SEMANA N°07

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS

PRESENTA
PAMEL CAMILA CAMARGO RODRÍGUEZ ID: 387091

PRESENTADO A
FRANCISCO RIVELINO BERNAL CERQUERA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL
OPCION DE GRADO
NEIVA, HUILA NOVIEMBRE 2018
Contenido

INTRODUCCIÓN..............................................................................................................................I
DESCRIPCION DE OBJETIVOS.....................................................................................................II
OBJETIVO GENERAL.................................................................................................................II
OBJETIVOS ESPECIFICOS.........................................................................................................II
JUSTIFICACION............................................................................................................................III
TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.................................................................1-3
CONCLUSIÓN................................................................................................................................IV
BIBLIOGRAFÍA...............................................................................................................................V
SOPORTE ENCUESTA ...................................................................................................................... .
 I

INTRODUCCIÓN

A través del presente trabajo, se generalizara los conceptos establecidos

sobre las Técnicas y Procedimientos de Auditoria, y la importancia que tienen estas

técnicas dentro de la planeación de una auditoria, ya que estas mismas permiten

crear las bases para realizar y sustentan un buen análisis, además como herramienta

administrativa y financiera permiten encontrar errores y fraudes en las

organizaciones lo cual permite a los auditores hallar las posibles irregularidades

mucho más rápido y eficazmente.

DESCRIPCION DE OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Realizar un ensayo acerca de las técnicas y procedimientos de la auditoria de acuerdo al

material establecido en el aula virtual

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Leer detenidamente el material establecido en el aula virtual y establecer las ideas

principales del texto.

 Describir argumentativamente que es un proceso y que es una técnica de auditoria.

 Complementar el texto según mi punto de vista basado en el material de apoyo

 Presentar soporte de realización de encuesta de caracterización

 II
I

JUSTIFICACION

las técnicas y procedimientos de auditoría permiten conocer las características

generales de las empresas o entidades, los controles establecidos, de los rubros,

significativos que esta posee, adicionalmente es importante conocer que las técnicas de

auditoría no son propiedad de la contaduría pública, sino de uso universal en diversas

disciplinas ya que todas ellas buscan el objetivo final de llegar a la verdad de los hechos,

para poder aplicar la justicia con diligencia o ética profesional, honradez y moral. Por tal

razón a continuación se presentara un ensayo argumentativo según la lectura y tema

expuesto.
 1

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

En la actualidad las organizaciones requieren contar con auditores profesionales y que se
encuentren a la vanguardia en las últimas tendencias, últimas tecnologías y demás, de lo
contrario no aportan ningún valor a la empresa incluso con el propósito de cumplir con los
procedimientos establecidos en las normas de auditoria, se requiere sean utilizadas las
llamadas técnicas de auditoria las cuales permiten al auditor conocer de forma objetiva y
precisa los procesos que se encuentran en estado de revisión. Estas técnicas permiten al
contador o auditor tener las bases suficientes para fundamentar y argumentar su punto de
vista. La tarea que nos permita la revisión de las operaciones que se realizan en la empresa
a lo largo de un año, puede ser exhaustiva, ya que no es posible realizarlo en un período
corto de tiempo (30, 40 o 60 días) es decir lo que a la empresa le lleva un año en registrar
las operaciones, a nosotros como auditores se nos vuelve un reto, por lo que no es
razonable que el auditor disponga de un tiempo tan limitado para obtener sus conclusiones
haciéndose necesario que el auditor establezca sus evidencias mediante técnicas o
procedimientos.

Los procedimientos de auditoría están compuestos por métodos analíticos de investigación

donde los auditores deben utilizarlo durante la realización de la evaluación, con el objeto de
obtener evidencia suficiente, confiable, relevante y útil que le permitan fundamentar sus
opiniones, conclusiones y recomendaciones. Pero es importante saber que no existen
procedimientos fijos establecidos para realizar una auditoria pues estos se van dando acorde
a las circunstancias es decir se adaptan de acuerdo al caso y son determinados finalmente
por el auditor. Ahora las técnicas de auditoria indican pasos lógicos para obtener los datos
que se requieran y que permitan corroborar la información obtenida para así emitir una
opinión.

Dentro de ello el auditor debe considerar aspectos como: la naturaleza, es decir cual
técnica o procedimiento es aplicable de acuerdo al caso; la extensión o alcance, es decir las
pruebas selectivas; y la oportunidad que es donde finalmente se van a aplicar los
procedimientos de auditoria teniendo en cuenta los estados financieros. Pueden aplicarse las
siguientes técnicas:
Estudio General: Valoración sobre las características generales de la empresa, de sus
estados financieros y de los rubros

Análisis: Clasificación y agrupación de las cuentas, de tal manera que constituyan unidades
homogéneas y significativas.

Análisis de saldo: Los movimientos en las cuentas son compensaciones unos de otros
(balance general).

Análisis de movimiento: Los saldos de las cuentas se forman por acumulación (estado de
resultados)

Inspección: Examen físico de los bienes materiales o de los documentos

Confirmación: Obtención de una comunicación escrita de una persona ajena de la empresa
examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones de la
operación. La confirmación puede ser positiva, negativa.

Confirmación positiva: Se envían datos y se pide que contesten, tanto si están

conformes como si no lo están.

Confirmación negativa: Se envían datos y se pide sólo si están inconformes.

Confirmación indirecta: ciega o en blanco. No se envían datos y se solicita información de

saldos, movimientos o cualquier otro dato necesario para la auditoría.

Investigación: Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y

empleados de la propia empresa.

Declaración: Manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las
investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.

Certificación: Obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho,

legalizado por lo general, con la firma de una autoridad

Observación: Presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos.

Cálculo: Verificación matemática de alguna partida

La gran diferencia entre las técnicas y los procedimientos de auditoria radican en que los
procedimientos me permiten como auditor aplicar las técnicas de auditoria, es decir que las
técnicas son una parte de los procedimientos. Para el alcance de estos su determinación es
uno de los elementos más importantes durante la planeación de una auditoria. Es importante
tener en cuenta que no es conveniente aplicar una auditoria a los estados financieros hasta
antes de la fecha de cierre o después de la misma, y el auditor debe dejar rastro de cada
técnica y procedimiento aplicado durante la realización de la misma.

El auditor debe considerar en primer lugar los objetivos concretos de la auditoría que debe
alcanzar, lo que le permitirá determinar el procedimiento de auditoría o combinación de
procedimientos más indicados para lograr dichos objetivos ya que no hay uno exacto pues
depende de lo que se vaya a auditar. Se deberá definir la estrategia que considere más
acorde para desarrollar la auditoría. Estos criterios deben basarse en el conocimiento de la
entidad u organización auditada, así como la experiencia general de la especialidad, que
permita determinar de antemano los principales procedimientos de Auditoría a aplicar en
cada uno de los casos que se presentan a lo largo del proceso de Auditoría.

Para finalizar se puede entonces concluir que, las técnicas son las herramientas de trabajo
del auditor, y los procedimientos es la combinación que se hace de esas herramientas para
un estudio en particular.
 I
V

CONCLUSIÓN

Para finalizar se puede afirmar que los procedimientos de Auditoría se consideran como el
conjunto y técnicas de Auditoría que el auditor aplica a un grupo de hechos económicos
relacionados con el sistema sujeto a examen, para lograr obtener las bases suficientes sobre
las cuales emitir una opinión sobre lo que este le está presentando sin temor a
equivocaciones o posibles fraudes.
 BIBLIOGRAFÍA

Unidad8/teoría general de la auditoria y revisión fiscal/Guillermo Adolfo Cuellar Mejía/

Vrs. 2009/2018/

https://201865.aulasuniminuto.edu.co/pluginfile.php/1637353/mod_resource/content/1/Uni

dad%20Ocho%281%29.pdf
SOPORTE ENCUESTA