Analísis de Informe de Auditoría de Cumplimiento

“AL PROCESO DE FORMULACION Y PAGO DE PLANILLAS DE

REMUNERACIONES Y DEL FONDO DE ASISTENCIA Y ESTIMULO DE LOS
TRABAJADORES ADMINISTRATIVOS”

Determinar si el proceso de formulación y pago de planillas de trabajadores

administrativos de la UGEL Huaraz se ha realizado conforme a lo establecido en la
normatividad pertinente cumpliendo con los principios de razonabilidad e
imparcialidad.

Determinar si el calculo de los montos de las planillas de remuneraciones y del fondo

de asistencia y estimulo – CAFAE del personal administrativo de la UGEL Huaraz
ha sido realizado conforme a la normativa pertinente.

Determinar si los pagos efectuados por concepto de remuneraciones y del fondo de

asistencia y estímulo — CAFAE, se han realizado conforme a lo establecido en las
normas aplicables.

ESTRUCTURA DEL INFORME:

I. ANTECEDENTES
1 ORIGEN
2 OBJETIVOS (general y específicos)
3 materia examinada y alcance
4 De la entidad (Naturaleza legal, función que por norma consigna y
estructura orgánica)
5 COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
6 ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORIA (acciones judiciales
interpuesta por los trabajadores)
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
1 DISCORDANCIAS ENTRE LAS PLAZAS DEL CUADRO DE
ASIGNACION DE PERSONAL – CAP Y EL PRESUPUESTO ANALITICO
DE PERSONAL – PAP
III. NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
 1 NORMAS GENERAL PARA COMPONENTE EL AMBIENTE DE
CONTROL
2 GERENCIA DE CONTROLES INTERNOS SOBRE LA EMISON DE
RESOLUCIONES DIRECTORIALES EMITIDAS POR LA ENTIDAD
DURANTE LOS AÑOS 2017 Y 2018 QUE DISPUSIERON LA
TRANSFERENCIA DE FONFOS DINERARIOS AL SUB CAFAE – UGEL
HUARAZ
IV. OBSERVACION
1 TRANSFERENCIAS PARA EL PAGO DE INCENTIVOS, APROBADAS
MEDIANTE ACTOS RESOLUTIVOS DE LA ENTIDAD,
TRANSGREDIERON LA ESCALA DE INCENTIVO UNICO
ESTABLECIDA POR EL MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
PARA EL 2017.

DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO

Discordancias entre las plazas del cuadro de asignación de personal • cap y el

presupuesto analítico de personal - pap, genera el riesgo, que se efectue la
contratación de plazas no presupuestadas y se realice el financiamiento del
respectivo pago remunerativo y de incentivos laborales.

 CAP del 2017 aprobado con Resolución Directoral n. 0 01487-2017 UGEL

Hz, de 14 de marzo de 2017, establecieron cuarenta (40) plazas para el
personal administrativo de la sede la Unidad de Gestión Educativa Local, sin
embargo el Presupuesto Analítico de Personal — PAP para el año 2017
detalla que se presupuestaron solamente treinta y seis (36) plazas.
 CAP del 2018 aprobado con Resolución Directoral n. 0 05221-2018 UGEL
Hz, de 28 de setiembre de 2018, que establecía cuarenta (40) plazas para
el personal administrativo de la sede la Unidad de Gestión Educativa Local
sin embargo el Presupuesto Analítico de Personal — PAP para el año
2017 detalla que se presupuestaron solamente treinta y seis (36) plazas.
 Asimismo, de la verificación de las planillas de incentivos laborales de los
años 2017 y 2018, las cuatro (4) plazas no presupuestadas fueron
ocupadas y además se hicieron efectivos los pagos de remuneraciones y
 de incentivos laborales ocasionando el riesgo de que se generen deudas
por falta de pagos a los servidores que ocupen las referidas plazas.

OBSERVACIONES:

funcionarios y servidores de la unidad de gestión educativa local huaraz,

durante los años 2017 y 2018, autorizaron mediante resoluciones directorales
trasferencias presupuestarias al sub CAFAE para el pago de incentivos
laborales a favor de los trabajadores administrativos de la sede, utilizando
montos y escalas superiores a las establecidas por la normativa aplicable
emitida por el MEF, para cuyo fin afectaron el presupuesto destinado para la
contratación del personal docente y administrativo de apoyo a las instituciones
educativas de huaraz, ocasionando perjuicio económico a la entidad por si 2
749 590,99.

MALVERSACION DE FONDOS

 durante los años 2017 y 2018 elaboraron y ejecutaron pagos de planillas de

incentivos y/o entregas por actividades de bienestar y productividad de los
trabajadores y funcionarios, en Io sucesivo "Incentivo", en beneficio propio
y de todos los trabajadores administrativos de la sede de la Entidad
MONTOS DE S/3000.00 A S/7000.00
 Este incumplimiento género que el presupuesto programado en la específica
de gastos 2.1.1.1.2 1 "Asignación a fondos para personal", utilizado para el
pago de incentivos del personal administrativo de la sede de la Entidad, se
agote rápidamente en los primeros meses de los años 2017 y 2018,
cubriendo este faltante con fondos de otros presupuestos cuya finalidad era
el pago de personal docente y promotoras de las instituciones educativas,
contratación y pago del personal administrativo y apoyo de las instituciones
educativas; desarrollo de la enseñanza de la educación técnica y acciones
de asesoramiento, ocasionando un perjuicio económico a la entidad de S/ 2
749 633,50.
 los documentos señalados en el cuadro constituyen los
antecedentes de las resoluciones directorales que
autorizaron el pago de incentivos por montos superiores a lo
establecidos por el MEF, los cuales carecen de sustento
técnico y legal, toda vez que no se enmarcaron en ta Ley n o

30518, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año

Fiscal 2017, el Decreto Supremo n. 0 002-2017-EF, Decreto
Supremo que establece el nuevo monto de la escala base del
incentivo único y la Resolución Directoral n. 0 111-2017-EF/53
01 (apéndice n. 0 5), siendo esta última norma la que aprobó
el monto y escala del incentivo único para la Unidad
Ejecutora 1221: Educación Huaraz.
 Mediante solicitud de 19 de enero de 2017 (Expediente n. 0 03200-
2017) (apéndice n.' 9), Florentina Bernuy Evangelista, Secretaria
General del Sindicato de Trabajadores de la Entidad, requirió el
cumplimiento y ejecución de la Resolución n. 0 128-2011 -
GRA/GRAD de 14 de abril de 2011 (apéndice n. 0 7) y el pago de
los incentivos laborales de acuerdo a la escala única de incentivo
a nivel del pliego 441 Gobierno Regional de Ancash.