La falta de planeación presupuestaria como un factor de cierre en las pymes el Estado de

México del 2012 al primer semestre del 2013

Formulación del problema.

¿La falta de planeación presupuestaria será una de las razones para que las pymes del

Estado de México cerraran en el año 2012 y el primer semestre del 2013?

Planteamiento del problema.

Síntomas y causas.

Según los censos económicos publicados por el Instituto Nacional de Estadística y

Geografía (INEGI), en México existen cinco millones 144 mil 56 unidades económicas, en

las cuales se emplean 27 millones 727 mil 406 personas, dicho censo abarca actividades en

la industria manufacturera, comercio, servicios no financieros, entre otros.

Asimismo, se destaca que uno de los estados con mayor número de unidades

económicas en los sectores descritos por el censo, es el Estado de México con 585 mil

unidades económicas; las cuales generan empleo en dos millones 620 mil personas.

El Estado de México aporta 10.6% del PIB a nivel nacional y constituye el mercado

más grande del país con 5.8 millones de personas empleadas. Las empresas y negocios

generan un porcentaje del 47.3%, siendo los principales generadores de empleo en el

estado y la población ocupada por microempresas es de 43.5%, las pequeñas empresas con

17.4% y las medianas empresas con 14.8% del total estatal por unidad económica.
 Referido a lo anteriormente mencionado, si no se produce un crecimiento en el

producto interno bruto (PIB) no se logra obtener competitividad entre las empresas lo que

provoca que los ingresos generados no sean suficientes para cubrir los costos y gastos

ocasionados lo que incita al cierre de las empresas por falta de flujo de efectivo.

Las pymes del Estado de México están sufriendo diversos cambios desde el 2012 al

primer semestre del 2013, entre los más significativos se encuentran el traslado de las

pymes a diversas plazas, el estancamiento de las mismas, la no consolidación, el cierre y la

desaparición repentina de estas.

De acuerdo con estudios realizados por la Confederación Nacional de Cámaras

Industriales, cada año, se crean entre 350 y 400 mil pymes en el país, pero la mitad cierra al

año y sólo 10 por ciento pasará de los cinco años de vida.

Según análisis realizados por Manpower (Empresa considerada líder mundial en

reclutamiento y tercerización de personal para puestos temporales y/o permanentes) el

82.5% de las Pymes que se crean desaparecen en menos de dos años y que de acuerdo con

expertos 9 de cada 10 empleos en México los generan las pymes. Cabe resaltar que las

pequeñas y mediana empresas contribuyen a generar el 83% del producto Interno Bruto.

Al revisar el contenido de varias páginas de internet en especial la página

www.pepeytono.com.mx se analizó entre los artículos que maneja, que en México, más del

90% del sector privado se integra de pequeñas y medianas empresas y los errores más

frecuentes que las empresas comenten al iniciar sus operaciones son: enfocarse y

preocuparse únicamente en las ventas, confundir el crecimiento con desarrollo, dado que el

crecimiento puede medirse en la cantidad de personas, ventas, utilidades y participación en

el mercado, y por el otro lado el desarrollo se refiere al aumento de labores que realiza el

grupo de trabajo.

En la problemática se ha analizado las consecuencias que genera el cierre de las

pymes, no obstante se siguen sin conocer las razones exactas que producen dichos cierres

de las empresas, por lo que esta investigación va enfocada a examinar si la planeación

presupuestaria es una de las razones que causa el cierre de las mismas.

Al estudiar con determinación la información presentada se puede deducir que las

pymes aunque cuentan con los recursos para avanzar en el mercado, suelen cometer el error

de ser dirigidas por los dueños de estas, dando como consecuencia que los propietarios no

tengan una visión extendida de lo que puede ser su negocio, omitiendo conocimientos en

planeación y presupuestación que los guie a alcanzar metas y objetivos en un lapso menor

de tiempo y maximizando los recursos.

Cuando una pyme toma decisiones ya sea de producción, ventas, publicidad, etc.

Esta debe tomar en cuenta los recursos que se cuentan para administrarlos correctamente

tomando en cuenta los aspectos financieros de cada decisión que se tome, lo cual rara vez

sucede.

En cuanto a los cambios que las pequeñas y medianas empresas están sufriendo se

intenta conocer si la falta de planeación presupuestaria será una de las razones para que las

pymes cierren.
Pronóstico

Al solo enfocarse en vender descuidan aspectos como en que se debe de invertir

hacia donde se debe de dirigir, si es un buen momento para expandirse, etc.

Al seguir desapareciendo las pymes en un promedio de dos años como se mencionó

anteriormente, provocaría una baja en el nivel de empleos creados dando como resultado el

aumento de desempleo, lo que causaría un bajo nivel económico y la disminución del

producto interno bruto que se puede tomar como un indicador de competitividad de las

empresas.

Si la producción de las pymes mexicanas no crece a un ritmo mayor, significa que

existe la falta de una variante, como la planeación y por lo tanto la creación de empleos no

crece al ritmo deseado, y no habrá aumentos salariales por falta de producción de bienes y

servicios que generan las pymes.

La planeación presupuestaria ayudaría a cuidar, manejar y desarrollar dos aspectos,

en el primero los recursos, que son el capital humano, solvencia financiera y la liquidez 

para solventar sus gastos y mantenimiento de su compañía y la otra, contener una

tecnología actualizada que les permita competir en el mercado.

Una pyme no puede competir a la par con una empresa de renombre ya que no

cuenta con los mismos recursos que una empresa de gran tamaño, sin embargo las pymes

deciden imitar a las grandes empresas con el ideal de que estas generarán ganancias iguales

y/o mayores a las de una empresa de prestigio.

 Tener este tipo de ideal es considerado un error ya que aunque sí podrían generar

mayores ingresos, se necesita planificar el uso de los recursos de acuerdo al tamaño de la

entidad para que no existan fugas o pérdidas de efectivo que puedan dañar de manera

irreparable a la empresa, esto no implica que las pymes no puedan tomar como referencia a

grandes empresas para la creación de su propio plan presupuestario el cual cubra las

necesidades propias de la entidad.

Si las pymes crearan su propio plan presupuestario basado en el de empresas ya

consolidadas, se podría ver reflejado un mejor desarrollo en pymes que apenas están

iniciando sus operaciones, dando paso a que otras pymes se guíen por el funcionamiento de

estas y se obtenga un desarrollo y posiblemente se mantengan en el mercado.

Al consolidarse las pymes en el mercado, es decir al estar establecidas firmemente y

de forma sólida y ser estables, representa un mayor aumento en el Producto Interno Bruto y

mayores ingresos para el gobierno a través del cobro de impuestos.

Justificación

Las pymes se caracterizan por ser emprendedoras, son independientes, abundan en

la economía nacional abarcando el mercado del comercio y quedan excluidas del sector

industrial ya que este requiere una mayor cantidad de inversión en recursos ya sea

monetarios y humanos, es decir, por falta de efectivo y de personal. Por consecuencia las

pymes nunca podrán superar un cierto porcentaje de ventas anuales o una determinada

cantidad de personal, lo cual no las hace menos importantes.

 Al planificar se obtiene varios beneficios como: define la acción o actividad que se

realiza, reduce los riesgos, refuerza los objetivos, simplifica la coordinación, facilita el

control, crea nuevas oportunidades y vitaliza a la organización.

Con esta investigación se pretende disminuir el desempleo para el Estado de México

ya que como se mencionaba anteriormente 9 de cada 10 empleos los generan las pymes

como efecto de esto se tendrá crecimiento económico en el estado.

Se busca ayudar a las pequeñas y medianas empresas del Estado de México a

mantenerse en el mercado con el fin de mantener los empleos en esta zona y así disminuir

el desempleo y que estas empresas tengan la oportunidad de crecer en el mercado.

Este problema del cierre en las pymes afecta a la población ya que al desaparecer las

pymes cuya posible causa puede ser la falta de planeación presupuestaria entre otras, hace

que el gobierno tenga menos contribuyentes y por consecuencia tenga menos ingresos, lo

que provoca una disminución en el presupuesto otorgado al país, cuya consecuencia es

menos inversión en infraestructura, educación, etc.

Es conveniente mencionar que la investigación se llevará a cabo en el Estado de

México el cual es considerado uno de los estados con mayor número de habitantes y

número de pymes.

La razón por la cual se eligió el tema de “Planeación presupuestaria en las pymes

del Estado de México del año 2012 y el primer semestre del 2013”, es porque tiene gran

interés los investigadores ya que viven en el Estado de México y en un futuro desean crean

su propia empresa. También desean aumentar los conocimientos sobre el tema ya que en

considerado interesante.
 Los motivos que se tienen para emprender la investigación es que observo el cierre

de algunas pymes que no tenían más de un año de haber iniciado en el mercado y cerraron

repentinamente, se considera que se pueden generar bases para evitar cometer ese tipo de

errores al crear una planeación presupuestaria que se adecue a las necesidades de la

empresa.

Otro factor por el cual se decidió realizar dicha investigación fue con el fin de

acreditar la materia de taller de investigación II cuya finalidad es desarrollar habilidades y

conocimientos en el ámbito de la investigación.

Hipótesis

La falta de planeación presupuestaria en las pequeñas y medianas empresas será uno de los

factores para que estas empresas cierren, ya que la planeación presupuestaria ayudaría a

controlar y manejar de forma óptima los recursos de las pymes y su la aplicación ayudaría a

coordinar las acciones a realizar en términos monetarios.

Marco teórico.

Al mencionar pymes se entiende que es el acrónimo de pequeñas y medianas

empresas, en si no hay una definición precisa para este término pero varios autores lo

manejan de diferentes puntos de vista y dan una definición.

“La Small BusinesAdministration define la pequeña empresa como: aquella que posee el

diseño en plena libertad dirigida autónomamente y que no es dominante en la rama en que

opera.” (Rodríguez, 2010:43)

“Basil D. es cualquier empresa de tipo industrial o comercial con menos de cien empleados

asalariados.” (Rodríguez, 2010:43)

“Resenik P. son aquellas consideradas siempre y cuando el director-propietario pueda

controlar personalmente el conjunto de actividades y la cantidad de empleados.”

(Rodríguez, 2010:43)

“Barreyre P. son aquellas en las cuales la propiedad del capital se identifica con la dirección

efectiva y responde a unos criterios dimensionales ligados a unas características de

conducta y poder económico.” (Rodríguez, 2010:43)

De acuerdo con la página de internet del gobierno http://www.promexico.gob.mx,

creada y dirigida por ProMéxico, es uno de los Organismos del Gobierno Federal que se

encarga de coordinar las estrategias que van dirigidas al fortalecimiento de la participación

de México en la economía internacional la cual fue creada en junio de 2007. Esta menciona

que las pymes es el acrónimo de micro, pequeñas y medianas empresas, y constituyen la

columna vertebral de la economía nacional por los acuerdos comerciales que ha tenido

México en los últimos años y asimismo por su alto impacto en la generación de empleos y

en la producción nacional.

Entonces se menciona que las pymes la mayoría de las veces son clasificadas de

acuerdo a su monto anual de facturación y al monto total de ingresos que estas generan.

Existen otros factores a tomar en cuenta como son el volumen de negocios, número de

empleados, el tamaño de la empresa, etc.

 De acuerdo con estudios del 2012 de la Confederación Nacional de Cámaras

Industriales menciona que cada año se crean un promedio de 400 mil pymes en México y la

mitad de estas cierra al año y solo el 10% pasara de los cinco años de vida.

Joya (2012) dijo que:

Para definir la estructura de un sistema de Control Interno por cada uno de sus

componentes hay que partir de las características de las Pymes: su capital proviene

de una o dos personas que establecen una sociedad, los propios dueños la dirigen; su

número de empleados abarca de 11 hasta 250, se basan más en el trabajo que en el

capital, dominan y abastecen un mercado amplio, que puede ser local, nacional e

internacional. (p.22)

Las características de una pyme en México son varias, estas tienden a tener un solo

dueño, estas deciden estar ubicadas como microempresas, sus locales tienden a ser

rentados, la mayoría de estas se dedican al giro comercial.

En el 2012, Ruiz menciono que se requiere primeramente pymes consolidadas en su

estructura y administración interna para incentivar realmente y de manera

permanente la economía nacional con un nuevo orden legal, administrativo y social

que de vida a un nuevo paradigma económico con rostro humano en esta nueva

civilización. (p.829)

Las pymes cuentan con características muy similares entre ellas, las más comunes

son que estas suelen tener poca o ninguna practica en la administración, poco capital,

contacto estrecho del propietario con los empleados en la empresa, poca posición comercial

en el mercado, esencial relación con la comunidad local, entre otras.

“Entendemos por planificación la adopción de decisiones de ejecución, no necesariamente

inmediata, con repercusión no sólo en la dinámica de la empresa, sino también en su

proyección.”(VV., AA., 2004:101)

La planeación, consiste en fijarse una o varias metas y estipula qué pasos deberá de seguir

para llegar hasta estas metas. El proceso puede tomar una duración de forma variable todo

depende de la meta, se toma en cuenta los recursos con los que cuenta la entidad y la

influencia de situaciones externas.

Determinar cuáles serán los recursos necesarios para emprender y desarrollar

eficientemente las actividades de la empresa, conjuntamente con la definición de las

fuentes de financiamiento de los proyectos, para allegarse oportuna, suficiente y

económicamente los recursos que los puedan llevar a cabo. (Levy, 2011:46)

Al planear se debe tomar en cuenta con que se cuenta para iniciar las operaciones en

la empresa que es lo que se busca realizar y a donde se quiere llegar, si se cuenta con los

recursos materiales, el número de empleados necesarios y capacitados, y si se cuanta con el

capital para realizarlo. En el aspecto del capital se recurre usualmente al financiamiento ya

sea por medio de instituciones bancarias o de gobierno.

“Un presupuesto es a) la expresión cuantitativa de un plan de acción propuesto por la

administración para un periodo determinado y b) una ayuda para coordinar aquello que

deberá hacerse implementar dicho plan.” (Charles, Srikant, Madhav, 2012: 184)

“El presupuesto es un proyecto detallado de los resultados de un programa oficial de

operaciones, basado en una eficiencia razonable.” (Morales, 1970: 3)

 Por su parte Pacheco (2012) menciona que para que un presupuesto funcione debe

tener varios aspectos como: el rumbo que tomara la organización, monitorear su

entorno, diseñar objetivos estratégicos, ubicar sus planes dentro de segmentos de

tiempo, desarrollo de capacitación presupuestal y seguimiento constante; todo lo

anterior es la base para desarrollar una presupuestación diseñada para cumplir con

los objetivos.

Los presupuestos ayudan a determinar cuáles son las áreas fuertes y débiles de la empresa.

Un presupuesto puede abarcar varios aspectos como el financiero, las inversiones,

operaciones de la empresa, etc.

“En el presupuesto de operación se presupuestan las ventas, compras, costos y gastos hasta

llegar a las posibles utilidades futuras.” (Cárdenas, 2008:2)

Cuando se comparan los resultados operativos reales con los resultados proyectados se

puede determinar el por qué no se alcanzaron las metas.

“El presupuesto financiero es una herramienta mediante la cual se plantea la estructura

financiera de la empresa.” (Cárdenas, 2008:3)

El presupuesto financiero se enfoca en optimizar los créditos de terceros y el capital propio

de accionistas, estableciendo que es lo que puede funcionar en la empresa de acuerdo a sus

necesidades como puede ser el capital de trabajo, origen y aplicación de fondos, flujos de

caja, amortización de los créditos bancarios y las nuevas aportaciones de capital.

“El presupuesto de capital este es el que incluye todos los proyectos de inversión, así como

los proyectos aprobados.” (Cárdenas, 2008:3)

Este justifica las inversiones con un análisis y evaluación de proyectos de inversión, el

resultado de este presupuesto se incorpora al presupuesto de operación y el financiero.

La aplicación de un presupuesto en una empresa promueve la coordinación y la

comunicación entre las subunidades dentro de la compañía, brindan un marco de referencia

para juzgar el desempeño y para facilitar el aprendizaje, motivan a los gerentes y a otros

empleados. Todos estos aspectos hacen que una empresa sea más estable y tenga un mejor

desempeño en el mercado y se mantenga con vida en este, en nuestro caso esto se

implementaría en las pymes las cuales probablemente no utilicen una planeación

presupuestaria que les permita obtener todos estos beneficios

En cuanto a antecedentes sobre investigaciones realizadas sobre la problemática “la falta de

planeación presupuestaria como factor de cierre en las pymes” se revisaron diversas bases

de datos entre las que se encuentra la EBSCO en la cual buscando el tema pymes 419

artículos de los cuales se seleccionaron 3 artículos en los cuales se abarca el tema de

planeación para evitar la bancarrota sin embargo no se han encontrado artículos que hablen

de la presupuestación en las pymes.

En el caso de los artículos encontrados se menciona que “Gran número de entidades cierran

operaciones, al no obtener los resultados financieros esperados, las publicaciones existentes

apuntan falta de supervisión, sustentada en sistemas eficientes y confiables” (Argüelles,

Quijano & Magaña, 2013:15)

De las bases de datos no se ha encontrado que se abarque el tema de la presupuestación en

las pymes solo manejan el fracaso de estas empresas, en la revisión de revistas se han
encontrado artículos de la implementación de la presupuestación con el fin de aumentar la

utilidad .