TRABAJO DE PLANEACION TRIBUTARIA

JUVENAL VEGA QUINTERO

JORGE MARIO DUARTE

EBERTO PUMAREJO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABLES Y

ECONOMICAS

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR

VALLEDUPAR/CESAR

2019
 TALLER

En enero 01/2016 Se constituye la empresa PRENDAS S.A., NIT. 000.000.324-1

ubicada en la ciudad de Valledupar (Cesar), dirección calle 30 N° 4c-12 la cual se

dedica a la compra y venta de Jeans.

Para el respectivo año 2018 la empresa elaboro y presento sus respectivos estados

financieros, Estado de Resultados y Balance General. Con esta información se procedió

a realizar la conciliación fiscal y la declaración de renta del año gravable 2018 con sus

respectivos anexos.

Teniendo en cuenta la siguiente situación: la depreciación aceptada fiscalmente de

Construcciones y Edificaciones fue de $2.175.600 de flota y equipo de transporte fue de

$14.500.000 y de equipos de oficina fue de 19.200.000. de las contribuciones en

parafiscales solo se canceló el 50% equivalente a $500.000 para el año 2018 y el

Impuesto de Industria y Comercio solo el 50% equivalente a $1.500.000 tienen relación

directa con la actividad de la empresa.

Los gastos de viajes solo se tienen soportes de facturas de $1.800.000 y los Impuestos a

los GMF únicamente fueron deducibles Fiscalmente el 50%.

 CONSTRUCTORES S.A NIT: 000.000.324-1
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A 31 DE DICIEMB RE DE 2018 Y 2017
(Cifras Expre s adas e n M ile s de Pe s os Colombianos )
2018
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Disponible 37.700.000
Caja General 19.000.000
Cajas Menores 50.000
Bancos 18.650.000
Inversiones 15.200.000
Acciones 15.200.000
Deudores 12.000.000
Clientes 12.000.000
Provision 11.000.000
Cartera 11.000.000
Inventarios 14.800.000
Mercancia no Fabricada por la Empresa 14.800.000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 90.700.000

ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad Planta y Equipo 399.671.429
Terrenos 100.000.000
Construcciones y Edificaciones 98.000.000
Equipos de Oficina 96.000.000
Flota y Equipo de Transporte 145.000.000
(-)Depreciacion Acomulada 39.328.571
Valorizaciones 320.000.000
De Propiedad, Planta y Equipo 320.000.000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 719.671.429
TOTAL ACTIVOS 810.371.429

PASIVOS Y PRATIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Obligaciones Financieras 2.000.000
Bancos Nacionales 2.000.000
Proveedores 20.000.000
Nacionales 20.000.000
Cuentas por Pagar 51.700.000
Costos y Gastos por Pagar 41.920.000
Retenciones en la Fuente 9.780.000
Impuestos, Gravamenes y Tasas 12.461.572
De Renta y Complementario 9.461.572
Impuesto Sobre las Ventas por Pagar 2.000.000
Impuesto de Industria y Comercio 1.000.000
Obligaciones Laborales 38.000.000
Cesantias Consolidadas 25.000.000
Intereses Sobre Cesantias 250.000
Vacaciones 12.750.000
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 124.161.572

PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 190.000.000
Bancos Nacionales 190.000.000
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 190.000.000
TOTAL PASIVOS 314.161.572

PATRIMONIO
Capital Social 100.000.000
Capital Suscrito y Pagado 100.000.000
Reservas 27.000.000
Obligatorias 27.000.000
Revalorizacion del patrimonio 30.000.000
Ajustes por Inflacion 30.000.000
Resultados del Ejercicio 19.209.857
Utilidades del Ejercicio 19.209.857
Resultado de Ejercicios Anteriores 320.000.000
Utilidades Acomuladas 320.000.000
496.209.857
810.371.429
 CONSTRUCTORES S.A NIT: 000.000.324-1
ESTADO DE RESULTADO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 Y 2017
(Cifras Expresadas en Miles de Pesos Colombianos)

Ingresos Operacionales
Ventas 370.000.000
Comercializacion de Mercancias no Fabricas 375.000.000
(-) Devoluciones, Rebajas y Descuentos en ventas 5.000.000
(-) Costo de Ventas 170.000.000
Costo de las Mercancias Vendidas 170.000.000
Utilidad Bruta 200.000.000
(-) Gastos Operaciones de Administracion 90.328.571
De Personal 19.000.000
Honorarios 5.000.000
Contribuciones y Afiliaciones 1.000.000
Servicios 4.000.000
Mantenimiento y Reparaciones 8.000.000
Provision 11.000.000
Depreciaciones 39.328.571
De Industria y Comercio 3.000.000
(-) Gastos Operacionales de Ventas 59.000.000
De Personal 40.000.000
Arrendamientos 6.000.000
Servicios 8.000.000
De Viajes 5.000.000
Resultado Operacional 50.671.429
(+) Ingresos no Operacionales 3.000.000
Financieros 1.800.000
Arrendamientos 1.200.000
(-) Gastos no Operacionales 25.000.000
Financieros 25.000.000
Utilidad Antes de Impuestos 28.671.429
Provision del Impuesto Sobre la Renta y Complementarios 9.461.572
Resultado Neto del Ejercicio 19.209.857
 CONCILIACION CONTABLE Y FISCAL

PERMAN TEMPOR
CONCEPTO CONTABLE FISCAL DIFERENCIA
ENTE ARIAS
Ing. Operacionales 370.000.000 370.000.000 0
(-) Costo de Ventas 170.000.000 170.000.000 0
RESULTADO 200.000.000 200.000.000 0
DEDUCCIONES
De Personal 59.000.000 59.000.000 0
Honorarios 5.000.000 5.000.000 0
Contribuciones y Afiliac. 1.000.000 500.000 500.000 NOTA: Del 100% de las contribuciones en parafiscales solo se cancelo el 50% para el año 2018.
Servicios 12.000.000 12.000.000 0
Mant. Y Reparaciones 8.000.000 8.000.000 0
Depreciaciones 39.328.571 35.875.600 3.452.971 X NOTA: La depreciacion fiscalmente aceptada fue 35.875.600
Imp. De Ind. y Comercio 3.000.000 1.500.000 1.500.000 X NOTA: Del impuesto solo tienen relacion directa con la actividad de la empresa el 50%.
Arrendamientos 6.000.000 6.000.000 0
Provision 11.000.000 1.650.000 9.350.000 X NOTA: La provision fiscalmente aceptada fue del 15% del total de la contable.
De viajes 5.000.000 1.800.000 3.200.000 X NOTA: Solo aparecen facturas que soportan los gastos de viajes a un monto de 1.800.000
TOTAL DEDUCCIONES 149.328.571 131.325.600
(+) Ing. No Operacionales
Financieros 1.800.000 1.800.000 0
Arrendamientos 1.200.000 1.200.000 0
TOTAL ING. NO OP. 3.000.000 3.000.000
(-) Gastos no Operacionales
Financieros (GMF) 25.000.000 12.500.000 12.500.000 X NOTA: De acuerdo a la norma vigente solo es deducible de renta el 50%.
Utilidad Ant. De Impuesto 28.671.429 59.174.400 30.502.971
 DEPRECIACION CONTABLE NOTA: De acuerdo a la valoracion de los activos bajo NIIF se estimo para contrucciones y
Compra Vida util 2018 edificaciones una vida util de 50 años, para equipo de oficina 10 años y para la flota y equipo
Construcciones y Edificaciones 98.000.000 20 Años 4.900.000 de transporte 24 años.
Equipo de Oficina 96.000.000 7 Años 13.714.286
Flota y Equipo de Transporte 145.000.000 7 Años 20.714.286
TOTAL 339.000.000 39.328.571
DEPRECIACION FISCAL PROVISION
Construcciones y Edificaciones 98.000.000 2,22% 2.175.600 Tarifa Valor
Equipo de Oficina 96.000.000 20% 19.200.000 Provision Contable 11.000.000
Flota y Equipo de Transporte 145.000.000 10% 14.500.000 Provision Fiscal 10% 1.650.000
TOTAL 339.000.000 35.875.600

UTILIDAD CONTABLE 28.671.000 SALDO CONTABLE DEL ACTIVO 810.371.429

(+) GASTOS NO DEDUCIBLES (+) PROVISION DE CARTERA 9.350.000
Contribuciones y afiliaciones 500.000 (+) DIFERENCIA POR DEPRECIACION ACOMULADA 3.453.000
Depreciaciones 3.453.000 TOTAL PATRIMONIO BRUTO 823.174.429
Provision 9.350.000
Imp. De Industria y comercio 1.500.000 CONCILIACION ENTRE EL PASIVO CONTABLE Y FISCAL
De viajes 3.200.000 Pasivo Contable a 31 de Diciembre de 2018 314.161.572
Financieros (GMF) 12.500.000 Partidas Contables que se Excluyen
SALDO FISCAL 59.174.000 (-) Impuesto de Renta por Pagar 9.461.572
PASIVO FISCAL AÑO 2018 304.700.000

CONCILIACION DEL PATRIMONIO

Saldo Contable 496.209.857
(+) Provision 9.350.000
(+) Diferencia en Depreciacion 3.453.000
Impuesto de Renta no Deducible 9.461.572
SALDO FISCAL 518.474.429
CONTABILIZACION DEL IMPUESTO DIFERIDO

UTILIDAD CONTABLE: 28.671.429*33%=9.461.430

UTILIDAD FISCAL: 59.174.400*33%=19.527.552

540505 impuesto de renta y complementario 9.461.430

171076 impuesto de renta diferido debito 10.066.122

240405 impuesto de renta vigencia fiscal corriente 19.527.552