EJEMPLO CASA MATRIZ - SUCURSALES

La Casa Matriz Surcolombiana S.A. Gran Contribuyente, estableció de acuerdo a sus Estatutos contenidos en la
Escritura Pública No.2125 de diciembre 22 del 2017, la creación de la Sucursal Norte a partir del 1 de diciembre de
2018 y contaba con los siguientes datos; además durante el mes ocurrieron las siguientes transacciones:

SURCOLOMBIANA S.A.
BALANCE GENERAL
A 1 DE DICIEMBR DE 2018

ACTIVO
11.10 BANCOS 10,000,000
13.05 DEUDORES 20,000,000
14.35 INVENTARIOS 65,000,000
TOTAL ACTIVO 95,000,000

PASIVO
22.05 PROVEEDORES 20,000,000
26.15 IMPUESTO DE RENTA 4,700,000
TOTAL PASIVO 24,700,000

PATRIMONIO
31.05 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 50,000,000
36.05 UTILIDADES DEL EJERCICIO 10,650,000
37.05 UTILIDADES ACUMULADOS 9,650,000
TOTAL PATRIMONIO 70,300,000

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 95,000,000

FIRMAS: REPRESENTANTE LEGAL

CONTADOR PUBLICO
REVISOR FISCAL

1. La casa matriz, envió un cheque por valor de $10.000.000.oo para los gastos de organización. Apertura
cta cte - chequera N.D. $100,000,
2. La casa matriz, despachó electrodomésticos para la venta con un costo de $30.000.000.oo
3. La sucursal, vende a crédito a un Régimen Común, toda la mercancia con un margen de utilidad del 30% y
con el correspondiente IVA.
4. La sucursal, realiza cobros de cartera y recupera el 80% de la misma. Consigna el efectivo.
5. La sucursal, paga gastos de servicios públicos por $1.000.000,oo. Y arrendamientos a persona
natural por valor de $600.000,oo
6. La sucursal, envia efectivo a la casa matriz pagando la mercancia despachada.
7. La casa matriz, envia N.D.a la sucursal por concepto de pago de nómina del mes por valor de $2.000.000
8. La sucursal, verifica el inventario a 31 de diciembre y las existencias fueron CERO.
9. La sucursal, cerró las cuentas de resultado para el año
10. La sucursal, informa a la casa matriz mediante nota debito y registra los resultados.
11. La sucursal, reporta a la casa matriz el informe de las obligaciones tributarias.
12. La casa matriz y la sucursal verifican los libros auxiliares de las cuentas recíprocas.
13. Preparación de las hojas de trabajo de los estados financieros consolidados.
14. Presentación de los estados financieros consolidados.

CASA MATRIZ SUCURS

1. CREA SUCURSAL NORTE - ENVIO DE CHEQUE 1. CREA SUCURSAL NORTE - RECIBE CHEQ

13,20 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 10,000,000 11,05

13,20,15 SUCURSALES - NORTE 10,000,000 11,05,05
11,10 BANCOS 10,000,000 23,10
11,10,05 MONEDA NACIONAL 10,000,000 23,10,05
10,000,000 10,000,000

SE ABRE CUENTA CORRIENTE PARA MANE

 11,10
11,10,05
11,05
11,05,05

53.05
53,05,05
11,10
11.10.05

2. ENVIA MERCANCIAS A LA SUCURSAL NORTE 2. RECIBE MERCANCIA DE LA CASA MATR

13,20 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 30,000,000 14.35

13,20,15 SUCURSALES - NORTE 30,000,000 14.35.36
14.35 MCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA 30,000,000 22,20
14.35.36 ELECTRODOMESTICOS 30,000,000 22,20,05
30,000,000 30,000,000

3. VENDE A CREDITO TODA LA MERCANCIA

13.05
13,05,05
13.55
13,55,15
13,55,17
13.55.18
41.35
41,35,36
24.08
24.08.05
CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCAN

61.35
61,35,36
14.35
14.35.36

4. REALIZA COBROS DE CARTERA DEL 80%

11.05
11.05.05
13.05
13,05,05

SE CONSIGNA EN LA CUENTA CORRIENTE

11,10
11,10,05
11,05
11,05,05

5. PAGA GASTOS DE ADMINISTRACION VA

51.35
51.35.30
11,10
11,10,05

PAGO DE ARRENDAMIENTO A UN REGIMEN

 52,20
52,20,10
23.65
23.65.30
23.67
23.67.10
23.68
23.68.10
11,10
11,10,05

6. RECIBE DE LA SUCURSAL NORTE EL VALOR DE LA M/CIA DESPACHADA 6. CONSIGNA A LA CASA MATRIZ EL VALO

11,05 CAJA 30,000,000 22,20

11,05,05 CAJA GENERAL 30,000,000 22,20,05
13,20 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 30,000,000 11,10
13,20,15 SUCURSALES - NORTE 30,000,000 11.10.05
30,000,000 30,000,000

CONSIGNA EN LA CUENTA CORRIENTE

11,10 BANCOS 30,000,000

11,10,05 NACIONALES 30,000,000
11,05 CAJA 30,000,000
11,05,05 CAJA GENERAL 30,000,000
30,000,000 30,000,000

7. CANCELA NOMINA DEL MES DE LA SUCURSAL NORTE 7. RECIBE ND. NOMINA DEL MES DE LA SU

13,20 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 2,000,000 52.05

13,20,15 SUCURSALES - NORTE 2,000,000 52.05.05
23.70 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 80,000 23.10
 23,70,05 APORTES EPS – SALUD 80,000 23.10.10
23.80 ACREEDORES VARIOS 80,000
23,80,30 FONDO CESANTIAS Y/O PENSION 80,000
11,10 BANCOS 1,840,000
11.10.05 MONEDA NACIONAL 1,840,000 8. VERIFICA INVENTARIOS A 31-DIC-2006
2,000,000 2,000,000
INVENTARIOS

9. CIERRE A 31-DIC-2006

41.35
41,35,36
51.95
51.95.95
52.05
52.05.05
52,20
52,20,10
53.05
53,05,05
61.35
61,35,36

59.05
59.05.05

REGISTRA EL RESULTADO DEL EJERCICIO

59.05
59.05.05
36.05
36.05.05

10. REGISTRA LA N.D. LOS RESULTADOS DE LA SUCURSAL NORTE 10. INFORMA CON N.D. LOS RESULTADOS

13.20 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 5,300,000 36.05

 13.20.15 SUCURSALES - NORTE 5,300,000 36.05.05
42.16 RESULTADOS SUCURSALES 5,300,000 23.10
42.16.05 UTILIDADES EN SUCURSALES 5,300,000 23.10.15
5,300,000 5,300,000

11. RECIBE INFORME DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 11. REPORTA INFORME DE OBLIGACIONES

13.20 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 6,281,400 13.55

13.20.15 SUCURSALES - NORTE 6,281,400 13,55,15
13.55 ANTICIPO DE IMP. Y CONTRIBUCIONES 1,131,000 13.55.18
13,55,15 RETENCION EN LA FUENTE 975,000 23.68
13.55.18 IMP. DE IND. Y CIO. RETENIDO 156,000 23.68,10
23.68 RETENCION DE ICA 2,400 24.08
23.68.10 SERVICIOS 2,400 24.08.05
24.08 IMP. A LAS VENTAS POR PAGAR 7,410,000 23.10
24.08.05 GENERADO 7,410,000 23.10.15
7,412,400 7,412,400

114,712,400

12. VERIFICAN LAS CUENTAS AUXILIARES - 1320 12. VERIFICAN LAS CUENTAS AUXILIARES

1320 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 22,20

13.20.15 ENVIO DE CHEQUE 10,000,000 22,20,05
13.20.15 DESPACHO DE M/CIA PARA LA VTA 30,000,000 22,20,05
13.20.15 CANCELAN LA M/CIA DESPACHADA 30,000,000
13.20.15 GASTOS DE NOMINA DEL MES 2,000,000
13.20.15 UTILIDAD DE LA SUCURSAL 5,300,000
13.20.15 TRASLADO OBLIGACIONES TRIBUTARIA 6,281,400 -
53,581,400 30,000,000
SALDO DE LA CUENTA 23,581,400
23,10
23,10,05
23.10.10
23.10.15
23.10.15
 SUCURSAL NORTE

EA SUCURSAL NORTE - RECIBE CHEQUE

CAJA 10,000,000
CAJA GENERAL 10,000,000
A CASA MATRIZ 10,000,000
A CASA MATRIZ - EFECTIVO 10,000,000
10,000,000 10,000,000

BRE CUENTA CORRIENTE PARA MANEJO DEL EFECTIVO

 BANCOS 10,000,000
NACIONALES 10,000,000
CAJA 10,000,000
CAJA GENERAL 10,000,000
10,000,000 10,000,000

N.D. POR CHEQUERA

FINANCIEROS 100,000
GASTOS BANCARIOS 100,000
BANCOS 100,000
BANCOS NACIONALES 100,000
100,000 100,000

ECIBE MERCANCIA DE LA CASA MATRIZ

MCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA 30,000,000

ELECTRODOMESTICOS 30,000,000
A CASA MATRIZ 30,000,000
A CASA MATRIZ - BIENES 30,000,000
30,000,000 30,000,000

NDE A CREDITO TODA LA MERCANCIA

CLIENTES 45,279,000 COSTO

NACIONALES 45,279,000 30,000,000
ANTICIPO DE IMP. Y CONTRIBUCIONES 1,131,000
RETENCION EN LA FUENTE 975,000 39,000,000
IMP A LAS VTAS RETENIDO - 7,410,000
IMP. DE IND. Y CIO. RETENIDO 156,000 46,410,000
CIO. AL POR MAYOR Y MENOR 39,000,000
ELECTRODOMESTICOS 39,000,000
IMP. A LAS VENTAS POR PAGAR 7,410,000 -
GENERADO 7,410,000
46,410,000 46,410,000
TABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 30,000,000 COSTO

ELECTRODOMESTICOS 30,000,000 30,000,000
MCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA 30,000,000
ELECTRODOMESTICOS 30,000,000
30,000,000 30,000,000

EALIZA COBROS DE CARTERA DEL 80%

CAJA 36,223,200
CAJA GENERAL 36,223,200
CLIENTES 36,223,200
NACIONALES 36,223,200
36,223,200 36,223,200

ONSIGNA EN LA CUENTA CORRIENTE EL RECAUDO DE CARTERA

BANCOS 36,223,200
NACIONALES 36,223,200
CAJA 36,223,200
CAJA GENERAL 36,223,200
36,223,200 36,223,200

AGA GASTOS DE ADMINISTRACION VARIOS Y ARRENDAMIENTO

SERVICIOS 1,000,000
ENERGIA 1,000,000
BANCOS 1,000,000
NACIONALES 1,000,000
1,000,000 1,000,000

O DE ARRENDAMIENTO A UN REGIMEN NO RESPONSABLE

 ARRENDAMIENTOS 600,000 504,202 costo
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACION 600,000 95,798 iva
RETENCION EN LA FUENTE - 600,000 total arrendamiento
ARRENDAMIENTO -
IMP. A LAS VENTAS RETENIDO -
REGIMEN COMUN -
RETENCION DE ICA 2,400
SERVICIOS 2,400
BANCOS 597,600
NACIONALES 597,600
600,000 600,000

ONSIGNA A LA CASA MATRIZ EL VALOR CORRESPONDIENTE A LA VENTA

A CASA MATRIZ 30,000,000

A CASA MATRIZ - BIENES 30,000,000
BANCOS 30,000,000
BANCOS NACIONALES 30,000,000
30,000,000 30,000,000

ECIBE ND. NOMINA DEL MES DE LA SUCURSAL NORTE

GASTOS PERSONAL 2,000,000

SUELDOS 2,000,000
CxP - CASA MATRIZ 2,000,000
 A CASA MATRIZ - GASTOS 2,000,000
2,000,000 2,000,000

ERIFICA INVENTARIOS A 31-DIC-2006

= CERO

ERRE A 31-DIC-2006

CIO. AL POR MAYOR Y MENOR 39,000,000

ELECTRODOMESTICOS 39,000,000
OTROS GASTOS 1,000,000
VARIOS 1,000,000
GASTOS PERSONAL 2,000,000
SUELDOS 2,000,000
ARRENDAMIENTOS 600,000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACION 600,000
FINANCIEROS 100,000
GASTOS BANCARIOS 100,000
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 30,000,000
ELECTRODOMESTICOS 30,000,000
39,000,000 33,700,000
GANANCIAS Y PERDIDAS
GANANCIAS Y PERDIDAS 5,300,000 5,300,000
39,000,000 39,000,000

STRA EL RESULTADO DEL EJERCICIO

GANANCIAS Y PERDIDAS 5,300,000

GANANCIAS Y PERDIDAS 5,300,000
RESULTADOS DEL EJERCIO 5,300,000
UTILIDADES DEL EJERCICIO 5,300,000 -
5,300,000 5,300,000

NFORMA CON N.D. LOS RESULTADOS

RESULTADOS DEL EJERCIO 5,300,000

 UTILIDADES DEL EJERCICIO 5,300,000
CxP - CASA MATRIZ 5,300,000
A CASA MATRIZ - OTROS 5,300,000
5,300,000 5,300,000

REPORTA INFORME DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

ANTICIPO DE IMP. Y CONTRIBUCIONES 1,131,000

RETENCION EN LA FUENTE 975,000
IMP. DE IND. Y CIO. RETENIDO 156,000
RETENCION DE ICA 2,400
SERVICIOS 2,400
IMP. A LAS VENTAS POR PAGAR 7,410,000
GENERADO 7,410,000
CxP - CASA MATRIZ 6,281,400
A CASA MATRIZ - OTROS 6,281,400
7,412,400 7,412,400

VERIFICAN LAS CUENTAS AUXILIARES - 2220 - 2310

A CASA MATRIZ
A CASA MATRIZ - RECIBE BIENES 30,000,000
A CASA MATRIZ - PAGA BIENES 30,000,000
30,000,000 30,000,000
SALDO DE LA CUENTA -

A CASA MATRIZ
A CASA MATRIZ - EFECTIVO 10,000,000
A CASA MATRIZ - GASTOS NOMINA 2,000,000
A CASA MATRIZ - UTILIDADES 5,300,000
A CASA MATRIZ - TRIBUTARIAS 6,281,400
- 23,581,400
SALDO DE LA CUENTA 23,581,400
HO

MATRIZ
SALDOS MOVIMIENTO MES SALDO
CODIGO DETALLE 1 de Dec de 06 DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
ACTIVO
11.05 CAJA - 30,000,000 30,000,000 -
11.10 BANCOS 10,000,000 30,000,000 11,840,000 28,160,000
13.05 CLIENTES 20,000,000 20,000,000
13.55 ANTICIPO DE IMP Y CONTRIBUCIONES - 1,131,000 1,131,000
13.20 CXC - SUCURSAL NORTE - 53,581,400 30,000,000 23,581,400
14.35 INVENTARIOS 65,000,000 30,000,000 35,000,000
PASIVO
22.05 PROVEEDORES 20,000,000 20,000,000
23.65 RETENCION EN LA FUENTE - - -
23.67 IMP. A LAS VENTAS RETENIDO - - -
23.68 IMP. DE ICA RETENIDO - 2,400 2,400
23.70 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA - 80,000 80,000
23.80 ACREEDORES VARIOS - 80,000 80,000
24.08 IMP. A LAS VENTAS POR PAGAR - - 7,410,000 7,410,000
26.15 IMPUESTO DE RENTA 4,700,000 4,700,000
PATRIMONIO
31.05 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 50,000,000 50,000,000
36.05 UTILIDADES DEL EJERCICIO 10,650,000 10,650,000
37.05 UTILIDADES ACUMULADOS 9,650,000 9,650,000
INGRESOS
42.16 RESULTADOS SUCURSALES - 5,300,000 5,300,000

TOTALES 95,000,000 114,712,400 114,712,400 107,872,400 107,872,400

95,000,000 -
95,000,000

SUCURSAL NORTE
SALDOS MOVIMIENTO MES SALDO
CODIGO DETALLE 1 de Dec de 06 DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
ACTIVO
11.05 CAJA - 46,223,200 46,223,200 -
11.10 BANCOS - 46,223,200 31,697,600 14,525,600
13.05 CLIENTES - 45,279,000 36,223,200 9,055,800
13.55 ANTICIPO DE IMP Y CONTRIBUCIONES - 1,131,000 1,131,000 -
13.20 CXC - SUCURSAL NORTE - - - -
14.35 INVENTARIOS - 30,000,000 30,000,000 -
PASIVO - -
22.20 A CASA MATRIZ - 30,000,000 30,000,000 -
23.10 A CASA MATRIZ - - 23,581,400 - 23,581,400
23.65 RETENCION EN LA FUENTE - - - -
23.67 IMP. A LAS VENTAS RETENIDO - - - -
23.68 IMP. DE ICA RETENIDO - 2,400 2,400 -
23.70 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA - - - -
23.80 ACREEDORES VARIOS - - - -
24.08 IMP. A LAS VENTAS POR PAGAR - 7,410,000 7,410,000 -
26.15 IMPUESTO DE RENTA - - - -
PATRIMONIO - -
31.05 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO - - - -
36.05 UTILIDADES DEL EJERCICIO - 5,300,000 5,300,000 -
37.05 UTILIDADES ACUMULADOS - - - -
INGRESOS - -
41.35 ELECTRODOMESTICOS - 39,000,000 39,000,000 -

GASTOS
51.35 SERVICIOS - 1,000,000 1,000,000 -
51.05 SUELDOS - 2,000,000 2,000,000 -
52.20 ARRENDAMIENTOS - 600,000 600,000 -
53.05 FINANCIEROS - 100,000 100,000 -
59.05 GANANCIAS Y PERDIDAS - 5,300,000 5,300,000 - -
COSTOS
61.35 ELECTRODOMESTICOS - 30,000,000 30,000,000 -

TOTALES - 289,568,800 289,568,800 23,581,400 23,581,400

- -
 MATRIZ SUCURSAL SUBORDINADA-FILIAL
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
ACTIVO
11.05 CAJA - - - -
11.10 BANCOS 28,160,000 153,750,000 14,525,600 -
12.05 INVERSIONES 183,750,000 7,500,000
13.05 CLIENTES 20,000,000 - 9,055,800 -
13.55 ANTICIPO DE IMP Y CONTRIBUCIONES 1,131,000 - - -
13.20 CXC - SUCURSAL NORTE 23,581,400 - - -
14.35 INVENTARIOS 35,000,000 - - -
19.05 VALORIZACIONES 22,500,000 22,500,000
PASIVO - - - -
22.05 PROVEEDORES - 20,000,000 - -
22.20 A CASA MATRIZ - - - -
23.10 A CASA MATRIZ - - - 23,581,400
23.65 RETENCION EN LA FUENTE - - - -
23.67 IMP. A LAS VENTAS RETENIDO - - - -
23.68 IMP. DE ICA RETENIDO - 2,400 - -
23.70 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA - 80,000 - -
23.80 ACREEDORES VARIOS - 80,000 - -
24.08 IMP. A LAS VENTAS POR PAGAR - 7,410,000 - -
26.15 IMPUESTO DE RENTA - 4,700,000 - -
PATRIMONIO - - - -
31.05 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO - 50,000,000 - -
32.25 SUPERAVIT POR MPP 18,750,000
36.05 UTILIDADES DEL EJERCICIO - 10,650,000 - -
37.05 UTILIDADES ACUMULADOS - 9,650,000 - -
38.05 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 22,500,000 22,500,000
INGRESOS - - - -
42.16 RESULTADOS SUCURSALES - 5,300,000 - -
41.35 ELECTRODOMESTICOS - - - -
42.18 METODO DE PARTICIPACION 11,250,000 -
GASTOS - - - -
51.95 OTROS - - - -
52.05 SUELDOS - - - -
52.20 ARRENDAMIENTOS - - - -
53.05 FINANCIEROS - - - -
53.13 PERDIDIA MPP 7,500,000
59.05 GANANCIAS Y PERDIDAS - - - -
 COSTOS - - - -
61.35 ELECTRODOMESTICOS - - - -

TOTALES 344,122,400 344,122,400 23,581,400 23,581,400

SUBORDINADA-FILIAL ELIMINACION CONSOLIDADO
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

- - - -
- - - 111,064,400
176,250,000
- - 29,055,800 -
- - 1,131,000 -
- 23,581,400 - -
- - 35,000,000 -
-
- - - -
- - - 20,000,000
- - - -
23,581,400 - - -
- - - -
- - - -
- - - 2,400
- - - 80,000
- - - 80,000
- - - 7,410,000
- - - 4,700,000
- - - -
- - - 50,000,000
18,750,000
- - - 10,650,000
- - - 9,650,000

- - - -
- - - 5,300,000
- - - -
11,250,000
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
7,500,000 -
- - - -
 - - - -
- - - -

23,581,400 23,581,400 248,936,800 248,936,800