Proceso de cálculo y liquidación de remuneraciones

Carolina Roa Werner

Gestión de Remuneraciones y Compensaciones

Instituto IACC

21 de abril de 2020
 Desarrollo

Instrucciones:

 Con los antecedentes de la tabla adjunta desarrolle el proceso de cálculo y

liquidación de las remuneraciones que se indica.

 Señale a cuánto corresponde el monto a descontar a Tamara por descuentos

previsionales e impuesto único de 2° categoría.

 Señale el valor que recibirá Tamara por concepto de horas extras.

 Señale el monto del suelo líquido que recibirá Tamara en el mes de Julio.

 Luego de efectuados todos los cálculos, con sus desarrollos completos, presente la

liquidación del mes.

Luego de efectuados los cálculos solicitados, señale cuánto sería el monto de descuentos

previsionales y tributarios si el sueldo base aumenta en $500.000.- y la comisión por ventas

aumenta al 12%.

ANTECEDENTES

EMPRESA EL ARRIERO LTDA

GIRO FÁBRICA DE ESTUFAS
RUT 33.333.333-3
DOMICILIO EL ÁLAMO 4601, SANTIAGO

TRABAJADOR TAMARA DIEZ CABEZAS

CARGO VENDEDOR
TIPO DE CONTRATO INDEFINIDO
PERIODO JULIO 2018
DATOS VALORES INFORMACIÓN ADICIONAL
SUELDO BASE $650.000
COMISIONES POR VENTAS 0,3% TOTAL DE VENTAS $9.000.000
HORAS EXTRA 12
ASIGNACIÓN DE MOVILIZACIÓN $-
ASIGNACIÓN DE COLACIÓN $60.000
CARGAS FAMILIARES 2
AFP CAPITAL ¿?
SALUD FONASA ¿?
SEGURO DESEMPLEO ¿?
IMPUESTO ÚNICO DE 2ª CATEGORÍA SEGÚN TABLA JULIO 2018
ANTICIPO DE SUELDO $150.000
CUOTA SINDICAL 0,15 UF

 Proceso de cálculo y liquidación de las remuneraciones.

Valor asignaciones familiares. En este caso, Tamara se encuentra en el tramo C que

corresponde a: Renta > $423.004 <= $659.743, que corresponde a $2.199.-

Impuesto 2° categoría. El monto de la renta líquida imponible está, en este caso, desde los

$644.341,51 hasta $1.431.870,00, que tiene un factor de 0,04 y una cantidad a rebajar de

$25.773,66.-

Haberes. Dentro de los haberes se tiene:

HABERES IMPONIBLES

Sueldo base: $650.000

Gratificación: $109.250

Para la Gratificación debemos hacer el siguiente cálculo:

IMM = $276.000 (sueldo mínimo julio 2018)

Tope = 4,75 IMM

4,75∗$ 276.000
Valor=
12

Valor=$ 109.250

Y,

$ 650.000∗25 %=$ 162.500

Es por esto que se paga el tope, debido a que el 25% del sueldo base ($162.500) supera este

monto ($109.250).

Comisión: $27.000 (0,3% de un total de ventas de $9.000.000)

Horas extra: $60.666 (Cálculo de esto se mostrará más adelante)

HABERES NO IMPONIBLES

Asignación familiar: $4.398 ($2.199*2)

Asignación colación: $60.000

 HABERES
HABERES IMPONIBLES
Sueldo Base $650.000
Gratificación $109.250
Comisión $27.000
Horas Extra $60.666
Total Haberes Imponibles $846.916
HABERES NO IMPONIBLES
Asignación Familiar $4.398
Asignación Colación $60.000
Total Haberes No $64.398
Imponibles
TOTAL HABERES $911.314

 Descuentos previsionales e impuesto de 2° categoría.

Descuentos Previsionales

Total Haberes Imponibles $846.916

AFP (11,45%) $96.971,882
SALUD (7%) $59.284,12
SEGURO DE DESEMPLEO (0,6%) $5.081,496
TOTAL DESCUENTOS $161.337,498
PREVISIONALES

Impuesto 2° Categoría

Total Haberes Imponibles $846.916

Descuentos previsionales $161.337
RENTA TRIBUTABLE $685.579
Impuesto según tabla $27.423,16
(0,04)
Rebajas al impuesto $25.773,66
IMPUESTO A PAGAR $1.649,5

 Horas Extra.
Tamara posee 12 horas extra. Éstas corresponden al 50% en base de la jornada de 45 horas

semanales. Existe una fórmula para el cálculo de éstas:

1/45 * 1,5 * 7/30 = 0,0077777; dónde:

1 = peso de remuneración

45 = horas semanales

1,5 = valor de 1 hora con recargo

7 = días de la semana

30 = días del mes en base a 30 días

Es por esto que, en este caso, las horas extras correspondientes a Tamara son:

$650.000 * 0,0077777 = $5.055,505

12 * $5.055,505 = $60.666,06.-

 Sueldo líquido.

SUELDO LÍQUIDO
TOTAL HABERES $911.314
TOTAL DESCUENTOS1 $167.066
SALDO LÍQUIDO $744.247
ANTICIPO $150.000
LÍQUIDO A PAGAR $594.247

 Liquidación del mes.

1
TOTAL DESCUENTOS = DESCUENTOS PREVISIONALES + IMPUESTO 2° CATEGORÍA + CUOTA
SINDICAL = $161.337 + $1649 + 0,15*$27.202,48 = $167.066
EMPRESA: EL ARRIERO LTDA
R.U.T.: 33.333.333-3
DIRECCIÓN: EL ÁLAMO 4601, SANTIAGO
FONO: 222222222
LIQUIDACIÓN DE SUELDOS

TRABAJADOR: TAMARA DIEZ CABEZAS

R.U.T.: 11.111.111-9

HABERES DESCUENTOS
AFP 11.45% $ 96,972
SEG. CESANTÍA 0.60% $ 5,081
SUELDO BASE $ 650,000 SALUD 7% $ 59,284
GRATIFICACIÓN LEGAL $ 109,250
COMISIÓN 0.30% $ 27,000 COT. ADIC. SALUD
HORAS EXTRA 12 $ 60,666
Otros imponibles $ COTIZACIÓN ADIC O APV $
TOTAL IMPONIBLE $ 846,916 IMPUESTO ÚNICO $ 1,649
PRÉSTAMOS CUOTA $
CUOTA SINDICAL 0,15 UF $ 4,080
ASIGNACIÓN FAMILIAR 2$ 4398 OTROS DESCUENTOS $
LOCOMOCIÓN $
COLACIÓN $ 60,000 TOTAL DESCUENTOS $ 167,066

TOTAL HABER $ 911,314

CALCULO IMPUESTO ÚNICO

RENTA IMPONIBLE $ 846,916

DESCTO. PREVISIONAL $ 161,337

BASE IMPONIBLE $ 685,579

IMPUESTO SEGÚN TASA $ 27,423
REBAJAS AL IMPUESTO $ 25,774
Impuesto a Pagar $ 1,649

SUELDO LÍQUIDO $ 744,248

ANTICIPOS $ 150,000
Confirmo que he recibido de mi Empleador Sr. (es) EL LÍQUIDO A PAGAR $ 594,248
ARRIERO LTDA., a mi total entera satisfacción, el
sueldo líquido indicado en la presente liquidación, sin
tener cargo ni cobro posterior alguno que hacer por los
conceptos de esta liquidación.
RECIBIDO CONFORME
  Suposición: sueldo base aumenta en $500.000 y la comisión por ventas aumenta al

12%. Calcular los descuentos previsionales y tributarios y la comisión por ventas.

HABERES
HABERES IMPONIBLES
Sueldo Base $1.150.000
Gratificación $109.250
Comisión (12%) $1.080.000
Horas Extra $107.332
Total Haberes Imponibles $2.446.582
HABERES NO IMPONIBLES
Asignación Colación $60.000
Total Haberes No $60.000
Imponibles
TOTAL HABERES $2.506.582

Descuentos Previsionales

Total Haberes Imponibles $2.446.582

AFP (11,45%) (Tope de $2.129.954) $243.880
SALUD (7%) (Tope de $2.129.954) $149.097
SEGURO DE DESEMPLEO (0,6%) $14.680
TOTAL DESCUENTOS $407.657
PREVISIONALES

Impuesto 2° Categoría

Total Haberes Imponibles $2.446.582

Descuentos previsionales $407.657
RENTA TRIBUTABLE $2.038.925
Impuesto según tabla $163.114
(0,08)
Rebajas al impuesto $83.049
IMPUESTO A PAGAR $80.065

Comisión por ventas

Total ventas: $9.000.000; Comisión por ventas: 12%

Comisión por ventas = $9.000.000 * 12% = $1.080.000.-

 Bibliografía

IACC (2018). Proceso de cálculo y liquidación de remuneraciones. Gestión de

remuneraciones y compensaciones. Semana 3.