Juliaca 28 de marzo del año 2019

Lic. Gastón Plata

Director General
V & T Grifo San Juan S.R.L.
Su Despacho

Estimado Licenciado
Ustedes nos han solicitado que presentemos una propuesta para realizar auditorías
financieras al Balance general de la fecha 31 de diciembre de 2018 y los Estados de
resultados. Por medio de la presente, tenemos el grado de remitir nuestra propuesta bajo
los conceptos que hemos comprendido y obtenido de la carta de invitación y de la
entrevista inicial.
OBJETIVO DE NUESTRA CONTRATACION:
Nuestra auditoria será realizada con el objetivo de expresar una opinión profesional
independiente sobre los estados financieros detallados en el párrafo que antecede.
ALCANCE NUESTRO TRABAJO:
Efectuamos nuestro examen de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria las
que requieren que planeemos y desempeñemos el examen para obtener una certeza
razonable sobre si los estados financieros están libres de errores de importancia relativa.
Una auditoria incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta
los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria también incluye
evaluar los principios contables usados y las estimaciones importantes hechas por la
gerencia, así como, evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto.
El alcance de nuestro trabajo será de un 100 % de los estados financieros, los cuales
examinaremos cuenta por cuenta y su incidencia en las operaciones de la
Industrializadora.
LIMITACIONES Y RESPONSABILIDAD:
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una
auditoria, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y
control interno, hay un riesgo inevitable de que aun algunas representaciones erróneas
importantes puedan permanecer sin ser descubiertas.
Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionar un
informe sobre la estructura de control interno basado en la evaluación de los siguientes
Elementos: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgo, Sistema de Información,
Actividades de Control; Monitoreo y Seguimiento.
Recordamos a Ustedes que la responsabilidad por la preparación de los estados
financieros incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la
Industrializadora. En consecuencia, si la Industrializadora no presentara el conjunto de
estados financieros que son requeridos u omitiera cualquiera de ellos, nos obligaría a
calificar nuestra opinión o emitir un informe con salvedad tal como dictan las normas
que orientan el ejercicio de nuestra profesión.
Estamos solicitando una oficina para realizar nuestro trabajo, para tener una mayor
privacidad, en la cual será llevado a cabo todo el trabajo de auditoria.
PLAZO DE ENTREGA DE LOS RESULTADOS
La auditoría se realizará en el tiempo requerido por ustedes de 3 meses 30 días
calendarios contados a partir de la suscripción del respectivo contrato de servicios
profesionales.
ASIGNACION DE PERSONAL
El personal que formara parte del equipo de trabajo es el siguiente:
Lic. Huanca Huanca Reiner Alexander, Socio Director. Con Código de Matrícula Nª
2391 en el colegio de Contadores del departamento de Puno, filial Juliaca, Responsable
de la supervisión y emisión de informe. Auditor senior, Licenciado en contabilidad, con
seis años de experiencia en el ramo contable, con especialidad en Banca, Seguros y
Tributación.
Cconza Arpi Jose Luis, con Código de Matrícula Nª 2459 en el colegio de Contadores
del departamento de Puno, filial Juliaca Encargado de Auditoria, Egresado de Lic. En
Contabilidad, Auditor Junior, especialista en tributación, con tres años de experiencia.
Huanca Mamani Candy Bárbara, Asistente de Auditoria, con Código de Matrícula Nª
2248 en el colegio de Contadores del departamento de Puno, filial Juliaca Egresada de
Lic. En Contabilidad, con habilidades en planeación y ejecución de proyectos, con dos
años de experiencia.
Adjuntamos curriculum vitae del personal que estará a cargo de la ejecución del trabajo
de auditoria.
HONORARIOS PROFESIONALES:
Con base a las tarifas por categoría de personal y asignación de tiempo, los honorarios
profesionales para la realización del trabajo que hoy estamos ofertando suman la
cantidad de SEIS MIL NUEVO SOLES (S/.6,000.00).
FORMA DE PAGO:

Los honorarios profesionales se facturaron en dos tantos: 50% a la suscripción del

respectivo contrato de servicios profesionales y el restante 50% a la entrega de los
informes finales.
Favor firmar y devolver la copia adjunta de esta carta propuesta para indicar su
comprensión y acuerdo sobre los términos en ella vertidos.

_____________________________________
Huanca Huanca Reiner Alexander
Director
Auditoria & Asociados lialba SAC
Firma y Sello.

_____________________________________
Aprobado por:
Lic. Gastón Plata
Director General
V & T Grifo San Juan SRL
Firma y Sello
Juliaca, 04 de Abril del 2019
Aplicación de Normas Internacionales de Auditoria en la Auditoria efectuada en la
empresa denominada LA INDUSTRIALIZADORA S.A.

En la ejecución de nuestro trabajo de auditoria estamos aplicando las Norma

Internacionales de Auditoria (NIAS) de conformidad a:

NIA 120 Marcos de referencia de NIAs, la cual expresamente dice: que Las Normas
Internacionales sobre Auditoría (NIAs) se deberán de aplicar en la auditoría de estados
financieros. Las NIAs también deberán aplicarse, adaptadas según sea necesario, a la
auditoría de otra información y servicios relacionados, en este caso la Auditoria a
efectuarse en la empresa denominada V & T Grifo San Juan S.R.L., será de carácter
financiero, Igualmente se está cumpliendo con lo que dice esta NIA en relación a
Procedimientos Convenidos, en el inciso 17. En un trabajo para realizar procedimientos
convenidos, un auditori es contratado para llevar a cabo dichos procedimientos de
naturaleza de auditoría sobre los que el auditor y la entidad y cualesquiera terceras
partes apropiadas han convenido y a informar sobre los resultados actuales. Los
destinatarios del informe deben formarse sus propias conclusiones a partir del informe
del auditor. El informe se restringe a aquellas partes que han convenido en que los
procedimientos se realicen ya que otros, no enterados de las razones para los
procedimientos, pueden malinterpretar los resultados.

NIA 200 Objetivo y principios generales que gobiernan una auditoría de estados
financieros, esta norma orienta que Las Normas Internacionales sobre Auditoría (NIAs)
se deben aplicar en la auditoría de los estados financieros. Las NIAs también deben
aplicarse, adaptadas según sea necesario, a la auditoría de otra información y a servicios
relacionados.

Las NIAs contienen los principios básicos y los procedimientos esenciales junto con los
lineamientos relativos en forma de material explicativo y de otro tipo, en este caso en la
empresa V & T Grifo San Juan S.R.L., la auditoria que se va a realizar estará enfocada
en aplicar las Normas Internacionales de Auditoria en la evaluación de la información
financiera de la empresa, con el objetivo de emitir un informe sobre la situación
financiera de la empresa.
NIA 210. Acuerdo sobre los términos del trabajo de auditoría. Esta norma tiene
como propósito establecer una guía para acordar con el cliente los términos del trabajo
de auditoría y, en su caso, ilustra sobre la posición que debe adoptar un auditor ante un
requerimiento del cliente para cambiar los términos convenidos para pasar a otro
trabajo de nivel más bajo de seguridad que el que proporciona la auditoría., en esta
caso se está cumpliendo dicha norma ya que JAC CONSULTORIA & AUDITORIA
SAC, nuestra firma de contadores, está realizando una oferta a la empresa V & T
Grifo San Juan S.R.L., para efectuar una auditoria a sus estados financieros al 31 de
Diciembre del año 2018., así mismo está enviando una oferta técnica y económica en
donde se contemplan los términos y condiciones del trabajo a efectuarse.

Se cumple la norma en lo que se refiere a La carta o acuerdo del compromiso de la auditoría, la

cual debe ser enviada al cliente al comienzo del trabajo, de manera de evitar malos entendidos
respectos de las cuestiones claves del compromiso. JAC CONSULTORIA & AUDITORIA
SAC una carta de compromiso la cual incluye: objetivo del trabajo; responsabilidad del cliente
por la preparación de los estados contables; alcance del trabajo; forma que pueden asumir los
informes del auditor; riesgo de la auditoría por limitaciones al alcance o cuestiones inherentes a
las cuentas o al control interno establecido; acceso irrestricto a la documentación por parte del
auditor; cuestiones relativas al planeamiento, expectativas del cliente; honorarios pactados y
modalidad de cobro; apoyo del personal del cliente a la auditoría;

Se cumple en esta norma lo referente a Compilaciones en el inciso 18. En este caso

el contador es contratado para que use los conocimientos contables en oposición a los
conocimientos de auditoría para colectar, clasificar, y resumir información financiera.
Esto ordinariamente conlleva la reducción de datos detallados a una forma manejable
y comprensible sin requerirse poner a prueba las aseveraciones subyacentes a esa
información.
En la planeación del trabajo a efectuarse se están aplicando las siguientes normas:
NIA 220 Control de Calidad Para el Trabajo de Auditoría. 2. Las políticas y
procedimientos de control de calidad deberán implementarse tanto al nivel de la firma
de auditoría como en las auditorías en particular. 3. En esta NIA los siguientes
términos tienen el significado que se les atribuye enseguida: (a)"el auditor" significa la
persona con la responsabilidad final por la auditoría; "firma de auditoría" significa ya
sea los socios de una firma que proporciona servicios de auditoría o un practicante
único que proporciona servicios de auditoría, según sea apropiado; “personal"
significa todos los socios y personal profesional involucrado en la práctica de
auditoría de la firma; y "auxiliares" significa personal involucrado en una auditoría
particular, distinto del auditor.
De nuestra parte se está cumpliendo lo referente a las Firma de auditoría
4. La firma de auditoría deberá implementar políticas y procedimientos de control
de calidad diseñados para asegurar que todas las auditorías son conducidas de acuerdo
con Normas Internacionales de Auditoría o con normas o prácticas nacionales
relevantes.
 5. La naturaleza, tiempos, y grado de las políticas y procedimientos de control de
calidad de una firma de auditoría dependen de un número de factores como el tamaño y
naturaleza de su práctica, su dispersión geográfica, su organización y consideraciones
sobre un apropiado costo/beneficio. Consecuentemente, las políticas y procedimientos
adoptados por firmas de auditoría en particular variarán, igual que el grado de su
documentación. En un apéndice a esta NIA se presentan ejemplos ilustrativos de
procedimientos de control de calidad.

6. Los objetivos de las políticas de control de calidad que adopte una firma de
auditoría ordinariamente incorporarán lo siguiente:

(a) Requisitos profesionales:

El personal de la firma observará los principios de Independencia,

Integridad, Objetividad, Confidencialidad, y Conducta Profesional.

(b) Competencia y habilidad:

La firma deberá tener personal que haya alcanzado, y mantenga los

Estándares Técnicos y Competencia Profesional requeridos para ser
capaces de cumplir sus responsabilidades con el Cuidado Debido.

(c) Asignación:

El trabajo de auditoría deberá asignarse a personal que tenga el grado de

entrenamiento técnico y eficiencia requeridos para las circunstancias.

(d) Delegación:

Deberá haber suficiente dirección, supervisión y revisión del trabajo a

todos los niveles para proporcionar certeza razonable de que el trabajo
desempeñado cumple con normas de calidad adecuadas.

(e) Consultas:

Cada vez que sea necesario, se consultará, dentro o fuera de la firma, con
aquellos que tengan la experiencia y conocimientos apropiados.

(f) Aceptación y retención de clientes:

Se deberá realizar una evaluación de los clientes prospecto y una

revisión, sobre una base continua, de los clientes existentes. Al tomar la
decisión de aceptar o retener a un cliente, se deberán considerar la
capacidad e independencia de la firma para dar servicio al cliente en
forma apropiada, y la integridad de la administración del cliente.
 (g) Monitoreo:

Se deberá monitorear la continuada adecuación y efectividad operacional

de las políticas y procedimientos de control de calidad.

7. Las políticas y procedimientos generales de control de calidad de la firma

deberán comunicarse a su personal en una manera que brinde certidumbre de que las
políticas y procedimientos son comprendidos e implementados.

10. Cualquiera delegación de trabajo a auxiliares será de una manera que

proporcione certidumbre de que dicho trabajo será desempeñado con debido cuidado
por personas que tienen el grado de competencia profesional requerido en las
circunstancias.

Dirección
11. Los auxiliares a quienes se delega trabajo necesitan la dirección apropiada. La
dirección implica informar a los auxiliares de sus responsabilidades y de los objetivos
de los procedimientos que van a desarrollar. También implica informarles de asuntos,
como la naturaleza del negocio de la entidad y de los posibles problemas de
contabilidad o de auditoría que puedan afectar la naturaleza, oportunidad y alcance de
los procedimientos de auditoría con los que se involucran.

12. El programa de auditoría es una herramienta importante para la comunicación de

las direcciones de auditoría. El presupuesto de tiempos y el plan global de la auditoría
son también útiles para comunicar las direcciones de la auditoría.

Supervisión

13. La supervisión está muy relacionada con la dirección y la revisión y puede implicar
elementos de ambas.

14. El personal que desempeña responsabilidades de supervisión desarrolla las

siguientes funciones durante la auditoría:

(a) monitorear el avance de la auditoría para considerar si:

(i)los auxiliares tienen la habilidad y competencia necesarias para llevar a cabo

sus tareas asignadas;
(ii) los auxiliares comprenden las direcciones de auditoría; y
(iii) el trabajo está siendo realizado de acuerdo con el plan global de auditoría
y el programa de auditoría;
 (b) Ser informados de y plantear cuestiones importantes de contabilidad y
auditoría surgidas durante la auditoría, mediante la valoración de su
importancia y la modificación del plan global de auditoría y del
programa de auditoría según sea apropiado; y

(c) resolver cualesquiera diferencias de juicio profesional entre el personal y

considerar el nivel de consulta que sea apropiado.

Revisión
15. El trabajo desarrollado por cada auxiliar necesita ser revisado por personal de
cuando menos igual competencia para considerar si:

(a) el trabajo ha sido desarrollado de acuerdo con el programa de auditoría;

(b) el trabajo desarrollado y los resultados obtenidos han sido

adecuadamente documentados;

(c) todos los asuntos significativos de auditoría han sido resueltos o se

reflejan en conclusiones de auditoría;

(d) los objetivos de los procedimientos de auditoría han sido logrados; y

(e) las conclusiones expresadas son consistentes con los resultados del
trabajo desempeñado y soportan la opinión de auditoría.
 PLANEACION DE AUDITORIA

V & T Grifo San Juan S.R.L.

Primer mes

El presente informe tiene por objetivo la planificación de la auditoria que haremos en un

periodo de 3 meses, cabe destacar que dicho informe será para los Estados Financieros
de V & T Grifo San Juan S.R.L. Correspondientes al año 2018. Para ello debemos
obtener toda la información necesaria para llevar a cabo nuestro trabajo.

Empezaremos por revisar todas y cada una de las cuentas de los estados financieros para
constatar que cada cuenta y subcuentas son reales, para ello solicitaremos a la empresa
todo y cada uno de los registros efectuados durante el periodo auditado.

Una vez recopilada la información, Verificaremos que se encuentran registrados todos

los datos contabilizados por la empresa con sus respectivos soportes y que estos estén
bien clasificados en atención a su origen y concepto, esto lo efectuaremos mediante
cedulas sumarias y analíticas para cada cuenta.

Comprobaremos que tanto activos, pasivos, capital, ingresos y gastos estén

adecuadamente contabilizados y presentados de acuerdo con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, Normas Internacionales de Información Financiera y Normas
Internacionales de Auditoria.

Revisaremos si todos y cada uno de las cuentas que están autorizados por funcionarios
responsables de la empresa, para ello también verificaremos la existencia de
segregación de funciones para cargos, y si se tiene un control presupuestal.

Verificaremos cuales son las políticas contables con que cuenta la empresa, si están
aplicando dichas políticas en las operaciones de la V & T Grifo San Juan S.R.L.

Segundo Mes

Para el segundo mes daremos seguimiento al trabajo realizado en el primer mes,

contaremos con la creación de análisis de variaciones, de verificación documental y
contaremos con la conexión a otras cuentas.

Efectuaremos un análisis más detallado de las cuentas y subcuentas, conciliaciones de

saldos, cartas de confirmación de cuentas en los grupos de efectivo, cuentas por cobrar,
cuentas por pagar, para saber si los saldos actuales en la empresa coinciden con los
saldos de los clientes y proveedores. Verificaremos que los saldos de los auxiliares de
las subcuentas de gastos coinciden contra el mayor general.
En el caso de encontrar inconsistencias Revisaremos si los documentos de respaldo son
anulados para evitar que puedan ser utilizados de nuevamente. Investigaremos las
variaciones de donde se originan y la causa de su existencia.

Determinar las partidas que por su monto o relevancia sea necesario verificar la
documentación comprobatoria de las mismas. La base para esta revisión sería el Manual
de Políticas aplicadas a cada cuenta. Los porcentajes de verificación deben ser con base
a la relevancia de las partidas a revisar ya sea por su monto o por su cantidad de veces
que se realiza.

Tercer mes

Empezaremos por realizar examen de cada cuenta en los Estados Financieros, por el
cual en este examen cumpliremos los principios y procedimientos aplicados para ambos.

Revisaremos el análisis del saldo por subcuentas que ha sido proporcionado por la
empresa, esta revisión será muy cuidadosa para percatarnos de que cada subcuenta debe
corresponder un procedimiento en específico de revisión y que este sea acorde con el
origen de su naturaleza.

Verificaremos si las cuentas son registradas con los mismos principios y

criterios utilizados en periodos anteriores.

Profundizaremos en cada una de las cuentas esto se hará con el objetivo de percatarnos
de que los saldos en los Estados Financieros sean lo correcto.

Procederemos a reunir los hallazgos encontrados en V & T Grifo San Juan S.R.L.
mediante una matriz de hallazgos de auditoria.

Redactaremos el informe final para ser entregado al Lic. Gastón Plata, Director General
del V & T Grifo San Juan S.R.L.
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