DERECHO LABORAL Y COMERCIAL

IACC 2015

Ámbito de las finanzas – Análisis y control financiero

Paola Solange Rodríguez Miranda

Derecho laboral y comercial

Instituto IACC

30.09.2015

PAOLA RODRIGUEZ MIRANDA

 DERECHO LABORAL Y COMERCIAL
IACC 2015

Utilidad contable y flujo de efectivo.

Utilidad contable y flujo efectivo no es lo mismo y existen muchas diferencias entre ambos

conceptos, podemos ver que el flujo efectivo y como su nombre denota es el flujo de dinero que

existe en una empresa, es un estado en el que intervienen movimientos de efectivo esto durante

algún periodo determinado, por ejemplo anual, este estado nos permite visualizar la liquidez y su

uso tanto en inversiones de valores o propiedades que forman parte de los activos, en inversiones

operacionales para cubrir gastos de luz, agua, comunicaciones, tag, etc. y necesidades de

financiamiento como compromisos y recursos que provienen de bancos o instituciones

financieras. Proyecta las entradas y salidas de efectivo por periodos determinados, con el flujo

efectivo podemos conocer la cantidad de efectivo con la que contamos para cierto periodo

operacional de la empresa. Podemos anticipar cuando hay que pagar préstamos, cuando nos

quedamos sin efectivo, etc.

Respecto de la utilidad contable, este estado se diferencia del flujo efectivo pues nos muestra las

ganancias conseguidas por un empresa en el año fiscal, nota que se conserva trabajando y

poniendo sus negocios en el mercado, se obtiene de la diferencia de los ingresos menos los

costos de venta y gastos, lo que puede estampar beneficios en un periodo y a esto se le llama

utilidad contable. Esta utilidad se ve reflejada en los libros contables en un ejercicio determinado

(un año habitualmente), es una representación ficticia pues no posee carácter físico en los

procedimientos comerciales de la empresa. Las partidas no operativas pudieran acrecentar o

reducir la ganancia contable. Estas contienen la venta o enajenamiento de activos y otros

conceptos de una sola vez. Por otra parte el flujo efectivo constituye los distintos comienzos y

utilizaciones de efectivo en una empresa. El efectivo es un activo físico, palpable y no ficticio

como en la utilidad contable, que las entidades persiguen a través de sus estados de cuenta y

conciliaciones (bancarias por ejemplo). Es así que utilizamos las cuentas de resultados y el

PAOLA RODRIGUEZ MIRANDA

 DERECHO LABORAL Y COMERCIAL
IACC 2015

balance general para disponer el estado de flujo de efectivo. En las actividades principales

(operación, inversión y financiamiento) descritas anteriormente, representando las fuentes o

usos de efectivo.

Relacionando conceptos podemos establecer que una empresa pudiese tener mucho éxito en las

ventas de sus productos, pero le puede faltar efectivo para cumplir con sus operaciones propias

del ejercicio empresarial y esto genera inconvenientes frente a la escases de dinero para cumplir

con compromisos con gastos básicos como el pago de luz, agua, arriendo, etc. esta situación es

común cuando una empresa vende a crédito pues deben soportar los costos asociados a este tipo

de comercialización mientras recuperan el ingreso efectivo por ventas, por ejemplo la empresa en

la que trabajo posee contratos con el estado y ellos pagan a 30, 60 y 120 días y muchas veces no

pagan en el tiempo que corresponde, esto contablemente refleja un crecimiento por ventas pero

en cuanto al beneficio efectivo no pues debemos cubrir con liquidez el pago del Impuesto al

valor agregado por ejemplo, entonces y a pesar de promover la utilidad contable, los flujos de

efectivo se reducen directamente en medida del aumento de los gastos de operación y sin

ingresos de efectivo que compensen las ventas actuales, situación que a las pymes de nuestro

país está afectando constantemente. Sin embargo, cuando se producen los pagos, entonces

tenemos liquidez para sobrellevar los costos asociados a estas ventas, pagar y pagar lo que

adeudamos en el periodo transcurrido entre la venta y el ingreso de efectivo.

PAOLA RODRIGUEZ MIRANDA

 DERECHO LABORAL Y COMERCIAL
IACC 2015

Bibliografía

IACC, 2015. Contenidos semana 1. Finanzas.

PAOLA RODRIGUEZ MIRANDA