PLANIFICACIÓN

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS - NIAs

Etapa de planificación
Contenido
1. Introducción a la NIA-300
2. Actividades a efectuar en la etapa de
Planificación.
.
 1. Introducción

El propósito de la NIA 300 es:

Establecer la responsabilidad que tiene el auditor
de planificar la auditoría de estados financieros.

¿Por qué es importante planificar una

auditoría?
Ayuda al Auditor a:

✓ Observar, la atención adecuada a las áreas

importantes de la auditoría.

✓ Identificar y resolver problemas potenciales

oportunamente.
✓ Organizar y dirigir adecuadamente el encargo de
auditoría, de manera que éste se realice de forma
eficaz y eficiente.

✓ Facilitar, la selección de miembros del equipo del

encargo con niveles de capacidad y competencia
adecuados para responder a los riesgos previstos,
así como la asignación apropiada del trabajo a
dichos miembros.

✓ Facilitar, la dirección y supervisión de los miembros

del equipo del encargo y la revisión de su trabajo.

✓ Facilitar la coordinación del trabajo realizado por

auditores de competencias probadas y expertos.
 Actividades a efectuar en una planificación estratégica de auditoría

Paso 1:
Comprender los requerimientos para el encargo de
auditoría:
NIA 210. Acordar los términos de los compromisos de auditoria.
NIA 260. Comunicación con aquellos que están a cargo de la
entidad.

Paso 2:
✓ Comprensión de las operaciones de la entidad a ser
auditada:
NIA 250. Consideraciones de leyes y reglamentos
en una auditoría de estados financieros.
NIA 315.Identificación y valoración de los riesgos de
incorrección material mediante el conocimiento
de la entidad y de su entorno.
 Actividades a efectuar en una planificación estratégica de auditoría

Paso 3:
✓ Procedimientos de revisión analítica:
NIA 520. Procedimientos analíticos
.

Paso 4:
✓ Determinar los montos nominales de la materialidad de
planeación:
NIA 320. Importancia relativa o materialidad en la
planificación y ejecución de la auditoría.
Paso 5:
✓ Identificación de las cuentas contables significativas
y riesgos relevantes:
NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de
incorrección material mediante el conocimiento de la
entidad y del entorno.
 Actividades a efectuar en una planificación estratégica de auditoría

Paso 6:
✓ Comprensión del sistema de control interno a nivel entidad

NIA 265 Comunicar las deficiencias de control interno a

quienes están a cargo del gobierno y la
administración de la entidad.

NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de

incorrección material mediante el conocimiento de la
entidad y de su entorno.
 Actividades a efectuar en una planificación estratégica de auditoría

- Paso 7:
Identificar Riesgos de Aseveración Equívoca Material

NIA 240 Responsabilidad del auditor en la auditoría de estados

financieros con respecto al fraude.

NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de incorrección

material mediante el conocimiento de la entidad y de su
entorno.
 Actividades a efectuar en una planificación estratégica de auditoría

Paso 8:
✓ Identificación y comprensión de transacciones
significativas y procesos de revelación
significativa y su recorrido.

-Transacciones rutinarias
-Transacciones no rutinarias
- Estimaciones

NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de

incorrección material mediante el conocimiento de la
entidad y de su entorno.

.
 Actividades a efectuar en una planificación estratégica de auditoría

Paso 9:
✓ Comprender el proceso de cierre de estados financieros

NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de

incorrección material mediante el conocimiento
de la entidad y de su entorno.

NIA 501 Evidencia de auditoría. Consideraciones

específicas para partidas seleccionadas.

Paso 10:
✓ Determinar la selección de controles para probar

NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de

incorrección material mediante el conocimiento de la
entidad y de su entorno.
.
 Actividades a efectuar en una planificación estratégica de auditoría

Paso 11:
✓ Identificar las aplicaciones de tecnología dentro la
entidad

NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de

incorrección material mediante el conocimiento de
la entidad y de su entorno.

Paso 12:
✓ Evaluación de riesgos

NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de

incorrección material mediante el conocimiento de
la entidad y de su entorno.

NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos valorados

.
 Actividades a efectuar en una planificación estratégica de auditoría

Paso 13:
✓ Diseño y pruebas de controles

NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de incorrección

material mediante el conocimiento de la entidad y de su
entorno.

Paso 14:
✓ Diseño de pruebas de asientos de diario y otros
procedimientos obligatorios de fraude

NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de incorrección

material mediante el conocimiento de la entidad y de su
entorno.

NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos valorados

 Paso 15:
✓ Diseño de procedimientos sustantivos

NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de incorrección

material mediante el conocimiento de la entidad y de su
entorno.

NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos valorados

.

Paso 16:
✓ Emisión del memorando de estrategia de auditoria
NIA 300 Planificación de la auditoría de estados financieros.

Abril,2020.