¿Qué es un estado financiero?

RTA// Son informes contables que reflejan el estado financiero actual de las empresas en
un tiempo determinado, su función generalmente es para la toma de decisiones correctas
por parte de los accionistas.
¿Cómo está compuesto el estado financiero?
RTA//Los estados financieros están compuestos los activos. Pasivos y patrimonios los
cuales son elementos que componen el estado de situación financiera y por los ingresos,
gastos y costos que son los que componen el estado de resultados.
¿Cuantas clases de estados financieros existen en Colombia?
RTA// los estados se dividen en dos tipos:
Estados financieros de propósito general
 BALANCE GENERAL
 ESTADO DE RESULTADO
 ESTADO DE CAMBIO D PATRIMONIO
 ESTADO DE CAMBIO DE SITUACION FINANCIERA
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
 ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Estados financieros de propósito especial

 BALANCE INICIAL
 ESTADOS FINANCIEROS DE PERIODOS INTERMEDIOS
 ESTADOS DE COSTOS
 ESTADO DE INVENTARIOS
 ESTADOS FINANCIEROS EXTRAORDINARIOS
 ESTADOS DE LIQUIDACION

¿Definir cada parte de los estados financieros?

1. ACTIVO: es la representación financiera de los recursos obtenidos por un ente
económico para desarrollar su actividad económica
2. PASIVO: es la representación económica de las obligaciones de un ente económico
obtenidos en el pasado
3. PATRIMONIO: es el valor residual de los activos económicos, menos las
obligaciones
4. INGRESO: representan el flujo de las entradas de efectivo por desarrollo de su
actividad económica que se puede representar en aumento de activos o
disminución de los pasivos
5. GASTO: representan la salida de recursos incurridos en actividades
administrativas, de comercialización, entre otras.
6. COSTO: son todas las erogaciones asociadas a la adquisición o producción de
bienes por el entre económicos y reflejados en ingresos
¿Cuáles son los estados financieros básicos?
 BALANCE GENERAL: es el estado donde se relacionan los activos, pasivos y
patrimonio, para determinar la situación financiera de la empresa.
 ESTADOS DE RESULTADOS: corresponde a la suma de los ingresos, costos y gasto
para hallar el resultado del ejercicio.
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO: en este estado se muestra los aportes
sociales y la distribución de las utilidades y ganancias retenidas
 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA: se utiliza para pronosticas
situaciones de riesgo de la empresa y para evaluar la procedencia de las
obligaciones a largo plazo
 ESTADO DE FLUJOS DE EFETIVOS: sirve para generar planeación del presupuesto de
las empresas

Defina las diferencias de los estados financieros entre una empresa de servicio y una
comercializadora de bienes.
Las diferencias entre los estados financieros de una empresa de servicios y una empresa
comercializadora de bienes es principalmente la cuenta de inventarios en los estados, ya
que por la actividad económica la comercializadora debe poseer un alto porcentaje de los
activos en su inventario, en cambio la empresa de servicios puede que no tenga
inventarios o que el valor sea muy bajo. Adicionalmente el costo de ventas de ambos es
diferentes, ya que en la empresa de servicios este costo está determinado por el salario de
los empleados que prestan el servicio y la empresa comercializadora tiene como base su
costo de ventas en el valor de adquisición y/o transformación de los bienes disponibles a a
la venta.
¿Cada cuánto se deben presentar los estados financieros según las normas y políticas de
las empresas en Colombia?
Los estados financieros deben ser presentados mínimo una vez al año, pero para que sea
más consistente la información se puede preparar para lapsos de 3 o 6 meses.
¿Cómo se clasifican los estados financieros para su presentación?
Los estados se clasifican de la siguiente manera:
Primero el estado de situación financiera o balance general, en segundo lugar, el estado
de resultados, cada uno con sus respectivas notas.
Después sigue el estado de flujo de efectivos y por último el está de cambios en el
patrimonio.
¿Quiénes deben elaborar los estados financieros y de quien es la responsabilidad según el
código de comercio?
Los estados financieros deben ser elaborados el contador público de la empresa y todas
las personas jurídicas que lleven contabilidad bajo las normas legales deben presentar
estados financieros.
¿Quiénes deben firmar los estados financieros?
Los estados financieros deben ser firmados por el contador público de la empresa y
adicionalmente también deben firmarlos el representante legal y el revisor fiscal en caso
de que hubiese.
¿Para qué nos sirven los estados financieros y a quienes se les debe presentar?
El conjunto de los estados financieros nos sirve para que podamos evaluar la situación
financiera de la empresa, así como su solvencia económica y rendimiento económico. Esto
nos permite saber cómo está posicionada la empresa y su viabilidad en caso de posibles
inversores.
Los estados se les debe presentar a los socios, accionistas, acreedores, al estado,
trabajadores e inversionistas de los mercados de valores.
¿Que son las notas a los estados financieros y para que nos sirve?
Las notas a los estados financieros son documentos que tienen como finalidad dar una
vista más detallada de los estados, mostrando cuenta por cuenta como fue constituida y
las políticas de la empresa para la creación de los estados financieros.
La utilidad de las notas a los estados financieros es de poder brindar detalles más
específicos para que cada uno de los usuarios sobre las cuentas y así poder tomar mejores
decisiones sobre la empresa.
¿Cuál debe ser el cuerpo o la presentación de los estados financieros?
ENCABEZADO: está conformado por nombre o razón social de la empresa, NIT del ente
económico, nombre del estado financiero y fecha del corte presentado.
CUERPO/CONTENIDO: contiene las cuentas respectivas del estado financiero y los saldos.
PIE: contiene las firmas del representante legal, contador público y revisor fiscal en caso
que aplique

¿Cómo se aplica la ecuación patrimonial en un estado financiero y que es?

La ecuación patrimonial es el resultado de comparar los recursos o activos de la empresa
con las deudas exteriores (pasivo) y las deudas interiores (patrimonio). Según con el
principio de dualidad la empresa como ente ficticio no posee ningún recurso, ya que todo
lo que posee todo lo debe.
La ecuación patrimonial es:
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
la ecuación patrimonial se aplica a los estados financieros con el principio de dualidad o
partida doble, donde en el balance general la totalidad de los activos es igual al pasivo
más (+) el patrimonio, teniendo en cuenta que de los estados de resultados se obtiene la
provisión de renta que es una deuda externa (pasivo), la utilidad y reserva legal del
periodo que es una deuda interna (patrimonio).
 ESTADO
FINANCIERO

Que es

Son informes contables que reflejan el estado

financiero actual de las empresas en un tiempo
determinado, su función generalmente es para la
toma de decisiones correctas por parte de los
accionistas.

Como está compuesto

Los estados financieros están compuestos los activos. Pasivos y

patrimonios los cuales son elementos que componen el estado
de situación financiera y por los ingresos, gastos y costos que
son los que componen el estado de resultados.

Se divide en dos

PROPOSITO GENERAL

BALANCE CAMBIO DE CAMBIO DE FLUJO DE FINANCIEROS

RESULTADO
GENERAL PATRIMONIO SITUACION EFECTIVO CONSOLIDAD
FINANCIERA OS
PROPOSITO ESPECIAL

BALANCE PERIODOS EXTRAORDINARIOS

COSTOS INVENTARIOS LIQUIDACION
INICIAL INTERMEDIO
S
Partes de los estados financieros

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

es la representación es la representación es el valor residual de los

financiera de los económica de las activos económicos,
recursos obtenidos por obligaciones de un ente menos las obligaciones
un ente económico económico obtenidos en
para desarrollar su el pasado
actividad económica
 INGRESOS
representan el flujo de las
entradas de efectivo por
desarrollo de su actividad
económica que se puede
representar en aumento
de activos o disminución
de los pasivos
GASTOS COSTOS
son todas las erogaciones
representan la salida de
recursos incurridos en asociadas a la adquisición
actividades o producción de bienes
administrativas, de por el entre económicos y
comercialización, entre reflejados en ingresos
otras

PROCEDIMIENTO DEL ESTADOS FINANCIERO

Los estados
financieros deben ser
presentados mínimo
una vez al año, pero
para que sea más
consistente la
información se puede
preparar para lapsos
de 3 o 6 meses.
Los estados financieros
deben ser elaborados
el contador público de
la empresa y todas las
personas jurídicas que
cuerpo o la presentacióntambién
lleven contabilidad bajo
las normas legales
deben presentar
estados financieros.
El conjunto de los
estados financieros nos
Los estados financieros
sirve para que podamos
deben ser firmados por
evaluar la situación
el contador público de
financiera de la
la empresa y
empresa, así como su
adicionalmente
de los estados solvencia económica y
deben financieros
rendimiento económico.
firmarlos el
Esto nos permite saber
representante legal y el
cómo está posicionada
revisor fiscal en caso de
la empresa y su
que hubiese
viabilidad en caso de
posibles inversores.

Los estados se les debe presentar a los socios, accionistas,

acreedores, al estado, trabajadores e inversionistas de los mercados
de valores

cuerpo o la presentación de los estados financieros

ENCABEZADO CUERPO/CONTENIDO PIE

: está conformado por contiene las firmas del

contiene las cuentas
nombre o razón social de representante legal, contador
respectivas del estado
la empresa, NIT del ente público y revisor fiscal en
financiero y los saldos.
económico, nombre del caso que aplique
estado financiero y fecha
del corte presentado
 ecuación patrimonial
en un estado

QUE ES

La ecuación patrimonial es el resultado de comparar los recursos

o activos de la empresa con las deudas exteriores (pasivo) y las
deudas interiores (patrimonio). Según con el principio de
dualidad la empresa como ente ficticio no posee ningún recurso,
ya que todo lo que posee todo lo debe.

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

La ecuación patrimonial es el resultado de comparar los recursos

o activos de la empresa con las deudas exteriores (pasivo) y las
deudas interiores (patrimonio). Según con el principio de
dualidad la empresa como ente ficticio no posee ningún recurso,
ya que todo lo que posee todo lo debe.
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada

300
1. Año 2019 3. Período 4. Número de formulario

        POR UNA COLOMBIA MÁS HONESTA
Lea cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

800.356.963-3 pulido perez edwin alejando

declarante
Datos del

11. Razón social MODA Y GLAMOUR S.A.S 12. Cód. Dirección

Seccional

24. Periodicidad Cuatrimestral Anual Si es una corrección indique: 25. Cód.

26. No. Formulario anterior
de la declaración, marque “X”
Bimestral
X
Por operaciones gravadas al 5% 27 En venta cerveza de producción 62
- nacional o importada 0
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 24,000,000 En venta de gaseosas y similares 63 0
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64
0 0

Impuesto generado
Por exportación de bienes 30 En retiro de inventario para activos fijos, consumo, 65
0 muestras gratis o donaciones 0
Por exportación de servicios 31 0 IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, 66 0
rescindidas o resueltas
Por ventas a sociedades de comercialización internacional 32 Total impuesto generado por operaciones 67
0 gravadas (Sume 58 a 66) 4,560,000
Por ventas a Zonas Francas 33 0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 0
Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 0
Ingresos

Por operaciones exentas 35 De bienes y servicios gravados provenientes 70

- de zonas francas 0
Por venta de cerveza de producción nacional 36 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71
o importada 0 0
Por venta de gaseosas y similares 37 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 4,712,000
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 0
Por operaciones excluidas 39 0 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74 0
Por operaciones no gravadas 40 0 Por servicios gravados a la tarifa general 75 495,400
Total ingresos brutos (Sume 27 a 40) 41 Descuento IVA exploración hidrocarburos Art. 485-2 E.T. 76
24,000,000
0
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76) 77
Total ingresos netos recibidos durante el período
- 5,207,400
43
(41 - 42) IVA retenido por servicios prestados en Colombia 78
24,000,000 por no domiciliados o no residentes
0
Impuesto descontable

De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 IVA resultante por devoluciones en ventas 79

0 anuladas, rescindidas o resueltas 0
De bienes gravados a la tarifa general 45 0 Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo 80 -
de inventarios)
De bienes y servicios gravados provenientes 46 Total impuestos descontables 81
de zonas francas
0 (Sume 77 a 79 y reste 80) 5,207,400
De bienes no gravados 47 0 Saldo a pagar por el período fiscal 82
14,974,800
Importaciones

(67 - 81, si el resultado es menor a cero escriba 0)

De bienes excluidos, exentos y no gravados 48 Saldo a favor del período fiscal 83
provenientes de zonas francas
0 (81 - 67, si el resultado es menor a cero escriba 0) 647,400
De servicios 49 0 Saldo a favor del período fiscal anterior 84 -
Liquidación privada (Continuación)

De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 Retenciones por IVA que le practicaron 85 0

De bienes gravados a la tarifa general 51 Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el 86
1,200,000 resultado es menor a cero escriba 0) 14,974,800
De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 Sanciones 87
0 0
De servicios gravados a la tarifa general 53 Total saldo a pagar (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado es menor 88
160,000 a cero escriba 0) 14,974,800
Nacionales

De bienes y servicios excluidos, exentos 54 Total saldo a favor (83 + 84 + 85 - 87 si el resultado 89

y no gravados 490,000 es menor a cero escriba 0) 647,400
Total compras e importaciones brutas 55 Saldo a favor susceptible de devolución y/o 90
(Sume 44 a 54) 1,850,000 compensación por el presente período 0
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o 56 Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o 91
resueltas en este período 0 compensado a imputar en el período siguiente 0
Total compras netas realizadas durante el período 57 Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación 92
Compras

(55 - 56) susceptible de ser imputado en el siguiente período

1,850,000 647,400
Control

A la tarifa del 5% 58 Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente

Impuesto generado

93
(Casilla 89 - 90) 647,400
A la tarifa general 59 4,560,000 1 4
Liquidación

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas 60 2 5

privada

(base gravable especial)

En juegos de suerte y azar 61 3 6

101. No. identificación signatario 102. DV Total anticipos IVA Régimen Simple 100

981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa
980. Pago total $

982. Código Contador o Revisor Fiscal

14,327,400
Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
 Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350
1. Año 2 0 1 9 3. Período
Espacio reservado para la Dian
4. Número de formulario

Colombia
un compromiso que no podemos evadir
elaborado por actualícese
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

9 8 9 3 4 2 1 7 8 7
declarante

pulido perez edwin alejandro

Datos del

12. Cód. Dirección

11. Razón Social Seccional.

MODA Y GLAMOUR S.A.S

98. Autorretenedores personas jurídicas 99.Tarifa
Si es una corrección Indique: 25. Cód. 26. N°. Formulario anterior 5155
exonerados de aportes (Art. 114-1 E.T.). 11,04
Base sujeta a retención
Concepto Retenciones a título de renta
para pagos o abonos en cuenta
Rentas de trabajo 27 52

Rentas de pensiones 28 0 53 0
Honorarios 29 1,900,000 54 190,000
Comisiones 30 0 55 0
elaborado por actualícese
Servicios 31 1,900,000 56 19,000
Rendimientos financieros e intereses 32 0 57 0
Arrendamientos (muebles e inmuebles) 33 2,500,000 58 88,000
Regalias y explotación de la propiedad intelectual 34 0 59 0
Dividendos y participaciones 35 0 60 0
Compras 36 24,000,000 61 600,000
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 0 62 0
Contratos de construcción 38 0 63 0
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39 0 64 0
Loterias, rifas apuestas y similares 40 0 65 0
Otros pagos sujetos a retención 41 0 66 0
Contribuyentes exonerados de aportes (Art. 114 -1 E.T.) 42 0 67 0
Ventas 43 0 68 0
Autorretenciones

Honorarios 44 0 69 0
Comisiones 45 0 70 0
Servicios 46 0 71 0
Rendimientos financieros 47 0 72 0
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (hidrocarburos y demás productos mineros) 48 0 73 0
Otros conceptos 49 0 74 0
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 50 0 75 0
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 51 0 76 0
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. 77 0
Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 52 a 76 y reste casilla 77) 78 897,000

Retenciones practicadas por otros impuestos

A responsables del impuesto sobre las ventas 79 0
A título de

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 80 0

IVA

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas 81 0
Total retenciones I.V.A. (Sume 79 a 80 y reste 81) 82 0
Retenciones Impuesto de timbre nacional 83 0
Retenciones Impuesto nacional al consumo 84 0
Retenciones contribución laudos arbitrales 85 0
Total Retenciones (78 + 82 + 83 + 84 + 85) 86 897,000
Total

Más: Sanciones 87 0
Total retenciones más sanciones (86 + 87) 88 897,000
89. Número de Identificación Signatario: 90. DV

981.Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para elsello de la entidad recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago total $ 897,000

982. Código contador o revisor fiscal 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
Firma contador o revisor fiscal. 994. Con salvedades
Coloque el timbre de la máquina
983. N°. Tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario

elaborado por actualícese

 Nombre del Retención en la fuente a título de renta,
beneficiario del IVA, timbre e INC Devolución de
Código
Renglón Renglón Concepto cuenta contable
pago o abono en NIT Base sujeta a retención
para pagos o abonos en Retenciones a
retenciones de
períodos
cuenta cuenta título de renta anteriores

Rentas de trabajo
27 52
SUBTOTAL 0 0

28 53 Rentas de pensiones

SUBTOTAL 0 0

29 54 Honorarios

SUBTOTAL 0 0

30 55 Comisiones

SUBTOTAL 0 0
elaborado por actualícese

31 56 Servicios

SUBTOTAL 0 0

32 57 Rendimientos financieros e intereses

SUBTOTAL 0 0

33 58 Arrendamientos (muebles e inmuebles)

SUBTOTAL 0 0

Regalías y explotación de la propiedad

34 59 intelectual
SUBTOTAL 0 0

35 60 Dividendos y participaciones

SUBTOTAL 0 0

36 61 Compras

SUBTOTAL 0 0

37 62 Transacciones con tarjetas débito y crédito

SUBTOTAL 0 0

38 63 Contratos de construcción

SUBTOTAL 0 0

Enajenación de activos fijos de personas

39 64 naturales ante notarios y autoridades de
tránsito
SUBTOTAL 0 0

40 65 Loterias, rifas, apuestas y similares

SUBTOTAL 0 0
elaborado por actualícese

41 66 Otros pagos sujetos a retención

SUBTOTAL 0 0
 AUTORRETENCIONES
Contribuyentes exonerados de aportes
42 67 (artículo 114 -1 del ET)
SUBTOTAL 0 0

43 68 Ventas

SUBTOTAL 0 0

44 69 Honorarios

SUBTOTAL 0 0

45 70 Comisiones

SUBTOTAL 0 0

46 71 Servicios

SUBTOTAL 0 0

47 72 Rendimientos financieros

SUBTOTAL 0 0

Pagos mensuales provisionales de carácter

48 73 voluntario (hidrocarburos y demás productos
mineros)
0 0

49 74 Otros conceptos

SUBTOTAL 0 0

Pagos o abonos en cuenta al exterior a países

50 75 sin convenio
SUBTOTAL 0 0

Pagos o abonos en cuenta al exterior a países

51 76 con convenio vigente
SUBTOTAL 0 0

Retención de IVA - A responsables del

79 impuesto sobre las ventas
SUBTOTAL 0

Retención de IVA - Practicadas por servicios a

80 no residentes o no domiciliados
SUBTOTAL 0

83 Retenciones impuesto de timbre nacional

SUBTOTAL 0

84 Retenciones impuesto nacional al consumo

SUBTOTAL 0

85 Retenciones contribución laudos arbitrales

SUBTOTAL 0

87 Sanciones

SUBTOTAL 0