1.

- Iniciamos un negocio, con los siguientes saldos denominado: EL GRANIZO

CAJA 100,000.00
BANCOS 150,000.00
INVERSIONES A CORTO PLAZO 65,400.00
ALMACÉN DE MATERIALES 253,000.00
INVENTARIO DE PRODUCIÓN EN PROCESO 115,000.00
CLIENTES 295,400.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 170,200.00
DEUDORES 49,800.00
IVA POR ACREDITAR 95,400.00
TERRENOS 1,680,400.00
EDIFICIOS 1,970,420.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 1,120,400.00
EQUIPO DE OFICINA 450,600.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 170,890.00
DEPOSITOS EN GARANTÍA 110,900.00
GASTOS DE INSTALACIÓN 50,000.00
PRIMAS DE SEGUROS 40,000.00
PROVEEDORES 610,400.00
ACREEDORES 410,200.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 510,800.00
IMPUESTOS POR PAGAR 120,500.00
IVA POR PAGAR 132,780.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS 740,700.00
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO 80,000.00
CAPITAL 4,282,430.00
SUMAS 6,887,810.00 6,887,810.00

RELACIONES ANALITICAS
ALMACÉN DE MATERIALES SALDOS INICIALES
Kgs. Costo
Material "A" 20,000 8.00 160,000.00
Material "B" 15,000 5.00 75,000.00
Material "C" 6,000 3.00 18,000.00 253,000.00

INVENTARIO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO SALDOS INICIALES ORDEN 101

Material Directo 50,000.00
Labor Directa 40,000.00
Gastos Indirectos de Fabricación 25,000.00 115,000.00 .

1.- Compramos a crédito los siguentes materiales directos:

Kgs Costo
Material "A" 75,000.00 12.00 900,000.00
Material "B" 40,000.00 10.00 400,000.00
Material "C" 30,000.00 5.00 150,000.00 1,450,000.00
2.- Compramos a crédito los siguientes materiales indirectos por: 14,000.00
3.- De acuerdo con los vales de salidas del almacén el material utilizado es el siguiente:
Orden Material Kgs Costo Parcial Total
101 C 3,500 5.00 17,500.00 17,500
102 A 9,000 8.00 72,000.00
102 B 7,000 6.00 42,000.00
102 C 5,000 5.00 25,000.00 139,000
103 A 10,000 8.00 80,000.00
103 B 8,500 6.00 51,000.00
103 C 3,000 5.00 15,000.00 146,000
104 A 5,500 8.00 44,000.00
104 B 4,800 6.00 28,800.00
104 C 6,000 5.00 30,000.00
104 D 1,500 3.00 4,500.00 107,300
4.- El total de la nómina de salarios fabriles asciende en el mes a 12,000.00
5.- Los sueldos pagados es conforme a la siguente tabla
Orden Horas Costo Total
101 140 9.50 1,330.00
102 120 9.50 1,140.00
103 100 9.50 950.00
104 530 9.50 5,035.00 8,455 .
6.- De acuerdo con vales de salida del almacén, los materiales indirectos utilizados ascendieron a 7,000
7.- la depreciación de inversiones en el mes es de 850
8.- la amortización de seguros es de 750
9.- Se paga con cheque el recibo de energía eléctrica por 560
10.- Las reparaciones pagadas con cheque son de 450
11.- El servico medico particular pagado con cheque es de 320
12.- Diversos gastos indirectos pagados con cheque son de 250
13.- En el periodo se terminaron las ordenes 101, 102, 103, quedando en proceso la 104
14.- Vendemos la orden 102 y 103 con un porcentaje de utilidad del 95%
15.- El costo de distribución y administración pagado con cheque, respectivamente es por 50,000 75,000
16.- Se venden desperdicios por 18,000
REDACCIÓN PARCIAL DEBE HABER
1
CAJA #REF! 100,000.00
BANCOS 150,000.00
INVERSIONES A CORTO PLAZO 65,400.00
ALMACÉN DE MATERIALES 253,000.00
INVENTARIO DE PRODUCIÓN EN PROCESO 115,000.00
CLIENTES 295,400.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 170,200.00
DEUDORES 49,800.00
IVA ACREDITABLE 95,400.00
TERRENOS 1,680,400.00
EDIFICIOS 1,970,420.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 1,120,400.00
EQUIPO DE OFICINA 450,600.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 170,890.00
DEPOSITOS EN GARANTÍA 110,900.00
GASTOS DE INSTALACIÓN 50,000.00
PRIMAS DE SEGUROS 40,000.00
PROVEEDORES 610,400.00
ACREEDORES 410,200.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 510,800.00
IMPUESTOS POR PAGAR 120,500.00
IVA POR PAGAR 132,780.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS 740,700.00
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO 80,000.00
CAPITAL 4,282,430.00
6,887,810.00 6,887,810.00
2
Producción en proceso 115,000.00
Orden 101 115,000.00
Inventario de producción en proceso
3
Almacén de materiales 1,450,000.00
Material "A" 75,000.00 12.00 900,000.00
Material "B" 40,000.00 10.00 400,000.00
Material "C" 30,000.00 5.00 150,000.00
Proveedores 1,450,000.00
4
Almacén de materiales indirectos 14,000.00
Material indirecto
Acreedores diversos 14,000.00
5
Producción en proceso 409,800.00
Orden 101 17,500
Orden 102 139,000
Orden 103 146,000
Orden 104 107,300
Almacén de materiales directos 409,800.00 .
Material "A" 196,000.00
Material "B" 121,800.00
Material "C" 87,500.00
Material "D" 4,500.00
6
Sueldos y salarios por aplicar 12,000.00
Bancos 12,000.00
 7
Producción en proceso 12,000.00
Mano de obra directa 8,455.00
Orden 101 1,330.00
Orden 102 1,140.00
Orden 103 950.00
Orden 104 5,035.00
Mano de obra indirecta 3,545.00
Sueldos y salarios por aplicar 12,000.00
8
Producción en proceso 7,000.00
Material indirecto
Almacén de materiales indirectos 7,000.00
9
Producción en proceso 850.00
Depreciación
Amortización acumulada de inversiones 850.00
10
Producción en proceso 750.00
Amortización de Seguros
Amortización acumulada de seguros 750.00
11
Producción en proceso 560.00
Energía eléctrica
Bancos 560.00
12
Producción en proceso 450.00
Reparaciones
Bancos 450.00
13
Producción en proceso 320.00
Servicio médico
Bancos 320.00
14
Producción en proceso 250.00
Diversos gastos
Bancos 250.00

CONCENTRACIÓN DE LAS ORDENES DE PRODUCCIÓN TERMINADAS

ORDEN COSTO DE MATERIAL LABOR GASTOS IND.
PRODUCCIÓN DIRECTO DIRECTA FABRICACIÓN
101 135,989 67,500.00 41,330.00 27,159
102 141,991 139,000 1,140.00 1,851
103 148,492 146,000 950.00 1,542
TOTAL 426,472 .

CONCENTRACIÓN DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

ORDEN HORAS FACTOR TOTAL
101 140 15.42 2,159
102 120 15.42 1,851
103 100 15.42 1,542
104 530 15.42 8,173

TOTAL DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 13,725.00 .

TOTAL DE HORAS 890
15
Almacén de productos terminados 426,472 .
Orden 101 135,989
Orden 102 141,991
Orden 103 148,492
Produccion en proceso 426,472
16
Inventario de producción en proceso 120,508.31 .
Orden 104
Produccion en proceso 120,508.31
 VENTAS COSTO MG. UTILIDAD TOTAL
Orden 102 141,991 134,891.03 276,882
Orden 103 148,492 141,067.53 289,560
290,483 566,441

17
Bancos 566,441.26
Ventas 566,441.26
18
Costo de ventas 290,482.70
Almacén de articulos terminados 290,482.70
19
Costo de distribución 50,000.00
Costo de Administración 75,000.00
BANCOS 125,000.00
20
Bancos 18,000
Otros productos 18,000.00

LIBRO MAYOR
CAJA BANCOS INV. A CORTO PLAZO
1 100,000.00 1 150,000.00 12,000.00 6 1 65,400.00
17 566,441.26 560.00 11
20 18,000.00 450.00 12
320.00 13
250.00 14
125,000.00 19
734,441.26 138,580.00

ALMACÉN DE MATERIALES INV. DE PRODUCCIÓN EN PROCESO CLIENTES

1 253,000.00 409,800.00 5 1 115,000.00 115,000.00 2 1 295,400.00
3 1,450,000.00 16 120,508.31
1,703,000.00 409,800.00 235,508.31 115,000.00

DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS IVA ACREDITABLE

1 170,200.00 1 49,800.00 1 95,400.00

TERRENOS EDIFICIOS EQUIPO DE TRANSPORTE

1 1,680,400.00 1 1,970,420.00 1 1,120,400.00

EQUIPO DE OFICINA MOBILIARIO Y EQUIPO DEPOSITOS EN GARANTÍA

1 450,600.00 1 170,890.00 1 110,900.00

GASTOS DE INSTALACIÓN PRIMAS DE SEGUROS PROVEEDORES

1 50,000.00 1 40,000.00 610,400.00 1
1,450,000.00 3
2,060,400.00

ACREEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR

410,200.00 1 510,800.00 1 120,500.00 1
14,000.00 4
424,200.00

IVA POR PAGAR ACREEDORES HIPOTECARIOS INT. COB. POR ANTICIPADO

132,780.00 1 740,700.00 1 80,000.00 1

CAPITAL PRODUCCIÓN EN PROCESO INV. DE PROD. EN PROCESO

4,282,430.00 1 2 115,000.00 426,472 15 16 120,508.31 115,000.00 2
5 409,800.00 120,508.31 16
7 12,000.00
8 7,000.00
9 850.00
10 750.00
11 560.00
12 450.00
13 320.00
14 250.00
546,980.00 546,980.00
 ALMACÉN DE MAT. INDIRECTOS ACREEDORES DIVERSOS SUELDOS Y SAL. POR APLICAR
4 14,000.00 7,000.00 8 14,000.00 1 6 12,000.00 12,000.00 7

AMORT. ACUM. DE INV. AMORT. ACUM. DE SEGUROS ALMACEN DE ART. TERMINADOS

850.00 9 750.00 10 15 426,472 290,482.70 18

VENTAS COSTO DE VENTAS COSTO DE DISTRIBUCIÓN

566,441.26 17 18 290,482.70 19 50,000.00

COSTO DE ADMINISTRACIÓN OTROS PRODUCTOS

19 75,000.00 18,000.00 20

EL GRANIZO
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DIC DEL 2006
MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 100,000.00 100,000.00
BANCOS 734,441.26 138580 595,861.26
INV. A CORTO PLAZO 65,400.00 65,400.00
ALMACÉN DE MATERIALES 1,703,000.00 409800 1,293,200.00
INV. DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 235,508.31 115,000.00 120,508.31
CLIENTES 295,400.00 295,400.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 170,200.00 170,200.00
DEUDORES DIVERSOS 49,800.00 49,800.00
IVA ACREDITABLE 95,400.00 95,400.00
TERRENOS 1,680,400.00 1,680,400.00
EDIFICIOS 1,970,420.00 1,970,420.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 1,120,400.00 1,120,400.00
EQUIPO DE OFICINA 450,600.00 450,600.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 170,890.00 170,890.00
DEPOSITOS EN GARANTÍA 110,900.00 110,900.00
GASTOS DE INSTALACIÓN 50,000.00 50,000.00
PRIMAS DE SEGUROS 40,000.00 40,000.00
PROVEEDORES 2,060,400.00 2,060,400.00
ACREEDORES 424,200.00 424,200.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 510,800.00 510,800.00
IMPUESTOS POR PAGAR 120,500.00 120,500.00
IVA POR PAGAR 132,780.00 132,780.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS 740,700.00 740,700.00
INT. COB. POR ANTICIPADO 80,000.00 80,000.00
CAPITAL 4,282,430.00 4,282,430.00
PRODUCCIÓN EN PROCESO 546,980.00 546,980.00
ALMACÉN DE MAT. INDIRECTOS 14,000.00 7,000.00 7,000.00
SUELDOS Y SAL. POR APLICAR 12,000.00 12,000.00
AMORT. ACUM. DE INV. 850.00 850.00
AMORT. ACUM. DE SEGUROS 750.00 750.00
ALMACEN DE ART. TERMINADOS 426,471.69 290,482.70 135,988.99
VENTAS 566,441.26 566,441.26
COSTO DE VENTAS 290,482.70 290,482.70
COSTO DE DISTRIBUCIÓN 50,000.00 50,000.00
COSTO DE ADMINISTRACIÓN 75,000.00 75,000.00
OTROS PRODUCTOS 18,000.00 18,000.00
SUMAS IGUALES 10,457,693.96 10,457,693.96 8,937,851.26 8,937,851.26
 EL GRANIZO
BALANCE GENERAL AL 31 DE DIC. 2006
CAJA 100,000.00
BANCOS 595,861.26
INV. A CORTO PLAZO 65,400.00
ALMACÉN DE MATERIALES 1,293,200.00
ALMACÉN DE MAT. INDIRECTOS 7,000.00
INV. DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 120,508.31
ALMACEN DE ART. TERMINADOS 135,988.99
CLIENTES 295,400.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 170,200.00
DEUDORES DIVERSOS 49,800.00
IVA ACREDITABLE 95,400.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 2,928,758.56
TERRENOS 1,680,400.00
EDIFICIOS 1,970,420.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 170,890.00
EQUIPO DE OFICINA 450,600.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 1,120,400.00
AMORT. ACUM. DE INV. 850.00
DEPOSITOS EN GARANTÍA 110,900.00
TOTAL ACTIVO FIJO 5,502,760.00
GASTOS DE INSTALACIÓN 50,000.00
PRIMAS DE SEGUROS 40,000.00
AMORT. ACUM. DE SEGUROS 750.00
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 89,250.00
TOTAL ACTIVO 8,520,768.56
PROVEEDORES 2,060,400.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 510,800.00
ACREEDORES 424,200.00
IVA POR PAGAR 132,780.00
IMPUESTOS POR PAGAR 120,500.00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 3,248,680.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS 740,700.00
INT. COB. POR ANTICIPADO 80,000.00
TOTAL PASIVO 4,069,380.00
CAPITAL 4,282,430.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 168,958.56
TOTAL CAPITAL 4,451,388.56
TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL 8,520,768.56

ELABORÓ AUTORIZÓ

EL GRANIZO
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006
VENTAS 566,441.26
COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO 290,482.70
UTILIDAD BRUTA 275,958.56
COSTOS DE OPERACIÓN 125,000.00
COSTO DE DISTRIBUCIÓN 50,000.00
COSTO DE ADMINISTRACIÓN 75,000.00 150,958.56
UTILIDAD DE OPERACIÓN 150,958.56
OTROS PRODUCTOS 18,000.00
UTILIDAD DEL PERIODO 168,958.56 168,958.56

ELABORÓ AUTORIZÓ
 EL GRANIZO
COSTO DE PRODUCCIÓN Y COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO
POR EL PERIODO DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2006

MATERIAL UTILIZADO EN EL PERIODO 409,800.00

COSTO DEL TRABAJO DIRECTO 8,455.00

COSTO DIRECTO 418,255.00

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 13,725.00

COSTO DE TRANSFORMACIÓN 431,980.00

Inventario inicial de producción en proceso 115,000.00

Inventario final de producción en proceso 120,508

COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN 426,471.69

Inventario final de artículos terminados 135,989

COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO 290,482.70

ELABORÓ AUTORIZÓ
1.- Iniciamos un negocio, con los siguientes saldos denominado: LA LLUVIA
CAJA 4,000.00
BANCOS 1,200.00
INVERSIONES A CORTO PLAZO 3,300.00
ALMACÉN DE MATERIALES 96,000.00
INVENTARIO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 31,000.00
CLIENTES 110.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 400.00
DEUDORES 425.00
IVA POR ACREDITAR 2,000.00
TERRENOS 1,800.00
EDIFICIOS 2,600.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 600.00
EQUIPO DE OFICINA 400.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 70.00
DEPOSITOS EN GARANTÍA 500.00
GASTOS DE INSTALACIÓN 160.00
PRIMAS DE SEGUROS 1,800.00
PROVEEDORES 4,000.00
ACREEDORES 150.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 1,400.00
IMPUESTOS POR PAGAR 82.00
IVA POR PAGAR 270.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS 650.00
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO 150.00
CAPITAL 139,663.00
SUMAS
146,365.00 146,365.00
RELACIONES ANALITICAS
ALMACÉN DE MATERIALES SALDOS INICIALES
Kgs. Costo
Material "A" 14,000 4.00 56,000.00
Material "B" 10,000 2.50 25,000.00
Material "C" 5,000 3.00 15,000.00 96,000.00

INVENTARIO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO SALDOS INICIALES ORDEN 101

Material Directo 6,000.00
Labor Directa 15,000.00
Gastos Indirectos de Fabricación 10,000.00 31,000.00

1.- Compramos a crédito los siguentes materiales directos:

Kgs Costo
Material "A" 290.00 6.00 1,740.00
Material "B" 240.00 5.00 1,200.00
Material "C" 210.00 4.00 840.00 3,780.00
2.- Compramos a crédito los siguientes materiales indirectos por: 14,000.00
3.- De acuerdo con los vales de salidas del almacén el material utilizado es el siguiente:
Orden Material Kgs Costo Parcial Total
101 C 80 4.00 320.00 320
102 A 100 6.00 600.00
102 B 80 5.00 400.00
102 C 90 4.00 360.00 1,360
103 A 80 6.00 480.00
103 B 40 5.00 200.00
103 C 25 4.00 100.00 780
104 A 50 6.00 300.00
104 B 40 5.00 200.00
104 C 50 4.00 200.00
104 D 15 3.00 45.00 745
4.- El total de la nómina de salarios fabriles asciende en el mes a 1,100.00
5.- Los sueldos pagados es conforme a la siguente tabla
Orden Horas Costo Total
101 14 5.00 70.00
102 70 5.00 350.00
103 50 5.00 250.00
104 30 5.00 150.00 820
6.- De acuerdo con vales de salida del almacén, los materiales indirectos utilizados ascendieron a 300
7.- La depreciación de inversiones en el mes es de 4908
8.- La amortización de seguros es de 595
9.- Se paga con cheque el recibo de energía eléctrica por 6,010
10.- Las reparaciones pagadas con cheque son de 2,150
11.- El servico medico particular pagado con cheque es de 2,520
12.- Diversos gastos indirectos pagados con cheque son de 2,140
13.- En el periodo se terminaron las ordenes 101, 102, 103, quedando en proceso la 104
14.- Vendemos la orden 102 y 103 con un porcentaje de utilidad del 95%
15.- El costo de distribución y administración pagado con cheque, respectivamente es por 800 700
16.- Se venden desperdicios por 240
REDACCIÓN PARCIAL DEBE HABER
1
CAJA 4,000.00
BANCOS 1,200.00
INVERSIONES A CORTO PLAZO 3,300.00
ALMACÉN DE MATERIALES 96,000.00
INVENTARIO DE PRODUCIÓN EN PROCESO 31,000.00
CLIENTES 110.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 400.00
DEUDORES 425.00
IVA ACREDITABLE 2,000.00
TERRENOS 1,800.00
EDIFICIOS 2,600.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 600.00
EQUIPO DE OFICINA 400.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 70.00
DEPOSITOS EN GARANTÍA 500.00
GASTOS DE INSTALACIÓN 160.00
PRIMAS DE SEGUROS 1,800.00
PROVEEDORES 4,000.00
ACREEDORES 150.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 1,400.00
IMPUESTOS POR PAGAR 82.00
IVA POR PAGAR 270.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS 650.00
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO 150.00
CAPITAL 139,663.00

2
Producción en proceso 31,000.00
Orden 101
Inventario de producción en proceso 31,000.00
3
Almacén de materiales 3,780.00
Material "A" 290.00 6.00 1,740.00
Material "B" 240.00 5.00 1,200.00
Material "C" 210.00 4.00 840.00
Proveedores 3,780.00
4
Almacén de materiales indirectos 14,000.00
Material indirecto
Acreedores diversos 14,000.00
5
Producción en proceso 3,205.00
Orden 101 320
Orden 102 1,360
Orden 103 780
Orden 104 745
Almacén de materiales directos 3,205.00
Material "A" 1,380.00
Material "B" 800.00
Material "C" 980.00
Material "D" 45.00
6
Sueldos y salarios por aplicar 1,100.00
Bancos 1,100.00
 7
Producción en proceso 1,100.00
Mano de obra directa 820.00
Orden 101 70.00
Orden 102 350.00
Orden 103 250.00
Orden 104 150.00
Mano de obra indirecta 280.00
Sueldos y salarios por aplicar 1,100.00
8
Producción en proceso 300.00
Material indirecto
Almacén de materiales indirectos 300.00
9
Producción en proceso 4,908.00
Depreciación
Amortización acumulada de inversiones 4,908.00
10
Producción en proceso 595.00
Amortización de Seguros
Amortización acumulada de seguros 595.00
11
Producción en proceso 6,010.00
Energía eléctrica
Bancos 6,010.00
12
Producción en proceso 2,150.00
Reparaciones
Bancos 2,150.00
13
Producción en proceso 2,520.00
Servicio médico
Bancos 2,520.00
14
Producción en proceso 2,140.00
Diversos gastos
Bancos 2,140.00

CONCENTRACIÓN DE LAS ORDENES DE PRODUCCIÓN TERMINADAS

ORDEN COSTO DE MATERIAL LABOR GASTOS IND.
PRODUCCIÓN DIRECTO DIRECTA FABRICACIÓN
101 33,004 6,320.00 15,070.00 11,614
102 9,778 1,360 350.00 8,068
103 6,793 780 250.00 5,763
TOTAL 49,575

CONCENTRACIÓN DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

ORDEN HORAS FACTOR TOTAL
101 14 115.26 1,614
102 70 115.26 8,068
103 50 115.26 5,763
104 30 115.26 3,458

TOTAL DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 18,903.00

TOTAL DE HORAS 164
15
Almacén de productos terminados 49,575
Orden 101 33,004
Orden 102 9,778
Orden 103 6,793 49,575
Produccion en proceso
16
Inventario de producción en proceso 4,352.87
Orden 104
Produccion en proceso 4,352.87
 VENTAS COSTO MG. UTILIDAD TOTAL
Orden 102 9,778 9,289.44 19,068
Orden 103 6,793 6,453.45 13,247
16,571 32,314

17
Bancos 32,314.35
Ventas 32,314.35
18
Costo de ventas 16,571.46
Almacén de articulos terminados 16,571.46
19
Costo de distribución 800.00
Costo de Administración 700.00
BANCOS 1,500.00
20
Bancos 240
Otros productos 240.00

LIBRO MAYOR
CAJA BANCOS INV. A CORTO PLAZO
1 4,000.00 1 1,200.00 1,100.00 6 1 3,300.00
17 32,314.35 6,010.00 11
20 240.00 2,150.00 12
2,520.00 13
2,140.00 14
1,500.00 19
33,754.35 15,420.00

ALMACÉN DE MATERIALES INV. DE PRODUCCIÓN EN PROCESO CLIENTES

1 96,000.00 3,205.00 5 1 31,000.00 31,000.00 2 1 110.00
3 3,780.00 16 4,352.87
99,780.00 35,352.87

DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS IVA ACREDITABLE

1 400.00 1 425.00 1 2,000.00

TERRENOS EDIFICIOS EQUIPO DE TRANSPORTE

1 1,800.00 1 2,600.00 1 600.00

EQUIPO DE OFICINA MOBILIARIO Y EQUIPO DEPOSITOS EN GARANTÍA

1 400.00 1 70.00 1 500.00

GASTOS DE INSTALACIÓN PRIMAS DE SEGUROS PROVEEDORES

1 160.00 1 1,800.00 4,000.00 1
3,780.00 3
7,780.00

ACREEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR

150.00 1 1,400.00 1 82.00 1
14,000.00 4
14,150.00

IVA POR PAGAR ACREEDORES HIPOTECARIOS INT. COB. POR ANTICIPADO

270.00 1 650.00 1 150.00 1

CAPITAL PRODUCCIÓN EN PROCESO INV. DE PROD. EN PROCESO

139,663.00 1 2 31,000.00 49,575 15 16 4,352.87 31,000.00 2
5 3,205.00 4,352.87 16
7 1,100.00
8 300.00
9 4,908.00
10 595.00
11 6,010.00
12 2,150.00
13 2,520.00
14 2,140.00
53,928.00 53,928.00
ALMACÉN DE MAT. INDIRECTOS ACREEDORES DIVERSOS SUELDOS Y SAL. POR APLICAR
4 14,000.00 300.00 8 1 6 1,100.00 1,100.00 7

AMORT. ACUM. DE INV. AMORT. ACUM. DE SEGUROS ALMACEN DE ART. TERMINADOS

4,908.00 9 595.00 10 15 49,575 16,571.46 18

VENTAS COSTO DE VENTAS COSTO DE DISTRIBUCIÓN

32,314.35 17 18 16,571.46 19 800.00

COSTO DE ADMINISTRACIÓN OTROS PRODUCTOS

19 700.00 240.00 20

EL GRANIZO
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DIC DEL 2006
MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 4,000.00 4,000.00
BANCOS 33,754.35 15,420.00 18,334.35
INV. A CORTO PLAZO 3,300.00 3,300.00
ALMACÉN DE MATERIALES 99,780.00 3,205.00 96,575.00
INV. DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 35,352.87 31,000.00 4,352.87
CLIENTES 110.00 110.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 400.00 400.00
DEUDORES DIVERSOS 425.00 425.00
IVA ACREDITABLE 2,000.00 2,000.00
TERRENOS 1,800.00 1,800.00
EDIFICIOS 2,600.00 2,600.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 600.00 600.00
EQUIPO DE OFICINA 400.00 400.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 70.00 70.00
DEPOSITOS EN GARANTÍA 500.00 500.00
GASTOS DE INSTALACIÓN 160.00 160.00
PRIMAS DE SEGUROS 1,800.00 1,800.00
PROVEEDORES 7,780.00 7,780.00
ACREEDORES 14,150.00 14,150.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 1,400.00 1,400.00
IMPUESTOS POR PAGAR 82.00 82.00
IVA POR PAGAR 270.00 270.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS 650.00 650.00
INT. COB. POR ANTICIPADO 150.00 150.00
CAPITAL 139,663.00 139,663.00
PRODUCCIÓN EN PROCESO 53,928.00 53,928.00
ALMACÉN DE MAT. INDIRECTOS 14,000.00 300.00 13,700.00
SUELDOS Y SAL. POR APLICAR 1,100.00 1,100.00
AMORT. ACUM. DE INV. 4,908.00 4,908.00
AMORT. ACUM. DE SEGUROS 595.00 595.00
ALMACEN DE ART. TERMINADOS 49,575.13 16,571.46 33,003.67
VENTAS 32,314.35 32,314.35
COSTO DE VENTAS 16,571.46 16,571.46
COSTO DE DISTRIBUCIÓN 800.00 800.00
COSTO DE ADMINISTRACIÓN 700.00 700.00
OTROS PRODUCTOS 240.00 240.00
SUMAS IGUALES 323,726.82 323,726.82 202,202.35 202,202.35
 EL GRANIZO
BALANCE GENERAL AL 31 DE DIC. 2006
CAJA 4,000.00
BANCOS 18,334.35
INV. A CORTO PLAZO 3,300.00
ALMACÉN DE MATERIALES 96,575.00
ALMACÉN DE MAT. INDIRECTOS 13,700.00
INV. DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 4,352.87
ALMACEN DE ART. TERMINADOS 33,003.67
CLIENTES 110.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 400.00
DEUDORES DIVERSOS 425.00
IVA ACREDITABLE 2,000.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 176,200.89
TERRENOS 1,800.00
EDIFICIOS 2,600.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 600.00
EQUIPO DE OFICINA 400.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 70.00
AMORT. ACUM. DE INV. 4908.00
DEPOSITOS EN GARANTÍA 500.00
TOTAL ACTIVO FIJO 1,062.00
GASTOS DE INSTALACIÓN 160.00
PRIMAS DE SEGUROS 1,800.00
AMORT. ACUM. DE SEGUROS 595.00
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 1,365.00
TOTAL ACTIVO 178,627.89
PROVEEDORES 7,780.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 1,400.00
ACREEDORES 14,150.00
IVA POR PAGAR 270.00
IMPUESTOS POR PAGAR 82.00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 23,682.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS 650.00
INT. COB. POR ANTICIPADO 150.00
TOTAL PASIVO 24,482.00
CAPITAL 139,663.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 14,482.89
TOTAL CAPITAL 154,145.89
TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL 178,627.89

ELABORÓ AUTORIZÓ

EL GRANIZO
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006
VENTAS 32,314.35
COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO 16,571.46
UTILIDAD BRUTA 15,742.89
COSTOS DE OPERACIÓN 1,500.00
COSTO DE DISTRIBUCIÓN 800.00
COSTO DE ADMINISTRACIÓN 700.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 14,242.89
OTROS PRODUCTOS 240.00
UTILIDAD DEL PERIODO 14,482.89

ELABORÓ AUTORIZÓ
 EL GRANIZO
COSTO DE PRODUCCIÓN Y COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO
POR EL PERIODO DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2006

MATERIAL UTILIZADO EN EL PERIODO 3,205.00

COSTO DEL TRABAJO DIRECTO 820.00

COSTO DIRECTO 4,025.00

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 18,903.00

COSTO DE TRANSFORMACIÓN 22,928.00

Inventario inicial de producción en proceso 31,000.00

Inventario final de producción en proceso 4,353

COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN 49,575.13

Inventario final de artículos terminados 33,004

COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO 16,571.46

ELABORÓ AUTORIZÓ