LAURA ALEJANDRA POLANIA YAIMA ID 683509

LAURA YESENIA ROJAS SALAZAR ID 678429

CASOS DE ANALISIS

INVERSIONES

CASO 1

En enero 01 de 2015 una entidad adquiere un CDT, en el mercado por un valor de $ 76.000.000,

Incurriendo en costos de comisión del 0,45%

será redimido en Agosto de 2019 por un valor de $76.266.000

Los intereses son pagados por el emisor a la tasa de mercado, 0,35%, E.A. incluidos en el valor de rescate de $1

Como el bono se medirá al costo amortizado, los costos de transacción se incluyen en la medición inicial del bon

76,000,000.0

RECONOCIMIENTO INICIAL

ACTIVOS FINANCIEROS MANTEN. HASTA EL VCTO

bonos

BANCOS

MEDICION POSTERIOR

al costo amortizado

teniendo en cuenta que los 76.000.000 ascenderan a 76.266.000 durante el periodo de cinco años.

TIR ANUAL:
 importe en libros a enero
plazo 01 interes

2015 76,342,000 197,954

2016 76,273,954 197,777

2017 76,205,731 197,600

2018 76,137,332 197,423

2019 76,068,755 197,245

CASO B.1

los hechos coinciden con los del ejemplo anterior, sin embargo en este caso la entidad adquirio el CDT

el 01 de agosto de 2015. Se requiere calcular el costo amortizado al 31 de diciembre de 2015 y años

subsiguientes.

IMPORTE INICIAL $ 76,342,000

TIR ANUAL: 0.25930%

TIR MENSUAL: 0.0002158259

FECHA MES IMPORTE INICIAL

8/31/2015 1 76,342,000

9/30/2015 2 76,358,477
10/31/2015 3 76,374,957

11/30/2015 4 76,391,440

12/31/2015 5 76,407,928

1/31/2016 6 76,424,418

2/29/2016 7 76,440,913

3/31/2016 8 76,457,411

4/30/2016 9 76,473,912

5/31/2016 10 76,490,417

6/30/2016 11 76,506,926

7/31/2016 12 76,523,438

8/31/2016 13 76,273,954

9/30/2016 14 76,290,416

10/31/2016 15 76,306,881

11/30/2016 16 76,323,350

12/31/2016 17 76,339,823

1/31/2017 18 76,356,299

2/28/2017 19 76,372,778

3/31/2017 20 76,389,262

4/30/2017 21 76,405,748

5/31/2017 22 76,422,239

6/30/2017 23 76,438,733

7/31/2017 24 76,455,230

8/31/2017 25 76,205,731

9/30/2017 26 76,222,178

10/31/2017 27 76,238,629

11/30/2017 28 76,255,083

12/31/2017 29 76,271,541
 1/31/2018 30 76,288,003

2/28/2018 31 76,304,467

3/31/2018 32 76,320,936

4/30/2018 33 76,337,408

5/31/2018 34 76,353,884

6/30/2018 35 76,370,363

7/31/2018 36 76,386,845

8/31/2018 37 76,137,332

9/30/2018 38 76,153,764

10/31/2018 39 76,170,200

11/30/2018 40 76,186,639

12/31/2018 41 76,203,083

1/31/2019 42 76,219,529

2/28/2019 43 76,235,979

3/31/2019 44 76,252,433

4/30/2019 45 76,268,890

5/31/2019 46 76,285,351

6/30/2019 47 76,301,815

7/31/2019 48 $ 76,318,283

8/31/2019 49 $ 76,068,755

9/30/2019 50 $ 76,085,172

10/31/2019 51 $ 76,101,593

11/30/2019 52 $ 76,118,018

12/31/2019 53 $ 76,134,446

1/31/2020 54 $ 76,150,878

2/29/2020 55 $ 76,167,314

3/31/2020 56 $ 76,183,752
4/30/2020 57 $ 76,200,195

5/31/2020 58 $ 76,216,641

6/30/2020 59 $ 76,233,090

7/31/2020 60 $ 76,249,543
r un valor de $ 76.000.000,

E.A. incluidos en el valor de rescate de $126,000 .

n se incluyen en la medición inicial del bono

266,000.0

342,000.0

76,342,000

76,342,000

ante el periodo de cinco años.

 entrada de efectivo importe en libros a dic 31

(76,342,000)

266,000 76,273,954

266,000 76,205,731

266,000 76,137,332

266,000 76,068,755

76,266,000 -

0.002593

e caso la entidad adquirio el CDT

1 de diciembre de 2015 y años

EA

MV

INTERES PAGOS COSTOS AMORTIZADO

16,476.58 76,358,477

16,480.1338 76,374,957
16,483.69 76,391,440

16,487.25 76,407,928

16,490.81 76,424,418

16,494.37 76,440,913

16,497.93 76,457,411

16,501.49 76,473,912

16,505.05 76,490,417

16,508.61 76,506,926

16,512.17 76,523,438

16,515.74 $ 266,000 76,273,954

16,461.89 76,290,416

16,465.44 76,306,881

16,469.00 76,323,350

16,472.55 76,339,823

16,476.11 76,356,299

16,479.66 76,372,778

16,483.22 76,389,262

16,486.78 76,405,748

16,490.34 76,422,239

16,493.90 76,438,733

16,497.46 76,455,230

16,501.02 $ 266,000 76,205,731

16,447.17 76,222,178

16,450.72 76,238,629

16,454.27 76,255,083

16,457.82 76,271,541

16,461.37 76,288,003
16,464.92 76,304,467

16,468.48 76,320,936

16,472.03 76,337,408

16,475.59 76,353,884

16,479.14 76,370,363

16,482.70 76,386,845

16,486.26 $ 266,000 76,137,332

16,432.40 76,153,764

16,435.95 76,170,200

16,439.50 76,186,639

16,443.05 76,203,083

16,446.60 76,219,529

16,450.15 76,235,979

16,453.70 76,252,433

16,457.25 76,268,890

16,460.80 76,285,351

16,464.35 76,301,815

16,467.90 76,318,283

16,471.46 $ 266,000 $ 76,068,755

16,417.60 $ 76,085,172

16,421.15 $ 76,101,593

16,424.69 $ 76,118,018

16,428.24 $ 76,134,446

16,431.78 $ 76,150,878

16,435.33 $ 76,167,314

16,438.88 $ 76,183,752

16,442.42 $ 76,200,195
16,445.97 $ 76,216,641

16,449.52 $ 76,233,090

16,453.07 $ 76,249,543

16,456.62 $ 76,266,000 (0)

76,342,000.0
 Caja General Bancos Nacionales Clientes Nacionales
212,800,000 140,430,000 82,000,000
112,400,000 46,500,000 101,529,550
62,436,000 58,600,000 183,529,550
5,630,000 120,000,000
212,800,000 180,466,000 58,800,000
32,334,000 289,630,000 1,106,750 Muebles y enseres
5,467,000 14,600,000
Equipo de computo 5,832,000
3,200,000 6,497,500 Obligaciones Finras
550,060,000 182,803,250
Cuentas X Pagar 367,256,750
12,300,000 Utilidades Acumuladas
78,200,000 3,360,000
58,800,000 3,360,000
Reserva legal 19,400,000
39,614,000 I. V . A
Maquinaria y Equipo 56,126,000
82,857,143 15,742,857
Retención en la Fuente 24,460,600
7,385,000 Flota y Equipo de transporte
594,000 128,740,000 1,026,000
23,750 180,500
226,000 Comercio al X mayor 1,073,500
8,228,750 345,700,000 98,609,457
32,926,457
Anticipo Retencilón Anticipo ReteIVA
8,642,500 9,852,450 Anticipo ReteICA
1,728,500
Auto retención
2,765,600 Costo de Ventas
193,700,000

Gastos Servicios Publicos Gastos Honorarios Gastos papeleria

5,630,000 5,400,000 950,000
Clientes Nacionales Inventario de Mercias
58,600,000
295,400,000
193,700,000
354,000,000 193,700,000
160,300,000
Muebles y enseres
Proveedores Nacionales
106,599,000
Obligaciones Finras 231,741,000
76,800,000 338,340,000
36,164,000
106,700,600

219,664,600
216,304,600 capital suscrito y pagado
I. V . A 198,117,000
120,000,000
318,117,000
C. D. T
65,683,000 58,600,000

236599 Autorretención
2,765,600
65,683,000

Gastos de Intereses
Anticipo ReteICA 1,120,000

Gastos de Seguros
Costo de Ventas 987,000

Gastos papeleria Gastos mantenimiento

5,650,000
 BALANCE DE PRUEBA EL RUBI S.A

CUENTAS SALDOS SALDOS

caja general 32,334,000
Bancos Nacionales 367,256,750
Clientes Nacinales 183,529,550
Inventario de mcias 160,300,000
Equipo d e computo 3,200,000
Muebles y enseres 14,600,000
cuentas x pagar 12,300,000
utilidades acumuladas 19,400,000
Obligaciones Fras 216,304,600
Proveedores Nacionales 338,340,000
Reserva Legal 39,614,000
Maquinari y Equipo 82,857,143
I V. A 32,926,457
Capital suscrito y pagado 318,117,000
Retención en la Fuente 8,228,750
Flota y Equipo de Trans 128,740,000
C. D. T 58,600,000
Comercio al por mayor 345,700,000
Auto retención 2,765,600
Anticipo Retención 8,642,500
Anticipo Reteiva 9,852,450
Anticipo ReteICA 1,728,500
Gastos de Intereses 1,120,000
Auto retención 2,765,600
Costos de Ventas 193,700,000
Gastos de Seguros 987,000
Gastos de Honorarios 5,400,000
Gastos papeleria 950,000
Gastos mantenimiento 5,650,000
Gastos Servicios publicos 5,630,000
TOTALES 1,300,769,950 1,300,769,950

-
 FLUJO DE EFECTIVO EL RUBI S.A

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

COBROS DE EFECTIVO
Por venta de Bienes 289,630,000

PAGOS DE EFECTIVO
Pago de Materia prima -112,400,000
Pago de servicios publicos -5,630,000
Pago de Honorarios -5,832,000
Gastos de Papeleria -1,106,650
Gastos de Mantenimiento -6,497,500
Pago de intereses -1,120,000
Seguros -987,000
SUBTOTAL DE PAGOS -133,573,250

FLUJO NETO DE OPERACIÓN 156,056,750

ACTIVIDADES DE INVERSION

COBROS DE EFECTIVO 0

PAGOS DE EFECTIVO
Pago de CDT -58,600,000
Pago de Maquinaria -62,436,000
Pago de Camioneta -46,500,000
FLUJO NETO DE INVERSION -167,536,000

ACTIVIDADES DE FINANCIACION

COBROS DE EFECTIVO
Nueva Emision de Acciones 120,000,000

PAGOS DE EFECTIVO -3,360,000

PAGOS DE DIVIDENDOS -58,800,000

FLUJO NETO FINANCIACION 57,840,000

AUMENTO O DISMINUCION DE EFECTIVO 46,360,750

SALDO INICIAL DE EFECTIVO 353,230,000

FLUJO NETO DE EFECTIVO 399,590,750

UBI S.A