1.

Taller

Entrega previa 1 – Semana 3

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la

raya el número del término a lo defina.

Tabla 1

Taller Conceptos Generales

Representan todas las propiedades y derechos del ente

económico para el desarrollo de su objeto social, tales como

dinero, maquinaria, terreno y derechos a favor de la empresa,

1. Ente económico y la capacidad de generar beneficios económicos futuros 10.

Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está

representado por un valor tangible y su duración es

2. Pasivos permanente 5,

3. Empresa comercial Representan las deudas de la empresa con terceros 16.

Consiste en que todo hecho económico debe ser

reconocido en el período en el cual se realicen los hechos

4. Sociedad limitada económicos. 9.

La información contable debe ser comprensible, útil y

5. Cuentas reales comparable. 8.

6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica una empresa 7.

7. Razón social Corresponde a las sociedades en comanditas. 20

8. Cualidades de Son las dedicadas a la compra y venta de bienes sin que

información contable sufran alguna transformación. 3.

Toda actividad económica organizada para producir,

9. Acumulación o devengo comercializar y administrar bienes o servicios 1.

10. Activo Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona 17,.

Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la

11. Naturaleza información contable 19.

12.Compone los estados Afectación en aumento o disminución de un elemento de

financieros los estados financieros. 13.

13.Dinámica Deudas de la empresa 2

14.Compone el estado de

situación Activo, pasivo y patrimonio 14. financiera.

15.Compone el estado de

resultados Ingresos y gastos 15.

16.Pasivo Por donde aumenta una cuenta contable. 11.

Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley

17.Patrimonio considera mercantil. 6.

18.Cuenta contable Registra las operaciones financieras de la empresa 18.

19.Ciclo contable Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos. 12.

Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes

20. Socios gestores se dividen en cuotas de igual valor. 4.

 2. Taller transacciones comerciales

Entrega previa 2 – Semana 5.

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una

sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA

(RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad económica

es la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del

90% en cada artículo vendido. Los aportes iniciales se detallan a continuación:

1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por

valor de $25.000.000.

2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria

a nombre de la sociedad.

3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA,

por valor de $10.000.000.

Realice las transacciones contables de los aportes iniciales

Datos adicionales

1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá

2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio

3. Tarifa de IVA 19%

 4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y tarifa

de 9.66*1000 para las demás empresas. (Esto es solo para efectos didácticos)

5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%

6. Ninguna operación tiene IVA incluido

7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año

8. Regímenes para efectos tributarios:

• RR = Régimen Responsable del IVA

• NR = No responsable del IVA

• GC = Gran contribuyente

• GCA = Gran contribuyente Autorretenedor

Transacciones contables por realizar en el mes de mayo

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda.

(RR).

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC

(RR) y paga la factura a 90 días.

3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a

Importadora ABC (RR) y paga en efectivo.

 4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de

contado.

5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se

paga a 60 días.

6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y

pagan de contado.

7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).

8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA

ARRIENDA YA (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA).

Tabla 2
Transacciones Contables Iniciales.
Compra Cantidad V/UNI   IVA 19% 90% UTIL V* PROD + UTL
TV 11 $ 1.750.000 $ 19.250.000 $ 3.657.500 $ 1.575.000 $ 3.325.000
MESAS 5 $ 130.000 $ 650.000 $ 123.500 $ 117.000 $ 247.000
LICUADORAS 50 $ 20.250 $ 1.012.500 $ 192.375 $ 18.225 $ 38.475
MUEBLES   $ 2.000.000 $ - $ 380.000   $ 2.000.000

 
Tabla 4
Compra
1 Compra Muebles 2 Compra TV 3 Compra Mesas 4 Compra Licuadoras
$ $ $ $
  2.000.000   19.250.000   650.000   1.012.500
$ $
IVA $ 380.000 IVA 3.657.500 IVA 123.500 IVA  
RETE RETE $ RETE RETE $
2,5% $ 50.000 2,5% 481.250 2,5%   3,5% 35.438
$ $
ICA 11,04 $ 22.080 ICA 11,04 212.520 ICA 11,04   ICA 9,66 9.781
$ $ $ $
  2.307.920   22.213.730   773.500   967.282
 
Tabla 3
Venta

1 Venta 7 TV 2 Venta 4 Mesas 3 Venta 50 Licuadoras

  $ 3.325.000 $ 247.000 $ 38.475
  7 4 50
  $ 23.275.000 $ 988.000 $ 1.923.750
IVA $ 4.422.250 IVA $ 187.720 IVA $ 365.513
RETE 2,5% $ 581.875 RETE 2,5% $ 24.700 RETE 2,5% $ 48.094
ICA 11,04 $ 256.956 ICA 11,04 $ 10.908 ICA 11,04 $ 21.238
  $ 26.858.419 $ 1.140.112 $ 2.219.931

 
TABLA 5

Libro Diario

Fecha
Nombre
Comprobant Concepto Cuenta Debito Crédito
Cuenta
e
Equipos de
APORTE 152805 procesamiento
1/05/2020 SOCIO 1 de datos $ 5.000.000  
APORTE Maquinaria y
1/05/2020 SOCIO 1 152005 Equipo $ 25.000.000  
APORTE Cuotas o partes
1/05/2020 SOCIO 1 311505 de interés social   $ 30.000.000
APORTE
1/05/2020 SOCIO 2 111005 Banco $ 50.000.000  
APORTE Cuotas o partes
1/05/2020 SOCIO 2 311505 de interés social   $ 50.000.000
1/05/2020 PRESTAMO 111005 Banco $ 10.000.000  
Obligaciones
1/05/2020 PRESTAMO 210501 Financieras   $ 10.000.000
Muebles y
1/05/2020 COMPRA 152405 Enseres $ 2.307.920  
1/05/2020 COMPRA 111005 Banco   $ 2.307.920
Mercancía no
Fabricadas por
2/05/2020 COMPRA TV 143505 la empresa $ 22.213.730  
Proveedores
2/05/2020 COMPRA TV 220501 Nacionales   $ 22.213.730
Mercancía no
COMPRA Fabricadas por
3/05/2020 MESAS 143505 la empresa $ 773.500  
COMPRA
3/05/2020 MESAS 110501 Caja   $ 773.500
Clientes
4/05/2020 VENTA TV 130505 Nacionales   $ 26.858.419
Mercancía no
Fabricadas por
4/05/2020 VENTA TV 143505 la empresa $ 26.858.419  
Mercancía no
COMPRA Fabricadas por
5/05/2020 LICUADOREAS 143505 la empresa $ 967.282  
COMPRA Proveedores
5/05/2020 LICUADOREAS 220501 Nacionales   $ 967.282
Clientes
6/05/2020 VENTA MESAS 130505 Nacionales $ 1.140.112  
Mercancía no
Fabricadas por
6/05/2020 VENTA MESAS 143505 la empresa   $ 1.140.112
VENTA
15/05/2020 LICUADORAS 110505 Caja $ 2.219.931  
Mercancía no
VENTA Fabricadas por
15/05/2020 LICUADORAS 143505 la empresa   $ 2.219.931
Construcciones
31/05/2020 ARRIENDO 512010 y Edificaciones $ 1.600.000  
31/05/2020 ARRIENDO 111005 Banco   $ 1.600.000
Servicios
31/05/2020 SERVICIOS 5135 Públicos $ 500.000  
31/05/2020 SERVICIOS 110501 Caja   $ 500.000
SUMAS
      IGUALES $ 148.580.894 $ 148.580.894
Tabla 6
Cuentas

01 de Mayo      
Nombre de la
EEF Débito Crédito
cuenta      
Activo Equipo de computo 5.000.000        
Activo Maquinaria 25.000.000        
Activo Banco 60.000.000        
Obligaciones 10.000.00
Pasivo  
financieras 0      
80.000.00
Patrimonio Aportes Sociales  
0      
Activo Inventarios 2.000.000      
Pasivo IVA (descontable) 380.000      
Retención en la
Pasivo   50.000
fuente x pago    
Pasivo Retención ICA   22.080    
Pasivo Proveedores   2.307.920 150.440.480  
92.380.00
  Sumas iguales 92.380.000
0      
     
       
     
02 de Mayo      
EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito    
Activo Inventarios 19.250.000      
Pasivo IVA descontable 3.657.500   19.250.000  
Retención en la
Pasivo   481.250
fuente x pago 3.657.500  
Pasivo Retención ICA   212.520 481.250  
22.213.73
Pasivo Proveedores  
0 212.520  
22.907.50 $
  Sumas iguales 22.907.500
0 22.213.730  
             
03 de Mayo      
EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito 650.000  
Activo Inventarios 650.000   123.500  
Pasivo IVA descontable 123.500      
Pasivo Proveedores   773.500    
$
  Sumas iguales 773.500 773.500
773.500  
             
       
04 de Mayo      
EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito    
23.275.00
  Ingreso /Venta  
0 23.275.000  
  IVA por pagar   4.422.250 4.422.250  
Anticipo Retención
  581.875  
en la fuente x Venta 581.875  
  Retención ICA 256.956   256.956  
$
  Caja 26.858.419  
26.858.419 93.100
Anticipo impuesto
  93.100  
Renta    
Auto retención
    93.100
impuesto renta    
27.790.35
  Sumas iguales 27.790.350
0    
             
05 de Mayo 3.5%    
EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito 1.012.500  
Activo Inventarios 1.012.500      
POR SER
Retención en la
Pasivo   35.438 PERSONA
fuente x pago
35.438 NATURAL
Pasivo Retención ICA   9.781 9.781  
$
Pasivo Proveedores   967.282
967.282  
  Sumas iguales 1.012.500 1.012.500    
             
06 de Mayo      
EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito    
Ingreso Venta   988.000    
Pasivo IVA por pagar   187.720 988.000  
Anticipo Retención
  24.700  
en la fuente x Venta 187.720  
  Retención ICA 10.908   24.700  
  Caja 1.140.112   10.908  
Anticipo impuesto $
Activo 3.952  
Renta 1.140.112 3.952
Auto retención
Pasivo   3952
impuesto renta    
  Sumas iguales 1.179.672 1.179.672    
             
15 de Mayo      
EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito    
Ingreso Ingreso /Venta   1.923.750    
Pasivo IVA por pagar   365.513   1.923.750  
 Anticipo Retención
Activo 48.094  
en la fuente x Venta 365.513  
Activo Retención ICA 21.931   48.094  
Activo Caja 2.219.238   21.238  
Anticipo impuesto $
Activo 7.695  
Renta 2.219.931 7.695
Auto retención
Pasivo   7.695
impuesto renta    
  Sumas iguales 2.296.958 2.296.958      
             
30 de Mayo      
EEF Nombre de la cuenta Débito Crédito      
Pasivo Arriendo 1.600.000        
Gasto Servicios Públicos 500.000        
Activo Caja   2.100.000      
  Sumas iguales 2.100.000 2.100.000