Q20,000.

00

Q15,000.00
en###
###
fe###
###
ma###
### Q10,000.00
ab###
###
ma###
### Q5,000.00
ju###
###

Q-
enero febrero

en###
###
fe###
###
ma###
###
ab###
###
ma###
### Q20,000.00
ju###
###
Q19,000.00

Q18,000.00

Q17,000.00

Q16,000.00

Q15,000.00

Q14,000.00
enero febrero

en###
###
fe###
###
ma###
###
ab###
###
ma###
###
ju###
###
 Q20,000.00

Q19,000.00

Q18,000.00

###### Q17,000.00
######
######
###### Q16,000.00
######
######
###### Q15,000.00
######
######
Q14,000.00
###### enero febrero
######
######
######
######
######
######
######
######
######
######
######
 COSTO FIJO
nero febrero marzo abril mayo junio
Costo Variable

enero febrero marzo abril mayo junio

Costo Mixto
 C
Rango Relevante

nero febrero marzo abril mayo junio

 y = a + bx
y = Total de costos x = es una variable independiente
a = Elemento Fijo y= es una variable dependiente
b = Elemento Variable
x = Causal de costos

DATOS

Supongamos que los costos de mantenimiento de una compañía han sido observados dentro de un

rango relevante de 5000 a 8000 horas de mano de obra directa

COSTOS DE
MES HORAS DE MOD MANTENIMIENTO

ENERO 5500 Q 74,500.00

FEBRERO 7000 Q 85,000.00
MARZO 5000 Q 70,000.00
ABRIL 6500 Q 82,000.00
MAYO 7500 Q 96,000.00
JUNIO 8000 Q 100,000.00
JULIO 6000 Q 82,500.00

RESOLUCION
PASO 1
DETERMINACION DE ¨X¨ y ¨Y¨

Independiente Dependiente
x y
COSTOS DE
MES HORAS DE MOD MANTENIMIENTO

ENERO 5500 Q 74,500.00

FEBRERO 7000 Q 85,000.00
MARZO 5000 Q 70,000.00
 ABRIL 6500 Q 82,000.00
MAYO 7500 Q 96,000.00
JUNIO 8000 Q 100,000.00
JULIO 6000 Q 82,500.00

PASO 2
Determinacion del punto mas alto y mas bajo en funcion de x
x y
Punto Alto 8000 Q 100,000.00
Punto Bajo 5000 Q 70,000.00

PASO 3
Diferencia entre el punto mas alto y el mas bajo
x y
Punto Alto 8000 Q 100,000.00 Variacion de ¨Y¨ =
Punto Bajo 5000 Q 70,000.00 Variacion de ¨x¨ =
3000 Q 30,000.00

PASO 4
Determinacion del elemento Variable (b)

Variacion de ¨Y¨ Q 30,000.00

Tasa Variable = =
Variacion de ¨x¨ 3000

PASO 5
Determinacion del elemento Fijo (a)
Utilizamos la formula del costo y= a+bx
y sustituimos los valores con cualquiera de los dos puntos antes determinados

y = a + bx
 100000 = a + (10) 8000
100000 = a + 80000
100000 - 80000 = a
20000 = a

Paso 6
Determinacion de la formula presupuestal

y = a + bx
y = 20,000 + 10 x

Determine el Costo total para una base de actividad de 10,000 horas de mano de obra directa

y = 20,000 + 10 x
y = 20,000 + 10 (10,000)
y = 20,000 + 100,000
y = 120,000

Determine el Costo total para una base de actividad de 15,000 horas de mano de obra directa

y = 20,000 + 10 x
y = 20,000 + 10 (15,000)
y = 20,000 + 150,000
y = 170000
Q 30,000.00
3000

Este es el valor de (b)

= Q 10.00 Por hora de MOD

 80000

100,000.00

150000 170000
 y = a + bx
y = Total de costos x = es una variable independiente
a = Elemento Fijo y= es una variable dependiente
b = Elemento Variable
x = Causal de costos

DATOS

la estadistica de los primeros 6 meses realcionando ambos conceptos es la siguiente:

gostos por entrega a

MES Unidades Vendidas clientes

ENERO 2000 Q 6,400.00

FEBRERO 1800 Q 6,000.00
MARZO 2200 Q 7,000.00
ABRIL 2400 Q 7,500.00
MAYO 1900 Q 6,200.00
JUNIO 1500 Q 5,000.00

RESOLUCION
PASO 1
DETERMINACION DE ¨X¨ y ¨Y¨

x y
gostos por entrega a
MES Unidades Vendidas clientes

ENERO 2000 Q 6,400.00

FEBRERO 1800 Q 6,000.00
MARZO 2200 Q 7,000.00
ABRIL 2400 Q 7,500.00
 MAYO 1900 Q 6,200.00
JUNIO 1500 Q 5,000.00

PASO 2
Determinacion del punto mas alto y mas bajo en funcion de x
x y
Punto Alto 2400 Q 7,500.00
Punto Bajo 1500 Q 5,000.00

PASO 3
Diferencia entre el punto mas alto y el mas bajo
x y
Punto Alto 2400 Q 7,500.00 Variacion de ¨Y¨ =
Punto Bajo 1500 Q 5,000.00 Variacion de ¨x¨ =
900 Q 2,500.00

PASO 4
Determinacion del elemento Variable (b)

Variacion de ¨Y¨ Q 2,500.00

Tasa Variable = =
Variacion de ¨x¨ 900

PASO 5
Determinacion del elemento Fijo (a)
Utilizamos la formula del costo y= a+bx
y sustituimos los valores con cualquiera de los dos puntos antes determinados

y = a + bx
7500 = a + (2.78) 2400
7500 = a + 6672
 7500 - 6672 = a
828 = a

Paso 6
Determinacion de la formula presupuestal

y = a + bx
y = 828 + 2.78 x a)

Determinar el gasto por entrega a los clientes de Julio bajo el supuesto que espera vender 2300 unidades

y = 828 + 2.78 x
y = 828 + 2.78 (2300)
y = 828 + 6394
y = 7222.00 b)
Q 2,500.00
900

Este es el valor de (b)

= Q 2.78 por unidad vendida

828.000000000001

6672
7,222.00
 y = a + bx
y = Total de costos x = es una variable independiente
a = Elemento Fijo y= es una variable dependiente
b = Elemento Variable
x = Causal de costos

DATOS

Promociones
MES Ingreso por Venta internas

MARZO Q 50,000.00 Q 1,000.00

ABRIL Q 70,000.00 Q 1,500.00
MAYO Q 55,000.00 Q 1,100.00
JUNIO Q 65,000.00 Q 1,400.00
JULIO Q 59,000.00 Q 1,250.00
AGOSTO Q 67,000.00 Q 1,475.00

RESOLUCION
PASO 1
DETERMINACION DE ¨X¨ y ¨Y¨

x y
Promociones
MES Ingreso por Venta internas

MARZO Q 50,000.00 Q 1,000.00

ABRIL Q 70,000.00 Q 1,500.00
MAYO Q 55,000.00 Q 1,100.00
JUNIO Q 65,000.00 Q 1,400.00
 JULIO Q 59,000.00 Q 1,250.00
AGOSTO Q 67,000.00 Q 1,475.00

PASO 2
Determinacion del punto mas alto y mas bajo en funcion de x
x y
Punto Alto Q 70,000.00 Q 1,500.00
Punto Bajo Q 50,000.00 Q 1,000.00

PASO 3
Diferencia entre el punto mas alto y el mas bajo
x y
Punto Alto Q 70,000.00 Q 1,500.00 Variacion de ¨Y¨ =
Punto Bajo Q 50,000.00 Q 1,000.00 Variacion de ¨x¨ =
Q 20,000.00 Q 500.00

PASO 4
Determinacion del elemento Variable (b)

Variacion de ¨Y¨ Q 500.00

Tasa Variable = =
Variacion de ¨x¨ Q 20,000.00

PASO 5
Determinacion del elemento Fijo (a)
Utilizamos la formula del costo y= a+bx
y sustituimos los valores con cualquiera de los dos puntos antes determinados

y = a + bx
1500 = a + (0.0250) 70000
1500 = a + 1750
 1500 - 1750 = a
(250) = a

Paso 6
Determinacion de la formula presupuestal

y = a + bx
y = -250 + 0.0250 x a)

B) el total de costos por promociones para septiembre con ventas esperadas de Q 60,000

y = -250 + 0.0250 x
y = -250 + 0.0250 (60,000)
y = -250 + 1500
y = 1250
c)
estado de resultados
Ingresos ventas Q 60,000.00 100%

(-) Costos Variables Q 37,800.00 63%

(=) Utilidad Bruta Q 22,200.00 37%

(-) Costo Fijo Q 15,500.00 26%

(-) Costos de promos Q 1,250.00 2%

(=) Utilidad Operativa Q 5,450.00 9%

Q 500.00
Q 20,000.00

Este es el valor de (b)

= Q 0.0250 por quetzal de ingreso

1750

-250
funcion de los costos

1,500.00

1,250.00

Q 37,800.00

15500