Técnicas de auditoria asistidas por computador - TAAC

Contaduría Pública

Auditoria de Sistemas

VIII Semestre

Docente:

Willer Marcel Ibarra

Presentado por:

Carlos Andrés López Camacho

William Guillermo Totena Ruiz

Leydi Alejandra Ocampo Yela

Colombia, Mocoa – Putumayo 25 de septiembre de 2019

 Introducción

En el presente trabajo se investigó sobre las TAAC, los cuales son programas y

datos de computadora que el auditor que usa como parte de los procedimientos para la

auditoría y así procesar datos importantes para la auditoría contenidos en los sistemas de

información de una entidad. Los datos pueden ser datos de transacciones, sobre los que el

auditor desea realizar pruebas de controles o procedimientos sustantivos, o pueden ser otros

tipos de datos.
 Objetivo

El objetico de las TAAC es mejorar la efectividad y eficiencia de los

procedimientos de auditoria realizados a las empresas y de esta forma proporcionar

pruebas de control efectivas y procedimientos cuando no haya documentos de entrada o de

salida.
 Técnicas de auditoria asistidas por computador - TAAC

Objetivo de las TAAC

1. Pruebas de detalles de transacciones y saldos, por ejemplo, el uso de software de

auditoría para recalcular los intereses o la extracción de facturas por encima de un

cierto valor de los registros de computadora.

2. Procedimientos analíticos, por ejemplo, identificar inconsistencias o fluctuaciones

importantes;

3. Pruebas de controles generales, por ejemplo, pruebas de la instalación o

configuración del sistema operativo o procedimientos de acceso a las bibliotecas de

programas o el uso de software de comparación de códigos para verificar que la

versión del programa en uso es la versión aprobada por la administración.

4. Muestreo de programas para extraer datos para pruebas de auditoría

5. Pruebas de controles de aplicación, por ejemplo, pruebas del funcionamiento de un

control programado.

6. • Rehacer cálculos realizados por los sistemas de contabilidad de la entidad.

Procedimientos de auditoría en los que pueden en los que pueden utilizarse las TAAC

• Pruebas de detalles de transacciones y saldos, por ejemplo, el uso de software de

auditoría para recalcular los intereses o la extracción de facturas por encima de un

cierto valor de los registros de computadora.

• Procedimientos analíticos, por ejemplo, identificar inconsistencias o fluctuaciones

importantes.

• Pruebas de controles generales, por ejemplo, pruebas de la instalación o

configuración del sistema operativo o procedimientos de acceso a las bibliotecas de

programas o el uso de software de comparación de códigos para verificar que la versión

del programa en uso es la versión aprobada por la administración.

• Muestreo de programas para extraer datos para pruebas de auditoría.

• Pruebas de controles de aplicación, por ejemplo, pruebas del funcionamiento de un

control programado.

• Rehacer cálculos realizados por los sistemas de contabilidad de la entidad.

 Beneficios de la aplicación de las TAAC

Probar la población completa de datos, incluyendo repetir los cálculos de la entidad y

verificar las consistencias de los datos con las medidas contables.

• Identificar las partidas poco usuales en una población que satisfagan los criterios

establecidos previamente.

• Efectuar procedimientos de evaluación de riesgo.

• Efectuar procedimientos analíticos.

• Probar la eficacia operativa de los controles.

• Facilitar pruebas más extensas de las transacciones electrónicas y los archivos de

cuentas, lo que puede resultar útil cuando decidimos modificar el alcance de las

pruebas como, por ejemplo, para responder a los riesgos de error material debido a

fraude.

• Dichas técnicas pueden usarse para seleccionar transacciones de muestra de los

archivos electrónicos clave, para clasificar las transacciones que tengan ciertas

características, o para probar la población completa en lugar de una muestra.

 • La observación o inspección física de ciertos activos puede ser más importante, o

podremos decidir usar técnicas de auditoría asistidas por computadora (las TAAC)

para recopilar más evidencia sobre los datos contenidos en cuentas significativas o

archivos electrónicos de transacciones.

• Pueden ser útiles para identificar relaciones o transacciones de ingresos inusuales o

imprevistos.

• Usar las TAAC para hacer más pruebas de la compilación de los conteos del

inventario físico, por ejemplo, clasificándolos por número de etiqueta para probar los

controles de etiquetas, o número de serie del artículo para probar la posibilidad de que

se omitan o dupliquen artículos.

• Considerar su uso como parte de nuestras pruebas de detalles para las aseveraciones

relevantes para las cuentas o revelaciones significativas.

Tes de DECK

Son las investigaciones empíricas y técnicas cuyo objetivo es proporcionar

información objetiva e independiente sobre la calidad del producto a la parte interesada

o stakeholder. Es una actividad más en el proceso de control de calidad.

 Software de auditoria generalizado

Un software de Auditoría es un tipo de programa informático que realiza una amplia

gama de funciones de gestión de auditoría. Algunas de las funciones más comunes son el

muestreo base de datos y la generación de cartas de confirmación para clientes y proveedores.

El objetivo principal de este tipo de software es poner de relieve las excepciones de los datos

e informar a los auditores de los errores probables. Aunque el grado de dificultad o sencillez

varía, un software de auditoría generalmente cuenta con un lenguaje de programación de

procedimiento que le permite al auditor gestionar los datos sin necesidad de programación

compleja.

Sistemas expertos

Sistemas expertos es un sistema de información basado en el conocimiento que usa

su conocimiento de un área de aplicación compleja y específica a fin de actuar como un

consultor experto para los usuarios finales. Los sistemas expertos proporcionan respuestas

sobre un área problemática muy específica al hacer inferencias semejantes a las humanas

sobre los conocimientos obtenidos en una base de conocimientos especializado.

 Reflexión

Como grupo analizábamos la importancia de las TAAC dentro de las empresas ya

que esta les puede ayudar a estar preparados en caso de una auditoria.
 Conclusiones

Las empresas deben buscar mayor apoyo en esta herramienta de trabajo TAAC para

estar al pendiente de las falencias de su empresa y así poder hacer las correcciones que

correspondan según el caso.