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CUESTIONARIO

 PROBLEMATICAS DE LO FISCAL EN COLOMBIA

TECNICO PROFESIONAL EN PROCESOS COMERCIALES Y FINANCIEROS

LEGISLACION TRIBUTARIA

2016

CUESTIONARIO

 PROBLEMATICAS DE LO FISCAL EN COLOMBIA

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TECNICO PROFESIONAL EN PROCESOS COMERCIALES Y FINANCIEROS

LEGISLACION TRIBUTARIA

2016

CUESTIONARIO

1. ¿En que consiste la incidencia?

Respuesta: De manera general puede definirse como el lugar de descanso final del impuesto, es

decir, cuando llega a un contribuyente que ya debe asumir esta carga pues ya no existe

posibilidad de trasladar esta carga a otro tercero.

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La incidencia es el estudio de quienes soportan la carga de los impuestos, y también se le conoce

como repercusión.

2. ¿A que hace referencia la traslación?

Respuesta: Se refiere la traslación del impuesto al fenómeno por el cual un contribuyente, al

cual la ley le asigna el pago del impuesto, recupera la carga fiscal, incrementando al precio de

venta del bien o del servicio el valor del impuesto.

3. ¿Cómo define la evasión Eduardo Cusguen Olarte?

Respuesta: “El fenómeno de la evasión se presenta en el momento en que un contribuyente deja

de contribuir, parcial o totalmente, al mantenimiento de la maquinaria estatal, es decir, cuando no

cumple, o lo hace en menor medida de lo que le corresponde, con las obligaciones derivadas de

su condición de miembro de la colectividad política sin importar los medios con los cuales se

haya valido para evadir” (Cusgüen, 2000).

4. ¿A qué se refiere el término elusión?

Respuesta: La elusión se refiere a la conducta del contribuyente, encaminada a evitar el pago de

los impuestos, para lo cual utiliza maniobras o estrategias que son permitidas en la ley o por los

vacíos de ésta.

5. ¿Cuáles prácticas de evasión ha detectado la DIAN?

Respuesta:
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a. Omisión de ingresos

b. La inclusión de deducciones (inexactitud en las declaraciones)

c. La solicitud de devoluciones improcedentes

d. La no entrega de la información exógena

6. Las causas de la evasión son de dos tipos, ¿Cuáles son?

Respuesta: Encontramos las generales o remotas y las particulares o próximas.

7. Defina la Técnica de la declaración y la Técnica de control.

Respuesta:

a. La técnica de las declaraciones: Las declaraciones se basan en la sinceridad del

contribuyente, lo cual estimula el incumplimiento por medio de la consignación de datos

falsos en las mismas.

b. Técnica de Control: Dada la desproporción entre las funciones de la Administración

Tributaria y sus recursos, lo cual es conocido por los declarantes, se estimula a evadir, ya

que la posibilidad de ser castigados es muy baja.

8. ¿Cuál es el objetivo de la elusión?

Respuesta: El objetivo de la elusión es evitar el pago de impuestos, sin embargo, esta práctica

no se considera ilegal y no es sancionable, aunque algunos afirman que es una práctica poco

ética, pero para otros no es más que un principio de la planeación tributaria.

9. ¿Cuáles son las técnicas de elusión de los impuestos sobre sucesiones y donaciones?
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Respuesta: Por ejemplo: el propietario de un inmueble desea que a su muerte éste pase a sus

hijos libre de impuestos.

a) Para este fin crea una sociedad mercantil en un Paraíso Fiscal, de la cual es propietario al

100% de forma confidencial.

b) La titularidad sobre el inmueble se trasmite a la sociedad mediante una cesión puramente

documental. El verdadero propietario firma un documento sin fecha mediante el cual cede la

totalidad de sus participaciones en dicha sociedad mercantil.

c) Al morir la persona en cuestión, los hijos ponen al documento la fecha que corresponda y

proceden a registrar la transacción en el Paraíso Fiscal a un coste muy bajo y sin pagar el

Impuesto de Sucesiones en su propio país

10. ¿Qué es la evasión?

Respuesta: La evasión, hace referencia a las maniobras utilizadas por los contribuyentes para

evitar el pago de impuestos violando para ello la ley. En cuanto a la evasión tributaria resulta

sencillo decir que no se cumple con la ley, lo cual sin duda alguna es un acto ilegal.

11. ¿Dentro de las causas generales o remotas cuales encontramos?

Respuesta:

a. Políticas

b. Sociales y culturales

c. Económicas

d. Administrativas

e. Jurídicas
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12. Defina cada una de las causas generales o remotas.

Respuesta:

a. Políticas: Como resultado de rechazo a las políticas del gobierno vigente, cuando se

utilizan de forma inapropiada los recursos tributarios y se presenta corrupción en la

distribución de los mismos.

b. Sociales y culturales: También llamadas psicológicas: El comportamiento social tiende a

impulsar a los evasores y “premiar” su conducta, ya que cada vez el pago de impuestos se

realiza menos por convicción.

c. Económicas: En períodos de crisis se hace atractivo evadir ya que se presenta escasez de

recursos y se prefiere obtener lucro, sin compartir con el fisco.

d. Administrativas: “La debilidad, la ineficiencia ineficacia de la Administración tributaria,

junto a la “falta de disciplina y las fallas morales de algunos de sus funcionarios”, son

causas que han contribuido a generalizar la evasión tributaria.

e. Jurídicas: Dado por la complejidad del sistema, el cual no contribuye a que las reglas

sean claras “todo sistema fiscal debe ser claro, sencillo, estable y justo”.

13. ¿En qué consiste la percusión y la repercusión?

Respuesta: La percusión, identifica el momento y la persona a quien, por disposición de la ley,

debe pagar la contribución e ingresarla a la hacienda pública, o sea, identifica al contribuyente de

derecho, la percusión es el punto donde la ley impone la exacción (exigencia del cobro de

impuestos, deudas, etc.).

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La repercusión es la misma traslación del impuesto, fenómeno por el cual el contribuyente

recupera la carga fiscal trasladando el valor del impuesto a otras personas (contribuyentes de

facto o de hecho) , incrementando al precio de venta el valor del impuesto.

14. ¿Qué es la remoción del impuesto?

Respuesta: Es uno de los efectos de los impuestos y se presenta cuando el contribuyente

responsable frente al impuesto, se ve impedido para cubrir las cargas fiscales, entonces opta por

dejar de realizar las actividades gravadas. Generalmente se tipifica por el cierre de industrias,

comercios y fuentes de trabajo, o bien por el traslado de dichos centros económicos a otras

regiones o países cuyo sistema tributario no resulte tan gravoso.

15. ¿Cómo se defina la Difusión?

Respuesta: La difusión se define como un fenómeno general que se manifiesta por las sucesivas

y fluctuantes modificaciones en los precios de los bienes, en el consumo y en el ahorro.

16. ¿Cuáles son las técnicas de elusión de los impuestos sobre licencias comerciales?

Respuesta: Se crea una sociedad mercantil en el Paraíso Fiscal, la cual puede realizar

actividades comerciales y de inversión a escala mundial. Realizando todas sus actividades

mercantiles a través de esta sociedad extranjera (offshore), el interesado no necesita pagar la

licencia comercial en su propio país, ya que este tributo sólo afecta a las empresas residentes.
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17. ¿Cuáles son las técnicas de elusión de los impuestos sobre las renta de personas

naturales?

Respuesta:

a) Creación de Empresas en paraísos fiscales

b) Apertura de cuentas en paraísos fiscales

18. ¿Con respecto a la Traslación, Adriana Díaz señala que?

Respuesta: “Es un fenómeno económico a veces ordenado, a veces prohibido y en ocasiones

permitido por la ley, no siempre regulado, salvo que esté prohibido, siempre es legal y consiste

en cargar a un tercero el impuesto originalmente a cargo del sujeto pasivo señalado por la ley, de

modo que sea aquel y no éste quien sufra el impacto económico, es decir, en quien incide el

impuesto”.

19. ¿Cuáles son las técnicas de elusión de los impuestos sobre transferencias de bienes?

Respuesta:

a. Creación de una sociedad mercantil en un Paraíso Fiscal.

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b. Esta sociedad extranjera mercantil adquiere el bien mueble o inmueble.

c. La venta de este bien se hace mediante transmisión de titularidad de esta sociedad

mercantil a la persona que lo compra.

20. ¿Qué es la Absorción?

Respuesta: La absorción es uno más de los efectos de los impuestos y “se refiere a la existencia

de la posibilidad de que el sujeto pasivo traslade el impuesto, pero, no lo hace porque asume el

compromiso de pagarlo. Para poder pagarlo decide o bien aumentar la producción, disminuir el

capital y el trabajo empleados, o en última instancia implementar algún tipo de innovación

tecnológica que permita disminuir los costos”.

21. ¿Cuál es el gran problema de los impuestos en Colombia?

Respuesta: La evasión es uno de los grandes problemas de los impuestos en Colombia y el

efecto es de un daño de importantes magnitudes frente al futuro de muchos colombianos y el

agravante se refleja en que es un delito que todavía no es de carácter penal, razón que alienta a

los evasores a seguir practicando esta conducta.