LEGISLACION COMERCIAL TRIBUTARIA

UNIDAD 2: APLICAR LEGISLACION TRIBUTARIA COLOMBIANA

PRESENTADO POR:

LOLI LUZ DUARTE MARTNEZ COD: 56059378

EMIL JOSE BLANCO JIMENEZ COD: 78760396

RUBY MARIA SANCHEZ HOYOS COD: 50947046

MARIA CAMILA VALIENTE COD: 1069494476

GRUPO: 102011A -761

TUTOR:

LINA JOHANA GONZALEZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA -UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONOMICAS

Y DE NEGOCIOS- PROGRAMA ADMINISTRACION DE EMPRESAS

ABRIL – 2020
 INTRODUCCIÓN

En la elaboración de este trabajo se logra aclarar y aplicar las normas propias del campo

empresarial según el ordenamiento jurídico vigente, donde se logra identificar las obligaciones

tributarias y las reglas de procedimientos en Colombia.

Este trabajo tiene como propósito fortalecer los conocimientos sobre los pasos y

requisitos que se deben cumplir para formalizar un negocio teniendo en cuenta la normatividad

comercial Colombia, además de aclarar los pasos que se deben tener en cuenta a la hora de

registrar una patente y cómo podemos solicitar la protección de nuestra propiedad intelectual

contiene además el paso a paso que debemos seguir a la hora de constituir un nuevo negocio.
 Utilidades de la empresa Impuesto de renta: 33%
Renta y Ganancia
Cubrimiento nacional Ganancia Ocasional: 10%
Ocasional Grava
Ganancias de las actividades
 
Impuesto al valor Prestación de servicios Tres tarifas según el bien o servicio:
Indirecto nacional 0%, 5% y 19%
agregado (IVA) Sobre Venta e importación de bienes

Los sectores de
Im
Cubrimiento Impuestos del: 4%,
vehículos,
pu G
8% y 16%
nacional telecomunicaciones,
ra
comidas y bebidas.
Impu  Corrientes
Cubrimiento nacional,
0,4% por
esto a  Ahorros
aplicado a los retiros operación
Impuestos actuales
las  Cheques de gerencias
bancarios.
en Colombia
 Industriales. Entre 0,2% y 1,4% de los ingresos de
Impuesto de Cubrimiento
 Comerciales. la compañía.
industria y municipal o distritos
 Servicios Jurisdiccionales
comercio correspondientes.
Cubrimiento nacional El derecho de propiedad, usufructo o
Impuesto predial Entre 0,3% a 3,3%.
y a la vez municipal. posesión de un bien inmueble localizado en

Colombia
Para la expedición de un documento El valor aplica dependiendo
Impuesto de timbre Cubrimiento municipal
del tipo de documento.
oficial

Licencias de construcción, ampliación, La tarifa es del 3% sobre el

Impuesto de
Cubrimiento municipal Aplica modificación, adecuación y reparación valor de la obra
delineación urbana
de obras y terrenos del Distrito Capital.
 GYM EXTREME
La fuerza y el crecimiento llegan del esfuerzo continuo

Nit: 86000000

Autorización DIAN N°: 10000000 del 1 de abril de 2020

Dí Mes año Dirección: carrera 7 # 6-01 Bogotá Factura N°: 0001

a
Tel: 3004455954

Cliente: María Pérez Gutiérrez

Documento de identidad: 56.059.333
Dirección: Calle 27 # 14-115

Cantida
d Descripción V. unitario V. total
Días
120 Mensualidad del mes 100.000 12.000.000
51 Masajes relajantes 250.000 12.750.000
142 Proteínas 4.190 594.980
60 Refrigeración 1.800 108.000
60 Ejercicio personalizado 10.000 600.000
10 Bandas elásticas 20.000 200.000
5 Pares de guantes profesionales 50.000 250.000
15 Conjunto de elementos personales 199.802 2.997.020

Factura es un valor que el vendedor o prestador del servicio Sub-total

podrá librar y entregar o redimir al comprador o beneficiario del Descuento
servicio. El original firmado por el emisor y el obligado, será IVA 19 %
título valor negociable por endoso por el emisor y lo deberá Rete fuente
conservar el emisor, vendedor o prestador del servicio, según el 2,5%
artículo 774 del decreto 410 de 1971. C. y la ley 1231 de 2008. 29.500.000
Total $
Firma comprador Firma vendedor
C.C N° C.C. N°
II. Factura de la primera venta de la empresa.

La venta tiene un valor de $29.500.000, tengan en cuenta los posibles impuestos que se

generarían en la transacción e identifiquen claramente: el hecho generador, la base y la tarifa.

Explicación de la factura:

Como los gimnasios están exentos del impuesto del valor agregado (IVA)

Según resoluciones y normatividad de la Dian en esta factura no se le cobra IVA al cliente por

motivo de uso de las máquinas y entrenamiento en el gimnasio, pero si se le cobra el IVA en la

proteína que es un bien que comercializa el gimnasio en sus instalaciones pero que no está exenta

del impuesto.

El impuesto sobre el cual se graba este producto es del 19% de hecho el impuesto a las ventas

más alto del mundo y solo en Colombia

La base sobre el cual se cobra este impuesto a las ventas es de $ 5.000.000

Genera un IVA del 19 % ----------------------------------------------------$950.000

La mensualidad de entrenamiento es de ----------------------------------$10.800.000

Masajes relajantes por paquetes-------------------------------------------$12.750.000

Y la factura total queda en---------------------------------------------------$29.500.000

Teniendo en cuenta el Gimnasio GYM EXTREME, es un lugar donde también tiene gastos de

servicios públicos como, por ejemplo: Servicio de Energía, Servicio de Agua, Pago entrenador,

Pago servicio de aseadora. Estos servicios son necesarios para su buen funcionamiento, por lo

tanto, no son gravados y se referencian en una factura de Remisión.

GYM EXTREME factura de remisión

FUERZA Y CRECIMIENTO CONTINUO
Nit: 86000000
       
Dir: 7 N|° 6-01  
 
Bogotá      
TEL: 3004455954        
   
 
FECHA: 10 abril 2020
NOMBRE: María Pérez Gutiérrez NIT: 56.0593.33
DIRECCIÓN: Cr 177 # 6 - 01 Bogotá TEL:
 
CANTIDA
CODIGO DESCRIPCIÓN D P. UNITARIO TOTAL
150.00
18 P. servicios Energía 1   0
100033 P. servicios de Agua 1   60.000
3 Pago de entrenador 3 30.000 día 90.000
1 Pago de aseadora 1 15000 día 15.000
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
  TOTAL 315.00
 $ 0

III. Realicen cuadro resumen, con base en las respuestas que cada participante dio en

las preguntas del punto 2 (individual), identifique claramente ¿cuáles impuestos son los que

más les afectan?

Nombre del ¿El impuesto ¿Por qué me ¿Es un impuesto

impuesto es local o nacional? aplica a mí? directo o indirecto?
¿Por qué?
LOLI LUZ DUARTE MARTNEZ
Por el manejo
Gravamen a los de dos cuentas en
Movimientos Nacional diferentes entidades Indirecto porque
financieros (GMF) financiera, en el cual soy persona natural y no
4* 1000 solo se puedo excluir pago IVA.
una sola.
Por el precio
IVA Nacional que como Indirecto porque
consumidor pago por soy persona natural y no
bienes y servicios. pago IVA.
Este se
Impuesto encarga de gravar de
predial unificado Nacional forma anual el Indirecto porque
derecho de propiedad soy persona natural y no
o posesión de los pago IVA
inmuebles
EMIL JOSE BLANCO JIMENEZ

Como Comerciante
estoy obligado a Impuesto directo
DIAN Impuesto declarar sobre los que cobra el gobierno por
Nacional ingresos provenientes el patrimonio o ciudadano
 en una proporción al (IVA)
(80%).
Y este a su Impuesto directo
IVA Impuesto vez aplica 80% para que grava al consumidor
Nacional todos, productos que final (pago de impuesto).
consumimos.
RUBY MARIA SANCHEZ HOYOS
Industria y Impuesto Por la Impuesto directo,
Comercio Nacional empresa que manejo obligatorio ante el
de seguros funerarios gobierno.
y estamos obligados a
pagar impuestos.
DIAN Impuesto Y Como Aplica sobre
Nacional contribución a las manifestación indirecto de
obligaciones como la capacidad económica y
comerciante con gravan la producción, el
respecto al IVA y tráfico o el consumo.
declaración de Renta.
MARIA CAMILA VALIENTE
IVA Impuesto Por que como Es un impuesto indirecto
Nacional consumidora soy porque lo pago sin
responsable para importar mi nivel de
pagar este tributo ingreso
Impuesto Impuesto Porque soy Es un impuesto directo
sobre vehículos
Local propietaria de un por que se aplica a los que
automotores
vehículo poseen este tipo de
bienes.

¿Cuáles impuestos son los que más les afectan?

 Como podemos observar en la exposición del cuadro anterior, se refleja que los

impuestos le afectan más al empresario, en este caso la empresa del Compañero Emil y la

empresa familiar de Ruby, porque están obligado a pagar el gravan establecido por el estado, a

diferencia de la compañera Loli que está libre de todas estas obligaciones por ser una persona

natural.

Maria Camila: con respecto a mi persona el impuesto que más me afecta es el impuesto del IVA

ya que este impuesto se sujeta a todas las compras cotidianas de mi día a día.

IV. Conclusiones, una por cada participante del grupo, frente al nombre.

LOLI LUZ DUARTE MARTINEZ:

El Estatuto Tributario de la Republica de Colombia es un instrumento legal de

jurisprudencia nacional y de obligatoria observancia y cumplimiento para todos los habitantes y

transeúntes dentro del territorio nacional.

En este se establecen de manera taxativa las normas de carácter fiscal que deben cumplir

los allí mencionados, además se establecen las sanciones que se imponen por las faltas, evasiones

o desacatos a este Estatuto. Todo profesional colombiano relacionado con la administración y

contaduría debe conocerlo, cumplirlo a cabalidad y promover cumplimiento en todos los ámbitos

de su competencia, ya que afecta la actividad económica de la empresa, organismo institución

para la cual presta sus servicios. Las normas tributarias son importantes porque regulan cómo

hará el Estado para recaudar impuestos.

EMIL JOSE BLANCO JIMENEZ:

 Los impuestos constituyen el sustento básico del presupuesto gubernamental, así que el

ingreso que obtiene el estado por la recaudación de impuesto, es solo, y necesariamente del

estado. Estos impuestos o contribuciones son el medio por el cual se cubren las necesidades

financieras del grupo de personas que desempeñan la función como autoridades. Conocer de

donde provienen los recursos y para que se utilizan refleja las relaciones de poder en la sociedad.

La Administración Tributaria tiene un papel importante en la distribución del ingreso, por

lo tanto, debe asegurarse de cobrarlos de tal manera que se pueda sostener la equidad en su

recaudación.

RUBY MARIA SANCHEZ HOYOS:

En la elaboración de este trabajo se pudo observar la importancia de saber cómo

funcionan los impuestos en nuestro país y como nos afecta en nuestra vida, y de saber cuando

estamos actos para empezar a pagar el tributo al estado, por medio del IVA, de forma directa o

indirectamente todos los colombianos. En cuanto al tributo nos indica la cantidad de dinero que

un ciudadano debe pagar al estado para el sostenimiento de gastos públicos.

Es de gran importancia para nosotros como futuros administradores saber en que

momento estamos actos para pagar impuestos ante la Dian, la cual se encarga de vigilar el

cumplimiento de las obligaciones tributarias y con esto evitamos exponernos a sanciones tanto

económicas, disciplinaria e incluso penas privativas para nuestras empresas.

MARIA CAMILA VALIENTE:

 Este trabajo analiza la estructura tributaria colombiana desde una perspectiva comparada.

El propósito central es evaluar la carga tributaria en Colombia con relación a un punto de

referencia internacional, que permita obtener conclusiones en términos de la competitividad

de las inversiones en el país en comparación con otras economías. Las comparaciones de

tasas nominales de los impuestos de renta e IVA son un lugar común en el debate sobre esta

materia en el país. En contraste, poco se sabe acerca de la tributación efectiva, que incluye

simultáneamente diferentes tipos de impuestos (nacionales y territoriales), así como la

amplia gama de beneficios tributarios existentes en el país.

BIBLIOGRAFIA
Subgerencia Cultural del Banco de la República. (2018). Impuestos. [en línea].
http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/ayudadetareas/economia/impuestos

Cadavid, L. (2014). Fundamentos de derecho comercial, tributario y contable. McGraw-Hill

Interamericana. Capítulo 7. Derecho Tributario. pp. 222-224.

http://www.ebooks7-24.com.bibliotecavirtual.unad.edu.co/?il=88&pg=236

Impuestos en Colombia - Invierta en Colombia

https://www.inviertaencolombia.com.co/como-invertir/impuestos.html

https://encolombia.com/economia/economiacolombiana/impuestoencolombia/

Observatorio Fiscal de la Universidad Javeriana. (2018). Guía ciudadana a la tributación y el

gasto del Estado colombiano. Parte 1. pp. 5-17
https://docs.wixstatic.com/ugd/afdece_e2f13bf8ba7b4adbb83da10fbc01afa5.pdf

Cámara de Comercio de Bogotá., & Salcedo, A. (2017). Guía del empresario: responsabilidades
legales. pp. 17 a 35. http://hdl.handle.net/11520/18781

2.2. Impuesto de renta, ventas, timbre nacional, cree, impuesto nacional al consumo y retención
en la fuente

Cadavid, L. (2014). Fundamentos de derecho comercial, tributario y contable. McGraw-Hill

Interamericana. Capítulo 8. Del impuesto de renta, ventas, timbre nacional, cree, impuesto
nacional al consumo y de la retención en la fuente. pp. 228-240

http://www.ebooks7-24.com.bibliotecavirtual.unad.edu.co/?il=88&pg=242

Pro Colombia. (2019). Capítulo 7: Régimen Tributario. Guía legal para hacer negocios en
Colombia 2019. pp. 8-48.
https://www.inviertaencolombia.com.co/images/capitulo_7_guia_legal_compressed.pdf

Pineda, M. (2018). Régimen Tributario. [Archivo de video]. http://hdl.handle.net/10596/18255