Basándose en la materia del aula virtual se solicita lo siguiente

a. Datos para la consolidación de estados financieros:

• Los estados financieros no presentan diferencias en la contabilización del método de

• Existe cuentas corrientes según el siguiente detalle:

La Matriz FINAL tiene cuenta por cobrar a Subsidiaria XYZ $ 6.000

• Existen partidas no contabilizadas en ambas Sociedades

Detalle 

Provisión de incobrables

Provisión de vacaciones

Provisión pasivos omitidos

Provisión de obsolescencia  

b. El detalle de los estados financieros al 31 de diciembre es el siguiente:

Activos
Efectivo y equivalentes al efectivo
Activos financieros
Inventario
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas
Propiedad, planta y equipo
Inversiones contabilizadas por el método de participación
Totales
Pasivos
Cuentas por pagar EERR
Provisiones
Capital
Participación no controladora
Utilidad del ejercicio
Totales
Estado de Resultados
Ventas
Costos de ventas
Resultado EERR
GAV
Participación no controladora
Totales

Asientos partidas no contabilizadas:

FILIAL   

EDI 
Provisión Incobrables

GAV  
Provisión de pasivos omitidos

GAV    
Provisión vacaciones   

Costo 
Provisión obsolescencia

MATRIZ
Pérdida inversión empresa relacionada
Inversiones contabilizadas bajo el Met. Partic.

EDI          
Provisión Incobrables

GAV    
Provisión de pasivos omitidos

GAV  
Provisión vacaciones 

De acuerdo a los antecedentes realice la hoja de trabajo de la consolidación.

Activos

Efectivo y equivalentes al efectivo

Activos financieros
Inventario
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas
Propiedad, planta y equipo
Inversiones contabilizadas por el método de participación
Totales

Pasivos

Cuentas por pagar EERR

Provisiones
Capital
Participación no controladora
Utilidad del ejercicio
Totales

Estado de Resultados

Ventas
Costos de ventas
Resultado EERR
GAV
Participación no controladora
Totales
 Matriz   Subsidiaria
$  $

 3.000   2,800

 1.500   2,200

1.000     1,600

 0       3,000

MATRIZ FILIAL TOTAL

4,000 20,000 24,000
18,000 19,500 37,500
11,000 6,000 17,000
6,000 - 6,000
9,000 10,000 19,000
32,000 - 32,000
80,000 55,500 135,500
MATRIZ FILIAL TOTAL
- 6,000 6,000
9,500 9,500 19,000
 64,000 30,000 94,000
- - -
6,500 10,000 16,500
80,000 55,500 135,500
MATRIZ FILIAL TOTAL
17,180 16,000 33,180
- 9,980 - 2,400 - 12,380
8,000 - 8,000
- 8,700 - 3,600 - 12,300
- - -
6,500 10,000 16,500

 Debe   Haber

2,800
2,800

1,600
1,600

2,200
2,200

3,000
3,000
 Debe               Haber

3,000
3,000

1,000
1,000

1,500
1,500

Ajustes antes  Ajustes antes  Casa Matriz  Filial  Saldos

consolidación  consolidación  con ajustes  con ajustes  Totales

MATRIZ FILIAL $ $ $
4,000 20,000 4,000 20,000 24,000
18,000 19,500 15,000 16,700 31,700
11,000 6,000 11,000 3,000 14,000
6,000 - 6,000 - 6,000
9,000 10,000 9,000 10,000 19,000
32,000 - 32,000 - 32,000
80,000 55,500 77,000 49,700 126,700

Ajustes antes
 Ajustes antes  Casa Matriz  Filial  Saldos

consolidación  consolidación  con ajustes  con ajustes  Totales

MATRIZ FILIAL $ $ $
- 6,000 - 6,000 6,000
9,500 9,500 12,000 13,300 25,300
 64,000 30,000 64,000 30,000 94,000
- - -
6,500 10,000 4,000 3,200 7,200
80,000 55,500 80,000 52,500 132,500

 Ajustes antes  Casa Matriz  Filial  Saldos

Ajustes antes
consolidación  consolidación  con ajustes  con ajustes  Totales
MATRIZ FILIAL $ $ $
17,180 16,000 17,180 16,000 33,180
- 9,980 - 2,400 - 9,980 - 5,400 - 15,380
8,000 8,000 - 8,000
- 8,700 - 3,600 - 11,200 - 7,400 - 18,600
- - -
6,500 10,000 4,000 3,200 7,200
47%
53%
100%
  Ajustes  Saldos

 consolidación  Consolidados
$ $
- 24,000
- 31,700
- 14,000
- 6,000 -
- 19,000
- 32,000 -
- 38,000 88,700

 Ajustes  Saldos

 consolidación  Consolidados
$ $
- 6,000 -
- 25,300
- 30,000 64,000
- 2,000 - 2,000
- 5,800 1,400
- 43,800 88,700 -

 Ajustes  Saldos

 consolidación  Consolidados
$ $
- 33,180
- 15,380
- 8,000 -
- 5,800 - 24,400
- 80 - 80
- 13,880 - 6,680