Caso aplicado 1: Liquidación y diligenciamiento del formato de la

deeclaración de renta y complementarios

Tutor
José Arlex Sanchez
NRC. 18697

Presentado por
Laura Vanessa Troncoso ID. 000554365
Sulay Raquel Saldaña ID. 000554152

Corparación Universitaria Minuto de Dios

Lérida Tolima
2020
 DESARROLLO EJERCICIO NUMERO 1
RENGLON
Efectivo y equivalentes al efectivo 876,000,000
inversiones e instrumentos financieros derivados
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar
Inventarios 2,080,000,000
Patrimonio

Activos intangibles
Activos biológicos
Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV 2,610,000,000
Otros activos
Total patrimonio bruto 5,566,000,000
Pasivos
Total patrimonio líquido 5,566,000,000
Ingresos brutos de actividades ordinarias 7,300,000,000
Ingresos financieros
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Dividendos y/o participaciones recibidas por CHC de una entidad
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por sociedades extranjeras (año
2016 y anteriores) o sociedades nacionales cualquier año
Ingresos

Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por personas naturales sin

residencia fiscal (año 2016 y anteriores
Dividendos y/o participaciones gravadas al 7,5%
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general
Otros ingresos
Total ingresos brutos 7,300,000,000
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas
ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocacional
Total ingresos netos 7,300,000,000
Costos 861,500,000
deducciones

Gastos de adminnistración
Costos y

Gastos de distribucion y ventas 690,000,000

Gastos financieros
Otros gastos y deducciones
Total costos y gastos deducibles 1,551,500,000
Renta ordinaria del ejercicio 5,748,500,000
Renta

Renta líquida 5,748,500,000

renta presuntiva 56,700,000
Renta líquida gravable 5,748,500,000
Impuesto sobre la renta líquida gravable 1,897,005,000
Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables 1,897,005,000
Liquidación privada

Impuesto neto de renta 1,897,005,000

Total impuesto a cargo 1,897,005,000
Anticipo renta liquidado año gravable anterior 28,000,000
Autorretenciones 950,000,000
Total retenciones año gravable a declarar 950,000,000
Liquidación pri Anticipo renta para el año gravable siguiente 502,993,750
Saldo a pagar por impuesto 1,421,998,750
Total saldo a pagar 1,421,998,750
 990000000 640000000 980000000

6500000 60000000 795000000

3,780,000,000 1.50% 56,700,000 RENTA PRESUNTIVA SE TOMA LA RENTA LIQUIDA AÑO 2018

5,748,500,000 33% 1,897,005,000 IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE.

2,011,975,000 25% 502993750 ANTICIPO RENTA AÑO GRAVABLE SIGUIENTE
UIDA AÑO 2018
 DESARROLLO EJERCICIO NUMERO 2
RENGLON
Efectivo y equivalentes al efectivo 285,000,000
inversiones e instrumentos financieros derivados
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar
Inventarios 900,000,000
Patrimonio

Activos intangibles
Activos biológicos
Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV 990,000,000
Otros activos
Total patrimonio bruto 2,175,000,000
Pasivos
Total patrimonio líquido 2,175,000,000
Ingresos brutos de actividades ordinarias 4,950,000,000
Ingresos financieros
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Dividendos y/o participaciones recibidas por CHC de una entidad
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por sociedades
extranjeras (año 2016 y anteriores) o sociedades nacionales cualquier
año 285,000,000
Ingresos

Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por personas

naturales sin residencia fiscal (año 2016 y anteriores
Dividendos y/o participaciones gravadas al 7,5%
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general
Otros ingresos
Total ingresos brutos 5,235,000,000
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas
ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocacional
Total ingresos netos 5,235,000,000
Costos
deducciones

Gastos de administración 220,000,000

Costos y

Gastos de distribucion y ventas 370,000,000

Gastos financieros
Otros gastos y deducciones
Total costos y gastos deducibles 590,000,000
Renta ordinaria del ejercicio 4,645,000,000
Renta

Renta líquida 4,645,000,000

renta presuntiva 54,000,000 3,600,000,000
Renta líquida gravable 4,645,000,000
Impuesto sobre la renta líquida gravable 1,532,850,000 4,645,000,000
Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables 1,532,850,000
Impuesto neto de renta 1,532,850,000
Liquidación privada

Total impuesto a cargo 1,532,850,000

Anticipo renta liquidado año gravable anterior 3,900,000
Autorretenciones 240,000,000
Otras retenciones 21,500,000
Liquidación priv Total retenciones año gravable a declarar 261,500,000
Anticipo renta para el año gravable siguiente 406,437,500 1,625,750,000
Saldo a pagar por impuesto 1,673,887,500
Total saldo a pagar 1,673,887,500
1.50% 54,000,000 RENTA PRESUNTIVA SE TOMA LA RENTA LIQUIDA AÑO 2018

33% 1,532,850,000 IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE.

25% 406437500 ANTICIPO RENTA AÑO GRAVABLE SIGUIENTE
(Fecha de elaboración: marzo 29 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos

y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y
Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO
residentes
Privada
110
1. Año 2 0 2 0

4. Número de formulario

3 3 4 5 6
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
8 9 3 0 0 0 0 0 0 1
declarante
Datos del

11. Razón social 12. Cód. Dirección Seccional

LA MEJOR S.A.S

24. Actividad económica Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior

27. Fracción año gravable siguiente (2020) (Marque "X") X 28. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario especial (Marque X) 29.Vinculado al pago de obras por impuestos (Marque "X")
30. Total costos y 31.Aportes al sistema de 32. Aportes al SENA,ICBF,
Datos informativos gastos de nómina 795.000.000 seguridad social Cajas compensación

Efectivo y equivalentes de efectivo 33 876,000,000 Compensaciones 69

Inversiones e instrumentos financieros derivados 34 0 Renta líquida sin casillas 49 a 51 (67-69) 70 5,748,500,000

(Continuación renta)
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 35 0 Renta Presuntiva 71 56,700,000

Inventarios 36 2,080,000,000 Renta exenta 72 0

Activos intangibles 37 0 Rentas gravables 73 0

Patrimonio

Renta líquida gravada sin casillas 49 a 51 (al mayor valor entre 70 y 71

Activos biológicos 38 0 reste 72 y sume 73)
74 5,748,500,000

Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 39 2,610,000,000 Ingresos por ganancias ocasionales ### 75 0

ocasionales
Ganancias
Otros activos 40 0 Costos por ganancias ocasionales ### 76 0

Total patrimonio burto (sume 33 a 40) 41 5,566,000,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 77 0

Pasivos 42 0 Ganancias ocasionales gravables (75-76-77) ### 78 0

Impuestos sobre las rentas

gravables
Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 49 a 51
Total patrimonio líquido (41-42) 43 5,566,000,000 79 1,897,005,000

Ingresos brutos de actividades ordinarias 44 7,300,000,000 80 0

Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 7,5% (base casilla 50)
Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del
Ingresos financieros 45 0 artículo 240 del ET (base casilla 51)
81 0
Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33%
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye capitalizaciones no
líquidas

(base casilla 49)

gravadas) (2016 y anteriores recibidos por sociedades extranerjas y personas naturales no residentes; y si los 46 0 82 0
recibe una sociedad o entidad nacioal, se reportan los de cualquier año)

Dividendos y/o participaciones recibidas por CHC de una entidad no residente en Colombia
exentos (ver art. 895 del ET) 47 0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 79 a 82) 83 1,897,005,000

Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por sociedades extranjeras (año 2016 y anteriores) o
sociedades nacionales cualquier año
48 0 Descuentos tributarios 84 0
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidos por Personas Naturales sin residencia fiscal
(año 2016 y anteriores) 49 0 Impuesto neto de renta (83-84) ### 85 1,897,005,000
Ingresos

Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tributarán al 7,5% (recibidos por sociedades
extranjeras y personas naturales no residentes, año 2017 y siguientes ; ver art. 245 del ET)
50 0 Impuesto de ganancias ocasionales ### 86 0
Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general (Establecimientos Permanentes,
sociedades extranjeras, personas naturales no residentes, generadas a partir del año 2017; ver 51 0 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 87 0
art. 245 y 246 ET)

Otros ingresos 52 0 Total impuesto a cargo (85+86-87) 88 1,897,005,000

Total ingresos brutos (Sume 44 a 52) Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50% del valor de la casilla
53 7,300,000,000 88 (Modaiidad de pago 1)
### 89 0
Liquidación privada

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 54 0 Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago 2) 90 0
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
55 0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior ### 91 28,000,000

Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
Total ingresos netos (53-54-55) 56 7,300,000,000 compensación
92 0

Costos 57 861,500,000 Autorretenciones 93 950,000,000

Retenciones
Costos y deducciones

Gastos de administración 58 0 Otras retenciones ### 94 0

Gastos de distribución y ventas 59 690,000,000 Total retenciones año gravable a declarar (93+94) 95 950,000,000

Gastos financieros 60 0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 96 502,993,750

Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable

Otros gastos y deduciones 61 0 ### 97 0
instituciones

anterior
financieras
Sobretasa

Total costos y gastos deducibles (sume 57 a 61) 62 1,551,500,000 Más: Sobretasa instituciones financieras 98 0

Inversiones efectuadas en el año 63 0 Más: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente 99 0
(R.T.E.)
ESAL

Saldo a pagar por impuesto (88+96+98+99-89-90-91-92-95-97; si el resultado

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 64 0 es negativo escriba 0)
100 1,421,998,750

Renta por recuperación de deducciones 65 0 Sanciones 101 0

Total saldo a pagar (88+96+98+99+101-89-90-91-92-95-97; si el resultado es

Renta pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia 66 0 negativo escriba 0)
102 1,421,998,750
Renta

o Total saldo a favor (89+90+91+92+95+97-88-96-98-99-101; si el resultado

Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 49 a 51 (56+64+65+66-49-50-51-62-63) 67 5,748,500,000 es negativo escriba 0)
103 0

Pérdida líquida del ejercicio sin casillas 49 a 51 (49+50+51+62+63-56-64-65-66) 68 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 104 0

Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 ### 105 0 106. No. Identificación signatario
107 DV
997. Espacio exclusivo para el sello
981. Cód. Representación
de la entidad recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ 1,421,998,750

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

 Declarac
y Patrim
Personas Naturales y As

1. Año 2 0 2 0

3 3
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido
8 9 3 0 0 0 0 0 0 2
declarante
Datos del

11. Razón social

PABLO MÁRMOL
24. Actividad económica Si es una corrección indique:

27. Fracción año gravable siguiente (2020) (Marque "X") X 28. Renuncio a pertencer al Régi
30. Total costos y 31.Aportes al sistema
Datos informativos gastos de nómina 290.000.000 seguridad so
Efectivo y equivalentes de efectivo
Inversiones e instrumentos financieros derivados
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar
Inventarios
Activos intangibles
Patrimonio

Activos biológicos

Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV

Otros activos
Total patrimonio burto (sume 33 a 40)
Pasivos
Total patrimonio líquido (41-42)

Ingresos brutos de actividades ordinarias

Ingresos financieros

Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye capitalizaciones no

gravadas) (2016 y anteriores recibidos por sociedades extranerjas y personas naturales no residentes; y si los
recibe una sociedad o entidad nacioal, se reportan los de cualquier año)

Dividendos y/o participaciones recibidas por CHC de una entidad no residente en Colombia
exentos (ver art. 895 del ET)
resos
 Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por sociedades extranjeras (año 2016 y anteriores) o
sociedades nacionales cualquier año
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidos por Personas Naturales sin residencia fiscal
Ingresos (año 2016 y anteriores)

Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tributarán al 7,5% (recibidos por sociedades
extranjeras y personas naturales no residentes, año 2017 y siguientes ; ver art. 245 del ET)

Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general (Establecimientos Permanentes,

sociedades extranjeras, personas naturales no residentes, generadas a partir del año 2017; ver
art. 245 y 246 ET)
Otros ingresos
Total ingresos brutos (Sume 44 a 52)

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Total ingresos netos (53-54-55)

Costos
Costos y deducciones

Gastos de administración
Gastos de distribución y ventas
Gastos financieros

Otros gastos y deduciones

Total costos y gastos deducibles (sume 57 a 61)

Inversiones efectuadas en el año

(R.T.E.)
ESAL

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores

Renta por recuperación de deducciones

Renta

Renta pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia

Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 49 a 51 (56+64+65+66-49-50-51-62-63)

Pérdida líquida del ejercicio sin casillas 49 a 51 (49+50+51+62+63-56-64-65-66)

981. Cód. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional
 Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos
y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y
nas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO
residentes

4. Número de formulario

4 5 6
Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre

a corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior

ncio a pertencer al Régimen Tributario especial (Marque X) 29.Vinculado al pago de obras por impuestos (Ma
.Aportes al sistema de 32. Aportes al SENA,ICBF,
guridad social Cajas compensación
33 285,000,000 Compensaciones
(Continuación renta)

34 0 Renta líquida sin casillas 49 a 51 (67-69)

35 0 Renta Presuntiva
36 900,000,000 Renta exenta
37 0 Rentas gravables
Renta líquida gravada sin casillas 49 a 51 (al mayor valor entre 70 y 7
38 0 reste 72 y sume 73)
990,000,000
ocasionales

39 Ingresos por ganancias ocasionales

Ganancias

40 0 Costos por ganancias ocasionales

41 2,175,000,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas
42 0 Ganancias ocasionales gravables (75-76-77)
Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 49 a 51
Impuestos sobre las rentas

gravables

43 2,175,000,000

44 4,950,000,000 Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 7,5% (base casilla 50)

Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del

45 0 artículo 240 del ET (base casilla 51)
Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33
(base casilla 49)
líquidas

46 0

47 0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 79 a 82)

48 285,000,000 Descuentos tributarios

49 0 Impuesto neto de renta (83-84)

50 0 Impuesto de ganancias ocasionales

51 0 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales

Liquidación privada
52 0 Total impuesto a cargo (85+86-87)
Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50% del valor de la casill
53 5,235,000,000 88 (Modaiidad de pago 1)

54 0 Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago 2

55 0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior

Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
56 5,235,000,000 compensación
57 0 Autorretenciones
Retencio
nes

58 220,000,000 Otras retenciones

59 370,000,000 Total retenciones año gravable a declarar (93+94)
60 0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente
Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable
61 0
instituciones
financieras

anterior
Sobretasa

62 590,000,000 Más: Sobretasa instituciones financieras

63 0 Más: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguient

Saldo a pagar por impuesto (88+96+98+99-89-90-91-92-95-97; si el resultad

64 0 es negativo escriba 0)

65 0 Sanciones

Total saldo a pagar (88+96+98+99+101-89-90-91-92-95-97; si el resultado es

66 0 negativo escriba 0)
o Total saldo a favor (89+90+91+92+95+97-88-96-98-99-101; si el resultado
67 4,645,000,000 es negativo escriba 0)
68 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1
Valor
107 DV 106. No.total
Identif icaciónobras
proyecto porrioimpuestos modalidad de pago 2
signata
997. Espacio exclusivo para el sello
de la entidad recaudadora
980. Pago total $

996. Espacio para el número interno de la DIAN /

 Privada
110

10. Otros nombres

12. Cód. Dirección Seccional

al pago de obras por impuestos (Marque "X")

69
70 4,645,000,000
71 54,000,000
72 0
73 0
a 51 (al mayor valor entre 70 y 71
74 4,645,000,000

### 75 0
### 76 0
ntas 77 0
6-77) ### 78 0
avable sin casillas 49 a 51
79 1,532,850,000

a tarifa del 7,5% (base casilla 50) 80 0

ipaciones gravadas a la tarifa del

1)
81 0
ipaciones gravadas a la tarifa del 33%
82 0

s gravables (suma 79 a 82) 83 1,532,850,000

 84 0

### 85 1,532,850,000

### 86 0

exterior por ganancias ocasionales 87 0

88 1,532,850,000
s hasta del 50% del valor de la casilla
### 89 0

s por impuestos (modalidad de pago 2) 90 0

ble anterior ### 91 3,900,000

r sin solicitud de devolución y/o
92 0
93 240,000,000
### 94 21,500,000
a declarar (93+94) 95 261,500,000
guiente 96 406,437,500
ciones financieras año gravable
### 97 0

ncieras 98 0

nes financieras año gravable siguiente 99 0

99-89-90-91-92-95-97; si el resultado
100 1,673,887,500

101 0
9-90-91-92-95-97; si el resultado es
102 1,673,887,500
97-88-96-98-99-101; si el resultado
103 0
os modalidad de pago 1 104 0
de pago 2 ### 105 0

1,673,887,500

para el número interno de la DIAN / Adhesivo