¿Que son los impuestos?

Los impuestos son los tributos más importantes, a través de los

cuales, se obtiene la mayoría de los ingresos públicos. Con ellos, el
Estado obtiene los recursos suficientes para llevar a cabo sus
actuaciones, como, por ejemplo, la administración, infraestructuras o
prestación de servicios.
 

Clases de impuestos en Colombia

Impuestos Directos

Son los gravámenes establecidos por ley que recaen sobre la

renta, el ingreso y la riqueza de las personas naturales y/o
jurídicas, los cuales consultan la capacidad de pago de éstas.
Se denominan directos porque se aplican y recaudan
directamente de las personas que tienen el ingreso o el
patrimonio gravado.”

Impuestos Indirectos

Son gravámenes que recaen sobre la producción, la venta de

bienes, la prestación de servicios, las importaciones y el
consumo. Estos impuestos en Colombia no consultan la
capacidad de pago del contribuyente.”

Impuestos Nacionales

Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometidos a

consideración del congreso nacional para su aprobación, los
cuales se hacen efectivos a partir de la sanción presidencial y
su correspondiente publicación en el diario oficial. Son
impuestos del orden
1. Impuesto al valor agregado (iva)
2. Impuesto de renta
3. Impuesto de timbre nacional
4. Contribuciones especiales

5. • El IVA es el impuesto en Colombia que se establece

sobre toda la venta de bienes y servicios del territorio
Nacional. Se genera por: las ventas de mercancía que no
hayan sido excluidas, Los servicios prestados en el
territorio y la mercancía importada.  Tres tarifas según el
bien o servicio: 0%, 5% y 19%

Aunque existen varias tarifas diferenciales, que son

menores y mayores a ese 19%. Los bienes o
servicios que tienen tarifas especiales o
diferenciales deben estar expresamente señalados
por la norma, lo mismo que los exentos y excluidos.

TARIFAS DIFERENCIALES DE IVA

TARIFA 5% servicios
Almacenamiento de productos agrícolas en
almacenes generales de depósito
Planes de medicina prepagada y
complementarios, las pólizas de seguros de
cirugía y hospitalización, pólizas de seguros de
servicios de salud y en general los planes
adicionales
Servicios de vigilancia, supervisión,
conserjería, aseo y temporales de empleo
TARIFA 5% bienes
Café tostado y descafeinado, Trigo, avena,
maíz y arroz para uso industrial
 TARIFAS DIFERENCIALES DE IVA
Sorgo de grano, harina de trigo
Salchichón, butifarras y mortadela.
Tampones y toallas higiénicas
Pañales
Papel higiénico
Bicicletas con un precio inferior a 1 millón y
medio
TARIFA 14%
Venta de cervezas de producción nacional y
para las importadas

El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento nacional y grava las

utilidades derivadas de las operaciones ordinaras de la empresa. El
impuesto de ganancia ocasional es complementario al impuesto sobre
la renta y grava las ganancias derivadas de actividades no
contempladas en las operaciones ordinarias. Impuesto de
renta: 33%1 para 2019
Ganancia Ocasional: 10%

• El impuesto de timbre Nacional es el impuesto generado en

la protocolización de todo contrato o instrumento publico
incluido los títulos valores que se otorguen o acepten en el
país suscritos entre particulares con el estado o entre
particulares cuyo acto sea superior a 53.000.000 pesos y
liquidado a la tarifa única del 1.5%

Son contribuyentes las personas naturales o jurídicas,

sus asimiladas, y las entidades públicas no exceptuadas
expresamente que intervengan como otorgantes,
 giradores, aceptantes, emisores, o suscriptores en los
documentos

• Las contribuciones especiales son los gravámenes que

establece el gobierno nacional con el fin de cubrir
necesidades específicas en el presupuesto de la nación.

a. Impuesto para preservar la seguridad democrática

b. Gravamen a los movimientos financieros

Impuestos Departamentales

1.Impuestos en Colombia al consumo de cerveza,

licores y cigarrillos y tabaco: Son bastante elevados

La tarifa del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco

es del 55% y de un 10% para el deporte. para
desestimular el consumo lo que produce grandes problemas
de evasión.

2.Impuesto al registro

impuesto de registro sin cuantía: El valor a pagar es de cuatro

salarios mínimos diarios legales vigentes a la fecha de
presentación del documento o acto para inscripción. Este
impuesto se liquida para todos aquellos documentos cuyo
acto sujeto a registro no contenga una valoración en dinero.
Tales como: actas de nombramientos, cambios de nombre,
reformas estatutarias (salvo aumento de capital, fusiones y
escisiones cuando impliquen aumentos de capital),
disoluciones de sociedades y empresas, contratos de prenda
sin tenencia abiertas, etc.

Impuesto de registro con cuantía: El valor a pagar se

liquida a la tarifa del 0,7% sobre el valor económico
incorporado en el documento. Ejemplos de actos con
cuantía:

Constitución de sociedades, si es una sociedad por

acciones (anónima y en comandita por acciones) se
liquidará sobre el valor del capital suscrito. Si es una
sociedad limitada, colectiva, en comandita simple o es
una empresa unipersonal, se liquida sobre el valor del
capital social.

3.Sobretasa a la gasolina: Los responsables de

sobretasa son los distribuidores mayoristas de
gasolina motor extra y corriente, los productores e
importadores. Además, son responsables directos del
impuesto los transportadores y expendedores al detal,
cuando no puedan justificar debidamente la
procedencia del combustible que transporten o
expendan y los distribuidores minoristas en cuanto al
pago de la sobretasa de la gasolina a los distribuidores
mayoristas, productores o importadores, según el
caso.

4.Impuesto a los vehículos

La tarifa
Es la tarifa por aplicar sobre la base gravable del
vehículo establecida anualmente, La tarifa varía de
acuerdo con el uso (particular o público) y el avalúo del
vehículo.
 Vehículos particulares Rangos de avalúo Tarif
a

Todos los automóviles, camperos, camionetas, Hasta  $ 46.630.000 1.5%

station wagon, vehículos de carga y de
pasajeros
$46.630.000 y hasta 2.5%
$104.916.000

Más de $104.916.000 3.5%

Motocicletas Rangos de avalúo Tarif

a

De más de 125 cm3 Todos los avalúos 1.5%

Vehículos públicos Rangos de avalúo Tarif

a

Todos los vehículos Todos los avalúos 0.5%

Impuestos Municipales

1. Impuesto de Industria y Comercio: Impuesto aplicado a las

actividades industriales, comerciales o de servicios realizadas en
la jurisdicción de una municipalidad o distrito, por un
contribuyente con o sin establecimiento comercial, Se cobra y
administra por las municipalidades o distritos correspondientes.
 Entre 0,2% y 1,4% de los ingresos de la compañía.

2. Impuesto Predial unificado: Se grava a la propiedad o

posesión de los inmuebles ubicados en el Distrito Capital y
que debe ser declarado y pagado por los propietarios y
poseedores de los predios. Por predio se entienden: locales,
parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc. Este impuesto
en Colombia se causa el 1 de enero de cada año hasta el 31
de Diciembre del respectivo año.

3. Impuesto sobre vehículos automotores: Recae sobre los

vehículos matriculados en el Distrito Capital y su pago o
periodo es anual, del 1 de enero al 31 de Diciembre de cada
año.

4. Sobretasa a la gasolina

5. Impuesto de delineación urbana: Para expedir licencias de

construcción, ampliación, modificación, adecuación y
reparación de obras y terrenos del Distrito Capital.

6. Impuesto de azar y espectáculos: El hecho generador de

este impuesto está constituido por la realización de uno de los
siguientes eventos: espectáculos públicos, apuestas sobre
toda clase de juegos permitidos, rifa, concursos y similares y
venta por el sistema de clubes.

Una característica del impuesto de ganancias ocasionales derivado de

rifas, sorteos, loterías y similares, es que la totalidad del impuesto
correspondiente debe ser retenido según lo contempla el artículo 306 del
estatuto tributario, y por supuesto que la retención debe practicarla quien
realiza la rifa o el sorteo.
Cuando el premio es en efectivo, simplemente se retienen el valor que
corresponda. Una simple operación aritmética y el afortunado no tiene
que pagar nada, solo recibir menos. Por ejemplo, si el premio es de 200
millones de pesos, se le retiene 20% (Artículo 317 del estatuto tributario),
de suerte que el beneficiario recibirá únicamente 160  millones.