Auditoria financiera EXPO

1. Es un proceso cuyo resultado final es laemisión de un informe, en el que el auditorda a conocer su

opinión sobre la situaciónfinanciera de la empresa, este proceso soloes posible llevarlo a cabo a
través de unelemento llamado evidencia de auditoria, yaque el auditor hace su trabajo posterior a
lasoperaciones de la empresa.
2. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Evaluar los diferentes procesos e identificar las posibles
falencias y errores que estén sucediendo. Valorar los hechos y las evidencias antes de emitir un
informe que será la base para la toma de decisiones. Investigar y evaluar a la empresa en todas
sus áreas con énfasis en su parte administrativa, contable, y financiera.
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Describir deficiencias o irregularidades en toda o parte de la
empresa y proponer los posibles correctivos. Asesorar a la gerencia en los aspectos mas
importantes detectados en el proceso de su trabajo. Emitir un informe de auditoría donde se
describan los aspectos positivos y negativos identificados en la auditoría.
4. PRUEBAS DE DOBLE PROPOSITO EN LA AUDITORIA FINANCIERA1. Pruebas de
Cumplimiento: Determinan y comprueban la efectividad del sistema del control interno que la
empresa haya implementado, por lo tanto en el momento de analizar las pruebas escogidas se debe
verificar si los procedimientos son los adecuados.
5. Algunos ejemplos de pruebas de cumplimiento: Ventas realizadas sin ser facturadas o
registradas. Recibimientos de pagos sin ser registrados. La auditoria interna practica arqueos
sorpresivos a los fondos de caja.
6. PRUEBAS DE DOBLE PROPOSITO EN LA AUDITORIA FINANCIERA2. Pruebas sustantivas:
Consisten en aquellas pruebas de detalle que se realizan sobre las transacciones y saldos para la
obtención de la evidencia relacionado con la validez y el tratamiento contable.
7. Algunos ejemplos de pruebas sustantivas: Los listados de inventarios están recopilados,
calculados, sumados de la forma correcta y si estos listados reflejan la realidad de la contabilidad.
Analizar la manera como se contabilizaron las perdidas de alguna inversión. Determinar la
autenticidad tanto de calidad como de cantidad los fondos en cajas y/o depósitos en bancos.
8. ESTADOS FINANCEROS FRENTE AL AUDITOR Unas partidas reflejan el valor real1. Criterios y
hechos sucedidos Otras son estimaciones basadas en el criterio del informador Constatar la
razonabilidad de los estados financieros 2. Criterio deprincipios contables Evaluar los procedimientos
de contabilización El auditor solo3. Responsabilidad responde por su por los Estados El que los
prepara trabajo que se refleja Financieros en el informe final
9. BALANCE GENERAL FORMULAR EXAMEN DE EN LIBROS Y PARA ESTADOS
FORMCUENTAS DEL A DEL NEGOCIO FINANCIEROS PRESENTAR ESTADO DE RESULTADOS
10. Proceso de la auditoriaPlaneación Estudio y evaluación del control interno Ejecución Obtención
de evidencia Dictamen del informe final
11. UN BUEN CONTROL INTERNO PARA EL APOYO DE LAS AUDITORIAS Una estructura
jerárquica definida que permita de notar líneas de autoridad responsabilidad en cada función.
Control sobre las transacciones contables (autorización, aprobación, ejecución y registro).
Discriminación adecuada de funciones. Documentos preenumerados.
12. UN BUEN CONTROL INTERNO PARA EL APOYO DE LAS AUDITORIAS Personal
competente. Fianzas de manejo para algunos activos. Planes y presupuestos que fijen metas
específicas a cada departamento. Un departamento de Auditoría Interna
13. ORDEN DE LOS PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORIA FINANCIERAEl orden en que
debenaparecer los papeles de trabajoes el mismo que tienen lascuentas en los estadosfinancieros,
es decir queprimero estarán los de efectivo,luego, cuentas por cobrar y porúltimo cuentas de orden.