AUDITORIA FINANCIERA AL GRUPO DISPONIBLE

CONFIANZA S.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA

A DICIEMBRE 31 DE 2010

OBJETIVO

Realizar un análisis del grupo disponible, de los estados financieros, para

determinar las inconsistencias que se están llevando a cabo en las transacciones,
revisando las ineficiencias del sistema de control interno y las políticas y
procedimientos establecidos para que sea presentada razonablemente la
información económica de la empresa.

PROCEDIMIENTOS

PROGRAMA DE AUDITORIA
No. HECHO
PROCEDIMIENTO REF. PT
POR
Identificar el nivel del riesgo que presenta el sistema de
1. N/A
control interno, mediante el chequeo del área evaluada.
Establecer cumplimiento de los montos máximos
2. N/A
autorizados por fuera de caja fuerte.
3. Realizar conteo de dineros existentes en caja. A1/1-1
Efectuar revisión de los saldos en libros para confrontarlo
BG-A/1
4. con el extracto bancario, para determinar posibles
inconsistencias.
Realizar el cálculo de la tarifa que corresponde a cada una A2/1-1
5. de las transacciones registradas, para comprobar que
fueron bien liquidadas y cobradas.
Verificar los consecutivos de las facturas, comprobantes y BG-A/1
6.
soportes, para determinar faltantes, o enmendaduras.
Verificar que no existan desembolsos no registrados por la
contabilidad, revisar que los documentos soporte estén
BG-A/1
7. registrados en el sistema en su totalidad y que
correspondan a los valores realmente transados, para
determinar inconsistencias y responsabilidades.
Solicitar la relación de cheques recibidos y verifique contra
8. el físico existente, de igual forma, que estén debidamente A2/1-1
confirmados.
Indagar si existen devoluciones; de ser así verificar que N/A
9.
éstas tengan la autorización y anexos correspondientes.
CUESTIONARIO

CUESTIONARIO DE EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

OBSERVACIONES
No. GENERALIDADES SI NO NA

1 Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son

independientes de los de preparación y manejo de libros?
2. Los directivos tienen controles adecuados para las operaciones de caja y
bancos?
3. La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran
sobre ellas son debidamente autorizados?
4. Los egresos son previamente aprobados por personas autorizadas?

5. Los procedimientos existentes para desembolsos garantizan un adecuado

control y registro de las correspondientes transacciones?
6. La existencia de chequeras en blanco, están salvaguardadas en forma tal,
que se evite que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer
uso indebido de ellas?
7. Los fondos recaudados a través de la caja general, se consignan
oportunamente en sus respectivas cuentas corrientes
8. Los cheques consignados y devueltos por el banco son recibidos e
investigados por personas que no intervengan en ingresos o desembolsos?
9. Los comprobantes que soportan los desembolsos son perforados o
anulados con la leyenda pagado?
10. Los recibos oficiales de caja están debidamente enumerados de forma
consecutiva y pre impresos?
 CUESTIONARIO DE EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
OBSERVACIONES
No. GENERALIDADES SI NO NA

11. Existen restricciones para el acceso a los registros y libros de contabilidad?

12. Está restringido el acceso de personas distintas a quienes tienen la

responsabilidad de la custodia y manejo del efectivo?
13. Son adecuados y conducen a un buen control los equipos y las
instalaciones empleadas en la recepción y recaudo del efectivo?
14. Se practica arqueos sorpresivos?