- La empresa ABC LTDA. adquiere 1.800 acciones de DISTRILLANTAS S.

A
el 15 de Enero de 2016, con un valor nominal de $10.500 cada una.

1,800.00 X $10.500 =

- Cancela adicionalmente $58.000 por concepto de comisiones

y $12.000 en gastos administrativos.

Codigo Descripcion Debito

1205 Acciones 18,000,000.00
120501 Comisiones 58,000.00
120502 Administracion 12,000.00
1110 Bancos
11100501 Banco XXX

- En marzo 15 DISTRILLANTAS S.A. comunica que se ha autorizado pagar en efectivo

dividendos de $1.850 por acción.

Codigo Descripcion Debito

2360 Dividendos o Participaciones Por Pagar
2360.05 Dividendos
1110 Bancos
11100501 Banco XXX 3,330,000.00

- En Abril 15 la Cía. ABC LTDA. recibe el valor de los dividendos mediante cheque local.

Codigo Descripcion Debito

4215 Dividendos y Participaciones
421505 De Sociedades Anonimas
1110 Bancos
11100501 Banco XXX 33,330,000.00

En Junio 18 vende de contado, la mitad de las acciones de DISTRILLANTAS S.A. a

$16.500 cada una
Valor En Bolsa 16,500.00
Valor En Libros 10,500.00 6,000.00 X

Codigo Descripcion Debito

190505 Valoracion De Las Acciones 5,400,000.00
380505 Superavit

900.00 X 16,500.00 = 14850000

900.00 X 10,500.00 = 9450000

Codigo Descripcion Debito

1205 Acciones
120501 Prima
1110 Bancos
11100501 Banco XXX 14,850,000.00
 El 15 de Enero de 2016 la Cía. XYZ LTDA. compra 2
$15.000 cada una, gira cheque por el 50% y el sald

20,000
18,000,000.00

Codigo Descripcion
1205 Acciones
Credito 1110 Bancos
2380 Acrededores Varios

El 20 de marzo de 2016 la Cía. XYZ LTDA. recibe di

18,970,000.00 acción, de los cuales el 50% se recibió en efectivo

320 X

Codigo Descripcion
en efectivo 424005 Acciones
1105 Caja
1205 Acciones
Credito

3,330,000.00 El 1 de julio de 2016 se venden 12.000 acciones a $

recibo de caja por el 50% de su valor que fue canc
pagado en cuotas mensuales.

$18750 Valor En bolsa

cheque local. $15000 Valor En Libros

Credito Codigo Descripcion

190505 Acciones
3,330,000.00 380505 Acciones

Codigo Descripcion
1205 Acciones
120501 Prima
S S.A. a 1105 Caja
2380 Acrededores Varios
 900.00 5,400,000.00 El 31 de Julio de 2016 las acciones tenían un costo
cotización en bolsa; a 31 de Agosto las acciones s
Septiembre a $16.800 y el 31 de octubre a $18.750
Credito valorizaciones y desvalorizaciones).

5,400,000.00

Codigo Descripcion
190505 Aciones
380505 Aciones
Credito
9,450,000.00 Codigo Descripcion
5,400,000.00 190505 Acciones
380505 Acciones

Codigo Descripcion
190505 Acciones
380505 Acciones
016 la Cía. XYZ LTDA. compra 20.000 acciones de valor nominal
ira cheque por el 50% y el saldo en 10 cuotas mensuales.

X $15.000 = 300,000,000.00

ripcion Debito Credito

ones 300,000,000.00
os 150,000,000.00
dedores Varios 150,000,000.00

016 la Cía. XYZ LTDA. recibe dividendos a razón de $320 por

s el 50% se recibió en efectivo y el saldo representado en acciones. 6400000

$20.000 = 6,400,000.00

ripcion Debito Credito

ones 6400000
3200000
ones 3200000

se venden 12.000 acciones a $18.750 cada una. Se elabora

l 50% de su valor que fue cancelado en efectivo y el saldo será
mensuales.
12,000.00
225,000,000.00
180,000,000.00 45,000,000.00

ripcion Debito Credito

ones 45,000,000.00
ones 45,000,000.00

ripcion Debito Credito

ones 180,000,000.00
a 45,000,000.00
112,500,000.00
dedores Varios 112,500,000.00
16 las acciones tenían un costo de $16.250 cada una por la
a 31 de Agosto las acciones se cotizaron a $17.160; a 30 de
00 y el 31 de octubre a $18.750 cada una. (Registrar las
svalorizaciones).

ripcion Debito Credito

nes 910.00
nes 910.00

ripcion Debito Credito

ones 360.00
ones 360.00

ripcion Debito Credito

ones 1,950.00
ones 1,950.00
 Distribuidora Andina Ltda. Adquiere un Certificado de Depósito a Término por
$30.000.000 a seis meses en el Banco Andino el 1 de Marzo de 2016 con Cheque, a
una tasa de interés de 1.5% mensual pagaderos trimestre vencido. (Contabilizar
todas las operaciones desde la apertura hasta el retiro del mismo - No olvide aplicar el
principio de causación).

Constitucion del CDT 01/03/2016 por 30,000,000.00

Codigo Descripcion Debito

122505 Certificado De Deposito A Termino 30,000,000.00
1110 Bancos

Fecha inicial del pado del ineres 31/05/2016

Fecha fianl pago de intereses 31/08/2016

Meses 6 4.50% 1,350,000.00

Interes 1.5% Mensual 1.50%
Trimestral Vencido 4.5%

Causacion Intereses Mensuales

Primer Trimestre

134510 421005
31/03/2016 450,000.00 450,000.00
30/04/2016 450,000.00 450,000.00
31/05/2016 450,000.00 450,000.00

- AL FINALIZAR EL PRIMER TRIMESTRE

Codigo Descripcion Debito

122505 CDT 30,000,000.00
421005 Intereses
135515 Retecion en la fuente 4%
1110 bancos

Segundo Trimestre
 134510 421005
30/06/2016 450,000.00 450,000.00
31/07/2016 450,000.00 450,000.00
31/08/2016 450,000.00 450,000.00

- AL FINALIZAR EL SEGUNDO TRIMESTRE

Codigo Descripcion Debito

122505 CDT 30,000,000.00
421005 Intereses
135515 Retecion en la fuente 4%
1110 bancos

- AL CIERRE DEL CDT 31/08/2016

Codigo Descripcion Debito

122505 CDT
1110 bancos 30,000,000.00
ino por
con Cheque, a
abilizar
olvide aplicar el

Credito

30,000,000.00

Credito

1,350,000.00
54,000.00
28,596,000.00
Credito

1,350,000.00
54,000.00
28,596,000.00

Credito
30,000,000.00
El día 5 de Enero de 2016 la Cía. Central Eléctrica Ltda. Compra 20.000 bonos de
valor nominal $1.150 cada uno y se paga comisión del 1% sobre este valor, se gira
cheque por el valor total de la transacción. Período de redención 5 años; rendimientos
al 2.5% mensual pagaderos trimestralmente.

20.000 Bonos X $ 1.150 = 23,000,000.00

Rendició n 5 Añ os
Interés Mensual 2.5%
Interés Trimestral Vencido 7.5%

Codigo Descripció n Débito

1215 Bonos 23,000,000.00
121501 comisió n 230,000.00
1110 Bancos

Codigo Descripcion Debito

1105 Caja 11,040,000.00
135515 Retencion En la Fuente
421005 INT

El 15 de Abril del mismo año se compran 5.000 bonos más de valor nominal $1.150
cada uno a la misma empresa y se paga comisión de $300.000. Se gira cheque por el
valor total.

Codigo Descripción Débito

1215 Bonos 5,750,000.00
121501 comisión 300,000.00
1110 Bancos

El 18 de Agosto del mismo año se venden 2.800 bonos a $1.500 cada uno de contado.
(Se pide contabilizar la compra de los bonos, causación de intereses mes a mes,
contabilizar el recibo de los rendimientos por cada trimestre y la venta de los bonos).

Venta

Codigo Descripción Débito

1215 Bonos
 1105 Caja 4,200,000.00

Compra

Codigo Descripción Débito

1215 Bonos 4,200,000.00
1105 Caja

Causacion Intereses

Interes Mensual 2,5%

Interes Trimensual Vencido 7,5%

Primer Trimestre Desde 18/08/2016

134510 421005
05/07/2016 105000 105000
05/08/2016 105000 105000
05/09/2016 105000 105000

Tercer Trimestre

134510 421005
105000 105000
105000 105000
105000 105000
00 bonos de
valor, se gira
s; rendimientos

4600000
575000 115000
345000

Crédito

23,230,000.00
580750 1742250
Credito

460,000.00
1,040,000.00

minal $1.150
a cheque por el

Crédito

6,050,000.00

uno de contado.
mes a mes,
de los bonos).

Crédito
4,200,000.00
Crédito

4,200,000.00

Segundo Trimestre

134510 421005
105000
105000
105000
421005
105000
105000
105000