6to Semestre UCAB, C.A.

Auditoría y Aseguramiento II
5/26/2020

1.- Como parte del proceso de auditoría, realizamos un arqueo de caja, observando la siguiente situación:
• Saldo de fondo de caja chica aprobado por la gerencia según contabilidad Bs50.500
ü   Facturas dentro de la caja chica Bs30.000 (relacionadas con la cuenta de gastos de administración, debidamente soportados
ü   Dinero en efectivo Bs20.000
ü   Vale de caja chica 500
2.-  Al revisar la conciliación bancaria, verificamos la conciliación bancaria observando el resumen que de seguido se detalla:
• Saldo según contabilidad Bs100.000
ü   Depósito no identificado Bs55.000
ü   Gastos por comisiones bancarias no registradas (Bs5.000)
ü   Saldo según banco (estado de cuenta) Bs150.000

3.- Conversando con la gerencia de cuentas por cobrar, nos percatamos que el cliente “A” suministró un comprobante electr
Bs55.000 correspondiente a una deuda pendiente. El analista no había consignado la información a contabilidad, especificam
registra las transacciones bancarias.

4.- De igual forma, nos comenta que la factura pendiente del cliente “B” no será cobrada, considerando la gestión legales qu
fecha. Monto Bs100.000.
5.- En materia de inventarios, observamos la siguiente situación:
• El saldo contable de la cuenta de inventarios es de Bs500.000.
• Se determinó una pérdida de un toner con un valor de Bs50.000, producto de un robo (con denuncia) no imputable al costo,

• La gerencia considera que debería estar registrada una provisión de obsolescencia de inventarios equivalente al 10% del sald

• El auxiliar emitido por el sistema está en la pestaña "Auxiliar Inventarios"

Usted debe:
Determinar ajustes y/o reclasificaciones que apliquen; ajustar la sumaria, explicar los procedimientos aplicados (memo) y p
situación financiera y estado de resultados integrales auditados.
nte situación:

ración, debidamente soportados y no registrados)

men que de seguido se detalla:

ministró un comprobante electrónico de pago por

ación a contabilidad, especificamente a la gente que

nsiderando la gestión legales que se han hecho a la

enuncia) no imputable al costo, sino al gasto.

arios equivalente al 10% del saldo real del auxiliar.

imientos aplicados (memo) y presentar estado de

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Auditoría y Aseguramiento II
5/26/2020

Puntos en base a 20
Pregunta 1 2
Pregunta 2 2
Pregunta 3 2
Pregunta 4 2
Pregunta 5 2
Sumaria cuadrada y con datos correctos 4A
ESF y ERI 4A
Memo 2
20

A Se evalúa por resultados, no por procedimiento (deben estar

todos los asientos hechos de forma correcta)
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Sumaria de auditoría
Al 31/12/2019

A B
Cuenta contable (1) Código cuenta contable

Caja y bancos 1.1

Cuentas por cobrar comerciales 1.2
Inventarios 1.4
estimacion por obsolecencia 1.5
Inversiones y prepagados 1.6
Propiedad, planta y equipos, neto de depreciación 1.7
Intangibles 1.8
Sueldos por pagar 2.1
Cuentas por pagar 2.2
Gastos y tributos acumulados por pagar 2.3
Prestaciones sociales, obligaciones parafiscales por pagar 2.4
Préstamos por pagar 2.5
Patrimonio, neto 3.1
Ingresos 4.1
Costos 5.1
Gastos de administración y ventas 6.1
Gasto por comision 6.2
Perdidad por incobrabilidad 6.3
perdida por robo 6.4
perdida de inventario por obsolecencia 6.5

Totales
 C D E F G
Ajustes (2) Reclasificaciones (3)
Saldo al 31/12/2019
Debe Haber Debe Haber
150,500.00 35,000.00 55,000.00
213,000.00 100,000.00 55,000.00
500,000.00 50,000.00
50,000.00
10,000.00
105,000.00
15,000.00
-100,000.00
-150,000.00
-50,000.00
-25,000.00
-100,000.00
-553,500.00
-150,000.00
100,000.00
35,000.00 30,000.00
- 5,000.00
100,000.00
50,000.00
50,000.00

863,500.00 235,000.00 235,000.00 55,000.00 55,000.00

v
 H=C+D-E+F-G
Saldo auditado al
31/12/2019
170,500.00
58,000.00
450,000.00
-50,000.00
10,000.00
105,000.00
15,000.00
-100,000.00
-150,000.00
-50,000.00
-25,000.00
-100,000.00
-553,500.00
-150,000.00
100,000.00 (1) Puede incluir tantas cuentas necesite
65,000.00 (2) Es un asiento contable que corrige un error detectado como consecuencia de un exa
practicado por un auditor interno
(3) La reclasificación de una cuentao consiste
externo en
en una
que empresa.
el saldo deIncluye cuentas
la cuenta de distinta
a reclasificar d
5,000.00
otra cuenta, de forma tal que la presentación de los estados financieros y la información
100,000.00 adecuada posible. Incluye cuentas de la misma naturaleza
50,000.00
50,000.00
-
758,500.00
 omo consecuencia de un examen de cuentas
oa.deIncluye cuentas
la cuenta de distintas naturalezas
a reclasificar debe ser trasladado a
s financieros y la información contable sea lo más
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Estados financieros
Al 31/12/2019

Estado de Situación Financiera

Activo

Caja y Bancos 170,500.00

Cuentas por cobrar comerciales 58,000.00
Inventarios 450,000.00
estimacion por obsolecencia -50,000.00
Inversiones y prepagados 10,000.00
Propiedad, planta y equipos, neto de depreciación 105,000.00
Intangibles 15,000.00
Total Activos 758,500.00
Pasivos
Sueldos por pagar 100,000.00
Cuentas por pagar 150,000.00
Gastos y tributos acumulados por pagar 50,000.00
Prestaciones sociales, obligaciones parafiscales por pagar 25,000.00
Préstamos por pagar 100,000.00
Total Pasivo 425,000.00

Patrimonio
Patrimonio, neto 553,500.00
Resultados del ejercicio -220,000.00
Total patrimonio 333,500.00
Total pasivo + patrimonio 758,500.00
-
Estado de Resultados
Ingresos 150,000.00
Costos 100,000.00
Utilidad bruta 50,000.00
Gastos de administración y ventas 65,000.00
Gasto por comision 5,000.00
Perdidad por incobrabilidad 100,000.00
perdida por robo 50,000.00
perdida de inventario por obsolecencia 50,000.00

Perdida o Ganancia en el ejercicio -220,000.00

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Memo
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Cliente Fecha de corte Área evaluada

Pregunta 1

Pregunta 2

Pregunta 3

Pregunta 4

Pregunta 5
Aseveraciones evaluadas en el Requerimientos necesarios Descripción de las actividades
trabajo para el trabajo hechas por el auditor
 Conclusiones y
Resultados obtenidos
recomendaciones
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Ajustes
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Número de Código cuenta

Cuenta contable Descripción
Asiento contable

Gastos
1
Cuenta por cobrar
Gasto por comision
3
Banco
Perdida por incobrabilidad
4
Cuenta por cobrar
Perdida por robo
5
Inventario
Perdida de inventario por obsolecencia
6
Estimacion por obsolecencia
Debe Haber

30,000.00
30,000.00
5,000.00
5,000.00
100,000.00
100,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
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Reclasificaciones
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Código cuenta
Número de Asiento Cuenta contable Descripción
contable
Caja y Bancos
2
Cuenta por cobrar
Debe Haber

55,000.00

55,000.00
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Auxiliar cuentas por cobrar
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A B C=A-B
Cliente Monto inicial Modificaciones Saldo ajustado
A 55,000.00 55,000.00
B 100,000.00 100,000.00
C 58,000.00 58,000.00
213,000.00 - 213,000.00

Según contabilidad 58,000.00

Diferencia 155,000.00
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Inventarios
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A B C=A+/-B
(+/-)
Saldo
Descripción Saldo Entradas y 31/12/2019
31/12/2019 salidas de
auditado
inventario
Toner 50,000.00 50,000.00
Resmas de papel 120,000.00 120,000.00
Impresora 200,000.00 200,000.00
Monitor 130,000.00 130,000.00
500,000.00 - 500,000.00