INSTITUCION UNIVERSITARIA CESMAG

LABORATORIO CONTABLE

SALDOS LIBRO MAYOR Y BALANCES

Caja 1105 $ 899,514.00
Bancos 1110 ###
Inversiones 1220 $ 4,265,250.00
Cuentasxcobrar 1305 ###
Provisiones 1399 $ 2,450,250.00
Mercan.no fabric 1435 ###
Equipo oficina 1524 $ 5,808,000.00
Equipo computac. 1528 $ 8,167,500.00
Flota y equ.transp. 1540 $ -
Depreciac.acumul 1592 $ 2,849,550.00
Gastos pagxantic. 1705 ###
Bancos nacionales 2105 $ 6,642,900.00
Proveedores nal. 2205 $ 5,263,500.00
Ivax pagar 2408 $ 2,904,000.00
Realizar la hoja de trabajo a 31 de diciembre con sus respectivos ajustes

1.- El valor
de arqueo a 31 de diciembre es de

En el extracto aparece la siguiente información no conocida por la empres

 Nota debito por intereses de sobregiro por $876.800
 Nota debito por 495,000, correspondiente a compra de chequera + iva.
 Nota crédito por $350.000 correspondientes a la consignación realizada por un cliente para abona

3.- El valor de las cuentas por cobrar a 31 de diciembre tienen un vencimiento de :de las
de diciembre tienen un vencimiento de :

3 -6 meses ###
6-12 meses $ 4,545,422.00
12 más $ 5,548,125.00
TOTAL PROVISIÓN ###
 4.- Realizar la depreciación de la propiedad planta y equipo de un mes.
5.- Los gastos pagados por anticipado corresponden al arrendamiento del local a
6.-Los ingresos recibidos por anticipado corresponde a intereses, se amortiza en un
7.- EL valor de la inversión genera el 24.5% anual, pagaderos cada trimestre vencido. Reconocer un
de intereses
concepto de intereses.
alor de liquidación de prestaciones sociales ESTIMADO
Cesantias $ 6.821.320,00
Intereses cesantias $ 396.990,00
$ 7.218.310,00
ERSITARIA CESMAG
IO CONTABLE

Para obligac.labor. 2610 $ 5,115,000.00

Ing.recibidosxantic. 2705 $ 4,059,000.00
Aportes sociales 3115 $ 99,000,000.00
Comercioxmayor 4135 $ 78,317,250.00
Devoluc.ventas 4175 $ 4,455,000.00
Ingresos financieros 4210 $ 4,841,925.00
Gastos personal 5105 $ 13,774,530.00
Honorarios 5110 $ 3,300,000.00
Servicios 5135 $ 4,776,750.00
Gastos diversos 5195 $ 2,698,575.00
Gastos financieros 5305 $ 5,544,000.00
De mercancías 6135 $ 39,509,580.00
Devoluc.compras 1435 $ 4,125,000.00

diciembre con sus respectivos ajustes

950,000.00 no se justifica la diferencia.

formación no conocida por la empresa:

s de sobregiro por $876.800
ndiente a compra de chequera + iva.
n realizada por un cliente para abonar su deuda por mercancías.

tienen un vencimiento de :de las cuentas por cobrar a 31

n un vencimiento de :

5% ###
10% 454542.2
15% 832218.75
3,127,767.05
 opiedad planta y equipo de un mes.
sponden al arrendamiento del local a 6 meses
ponde a intereses, se amortiza en un 25% a dic.
ada trimestre vencido. Reconocer un ingreso no operacional por
ereses

CONSOLIDACIÓN
$ 6.725.300,00
$ 395.200,00
$ 7.120.500,00
1.- El valor de arqueo a 31 de diciembre es de 950,000.00 no se justifica la diferencia.
Caja 1105 899,514
saldo de arqueo caja 950,000
Diferencia en caja -faltan 50,486

REGISTRO DE AJUSTE COMO SUPUESTO SOBRANTE

CÓDIGO NOMBRE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA 50,486
110505 Caja General $ 50,486
2380 ACREEDORES VARIOS $ 50,486
238095 OTROS $ 50,486
SUMAS IGUALES 50,486 $ 50,486

CAJA -1105 SALDO EN LIBRO $ 950,000

899,514 50,486 SALDO ARQUEO 950,000
$ 50,486 $ -
$ 950,000

SUPONGAMOS QUE UN CLIENTE X RECLAMA EL ABONO DE SUS CUENTAS POR COBRAR POR V$ 50,486

CÓDIGO NOMBRE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

2380 ACREEDORES VARIOS 50,486
238095 OTROS $ 50,486
1305 CLIENTES $ 50,486
130505 NACIONALES $ 50,486
SUMAS IGUALES 50,486 $ 50,486

SUPONGAMOS QUE UN CLIENTE X RECLAMA EL ABONO DE SU CREDITO POR VALOR DE $ 50,000

CÓDIGO NOMBRE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

2380 ACREEDORES VARIOS 50,486
238095 OTROS $ 50,486
1305 CLIENTES $ 50,000
130505 NACIONALES $ 50,486
4295 DIVERSOS $ 486
429553 SOBRANTE $ 486
SUMAS IGUALES 50,486 $ 50,486
2.-
EnPartidas conciliatorias
el extracto aparece la siguiente información no conocida por la empresa:
 Nota debito por intereses de sobregiro por $876.800
 Nota debito por 495,000, correspondiente a compra de chequera + iva.
 Nota crédito por $350.000 correspondientes a la consignación realizada por un cliente para abonar su deuda por
mercancías.

a.- Nota debito por intereses de sobregi - GASTOS

CÓDIGO NOBRE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

5305 FINANCIEROS 876,800
530505 Gastos Bancarios $ 876,800
1110 BANCO $ 876,800
111005 Moneda Nacional $ 876,800
SUMAS IGUALES 876,800 $ 876,800

b.-Nota debito por concepto de chequera +iva

495,000 GASTOS

CÓDIGO NOBRE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

5305 FINANCIEROS 495,000
 530505 Gastos Bancarios $ 495,000
2408 IVA $ 94,050
240810 Descontable $ 94,050
1110 BANCO $ 589,050
111005 Moneda Nacional $ 589,050
SUMAS IGUALES 589,050 $ 589,050

Nota crédito por correspondientes a la consignación realizada por un cliente para abonar su deuda por $ 350,000

CÓDIGO NOBRE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

1110 BANCOS 350,000
111005 Moneda Nacional $ 350,000
1305 CLIENTES $ 350,000
130505 Clientes Nacionales $ 350,000

SUMAS IGUALES 350,000 $ 350,000

3.- El valor de las cuentas por cobrar a 31 de diciembre tienen un vencimiento de :

3 -6 meses 36,820,122 5% 1,841,006
6-12 meses 4,545,422 10% 454,542
12 más 5,548,125 15% 832,219
TOTAL PROVISIÓN 3,127,767

PROVISION DIFERENCIA PARA

PROVISION ACTUAL
ANTERIOR AJUSTAR
Provisiones 1399 2,450,250 3,127,767 677,517

CÓDIGO NOBRE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

5299 PROVISIONES 677,517
529910 Deudores $ 677,517
1399 PROVISIONES $ 677,517
139905 Clientes $ 677,517

SUMAS IGUALES 677,517 $ 677,517

PROVISION DIFERENCIA PARA

PROVISION ACTUAL
ANTERIOR AJUSTAR
Provisiones 1399 3,127,767 2,450,250 (677,517)

supuesto cuando la provision anterior es mayor

CÓDIGO NOBRE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

1399 PROVISIONES 677,517

139905 Deudores $ 677,517
4250 PROVISIONES $ 677,517
425035 Clientes $ 677,517

SUMAS IGUALES 677,517 $ 677,517

4.- Realizar la depreciación de la propiedad planta y equipo de un mes.
DEPRECIAC
DEPRECIACION
NO. NOMBRE DEL ACTIVO VR. HISTORICO VIDA UTIL ION
ANUAL
MENSUAL
1 Equipo oficina 5,808,000 10 $ 580,800 $ 48,400
2 Equipo computac. 8,167,500 5 $ 1,633,500 $ 136,125
0 5 $ - $ -
TOTAL DEPRECIACION $ 184,525

Registro depreciacion acumulada

CÓDIGO NOBRE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
5160 DEPRECIACION 184,525
516015 Equipo De Oficina $ 48,400
516020 Equipo computac. $ 136,125

1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 184,525

159215 Equipo De Oficina $ 48,400

159220 Equipo computac. $ 136,125

SUMAS IGUALES 184,525 $ 184,525

5.- Los gastos pagados por anticipado corresponden al arrendamiento del local a 6 meses

Gastos pagxant 1705 10,161,426 6 1,693,571

CÓDIGO NOBRE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

 5220 ARRENDAMIENTOS 1,693,571
522010 Construcciones y Edificaciones $ 1,693,571
GASTOS PAGADOS
POR ANTICIPADO O
ANTICIPOS Y
1330-1705 AVANCES ###
525 o 133095 Arrendamientos $ 1,693,571
SUMAS IGUALES 1,693,571 ###

6.-Los ingresos recibidos por anticipado corresponde a intereses, se amortiza en un 25% a dic.

Ing.recibidosxa 2705 4,059,000 25% 1,014,750

CÓDIGO NOBRE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 1,014,750
270505 Intereses $ 1,014,750
4210 FINANCIEROS ###
421005 Intereses $ 1,014,750
SUMAS IGUALES 1,014,750 ###

7.- EL valor de la inversión genera el 24.5% anual, pagaderos cada trimestre vencido. Reconocer un ingreso no
operacional por concepto de intereses.

Inversiones 1220 4,265,250 24.50% $ 87,082

CÓDIGO NOBRE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

 1345 INGRESOS POR COBRAR 87,082
134510 Intereses $ 87,082
4210 FINANCIEROS $ 87,082
421005 Intereses $ 87,082
SUMAS IGUALES 87,082 $ 87,082

CONSOLIDACION DE PRESTACIONES
SOCIALES EN NOMINA 8. El valor de VR. ESTIMADO - 26 VR. REAL - 25 DIFERENCIA VR. REAL
liquidación de prestaciones sociales AJUSTAR
Cesantias 6,821,320 6,725,300 96,020 ###
Intereses cesantias 396,990 395,200 1,790 395,200
TOTAL 7,218,310 7,120,500 97,810 ###

CÓDIGO NOBRE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

2610 PROVISIONES 97,810
261005 Cesantias $ 96,020
261010 Intereses Sobre Cesantias $ 1,790
4250 RECUPERACIÓN $ 97,810
425035 Provisiones $ 97,810
SUMAS IGUALES 97,810 $ 97,810

8.1 Tambien se puede revertir el gasto

CÓDIGO NOBRE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

2610 INGRESOS POR COBRAR 97,810
261005 Cesantias $ 96,020
261010 Intereses Sobre Cesantias $ 1,790
5105 gastos de personal $ 97,810
510530 Cesantias $ 96,020
510533 Intereses Sobre Cesantias $ 1,790
SUMAS IGUALES 97,810 $ 97,810
 8.2- Consolidacion a 31 de Diciembre.

CÓDIGO NOBRE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 7,120,500
261005 Cesantias $ 6,725,300
261010 Intereses Sobre Cesantias $ 395,200
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS ###
251010 Ley 50/90 $ 6,725,300
2515 Intereses Sobre Cesantias
251505 Intereses Sobre Cesantias $ 395,200
SUMAS IGUALES 7,120,500 ###

8.3- Cuenta T / 2610

PROVISIONES 2610
DEBE HABER COL 2610
97,810 6,821,320 NIFF 25
$ 7,120,500
$ 6,725,300 LA 26 EN EL BALANCE ME DEB QUEDAR E
$ 395,200
BALANCE ME DEB QUEDAR EN 0
 BALANCE DE COMPROBACIO
CODIGO DESCRIPCION DE CUENTA
D
1105 Caja $ 899,514
1110 Bancos $ 43,396,650
1115 Remesas en transito
1220 Inversiones $ 4,265,250
1305 Clientes $ 35,597,100
1345 Ingresos por cobrar
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
1399 Provisiones
1435 Mercancia no fabricada E. $ 33,214,500
1524 Equipo de oficina $ 5,808,000
1528 Equipo de computacion $ 8,167,500
1540 Flota y eq. Transporte $ -
1592 Depreciacion acumulada
1705 Gastos pagados por anticipado $ 10,161,426
2105 Bancos nacionales
2380 acreedores varios
2205 Proveedores nacionales
2408 Iva por pagar
2610 Obligaciones laborales
2705 Ingresos recibidos por anticipido
3115 Aportes sociales
4135 Comercio al por mayor y menor
4175 Devolucion en ventas $ 4,455,000
4210 Ingresos financieros
4250 Clientes
5105 Gastos personal $ 13,774,530
5110 Honorarios $ 3,300,000
5135 Servicios $ 4,776,750
5160 Depreciaciones
5220 Arrendamientos
5299 Provisiones
5195 Gastos diversos $ 2,698,575
5305 Gastos financieros $ 5,544,000
6135 Comercio al por mayor y menor $ 39,509,580
SUMAS IGUALES $ 215,568,375
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS
 3605 UTILIDAD DE EJERCICIO
SUMAS IGUALES $ 215,568,375

R. LEGAL
CIERRE

4135 5905
DEBE HABER DEBE
$ 78,317,250.00 $ 78,317,250.00 $ 4,455,000
$ - $ 13,774,530
$ 3,300,000
$ 4,776,750
4175 $ 184,525
DEBE HABER $ 1,693,571
$ 4,455,000 $ 4,455,000 $ 677,517
$ - $ 2,698,575
$ 6,915,800
$ 39,509,580
4210 $ 77,985,848
DEBE HABER $ 6,372,969.14
$ 5,943,757 $ 5,943,757
$ -

3605
4250 DEBE
DEBE HABER
$ 97,810 $ 97,810
$ -
SACAR PROVISION DE IMPUESTO
DETERMINAR LA RESERVA LEGAL Y DE IMPUESTOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
5105 ESTADOS FINACIEROS EN WORD BAJO NIIF
DEBE HABER
$ 13,774,530 $ 13,774,530
$ -

5110
DEBE HABER
$ 3,300,000 $ 3,300,000
$ -

5135
DEBE HABER
$ 4,776,750 $ 4,776,750
$ -

5160
DEBE HABER
$ 184,525 $ 184,525
$ -

5220
DEBE HABER
$ 1,693,571 $ 1,693,571
$ -

5299
DEBE HABER
$ 677,517 $ 677,517
$ -

5195
DEBE HABER
$ 2,698,575 $ 2,698,575
$ -

5305
DEBE HABER
$ 6,915,800 $ 6,915,800
$ -

6135
DEBE HABER
$ 39,509,580 $ 39,509,580
$ -
 INSTITUCION UNIVERSITARIA CESMAG
HOJA DE TRABAJO

CE DE COMPROBACION AJUSTES BALANCE AJUSTADO

H D H D
$ 50,486 $ 950,000
$ 350,000 $ 1,465,850 $ 42,280,800

$ 4,265,250
$ 350,000 $ 35,247,100
$ 87,082 $ 87,082
$ -
$ 2,450,250 $ 677,517
$ 4,125,000 $ 29,089,500
$ 5,808,000
$ 8,167,500
$ -
$ 2,849,550 $ 184,525
$ 1,693,571 $ 8,467,855
$ 6,642,900
$ 50,486
$ 5,263,500
$ 2,904,000 $ 94,050
$ 5,115,000 $ 97,810
$ 4,059,000 $ 1,014,750
$ 99,000,000
$ 78,317,250
$ 4,455,000
$ 4,841,925 $ 1,101,832
$ 97,810
$ 13,774,530
$ 3,300,000
$ 4,776,750
$ 184,525 $ 184,525
$ 1,693,571 $ 1,693,571
$ 677,517 $ 677,517
$ 2,698,575
$ 1,371,800 $ 6,915,800
$ 39,509,580
$ 215,568,375 $ 5,621,591 $ 5,621,591 $ 212,348,935
 215568375.00 $ 5,621,591 $ 5,621,591 $ 212,348,935

APROBO

5905
HABER
$ 78,317,250.00
$ 5,943,757
$ 97,810

5905 CREDITO ES UTILIDAD

5905 DEBITO ES PERDIDA

$ 84,358,817.19
$ 6,372,969.14
$ -

3605 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOP

HABER
$ 6,372,969
$ 6,372,969

Y DE IMPUESTOS
 4,5,6 1,2,3
LANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
H D H D H
$ 950,000
$ 42,280,800

$ 4,265,250
$ 35,247,100
$ 87,082
$ -
$ 3,127,767 $ 3,127,767
$ 29,089,500
$ 5,808,000
$ 8,167,500
$ -
$ 3,034,075 $ 3,034,075
$ 8,467,855
$ 6,642,900 $ 6,642,900
$ 50,486 $ 50,486
$ 5,263,500 $ 5,263,500
$ 2,809,950 $ 2,809,950
$ 5,017,190 $ 5,017,190
$ 3,044,250 $ 3,044,250
$ 99,000,000 $ 99,000,000
$ 78,317,250 $ 78,317,250
$ 4,455,000
$ 5,943,757 $ 5,943,757
$ 97,810 $ 97,810
$ 13,774,530
$ 3,300,000
$ 4,776,750
$ 184,525
$ 1,693,571
$ 677,517
$ 2,698,575
$ 6,915,800
$ 39,509,580
$212,348,935 $ 77,985,848 $ 84,358,817 ### $ 127,990,118
$212,348,935 $ 77,985,848 $ 84,358,817 ### $ 127,990,118

CONTADOR PUBLICO