Nuestra Empresa

Supersack
Nosotros nos dedicamos a la
compra venta de productos
variados como alimentación,
herramientas,
perfumeria,papeleria,herrami
entas,.
Un almacen y pequeño
supermercado ubicado en la
calle Brasil nº4. Contamos el
hecho contable desde el 1
enero 2019 hasta el 31
diciembre 2019
 ASIENTOS
1ºCompra mercaderia por valor de 5.000€ mas el 21% de
IVA , el pago se efectuara en 60 dias desde la obtención de la
factura

2º Compra de mercaderia por valor 1.000€ mas el 21% de

IVA, el pago se efectuara en efectivo

3º Adquiere un conjunto de herramientas valorado en

10.000€ . Paga 5.000€ en efectivo y el resto lo paga
mediante una letra de cambio con vencimento en 6 meses

4º El Empresario Sergio Sánchez recibe la factura de la luz

que asciende a 300€ IVA 21% El pago se realiza a 30 dias

5º Por la realización de un servicio de transporte cobra 500€

en efectivo

6º Paga por Banco la nomina del persona de pastelería que

presenta el siguiente desglose:

-Sueldos y Salarios :2.500€

-Seguridad Social a cargo de la Empresa 560€

-Seguridad Social a cargo del Trabajador 300€

-Impuesto sobre la Renta de las persona Fisicas 400€

7º Vende maquinaria 5.000€, en este momento la

amortización acumulada asciende 500€ Acuerda con el
vendedor cobrarlo en transferencia bancaria en 3 meses

8º Liquidación IVA

9ºVariacion de exsistencias de mercaderías

10º regulación de gasto e ingresos

11º asiento de cierre

12º Balance de situación final

 ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE 163.078€
Inmovilizado material
Terrenos y bienes naturales 78.000€
Construcciones 120.000€
Elementos de transporte
25.000€
Mobilario 7.000€

Maquinaria 10.000€
epi 1.000€

ACTIVO CORRIENTE 50.000€

Existencias
Mercaderias 9.000€
Deudores comerciales 5.000€
Clientes
Efectivo
Banco 24.000€
Caja 12.000€

TOTAL ACTIVO 213.078€

PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO

Capital Social 195.078€

PASIVO EXIGIBLE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo 12.000€

PASIVO CORRIENTE

proveedores 6.000€

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 213.078€

Libro Diario
------------------------------------------- Asiento de apertura -------------------------------------
78.000€ terrenos Deudas a largo
y bienes plazo 12.000€
naturales
Proveedores
6000€

Capital social
195.078€
120.000€
construcciones

25.000€
elementos de
Transporte

7.000€ mobilario

10.000€
maquinaria

1000€EPI
9.000€Mercaderi
a
5.000€clientes
24.000€ banco
12.000€ caja

------------------------------------------------------ 1 -------------------------------------------------
5.000€ Compra de
mercaderia

1.050€ HP,IVA
Soportado
Proveedores 6.050€

---------------------------------------------------- 2 -------------------------------------------------
1.000€ compra de
mercaderías

210€ H.P IVA

Soportado
Caja 1.210€

------------------------------------------------------ 3 -------------------------------------------------
 10.000 utillaje

2.100€ H.P IVA

Soportad
o
Caja 5.000€

Efectos a pagar a
corto plazo 7.100€

------------------------------------------------------ 4 -------------------------------------------------

300€ Suministros

63€ H:P IVA

Soportado
Acreedores por
prestación de
servicios 363€

------------------------------------------------------ 5 -------------------------------------------------
Ingresos por
servicios Diversos
500€

H.P IVA Repercutido

105€
605€ Caja

------------------------------------------------------ 6 -------------------------------------------------
2.500€ Sueldos y
salarios
560€ Seguridad social a
cargo de la empresa
Organismos de la
Seguridad Social
acreedora 860€

H:P acreedores por

prestaciones
practicadas 400€

Banco 2.300€

------------------------------------------------------ 7 -------------------------------------------------
5.000€ Creditos
a corto plazo
por
enajenacion de
inmovilizado

Maquinaria 5.000€
 H.P IVA
repercutido 1.050€
500€ A. a de
maquinaria

500€perdidas
procedentes
del
inmovilizado

------------------------------------------------------ 8 -------------------------------------------------

105€ H:P IVA

repercutido
H:P IVA
Soportado
3.423€

------------------------------------------------------ 9 -------------------------------------------------
9.000
Mercaderías

Variación de
existencias de
mercaderías
5.000€

------------------------------------------------------ x -------------------------------------------------
3.000€
Mercaderias
Varacion de
exsistencias de
mercaderías
3.000€

---------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------- Regularización de ingresos
----------------------------------
500€
ingresos
por
servicio
s
diversos

Resultado del
ejercicio 500€

------------------------------------- Regularización de gastos ----------------------------------

Sueldos y
12.860€ salarios 2.500€
Resultado
del S.social a cargo
ejercicio de la
empresa560€

Perdidas
procedentes de
inmovilizado
material 500€

Compra de
mercaderías
6.000€

Suministros
300€

Variación de
existencias de
mercadería
3.000€
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------- Asiento de cierre ----------------------------------------

195.068€capital
Social
Proveedores
6.050€

363€Acreedore
s por
prestaciones de
servicios

7.100€efectos a
pagar a corto
plazo

Organismo de
la seguridad
social acreedora
860€

Retenciones
practicadas
400€

Terrenos y
bienes naturales
78.000€

120.000€
construcciones

25.000€
elementos de
Transporte

10.000€
maquinaria

1000€EPI

9.000€Mercaderi
a

5.000€clientes

21.700€ banco

6.395€ caja

10.000€ Utillaje
------------------------------------------------------ x -------------------------------------------------
 Balance de situación

ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE 131000€

Inmovilizado material 78.000

Terrenos y bienes naturales
Construcciones
Elementos de transporte 25000

Mobilario 7000

Maquinaria 10000

Epi 1000

10000
Utillage

ACTIVO CORRIENTE 48095€

Existencias
Mercaderias 9000
Deudores comerciales
Clientes
Efectivo 5000
Banco
27700

Caja 6395

TOTAL ACTIVO 179095€

PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO 31928€
Capital Social
195068€

12360€
Resultado del ejercicio
PASIVO EXIGIBLE
PASIVO NO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Proveedores
6050€

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

 Libro Mayor

ACTIVO
D Terrenos y bienes naturales H D Construciones H
78.000€ 120.000€

D Elementos de transporte H D mobilario H

25.000€ 7.000€

D Maquinaria H D EPI H
10.000€ 1.000€

(7)500€

(7)5.000€

D Mercaderia H D Clientes H
9.000€ 5.000€

D Banco H D Caja H
24.000€ 12.000€

(6)2.300€ (5)605€ (2) 1.210€

(3) 5.000€
 Creditos a corto plazo por
D Utillaje H D H
enajenacion de inmovilizado
(3) 10.000 (7)5.000€

Variación de exsistencias de
D H D H
Mercaderias
(8) 3.000€

D H D H

IVA

D H.P IVA soportado H D H.P IVA Repercutido H

(1) 1.050€ (5) 105€
(2) 210€
(3) 2.100€
105€S.Deudor
(4) 63€
3423€S.
Acredor
D Capital Social H D Proveedores H

195.078€ 6.000€

(1) 6.050€

Acreedores por prestación de

D Efectos a pagar a corto plazo H D H
servicios
(3) 7.100€ (4) 363€

Organismos de la seguridad social H.P acreedores por retenciones

D H D H
acreedora praticadas
(6)860€ (6)400€

GASTOS

D Sueldos y Salarios H D S.Social a cargo de la empresa H

(6)2500€ (6)560€
 Perdidas Procedentes de inmovilizado
D H D H
material
(7) 500€

D H D H

D Compra de Mercaderías H D Suministros H

(1) 5.000€ (4) 300€

(2) 1.000€

Ingresos
D Ingresos por Servicios diversos H D H
(5)500€

D H D H
D H D H