CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Asignatura:

Auditoria II

Título del trabajo

Conceptos de Control Interno

Presenta

Jhonatan Rafael Victoria Cerón ID 545733

Docente

Alexander Pérez Ramírez

Mocoa Putumayo
10 de Abril de 2019

CONTROL INTERNO- CONCEPTOS

El control interno, es un proceso integrado a
los procesos de la Organización, una serie de
acciones  que están presentes en las
actividades y que son inherentes a la
dirección que ejerce la administración. El
control interno no son solamente manuales
de políticas y formatos.
El control interno agrega valor a la gestión
cuando se protegen los recursos y bienes de  métodos y procedimientos que adoptan la
posibles riesgos,  se garantiza la evaluación
de la Gestión de la organización, se asegura
la oportunidad, confiabilidad y seguridad de
los datos e  información, se definen y aplican
medidas para prevenir riesgos y fraudes, se
promueve que el sistema disponga de
mecanismos de verificación y evaluación, se
vela porque se disponga de procesos de
planeación, se logra la adhesión a la
normatividad tanto interna como externa, se
fomenta la cultura de autocontrol a través del
fortalecimiento de prácticas, herramientas y
metodologías que faciliten el análisis y
evaluación autónoma en la gestión
individual de los funcionarios
CARACTERISTICAS
GESTION DE LA INTEGRIDAD :
El control interno es ejecutado
por personas,  en cada nivel de la
Organización, el consejo directivo, la
administración, los auditores internos y el
resto del personal de una entidad; cada una
con responsabilidades importantes para que
el control interno sea efectivo.    Son las
personas de una entidad quienes lo
desarrollan  a través de lo que dicen y lo que
hacen, son quienes establecen el
direccionamiento estratégico y  ponen en
marcha  las acciones para lograrlo, 
convirtiéndose así, en el factor más
importante de un sistema de control interno. 
Es el plan de organización y todos los
administración de una entidad para ayudar al
logro del objetivo administrativo de
asegurar, en cuanto sea posible, la
conducción ordenada y eficiente de su
negocio, incluyendo la adherencia a las
políticas administrativas, la salvaguarda de
los activos, la prevención y detección de
fraudes y errores, la corrección de los
registros contables y preparación oportuna
de la información financiera
contable. [Blanco, 1988]
PERSONAL COMPETENTE:
La integridad de administración, o el
carácter moral de las personas de autoridad,
establece el tono general de la organización.
La integridad de gestión se comunica con los
empleados a través de los manuales de
empleado y manuales de procedimiento. La
biblioteca de administración indica que,
además de comunicar la integridad de
gestión, los manuales de políticas facilitan la
capacitación de los empleados. Sin embargo,
la aplicación de la gestión de las políticas es
el principal indicador del compromiso de
una organización con un sistema de control
interno exitoso.
SEPARACION DE FUNCIONES:
señala que una segregación de funciones es
fundamental para un control interno efectivo,
ya que reduce el riesgo de errores y acciones
inapropiadas. Un sistema efectivo de control
interno separa las funciones de autoridad, de
contabilidad y de custodia. Por ejemplo, un
empleado abre el correo entrante, un
segundo empleado prepara boletas de
depósito de recibos diarios, mientras que un
tercio de los empleados deposita los recibos
en el banco. El ejemplo anterior evita la
posibilidad de que un empleado malverse
fondos entrantes.
La capacidad de una organización para
reclutar y retener personal competente indica
la intención de la administración de registrar
correctamente las operaciones contables.
Además, la retención de los empleados
aumenta la capacidad de comparación de los
registros financieros de un año a otro. Por
otra parte, la confianza del auditor en los
registros contables subyacentes se
incrementa a medida que observa la
fiabilidad del personal de la organización.
Esto a su vez reduce la evaluación del
auditor del riesgo de errores materiales en
los estados financieros de la entidad.
SALVAGUARDIAS:
evitan que personas no autorizadas tengan
acceso a los activos valiosos de la compañía.
Las salvaguardias son físicas, tales como
cerraduras en las puertas, o intangibles,
como contraseñas de software de ordenador.
Independientemente de los métodos, las
salvaguardias son una característica
necesaria de una organización en el sistema
de control interno. Muchos propietarios de
negocios instintivamente protegen el
inventario, dinero en efectivo y suministros.
Sin embargo, los cheques en blanco, papel
con membrete y sellos de empresa son
elementos que requieren una protección que
normalmente se pasa por alto.
OBJETIVOS DE CONTROL DE
CUMPLIMIENTO
a. Establecer las acciones que permitan
garantizar el cumplimiento de la función
administrativa de las entidades públicas,
bajo los preceptos y mandatos que le
impone la Constitución Nacional, la ley, sus
reglamentos y las regulaciones que le son
propias.
b. Definir las normas administrativas
provenientes de la autorregulación que
permite la coordinación de actuaciones de la entidad, de acuerdo con su naturaleza,
entidad.
c. Diseñar los instrumentos de verificación
y evaluación pertinentes para garantizar que
la entidad cumpla con la reglamentación
que rige su hacer.
OBJETIVOS DE CONTROL DE
EJECUCIÓN
a. Determinar los mecanismos de
prevención, detección y corrección que
permitan mantener las operaciones,
funciones y actividades institucionales en
armonía con los principios de eficacia,
eficiencia y economía.
b. Velar porque todas las actividades y
recursos de la entidad estén dirigidos hacia
el cumplimiento de su función
constitucional.
c. Establecer los mecanismos y
procedimientos que garanticen la
generación y registro de información
oportuna y confiable, necesaria a la toma de
decisiones internas, el cumplimiento de
obligaciones ante los diferentes niveles del
Estado, la información a los grupos de
OBJETIVOS DE CONTROL
ESTRATÉGICO
a. Crear conciencia en todos los servidores
públicos sobre la importancia del Control,
mediante la creación y mantenimiento de un
entorno favorable que conserve sus
fundamentos básicos y favorezca la
observancia de sus principios.
b. Disponer los procedimientos de
planeación y mecanismos adecuados para el
diseño y desarrollo organizacional de la
características y propósitos de la entidad.
c. Diseñar los procedimientos e
instrumentos necesarios que permitan a la
entidad pública proteger sus recursos,
buscando su adecuada administración ante
posibles riesgos que los afecten. 
OBJETIVOS DE CONTROL DE
EVALUACIÓN
a. Garantizar la existencia de mecanismos y
procedimientos que permitan en tiempo
real, realizar seguimiento a la gestión de la
entidad por parte de los diferentes niveles
de autoridad y responsabilidad, permitiendo
acciones oportunas de corrección y de
mejoramiento.
b. Disponer de mecanismos de verificación
y evaluación permanentes del Control
Interno que brinden apoyo a la toma de
decisiones en procura de los objetivos
institucionales.
c. Garantizar la existencia de la función de
evaluación independiente del Sistema de
Control Interno y de Auditoría Interna,
como mecanismos neutrales y objetivos de
verificación del cumplimiento a la gestión y
interés sobre la forma de conducir la entidad los objetivos de la institución pública.
y la Rendición de Cuentas a la Comunidad.
d. Diseñar los instrumentos que permiten
llevar a cabo una efectiva comunicación
interna y externa a fin de dar a conocer la
información de manera transparente,
oportuna y veraz, garantizando que la
operación de la entidad pública se ejecute
adecuada y convenientemente, así como el
conocimiento por parte de los diferentes
grupos de interés de los resultados de la
gestión.
d. Propiciar el mejoramiento continuo de la
gestión de la entidad y de su capacidad para
responder efectivamente a los diferentes
grupos de interés.
e. Establecer los procedimientos que
permiten la integración de las observaciones
provenientes de los órganos de control a las
acciones de mejoramiento de la entidad.

CICLOS

Un enfoque de auditoría efectivo en las revisiones de las operaciones y del control interno
en los trabajos donde se requiera informar u opinar sobre el control interno, como sería el
caso de la auditoría integral es el de los ciclos de auditoría:
Este enfoque se relaciona con la auditoría de los controles de las transacciones económicas
que originan los estados financieros, con énfasis en el control interno. El enfoque para
efectuar la auditoría mediante una revisión más analítica y profunda del control interno,
requiere que se agrupen en forma ordenada las transacciones características de cada
negocio. El estudio de este concepto requiere como base fundamental, que se definan
dichas transacciones y la forma como pueden agruparse.
Aunque las empresas tienen diferentes clases de transacciones según sus características,
para efectos prácticos pueden organizarse de acuerdo con el desarrollo normal de las
mismas y presentarse en los siguientes ciclos típicos aplicables en general a la mayoría de
los negocios:

1. Ciclo de ingresos. Se refiere a la venta de bienes y servicios a terceros a cambio de

dinero.
2. Ciclo de compras. Se refiere a la adquisición de activos de capital, mano de obra,
servicios y materiales a cambio de efectivo.
3. Ciclo de nómina o personal. Se relaciona con las erogaciones y transacciones de los
recursos humanos.
4. Ciclo de tesorería. Comprende el manejo de los fondos de la empresa; comienza con el
reconocimiento de los ingresos, incluye la distribución del efectivo en las operaciones
corrientes y otros usos y termina con el retorno de éste a los inversionistas y acreedores.
5. Ciclo de producción. Consiste en la transformación de los activos adquiridos en bienes
y servicios para la venta.
6. Ciclo de información financiera. Comprende la preparación de estados financieros que
resumen el resultado de las actividades del negocio a una fecha o por un período
determinado.