1.

Investigar los presupuestos municipales para las vigencias 2016, 2017 y 2018

2. Construir los cuadros comparativos de:

a. Situación Presupuestal

Las cifras se analizaran a precios constantes del año 2016, así como sus tasas de crecimiento

SITUACION PRESUPUESTARIA A PRECIOS DE 2016

 AÑO 2016 2017 2018
1. INGRESOS * 640.348.936.886 511.726.988.183 760.017.151.013
1.1 Ingresos corrientes 640.348.936.886 511.726.988.183 760.017.151.013
1.1.1 Tributarios 576.802.516.753 457.985.261.793 667.143.795.183
1.1.2 No tributarios 63.546.420.133 53.741.726.391 92.873.355.830
1.2 Recursos de capital 489.197.272.000 386.072.944.567 378.819.605.739
1.2.1 Crédito 244.598.636.000 193.036.472.284 189.409.802.870
1.2.1.1 Interno 244.598.636.000 193.036.472.284 189.409.802.870
1.2.1.2 Externo - - -
Balance del Tesoro
2. PAGOS Y CUENTAS POR PAGAR 1.359.398.912.519 1.232.418.440.731 1.499.307.981.122
2.1 Pagos
2.1.1 Funcionamiento 133.548.055.519 67.060.733.020 305.100.958.957
2.1.2 Servicio de la deuda 13.644.967.000 782.926.272 47.006.567.104
2.1.3 Inversión 1.075.019.510.000 1.164.574.781.439 1.147.200.455.061
3. SITUACIÓN PRESUPUESTAL (1-2) - 719.049.975.633 - 720.691.452.548 - 739.290.830.109
Gastos corrientes 269.166.620.000 267.709.597.464 360.841.428.052
ahorro corriente 371.182.316.886 244.017.390.720 399.175.722.962
proyectos ejecutados 5 13 13
inversión ejecutada 42.859.033.777 32.858.379.830 37.316.548.300

TASA DE CRECIMIENTO SITUACION PRESUPUESTARIA A PRECIOS DE 2016

 PERIODO 2017-2016) (2018-2017) (2018-2016)
1. INGRESOS * -20,09% 48,52% 18,69%
1.1 Ingresos corrientes -20,09% 48,52% 18,69%
1.1.1 Tributarios -20,60% 45,67% 15,66%
1.1.2 No tributarios -15,43% 72,81% 46,15%
1.2 Recursos de capital -21,08% -1,88% -22,56%
1.2.1 Crédito -21,08% -1,88% -22,56%
1.2.1.1 Interno -21,08% -1,88% -22,56%
1.2.1.2 Externo 0,00% 0,00% 0,00%
Balance del Tesoro
2. PAGOS Y CUENTAS POR PAGAR -9,34% 21,66% 10,29%
2.1 Pagos
2.1.1 Funcionamiento -49,79% 354,96% 128,46%
2.1.2 Servicio de la deuda -94,26% 5903,96% 244,50%
2.1.3 Inversión 8,33% -1,49% 6,71%
3. SITUACIÓN PRESUPUESTAL (1-2) 0,23% 2,58% 2,81%
Gastos corrientes -0,54% 34,79% 34,06%
ahorro corriente -34,26% 63,58% 7,54%
proyectos ejecutados 160,00% 0,00% 160,00%
inversión ejecutada -23,33% 13,57% 11,93

Se puede ver una situación presupuestaria negativa para los 3 años de análisis, es decir que los ingresos
corrientes (tributarios y no tributarios), no alcanzaron a cubrir los gastos de funcionamiento, inversión en
capital fijo e intereses de deuda adquiridos por la ciudad de Cartagena, con lo cual, para poder cumplir
con las obligaciones es necesarios acudir a recursos provenientes de transferencias de la nación. El
déficit presupuestal creció un 2,81% entre 2018 y 2016, y un crecimiento del 2,58% entre 2017 y 2018.
Si bien los ingresos corrientes tuvieron un crecimiento positivo del 18,69% entre 2018 y 2016, a
comparación del crecimiento negativo del 22,56% de los gastos de recursos en capital en este mismo
periodo y un crecimiento negativo, la inversión que presenta un monto significativo de los gastos del
municipio, crecieron un 6,72% entre 2018 y 2016, por lo cual provoca una tendencia negativa creciente
del déficit presupuestario

b. Situación de Tesorería

SITUACION DE TESORERIA A PRECIOS DE 2016

AÑO 2016 2017 2018
1. DISPONIBILIDADES * 288.000.545.000 158.861.606.302 316.182.702.155
1.1 Caja 68.995.000 91.373.811 13.997.369
1.2 Bancos 158.714.097.000 47.091.265.251 261.192.945.395
1.3 Inversiones temporales 129.217.453.000 111.678.967.240 54.975.759.391
1.4 Documentos por cobrar - - -
2. EXIGIBILIDADES 577.136.582.000 552.662.171.198 647.106.358.423
2.1 Cuentas por pagar 577.136.582.000 552.662.171.198 647.106.358.423
3. SITUACIÓN DE TESORERÍA (1-2) - 289.136.037.000 - 393.800.564.896 - 330.923.656.268

TASA DE CRECIMIENTO SITUACION DE TESORERIA A PRECIOS DE 2016

PERIODO 2017-2016) (2018-2017) (2018-2016)
1. DISPONIBILIDADES * -44,84% 99,03% 9,79%
1.1 Caja 32,44% -84,68% -79,71%
1.2 Bancos -70,33% 454,65% 64,57%
1.3 Inversiones temporales -13,57% -50,77% -57,45%
1.4 Documentos por cobrar 0,00% 0,00% 0,00%
2. EXIGIBILIDADES -4,24% 17,09% 12,12%
2.1 Cuentas por pagar -4,24% 17,09% 12,12%
3. SITUACIÓN DE TESORERÍA (1-2) 36,20% -15,97% 14,45%
Se muestra de igual forma que la situación de tesorería medido por la diferencia entre las
disponibilidades de recursos correspondientes a los activos corrientes (caja, bancos inversiones y
documentos por cobrar) y el valor de las exigibilidades representados por el valor de los pasivos
corrientes o cuentas por cobrar de corto plazo. Las cifras indican que el déficit de tesorería se
incrementó un 36,28% entre 2016 y 2017, las cifras de déficit se reducen en un 15,97% entre 2017 y
2018, y finalmente las cifras muestran un saldo creciente en el déficit de tesorería del 14,45% entre 2016
y 2018, esto se debe principalmente a que la variación en los pasivos de corto plazo en 12,12% entre
2018 y 2016, comparado con un crecimiento del 9,79% de los activos corrientes, además como se puede
apreciar las cifras de cuentas por pagar siempre son mayores a los activos corrientes en los 3 años de
análisis

c. Situación Fiscal

SITUACION FISCAL A PRECIOS DE 2016

AÑO
1. ACTIVO CORRIENTE
1.1 Caja
1.2 Bancos
1.3 Inversiones temporales
1.4 Documentos por cobrar
1.5 Cuentas por cobrar a corto plazo 1.051.718.141.000 1.166.162.025.171
2. PASIVO CORRIENTE
2.1 Reservas de caja
3. SITUACION FISCAL (1-2)*
2016 2017 2018
1.339.718.686.00
0 1.325.023.631.473 2.088.123.300.114
68.995.000 91.373.811 13.565.971
158.714.097.000 47.091.265.251 253.142.998.057
129.217.453.000 111.678.967.240 53.281.410.536
- - -
1.781.685.325.550
824.481.920.000 812.523.825.536 851.604.074.583
- - -
515.236.766.000 512.499.805.937 1.236.519.225.531

TASA DE CRECIMIENTO SITUACION FISCAL A PRECIOS DE 2016

PERIODO 2017-2016) (2018-2017) (2018-2016)
1. ACTIVO CORRIENTE -1,10% 57,59% 55,86%
1.1 Caja 32,44% -85,15% -80,34%
1.2 Bancos -70,33% 437,56% 59,50%
1.3 Inversiones temporales -13,57% -52,29% -58,77%
1.4 Documentos por cobrar 0,00% 0,00% 0,00%
1.5 Cuentas por cobrar a corto plazo 10,88% 52,78% 69,41%
2. PASIVO CORRIENTE -1,45% 4,81% 3,29%
2.1 Reservas de caja 0,00% 0,00% 0,00%
3. SITUACION FISCAL (1-2)* -0,53% 141,27% 139,99%

Se puede apreciar que hay un balance positivo en la situación fiscal de la ciudad de Cartagena para
los 3 años de análisis, las cifras de superávit fiscal son de 515.236 millones para 2016, de 512.499
millones para 2017 y de 1.236.519 millones para 2018, estas cifras representan crecimiento
levemente negativo del 5,53% entre 2016 y 2017, se incrementa el superávit fiscal del 141,27%
entre 2017 y 2018, presentando un balance final positivo del 139,99%. En términos comparativos
los ingresos corrientes representados por caja, bancos, inversiones temporales y cuentas por
cobrar de corto plazo crecieron en 55,86% entre 2016 y 2018, que va muy de la mano con el
crecimiento del
69,42% de las cuentas por cobrar de corto plazo, mientras que los pasivos corrientes solo crecieron un 3,29% entre 2016 y 2018.

3. Con base en la información encontrada encuentre:

a. Participación de los gastos de funcionamiento en los ingresos corrientes
b. Gastos de funcionamiento per cápita
c. Participación en gastos totales
d. Capacidad de generar ahorro
e. Autofinanciamiento de la inversión
f. Monto promedio por proyecto

Nota: todas las cifras son analizadas en términos constantes de 2016

INDICADORES
AÑO 2016 2017 2018
a. Participación de los gastos de funcionamiento en los ingresos corrientes 20,86% 13,10% 40,14%
b. Gastos de funcionamiento per cápita 131.775 65.420 294.382
c. Participación en gastos totales 11,05% 5,44% 21,01%
d. Capacidad de generar ahorro 57,97% 47,69% 52,52%
e. Autofinanciamiento de la inversión 34,53% 20,95% 34,80%
8.571.806.75
f. Monto promedio por proyecto 5 2.527.567.679 2.870.503.715

TASA DE CRECIMIENTO DE LOS INDICADORES

AÑO (2017-2016) (2018-2017) (2018-2016)
a. VAR % Participación de los gastos de funcionamiento en los ingresos corrientes -37,16% 206,33% 92,49%
b. VAR % Gastos de funcionamiento per cápita -50,36% 349,99% 123,40%
c. VAR % Participación en gastos totales -50,73% 285,83% 90,12%
d. VAR % Capacidad de generar ahorro -17,74% 10,14% -9,39%
e. VAR % Autofinanciamiento de la inversión -39,31% 66,06% 0,78%
f. VAR % Monto promedio por proyecto -70,51% 13,57% -66,51%
a. Se puede apreciar una variación negativa del 37,16% en la participación de los gastos de
funcionamiento respecto a los ingresos corrientes entre los años 2016 y 2017, una
variación positiva del 206,33% entre 2017 y 2018, y un crecimiento neto en la
participación de este indicador del 91,49% entre 2016 y 2018, al pasar los gastos de
funcionamiento a representar el 10,86% de los ingresos totales para 2016 hasta 10,14% al
año 2018
b. Los gastos de funcionamiento por habitante en la ciudad de Cartagena crecieron
negativamente un 50,36% entre 2016 y 2017, crecer significativamente un 350% entre
2017 y 2018, mostrando un crecimiento neto de los gastos de funcionamiento per cápita
del 123,40% entre los años 2016 y 2018, donde el indicador pasa de los 131.775 pesos en
2016 hasta los 294.382 pesos para 2018.
c. La participación de los gastos de funcionamiento respecto a los gastos totales crecieron
negativamente un 50,73% entre 2016 y 2017, crecen significativamente un 285,83% entre
2017 y 2018, mostrando un crecimiento neto de los gastos de funcionamiento respecto a
los totales de 90,12% entre 2016 y 2018, donde este indicador pasa de representar el
11,05% de los gastos totales para 2016 y pasa al 21,01% hasta el año 2018.
d. La capacidad de generar ahorro de Cartagena medido por la relación entre ahorros
corrientes respecto a los ingresos corrientes decreció un 17,74% entre 2016 y 2017, crece
un 10,17% entre los años 2017 y 2018, pero este indicador si presenta un saldo negativo
en términos reales entre 2016 y 2018 del 9,39%, al pasar de una capacidad de generar
ahorro corriente respecto de los ingresos corrientes del 57,97% al 52,52%, por tanto
muestra falta de gestión del municipio de generar ahorro a parir de sus recursos propios.}
e. El autofinanciamiento de la inversión medido por la capacidad del municipio de pagar la
inversión realizada a partir de su ahorro corriente creció negativamente el 39,3% entre
2016 y 2017, pero muestra un comportamiento positivo para el periodo 2017-2018 donde
crecer un 66,06%, mostrando un crecimiento neto del 0,78% entre 2016 y 2018, indicado
en las cifras del 34,53% del total de la inversión pagado con recursos de ahorro corriente
para el año 2016 y pasa hasta el 34,80% hasta 2018
f. El monto por proyecto crece negativamente un 70,51% entre 2016 y 2017, crece el 13,57%
entre 2017 y 2018, y se muestra un crecimiento neto real negativo entre 2016 y 2018 del
monto invertido por proyecto del 66,51%, donde se pasó a que cada proyecto ejecutado
en Cartagena tenía un valor promedio de 8.571.806.755 en 2016 y en 2018 únicamente
cada proyecto tuvo una inversión de 2.870.503.715
Enlaces de consulta

- http://www.cartagena.gov.co/Documentos/2017/PlaFinanciera/Documento%20explicativo
%20MFMP%20%202018%20(2).pdf
- https://www.cartagena.gov.co/index.php/transparencia-y-acceso-a-la-informacion-
publica/informes-contables
- https://terridata.dnp.gov.co/index-app.html#/comparaciones