UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABLES Y ECONOMICAS

ESTUDIANTE
YEINER ENRIQUE BRAVO MIRANDA

PROGRAMA
CONTADURIA PÚBLICA

ASIGNATURA
CONTABILIDAD 4°

DOCENTE
HIMEL RIVERO

5° SEMESTRE

VALLEDUPAR – CESAR
 Solución del taller

Punto 1

Registro 30- 11- 2019

Parcial Debe Haber
1110 Banco 9.000.000
111005 Bancos nal 9.000.000
1435 Merc no fab x em 60.000.000
143505 Mercancías 60.000.000
3115 Aportes sociales 69.000.000
311505 Cuotas aport int 69.000.000
Sumas iguales 69.000.000 69.000.000

8395 Otras ctas Ded cont 1.000.000

839505 Cheques posfech 1.000.000
8695 Otras ctas de C. 1.000.000
869505 Cheq posf por cont 1.000.000
Sumas iguales 1.000.000 1.000.000

Punto 2

Ret Ica = 60.000.000 * 0.65% = $390.000

V/r IVA = 60.000.000 * 19% = $11.400.000
Autoretene= 60.000.000 * 2.5% = $1.500.000
Ret IVA = 11.400.000 * 15% = $1.710.000
Costo de vta = 60.000.000 * 70% = $42.000.000

60.000.000
11.000.000
<1.710.000 >
<390.000 >
69.300.000 valor total a pagar
Registro 01 – 12 – 2019
Parcial Debe Haber
1105 Caja 69.300.000
110505 Caja Gral 69.300.000
1355 Anticipo imp 3.600.000
135517 Ret IVA 1.710.000
135518 Ret ICA 390.000
135519 Autorret 1.500.000
2408 Impt venta 11.400.000
240805 Iva Desct 11.400.000
2369 Autorret 1.500.000
236940 Autorret 1.500.000
4135 Ing ord 60.000.000
413505 Venta 60.000.000
Sumas iguales 72.900.000 $72.900.000

Punto 3

V/r Donación = $30.000.000

V/r Terreno = $30.000.000 * 20% = $6.000.000
V/r Bodega = $30.000.000 - $6.000.000 = $24.000.000

Registró 15 – 12 – 2019
Parcial Debe Haber
1504 Terreno 6.000.000
150405 Bienes Inm 6.000.000
1516 Const y Edif 24.000.000
151605 Bodega 24.000.000
3210 Donaciones 30.000.000
321005 Bienes Inm 30.000.000
Sumas iguales 30.000.000 30.000.000

Punto 4

V/r nominal cuotas sociales = $10.000 c/u

V/r negociación por cuota soc = $10.000 * 102% = $10.200
V/r prima = $10.000 – 10.200 = 200
Nº cuotas sociales aportadas = 20.400.000 = 2.000
10.200

V/r prima total = 2.000 * $200 = $400.000

V/r nominal total cuota social = 2.000 * $1.000 = 20.000.000
Registro 20 – 12 – 2019
Parcial Debe Haber
1105 Caja 20.400.000
110505 Caja Gral 20.400.000
3115 Aport soc 20.00.000
311505 Part Int 20.000.000
3205 Prima 400.000
320515 Prim Cole 400.000
Sumas iguales 20.400.000 20.400.000

Punto 5

Registro 31- 12 – 2019

Parcial Debe Haber
1105 Caja 1.000.000
110505 Caja Gral 1.000.000
3115 Aport Soc 1.000.000
311505 Cap social 1.000.000
Sumas iguales 1.000.000 1.000.000

8695 Otras ctas por c 1.000.000

869505 Cheq posf x cont 1.000.000
8395 Otras ctas deud cont 1.000.000
839505 Cheq posfechado 1.000.000
Sumas iguales 1.000.000 1.000.000

1105
69.300.000
20.400.000
1.000.000
90.700.000

Registro 31 – 12 – 2019
Parcial Debe Haber
1110 Bancos 90.700.000
111005 Mond Nal 90.700.000
1105 Caja 90.700.000
110505 Caja Gral 90.700.000
Sumas iguales 90.7000.000 90.700.000
Ajustes

Depreciación 15 – Dic al 30 Dic = 15 días

V/r residual = $ 24.000.000 * 5% = 1.200.000
V/r neto const = $24.000.000 - $ 1.200.000 = $22.800.000

V/r depreciación = 22.800.000 * 21 . X 15

360
= 19.000

Registro 31 – 12 – 2019
Parcial Debe Haber
5160 Depreciación 19.000
516005 Bodegas 19.000
1592 Depreciación Acum 19.000
159205 Bodegas 19.000
Sumas iguales 19.000 19.000

Inventario final = 60.000.000 – 42.000.000 = $18.00.000

Registro determinación del costo de venta

Parcial Debe Haber
1435 Inventario 18.000.000
143505 mercancía 18.000.000
6535 De mercancía 42.000.000
613505 venta 42.000.000
1435 Mercancía 60.000.000
143505 60.000.000
Sumas iguales $60.000.000 $60.000.000

4135 Ingresos ordinarios 60.000.000

413505 60.000.000
5905 perdidas y ganc 17.981.000
590505 ganancias y perd 17.981.000
5160 Depreciación Acum 19.000
516005 Bodega 19.000
6135 De mercancía 42.000.000
613505 42.000.000
Sumas iguales $60.000.000 $60.000.000
Apropiación imporrenta

Imp Rta = $17.981.000 * 33% = 5.933.730

Registro 31 – 12 – 2019
Debe Haber
5404 Imp Rta y comp 5.933.730
2615 Oblig fiscales 5.933.730
Sumas iguales 5.933.730 5.933.730

Cierre cuentas puente

Registro 31 – 12 – 2019
Debe Haber
5905 Gnan y perd 17.981.000
5405 Impt Rta y comp 5.933.730
3605 Utilid del ejerc 12.047.270
Sumas iguales 17.981.000 17.981.000

Punto 2.

PINTURAS LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
2019
Ventas $60.000.000
Costo ventas <42.000.000>
Inventario inicial 60.000.000
Compras 0
Merc disponible 0
Inv final <18.000.000>
Utilidad bruta $18.000.000
Gastos Oper <19.000>
Utld neta Op 17.981.000
Aprop Imp Rta y comp <5.933.730>
Utld neta de ejerc $12.047.270