Objetivo de auditoria relacionado con las
Controles
1. Separacion de las funciones
de compra, recepcion y
desembolso de efectivo
2. Conciliación independiente
de
los extractos bancarios
mensuales
3. Uso de paquete de
documentos prenumerados,
contabilizados de manera
adecuada
4. Uso de cheques
prenumerados, contabilizados
de manera adecuada
5. Uso de informes de
recepcion prenumerados,
contabilizados de manera
adecuada
6. Verificacion interna del
paquete de los documentos
antes de la preparacion del
cheque
7. Revision de los documentos
de apoyo y la firma de los
cheques por una persona
independiente y autorizada
8. Cancelacion de los
documentos antes de la firma
del cheque
9. Conciliacion mensual de las
cuentas por pagar del archivo
maestro con el mayor
operaciones
• Los desembolsos en las compras registradas son
para bienes y servicios realmente recibidos.
• Los desembolsos en efectivo registrados son para
bienes y servicios realmente registrados.
• Las transacciones de desembolso de efectivo
existentes son guardadas.
• Las transacciones de desembolso de efectivo son
registradas y se indican en las cantidades correctas
Las transacciones de compras existentes son
registradas
Las transacciones de desembolso de efectivo
existentes son registradas
Las transacciones de compras existentes son
registradas
• Las adquisiciones registradas se indican las
cantidades correctas.
• Las transacciones de compra son correctas y se
incluyen en los archivos maestros.
• Las compras están debidamente clasificadas
• Las compras se registran en las fechas correctas.
Los desembolsos en efectivo registrados son para
bienes y servicios realmente recibidos
Las adquisiciones registradas son para bienes y
servicios realmente recibidos
• Los desembolsos en efectivo registrados son para
bienes y servicios realmente registrados.
• Las transacciones de adquisición son correctas y
se incluyen en los archivos maestros.
 Prueba sustantiva de
Pruebas de control
operaciones

Discutir la
reparticion de Rastrear las entradas en el libro
deberes con el de compras, hasta las facturas de
personal y proveedores relacionados, la
observar las recepción de informes y las
actividades. órdenes de compra.

Revisar el archivo Conciliar los desembolsos de

de las efectivo registrados con los
conciliaciones desembolsos de efectivo en el
bancarias extracto bancario.

Ordenar por
secuencia los
paquetes de Rastrear desde las facturas de
documentos proveedores al libro de compras

Concilie los desembolsos de

Ordenar por efectivo registrados con los
secuencia los desembolsos de efectivo en el
cheques extracto bancario
Ordenar por
secuencia los Seguimiento del el archivo de
informes de recepción de informes hasta el
recepcion libro de compras diarias.

Examinar el
paquete de
documentos para
indicar la Examinar el paquete de
verificación documentos con la información
interna. de los documentos de respaldo.

Rastrear el cheque cancelado

Revisar los hasta la entrada del libro de
cheques para ser compras, examinar el nombre y
firmados la cantidad del beneficiario.

Examinar la Examine el libro de compras en

cancelacion de los busca de entradas duplicadas de
documentos un proveedor.

Consultar al Comparar el libro de compras,

cliente sobre los desembolsos de efectivo y
procedimientos contabilizaciones en el libro
de conciliación mayor, cuentas por pagar y los
mensual. inventarios.
Objetivo de auditoria Prueba sustantiva de auditoria
Comparar los precios de las facturas de proveedores con los límites
Ocurrencia aprobados establecidos por la gerencia.

Integridad Rastrear una muestra de informes de recepción en el libro de comp

Comparar las cantidades de entradas en el diario de compras con la
de proveedores relacionados, las órdenes de compra y los informe
Exactitud recepción.

Tiempo
Comparar las fechas de recepción de informes y facturas de proveedores con las fe
 Prueba sustantiva de auditoria
precios de las facturas de proveedores con los límites de precios
ablecidos por la gerencia.

muestra de informes de recepción en el libro de compras.

antidades de entradas en el diario de compras con las facturas
s relacionados, las órdenes de compra y los informes de

ión de informes y facturas de proveedores con las fechas en el libro de compras

 PRUEBAS SUSTANTIVAS DE OPERACIONES PARA ADQUISICIONES
OBJETIVOS
Ocurrencia
Integridad
Exactitud
Tiempo
PRUEBAS SUSTANTIVAS DE OPERACIONES PARA ADQUISICIONES
PROCEDIMIENTO
 PRUEBAS SUSTANTIVAS DE OPERACIONES DE EFECTIVO O TRANSACCIONES
OBJETIVOS
PRUEBAS SUSTANTIVAS DE OPERACIONES DE EFECTIVO O TRANSACCIONES
PROCEDIMIENTO
HILLSBURG HARDWARE CO.
Pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones de procedimientos de auditoría
para ventas y entradas de efectivo
(No se incluye el tamaño de muestra ni las partidas en la muestra.)
General
1. Revisión de los diarios y del archivo maestro para operaciones y cantidades inusuales.
2. Utilizar el software de auditoría para la totalización y la totalización cruzada de los diarios
de entradas de efectivo y ventas y rastrear los totales hasta el mayor general.
3. Observar si el contador concilia el estado bancario.
4. Observar si se realiza una lista preliminar del efectivo y la existencia de cualquier cantidad
de efectivo no registrada.
5. Observar si se utiliza un endoso restrictivo en la entrada de efectivo.
6. Observar si se envían los estados cada mes.
7. Observar si el contador compara el total del archivo maestro con la cuenta del mayor general.
8. Examinar el archivo de totales de lote para verificar la rúbrica del encargado de controles de
datos.
9. Examinar la lista de precio aprobada en el archivo maestro del inventario y verificar su precisión
y autorización adecuada.
Envío de bienes
10. Justificar una secuencia de los documentos de embarque.
11. Rastrear documentos de embarques seleccionados hasta el diario de ventas para asegurarse de
que cada uno ha sido incluido.
Facturación de los clientes y asiento de las ventas en los registros
12. Justificar una secuencia de facturas de ventas en el diario de ventas.
13. Rastrear números seleccionados de facturas de ventas del diario de ventas hasta:
a. El archivo maestro de cuentas por cobrar y probar la cantidad, fecha y número de factura.
b. Las facturas de ventas duplicadas y verificar de la cantidad total asentada en el diario, fecha,
nombre del cliente y clasificación de la cuenta. Comprobar los precios, extensiones y totales.
Examinar los documentos de apoyo en busca de una indicación de la verificación interna.
c. El conocimiento de embarque y comprobar el nombre del cliente, descripción del producto,
cantidad, y fecha.
d. El duplicado de la orden de venta y comprobar el nombre del cliente, descripción del
producto, cantidad, fecha e indicación de la verificación interna.
e. La orden del cliente y comprobación del nombre del cliente, descripción del producto,
cantidad, fecha y aprobación del crédito.
14. Rastrear las ventas asentadas del diario de ventas en el archivo de los documentos de respaldo,
que incluye un duplicado de la factura de ventas, conocimiento de embarque, orden de compra
y orden del cliente.
Procesamiento de las entradas de efectivo y el asentamiento de las cantidades en los registros
15. Obtener la lista preliminar de las entradas de efectivo, y rastrear las cantidades hasta el diario
de entradas de efectivo, en busca de los nombres, fechas, cantidades y verificación interna.
16. Comparar la lista preliminar de las entradas de efectivo con el duplicado de las fichas de
depósito, en busca de los nombres, cantidades y fechas. Rastrear del total del diario de entrada
de efectivo hasta el estado bancario, verificar si hay demora en el depósito.
17. Examinar la lista preliminar para verificar una clasificación correcta de las cuentas.
18. Preparar una prueba de las entradas de efectivo.
19. Rastrear los asientos de entradas de efectivo desde el diario de entradas de efectivo hasta el
estado de cuenta bancario, comprobar las fechas y los montos de los depósitos.
20. Rastrear partidas seleccionadas desde el diario de entradas de efectivo hasta el archivo maestro
de cuentas por cobrar, comprobar las fechas y cantidades.
21. Rastrear créditos seleccionados del archivo maestro de cuentas por cobrar hasta el diario de
entradas de efectivo y comprobar fechas y cantidades.
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