Actividad 2. Inversiones NRC 17859 - Grupo 1

Asignatura:
Contabilidad Financiera II
CASO PRÁCTICO SOBRE INVERSIONES
Presenta
Diana Marcela Vivas Bedoya 000736382
Luzmira Cifuentes López 000516327
Luisa Fernanda Zea Campiño 000730776
Eliana Lombana Jojoa 000733604
Docente
César Augusto Saavedra Hernández
NRC 17859
Ibagué, Tolima Abril, 18 de 2020.

Parte A
La compañía Arte Sano Deegrace Ltda., que enfoca su estrategia de crecimiento operativo
concentrando las transacciones de inversiones, requiere calificar las siguientes operaciones de
acuerdo con el concepto de inversiones en el que encajan:
1. Se adquirieron dos CDT´s uno por $ 80.000.000 y otro por $ 46.000.000.

Particularmente, el primero tiene un vencimiento a 60 días y el siguiente a 180 días.
A.
1.1. Enunciado: Se constituye un CDT en el Banco de Bogotá por valor de
$80.000.000 con un vencimiento a 60 días.
1.2. Soporte Contable:
 Certificado de Depósito (CDT)
 Comprobante de egreso
1.3. Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos:
 1225 (D)
 1110 (C)
1.4. Asiento Contable por partida doble:
MOVIMIENT CÓDIGO DE NOMBRE DE LA

FECHA DEBITO CREDITO
O CUENTA CUENTA
Certificados de
122505 Depósito a $ 80.000.000,00
14/04/2020 1. A Termino
Bancos Moneda
111005 $ 80.000.000,00
Nacional
Sumas Iguales $ 80.000.000,00 $ 80.000.000,00

 Detalle: Registro constitución CDT en el Banco de Bogotá, según CDT No.

125 con un plazo de 60 días.
1.5. Clasificación de la inversión:
 Según la intención de compra: Inversión temporal.
 Según los derechos: Inversión en títulos valores.
 Según la rentabilidad: Títulos de renta fija, con interés
 Según la procedencia: Titulo privados.
B.
1.6. Enunciado: Se adquirió Cts. por $ 46.000.000. Particularmente en Bancolombia,
un vencimiento a 180 días.
 Certificado de Depósito (CDT)
 1225 (D)
 1110 (C)

FECHA DEBITO CRÉDITO
O CUENTA CUENTA
Certificados de
122505 Depósito a $ 46.000.000,00
14/04/2020 1. B Termino
Bancos Moneda
111005 $ 46.000.000,00
Nacional
Sumas Iguales $ 46.000.000,00 $ 46.000.000,00

 Detalle: Registro constitución CDT en BanColombia, según CDT No. 4230

con un plazo de 180 días.

 Según la rentabilidad: Títulos de renta fija.
2. Se adquirieron 1.112.000 de acciones de la compañía Off Couser S.A., por valor de $

120.000.000; es importante aclarar que la empresa Off Couser cotiza en la bolsa.
2.1. Enunciado: El 15 de abril de 2020, se adquirieron.1.112.000 de acciones con

valor nominal de $107.91 a la compañía Off Couser S.A. perteneciente al sector
Manufacturero por valor de $ 120.000.000.
 Título de Acciones emitido por Off Couser S.A
 1205 (D)
 1110 (C)
A. Para quien compra:
MOVIMIENT CODIGO DE NOMBRE DE LA

O CUENTA CUENTA
Acciones Industria
120520 $ 120.000.000,00
Manufacturera
15/04/2020 2. A
Bancos Moneda
111005 $120.000.000,00
Nacional
Sumas Iguales $ 120.000.000,00 $ 120.000.000,00

 Detalle: Registro compra de 1.112.000 acciones por valor nominal $107.91

empresa Off Couser S.A. perteneciente al sector Manufacturero, con título
emitido por la empresa a la que se le compro, por valor total de $120.000.000.
B. Para quien vende:

O CUENTA CUENTA
Utilidad en venta
424005 de inversiones $ 120.000.000,00
15/04/2020 2. B (Acciones)
Bancos Moneda
111005 $ 120.000.000,00
Nacional
Sumas Iguales $ 120.000.000,00 $ 120.000.000,00

 Detalle: Registro venta de 1.112.000 de acciones de la compañía vendidas a

La compañía Arte Sano Deegrace Ltda. Por valor nominal de $107.91, total de
venta $120.000.000.

 Según la intención de compra: Inversión permanente.
 Según los derechos: Inversión de capital.
 Según la rentabilidad: Títulos de renta variable.
3. Se invirtió en un paquete de acciones que representan el 24% del capital suscrito y

pagado de una sociedad. Dicho paquete tiene un costo pagado de $ 54.000.000.
A.
3.1. Enunciado: El 14 de abril de 2020 se invirtió en un paquete de acciones de
ganadería que representan el 24% del capital suscrito y pagado de DuraCarne S.A . Dicho
paquete tiene un costo pagado de $ 54.000.000.
3.2 Soporte Contable:

 Título de acciones emitido por DuraCarne S.A
3.3 Identificar las cuenta a nivel de 4 dígitos:
 1205 (D)
 1110 (C)
3.4 Asiento Contable por partida doble:
A. Para quien compra:

O CUENTA CUENTA
Agricultura ,
120505 $ 54.000.000,00
ganadería, caza
14/04/2020 3.A
Bancos Moneda
111005 54.000.000,00
Nacional
Sumas Iguales $ 54.000.000,00 $ 54.000.000,00

Detalle: Registro de la inversión de un paquete de acciones que representan el 24% del

capital suscrito y pagado de DuraCarne S.A. Dicho paquete tiene un costo pagado de
$ 54.000.000.
B. Para quien vende:

O CUENTA CUENTA
Utilidad en venta
424005 de inversiones $ 54.000.000,00
14/04/2020 3. B (Acciones)
Bancos Moneda
111005 $ 54.000.000,00
Nacional
Sumas Iguales $ 54.000.000,00 $ 54.000.000,00

Detalle: Registro venta del 24% del capital suscrito y pagado de DuraCarne S.A., total de
venta $54.000.000.
3.5 Clasificación de la inversión:

 Según la intención de compra: Inversión Permanente.
 Según los derechos: Inversión en títulos de capital.
 Según la rentabilidad: Títulos de renta variable.
4. Se adquieren dos títulos valores al portador por valor de $ 7.400.000. La idea es obtener
un rendimiento del 3.2% EA a tres meses cobrados.
4.1. Enunciado: el 16 de abril se adquieren letra de Cambio por $3.700.000 y Pagare

por $3.700.000, con rendimiento del 3.2% EA a tres meses cobrados.
 Letra de Cambio
 Pagare
 1235 (D)
 1110 (C)
A. Adquisición:
MOVIMIENT CODIGO DE NOMBRE DE LA

O CUENTA CUENTA
Títulos de
123515 $ 3.700.000,00
Tesoreria
Bancos Moneda
111005 $ 3.700.000,00
Nacional
16/04/2020 4
Títulos de
123515 $ 3.700.000,00
Tesoreria
Bancos Moneda
111005 $ 3.700.000,00
Nacional
Sumas Iguales $ 7.400.000,00 $ 7.400.000,00

Detalle: Se registra la adquisición de dos títulos valores al portador por valor de $
7.400.000. La idea es obtener un rendimiento del 3.2% EA a tres meses cobrados.
B. 3 Meses después:
 Intereses Anuales: 3.2%
 Intereses Mensuales: 0.27%
 Valor Pagado a los 3 meses: Desde el 16/04/2020 al 30/07/2020 $49.950

O CUENTA CUENTA
421005 Intereses $ 49.950

30/07/2020 4. B
Bancos Moneda
111005 $ 49.950
Nacional
Sumas Iguales $ 49.950 $ 49.950


 Según la rentabilidad: Títulos de renta fija, con interés
Parte B
Lea cada descripción de la inversión e identifique si la partida cumple con la definición de

inversión o si forma parte del alcance de los instrumentos financieros de la empresa. Usted debe
indicar si es una inversión y si debería ser clasificada como activo, pasivo o patrimonio.
Adicionalmente, en la casilla que corresponda, coloque el concepto que se aplica a la descripción
de la inversión:
DESCRIPCIÓN APLICA CLASIFICACIÓN CONCEPTO
Acciones preferentes (SI) 1205 Instrumento Financiero del Es el valor adicional de las
Patrimonio acciones ordinarias.
Acciones de tesorería (SI) 1205 Instrumento Financiero del En las sociedades anónimas
Pasivo de capital fijo,
las acciones en tesorería son
aquéllas que no están
suscritas al momento de su
constitución, sino que del
total del capital social
emitido, únicamente se
suscribe el mínimo legal, el
que siempre se mantiene en
depósito en el Instituto para
el Depósito de Valores.
Bonos convertibles en (SI) 1215 Instrumento Financiero del Un producto de renta fija,
acciones Pasivo que puede convertirse en
acciones (un producto de
renta variable). Lo más
importante que hay que
mirar es si la conversión del
bono en acciones es
voluntaria, a decisión de la
persona que compra el bono
convertible, u obligatoria.
CDT´s a menos de 90 SI)122505 Instrumento Financiero del Es un Certificado de
días Pasivo Depósito a Término, es
decir, un título que te
genera rentabilidad durante
un plazo pactado
previamente con una
entidad bancaria. Se puede
entender como una forma
de darle rendimiento a tus
ahorros y de asegurar una
inversión a largo plazo.
Título valor con (SI) 1235 Instrumento Financiero del Es un documento mercantil
rendimiento financiero Pasivo en el que está incorporado
un derecho privado
patrimonial, por lo que el
ejercicio del derecho está
vinculado jurídicamente a
la posesión del documento.
Compra de acciones de (SI)12053 Instrumento Financiero del La acción cotizada, es un
una empresa cotizada 5 Patrimonio título valor que se puede
en bolsa comprar y vender
libremente en el mercado
bursátil. Se emiten en
el mercado primario y
después se negocian en
el mercado secundario.
PARTE C
Revise el contenido del Módulo de Activos a partir de la página 19 hasta la pagina 23 y resuelve
y si es el caso corrija los siguientes ejercicios:
EJERCICIOS DE APLICACIÓN
1. Se requiere efectuar los registros contables por el año 2.018 de la compañía Acuario S. A.,
considerando que cierra libros en diciembre 31 de cada año.
1.1 El 1º de abril de 2.018, la compañía Acuario S.A. adquiere 1.500 Bonos de Fomento
industrial emitidos por el Banco de Colombia. Pagándose por ellos $ 9.000.000 de contado
más una comisión del 1% al corredor de bolsa. Los bonos tienen un valor nominal de $
5.000, y rinden un interés del 3% mensual pagadero por semestres vencidos en julio y enero
30 de cada año.
1.2 El día 25 de agosto, la compañía vende de contado la tercera parte de los bonos a $ 4.500 c/u.
MOVIMIENT
FECHA CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
O
121505 Bonos Púbicos Moneda Nacional $ 9.000.000
01/04/2018 1.1 a. 530515 Comisiones $ 90.000
111005 Moneda Nacional $ 9.090.000
SUMAS IGUALES. Adquiere Bonos de Fomento Industrial $ 9.090.000 $ 9.090.000
 Intereses Mensuales: 3%
 Pagados: Semestre vencido: Julio y enero.
MOVIMIENT
FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
O
421005 Intereses (Causación de Intereses) $ 270.000
30/04/2018 1.1 b. $
134510 Ing x cobras intereses 270.000
$
SUMAS IGUALES. Registro de causación de intereses Mensual 270.000 $ 270.000
MOVIMIENT
O
31/05/2018 1.1 b. $
$
MOVIMIENT
O
30/06/2018 1.1 b. $
$
MOVIMIENT
O
$
30/07/2018 1.1 b. 111005 Moneda Nacional 810.000
134510 Ing x cobras intereses $ 810.000
$
SUMAS IGUALES. Registro de intereses Pagados 810.000 $ 810.000
MOVIMIENT
O
31/07/2018 1.1 b. $
$
FECHA MOVIMIENT CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

O
31/08/2018 1.1 b. $
$
MOVIMIENT
O
30/09/2018 1.1 b. $
$
MOVIMIENT
O
31/10/2018 1.1 b. $
$
MOVIMIENT
O
30/11/2018 1.1 b. $
$
MOVIMIENT
O
31/12/2018 1.1 b. $
$
Conclusión
fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito

121598 Bonos (causación del interes) $ 272.700
1-abr-18 1Aa 111005 moneda nacional $ 272.700
SUMAS IGUALES. Registro de causación del interes mensual $ 272.700 $ 272.700
Se le hizo unas modificaciones a los asientos originales ya que la comisión que se paga a la hora
de comprar el bono no es mayor valor de la inversión si no un gasto, por tanto no se tiene en
cuenta dicho rubro para la liquidación de los intereses que también es diferente al original ya que
el ejercicio dice que son “pagaderos” esto quiere decir que el dinero va a ingresar a nuestro
banco y es ingreso por intereses no es capitalizable porque no me lo están diciendo.
 Vende la tercera parte de los bonos: 500

 Valor de venta $4.500 c/u.
MOVIMIENT
O
110505 Caja General $ 2.250.000
25/08/2018 1.2531095 Perdida (bonos) $ 750.000
123505 Títulos (desarrollo agropecuario vs nominal $ 3.000.000
SUMAS IGUALES. Registro de la venta de 500 títulos $ 3.000.000 $ 3.000.000
Conclusión

110505 caja general $ 2.250.000
531095 perdida (bonos) $ 780.000
1-abr-18 1B 12350501 Prima por amortizar $ 30.000
123505 Titulos (desarrollo agropecuario - vr nominal) $ 3.000.000
SUMAS IGUALES. Registro de la venta de 500 titulos $ 3.030.000 $ 3.030.000
de comprar el bono no es mayor valor de la inversión si no un gasto, por tanto no se contabiliza
la prima por amortización.
2. La compañía Capricornio Ltda. Requiere se le registre en sus libros las siguientes

transacciones:
2.1 El 1 de febrero de 2018, adquiere de contado, 5.000 acciones de Aries S.A. por un valor total
de $ 5.100.000 incluida la comisión del 2% del corredor de bolsa. El valor nominal de las
acciones es de $ 1.000 c/u.
MOVIMIENT
FECHA CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
O
120535 Acciones comercio al por mayor y al por menor $ 5.000.000
01-Feb-13 2A 530515 Comisiones (Comisión del 2%) $ 100.000
111005 Moneda nacional $ 5.100.000
SUMAS IGUALES. Registro compra Acciones $ 5.100.000 $ 5.100.000
DETALLE: Registro de las 5.000 acciones adquiridas de Aries S.A por un valor de $5.100.000.
Conclusión

120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 5.000.000
12053501 Prima por amortizar (comisión del 2%) $ 100.000
1-feb-18 2A
111005 moneda nacional $ 5.100.000
SUMAS IGUALES. Adquiere bonos de fomento industrial $ 5.100.000 $ 5.100.000
de comprar las acciones no es mayor valor de la inversión si no un gasto, por tanto no se
contabiliza en la cuenta 12053501 Prima de amortización sino en 530515 Comisiones.
2.2 El 15 abril del 2.018, Aries S.A. paga un dividendo en efectivo de $ 10 por acción 30 días
después. Capricornio Ltda. Vende 2.000 acciones de Aries S.A a razón de $ 1.300 cada una.
MOVIMIENT
FECHA CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
O
111005 Moneda nacional $ 50.000
15-abr-18 2.2a
421505 Dividendos y Participaciones $ 50.000
SUMAS IGUALES. Pago de Dividendos en Efectivo $ 50.000 $ 50.000
MOVIMIENT
O
110505 Caja General $ 2.600.000
25/08/2018 2.2 b 424005 Utilidad en vta. de inversión $ 600.000
123505 Títulos (desarrollo agropecuario vs nominal $ 2.000.000
SUMAS IGUALES. Registro de la venta de 2000 acciones $ 2.600.000 $ 2.600.000
Conclusión
110505 caja general $ 2.600.000
123505 Titulos (desarrollo agropecuario - vr nominal) $ 2.000.000
1-ago-18 2Bb 12350501 Prima por amortizar $ 40.000
424005 utilidad en venta de inversiones (acciones) $ 560.000
SUMAS IGUALES. Registro de la venta de 2000 titulos $ 2.600.000 $ 2.600.000
contabiliza la prima por amortización.
2.3 El 30 de junio de 2.018, Aries S.A paga un dividendo extraordinario en acciones equivalente
al 10%
MOVIMIENT
O
111005 Moneda Nacional $300.000
30/06/2018 2.3.
421505 Ing x cobras intereses $300.000
$
SUMAS IGUALES. Registro pago de dividendo extraordinario 300.000 $ 300.000
Conclusión

123505 titulos $ 500.000
30-jun-18 2C 421505 dividendos y participaciones (S.A) $ 500.000
SUMAS IGUALES. Pago De dividendo extraordinario $ 500.000 $ 500.000
El valor de dividendos recibido es de $300.000 porque ya se habían vendido en la fecha de
pago de estos 2.000 acciones.
2.4 En diciembre 31 de 2.018, la cotización oficial de las acciones de Aries S.A, indica un valor
de mercado de $ 1.600 cada acción
MOVIMIENT
O
Valorizaciones de inversiones
190505 $ 1.800.000
31/12/2018 2.4 (acciones)
380505 Superavit de Inversiones (acciones) $ 1.800.000
SUMAS IGUALES. Cotización Oficial de 3000 acciones de Aires S.A. $ 1.800.000 $ 1.800.000
2.5 El 20 de enero de 2.019, Capricornio Ltda., vende de contado el resto de las acciones de
Aries S.A por $ 3.000.000
MOVIMIENT
O
110505 Caja General $ 3.000.000
20/01/2019 2.5 531095 Perdida (acciones) $ 1.800.000
Títulos (desarrollo agropecuario vs
123505 nominal) $ 4.800.000
SUMAS IGUALES. Registro de la venta de 3000 acciones $ 4.800.000 $ 4.800.000
MOVIMIENT
O
380505 Superavit de Inversiones (acciones) $ 1.800.000
31/12/2018 2.5 Valorizaciones de inversiones
190505 $ 1.800.000
(acciones)
SUMAS IGUALES. Ajuste de valorización por venta de acciones $ 1.800.000 $ 1.800.000
3. La compañía Escorpión requiere los asientos contables necesarios para los siguientes
movimientos:
3.1 El 15 de marzo del 2.018, adquiere de contado 900 bonos del IFI. Al 105% de su valor
nominal. Estos bonos tienen un valor nominal de $ 800 cada uno y generan un rendimiento
del 24% anual, pagaderos al portador en junio 30 y diciembre 31.
Fecha Movimiento código nombre de la cuenta debito crédito
15/03/201 121505 bonos públicos moneda nacional $ 1,476,000
8 3.1 111005 Moneda nacional $ 1,476,000
sumas Iguales Registro compra de 900 bono a valor nominal de $1.640 $ 1,476,000 $ 1,476,000
Conclusión
121505 Bonos públicos moneda nacional $ 720.000
15-mar-18 3A
111005 moneda nacional $ 756.000
SUMAS IGUALES. Adquiere de contado 900 bonos del IFI $ 756.000 $ 756.000
El valor de la acción es el 105% más del valor nominal, si el valor nominal es de $800 cada
acción vale 1.640, por tanto el valor de las $900 acciones es de $1.476.000.
MOVIMIENT
FECHA O
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
Intereses (Causación de
30-03-18 3.1 A. 421005 Intereses) $14.760
SUMAS IGUALES. Registro de causación de intereses Mensual $14.760 $ 14.760
MOVIMIENT
FECHA O
30-04-18 3.1 A. 421005 Intereses) $29.520
MOVIMIENT
FECHA O
31-05-18 3.1 A. 421005 Intereses) $29.520
MOVIMIENT
FECHA O
30-06-18 3.1 A. 421005 Intereses) $29.520
MOVIMIENT
FECHA O
$
30/06/2018 3.1.A 111005 Moneda Nacional 103.320
$
SUMAS IGUALES. Registro de intereses Pagados 103.320 $103.320
MOVIMIENT
FECHA O
31-7-18 3.1 A. 421005 Intereses) $29.520
MOVIMIENT
FECHA O
31-8-18 3.1 A. 421005 Intereses) $29.520
MOVIMIENT
FECHA O
30-9-18 3.1 A. 421005 Intereses) $29.520
MOVIMIENT
FECHA O
31-10-18 3.1 A. 421005 Intereses) $29.520
MOVIMIENT
FECHA O
30-11-18 3.1 A. 421005 Intereses) $29.520
MOVIMIENT
FECHA O
31-12-18 3.1 A. 421005 Intereses (Causación de $29.520
Intereses)
MOVIMIENT
FECHA O
$
31/12/2018 3.1.A 111005 Moneda Nacional 177.120
$
SUMAS IGUALES. Registro de intereses Pagados 177.120 $177.120
3.2 El 10 de mayo del mismo año, la compañía compra 1.500 acciones de Piscis S.A. con valor
nominal de $ 500 cada una. La transacción tuvo un valor de $ 800.000 más una comisión del
2% cancelada al corredor de bolsa.
FECHA CODIGO
MOVIMIENTO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
120535 Acciones (comercio al por >y al por<) $ 800,000
15/03/201
3.2 530515 Comisiones $ 16,000
8
111005 Moneda nacional $ 816,000
sumas Iguales Registro compra de 1500 acciones $ 816,000 $ 816,000
Conclusión
120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 800.000
10-may-18 3B
SUMAS IGUALES. Adquiere de contado 900 bonos del IFI $ 816.000 $ 816.000
contabiliza la prima por amortización.
3.3 El 30 de septiembre del 2.018 Piscis S.A. paga un dividendo en efectivo de $ 12 por acción
MOVIMIENT
O
111005 Moneda Nacional $ 18.000
30/09/2018 3.3
421505 Dividendos y Participaciones S.A. $ 18.000
SUMAS IGUALES. Pago de Dividendos por acción. $ 18.000 $ 18.000
3.4 El 2 de octubre Escorpión SA., vende 300 bonos del IFI. Por $ 210.000 de contado. Diez días
después, vende 500 acciones de Piscis S.A por un monto total de $ 300.000 en efectivo
Fecha Movimiento
código nombre de la cuenta debito crédito
110505 Caja General $ 210,000
02/10/201
3.4 531095 Perdida (bonos) $ 282,000
8
123505 Títulos valores $ 492,000
sumas Iguales Registro venta 300 bonos a valor nominal 1.640 $ 492,000 $ 492,000
Conclusión
110505 caja general $ 210.000
531095 perdida (bonos) $ 42.000
2-oct-18 3D 123505 Titulos (desarrollo agropecuario - vr nominal) $ 240.000
SUMAS IGUALES. Registro de venta de 300 bonos $ 252.000 $ 252.000
Cambian los valores por los cambios en el ítem 3.1 en relación a la acción.

110505 caja general $ 300.000
12-oct-18 3Dd 12350501 Prima por amortizar $ 5.333
SUMAS IGUALES. Registro de la venta de 500 acciones de piscis $ 300.000 $ 300.000
Fecha Movimiento
código nombre de la cuenta debito crédito
110505 Caja General $ 300,000
12/10/201
3.Dd 424005 utilidad en venta de inversión $ 50,000
8
123505 títulos valores $ 250,000
sumas Iguales Registro venta 500 acciones a pícis $ 300,000 $ 300,000
3.5 El 20 de noviembre Escorpión SA recibe de Piscis S.A un dividendo en acciones del 5%.
Según informe oficial, la cotización de las acciones de Piscis S.A en diciembre 31 del 2.018
es de $ 900.
MOVIMIENT
O
20/11/2018 3.5
SUMAS IGUALES. Pago de Dividendos por acción. $ 45.000 $ 45.000
3.6 El 25 de enero del 2.019, Escorpión SA vende todas las acciones de Piscis S.A en $
4.500.000 de contado.

110505 caja general $ 4.500.000
25-ene-19 3F 12350501 Prima por amortizar $ 10.667
424005 utilidad en venta de inversiones (acciones) $ 3.989.333
SUMAS IGUALES. Registro de venta de 1000 acciones de piscis $ 4.500.000 $ 4.500.000
FECHA MOVIMIENTO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

110505 Caja General $ 4,500,000
25/01/201
3.F 424005 utilidad en vta d einversion $ 4,000,000
9
120535 acciones $ 500,000
sumas Iguales Registro venta 500 acciones a pícis $ 4,500,000 $ 4,500,000
3.7 El 10 de febrero del 2.019, Escorpión SA recibe $ 500.000 en efectivo por la venta de los
bonos que aún poseía.

110505 caja general $ 500.000
531095 perdida (bonos) $ 4.000
10-feb-19 3G 120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 480.000
12350501 Prima por amortizar $ 24.000
SUMAS IGUALES. Registro en efectivo por la venta de bonos que aun poseia $ 504.000 $ 504.000

110505 Caja General $ 500.000
25/01/201
3.F 531095 Perdida (bonos) $ 484.000
9
123505 Títulos $984.000
sumas Iguales Registro venta total bonos $984.000 $984.000
4. La compañía Libra S.A., pide se le registre en sus libros las siguientes transacciones:
4.1 El 10 de febrero del 2.018, compra, 750 acciones de Géminis S.A. por $345.000 de contado,
cuyo valor nominal es de $500 c/u. El corredor de bolsa cobra el 6% de comisión, la cual es
pagada en partes iguales por el vendedor y el comprador de las acciones. Los gastos de
registro en la bolsa ascienden a $ 1.650 los cuales fueron pagados en efectivo por la
compañía Libra S.A.
120535 Acciones (comercio al por >y al por<) $ 345,000
10/02/201 530515 comisiones $ 10,350
4.A
8 530530 gastos en negociación $ 1,650
111005 Moneda nacional $ 357,000
sumas Iguales Registro compra de 750 Acciones $ 357,000 $ 357,000
Conclusiones
10-feb-18 4A 12053502 Prima por amortizar (gasto de registro en la bolsa) $ 1.650
SUMAS IGUALES. Adquiere bonos de fomento industrial $ 387.900 $ 387.900
No se contabiliza la comisión como mayor malor sino como un gasto, el valor de las acciones no es de $375.000
4.2 El 31 de marzo del 2.018, Géminis S.A paga un dividendo en efectivo de $40 por acción
MOVIMIENT
O
31/04/2018 4.2
SUMAS IGUALES. Géminis pago en efectivo de dividendos por acción. $ 30.000 $ 30.000
4.3 El día 8 de agosto del 2.018, la compañía Libra S.A compra de contado otras 350 acciones de Géminis
S.A al 90% de su valor nominal, pagando además $3.500 al corredor de bolsa por comisión y otros
gastos.
FECHA MOVIMIENT CODIG NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

O O
Acciones (comercio al por >y
120535 $ 157,500
10/05/201 al por<)
4.C
8 530515 comisiones $ 3,500
111005 Moneda nacional $161,000
sumas Iguales Registro compra de 750 Acciones $ 161,000 $161,000
Conclusiones

12150501 Prima por amortizar (comisión 2,222% y otros gastos) $ 3.500
10-may-18 4C
SUMAS IGUALES. Compra de contado de 350 acciones $ 161.000 $ 161.000
No se contabiliza la comisión como mayor valor sino como un gasto.
4.4 El 20 de octubre Géminis S.A paga un dividendo en acciones del 10%.

20/10/201 111005 Moneda nacional $ 50,250
8 4.D 421505 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES $ 50,250
SUMAS IGUYALES PAGO DIVIDENDOS GEMINIS $ 50,250 $ 50,250
Conclusiones

20-oct-18 4D 421505 dividendos y participaciones (S.A) $ 37.500
SUMAS IGUALES. Pago de dividendo en acciones $ 37.500 $ 37.500
Error en el cálculo del valor de los dividendos.
4.5 El 15 de noviembre del 2.018 la compañía Libra S.A vende 500 de las acciones compradas en febrero
10, recibiendo $ 239.000 de contado.

110505 Caja General $ 239,000
15/11/201
4.E 531095 perdida $ 11,000
8
120535 ACCIONES $ 250,000
SUMAS IGUALES VENTA DE 500 ACCIONES $ 250,000 $ 250,000
Conclusiones
110505 caja general $ 239.000
531095 perdida (acciones) $ 18.500
15-nov-18 4E 120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 250.000
SUMAS IGUALES. Registro de venta de 500 acciones del 10 de febrero $ 257.500 $ 257.500
4.6 El 31 de diciembre del 2.018, la cotización de las acciones de Géminis S.A a razón de $473 cada una.
MOVIMIENT
O
519908 Gasto Provisiones (inversiones) 250 $ 6.750
31/12/2018 4.6
129905 Provisiones (acciones) $ 6.750
SUMAS IGUALES. Cotización de las acciones compradas el 10 de febrero (250) $ 6.750 $ 6.750
MOVIMIENT
O
190505 Valorización de Acciones $ 8.050
31/12/2018 4.6
380505 Superavit por valorizaciones (de acciones) $ 8.050
SUMAS IGUALES. Cotización de las acciones compradas el 8 de agosto (350) $ 8.050 $ 8.050
4.7 En enero 22 del 2.019, se venden todas las acciones de Géminis S.A a razón de $470 c/u.

110505 caja general $ 117.500
531095 perdida (acciones) $ 11.250
22-ene-19 4G 120535 acciones (comercio al por > y al por <) $ 125.000
SUMAS IGUALES. Registro de venta de 250 acciones del 10 de febrero $ 128.750 $ 128.750

110505 Caja General $ 117,500
22/01/201
4.G 531095 perdida $ 7,500
9
120535 ACCIONES $ 125,000
110505 caja general $ 164.500
25-ene-19 4Gg 12350501 Prima por amortizar $ 3.500
SUMAS IGUALES. Registro de venta de 350 acciones del 08 de agosto $ 164.500 $ 164.500

110505 Caja General $ 164,500
25/01/2019 4.GG 531095 perdida $ 1,050
120535 ACCIONES $ 165,550
Conclusiones
PARTE D
Por favor conteste las preguntas planteadas en la actividad en la Devolución creativa –

Metacognición:
1. ¿Cuál fue el mayor aprendizaje de esta actividad?
El mayor aprendizaje de esta actividad fue que se debe analizar cada ejercicio por separado y de
manera minuciosa, teniendo en cuenta todos los aspectos que de este se enuncian, para poder dar
el manejo contable adecuado al mismo, de acuerdo a las normas contables y así se hable un
idioma universal. Cualquier cambio de la naturaleza de la cuenta genera una variación en la
contabilización, por lo que existen reglas clara de contabilización, pero de deben tener claros los
detalles del movimiento que haya realizado la empresa en este caso la inversión.
2. ¿Cómo aportó el trabajo individual o colaborativo?
En esta actividad práctica interactuamos de forma colaborativa para lograr un desarrollo óptimo
y verídico, en el grupo conformado por cuatro estudiantes se expusimos los conocimientos y
exploró de forma dinámica e investigativa para lograr el desarrollo de dicha estructura formulada
académicamente. Contando con el apoyo de herramientas lúdicas, manuales, tecnológicas y
sobre todo del saber que aportó cada integrante para elaborar un producto fructuoso.
Aclarando dudas que surgen durante el proceso de elaboración del trabajo contable y
concluyendo que grupalmente se trabaja de una manera más intensa sensorialmente y en la parte
analítica, aportando un glosario y creando mecanismos de entendimiento y trabajo en equipo
formando una colectividad de pensamientos diversos buscando un mismo fin.
3. ¿Qué destrezas nuevas se desarrollaron durante la actividad? Eliana
1. Identificar y manejar correctamente las cuentas que pertenecen a la INVERSION (12),

esto de acuerdo a su naturaleza.
2. Conocer conceptos básicos y el desarrollo de habilidades que nos permitan plantear y
resolver problemas prácticos propios del tema de INVERSION.
3. Identificar el manejo y mecanismos de control de la cuentas que registran los recursos de
una liquidez inmediata o parcial con que cuenta el ente económico (acciones, títulos,
bonos, entre otros).
4. ¿A qué tipo de escenarios podría llevar esta experiencia?
Este tipo de trabajos nos muestran cómo funcionan los casos de la vida real y en la carrera de
Contaduría pública es muy importante la práctica porque sirve para poder tener claros el
concepto y el movimiento de cada una de las cuentas.
Favor enviar el trabajo al correo: csaaved6@uniminuto.edu.co

Asunto: NRC 17859 Actividad 2 Inversiones.
Plazo hasta el sábado 18 de abril de 2020.

Actividad 2. Inversiones NRC 17859 - Grupo 1

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Asignatura:

CASO PRÁCTICO SOBRE INVERSIONES

Diana Marcela Vivas Bedoya 000736382

Luzmira Cifuentes López 000516327

Luisa Fernanda Zea Campiño 000730776

Eliana Lombana Jojoa 000733604

César Augusto Saavedra Hernández

Ibagué, Tolima Abril, 18 de 2020.

1. Se adquirieron dos CDT´s uno por $ 80.000.000 y otro por $ 46.000.000.

MOVIMIENT CÓDIGO DE NOMBRE DE LA

Sumas Iguales $ 80.000.000,00 $ 80.000.000,00

 Detalle: Registro constitución CDT en el Banco de Bogotá, según CDT No.

MOVIMIENT CÓDIGO DE NOMBRE DE LA

Sumas Iguales $ 46.000.000,00 $ 46.000.000,00

 Detalle: Registro constitución CDT en BanColombia, según CDT No. 4230

1.10. Clasificación de la inversión:

2. Se adquirieron 1.112.000 de acciones de la compañía Off Couser S.A., por valor de $

2.1. Enunciado: El 15 de abril de 2020, se adquirieron.1.112.000 de acciones con

MOVIMIENT CODIGO DE NOMBRE DE LA

Sumas Iguales $ 120.000.000,00 $ 120.000.000,00

 Detalle: Registro compra de 1.112.000 acciones por valor nominal $107.91

MOVIMIENT CÓDIGO DE NOMBRE DE LA

Sumas Iguales $ 120.000.000,00 $ 120.000.000,00

 Detalle: Registro venta de 1.112.000 de acciones de la compañía vendidas a

2.5. Clasificación de la inversión:

3. Se invirtió en un paquete de acciones que representan el 24% del capital suscrito y

3.2 Soporte Contable:

MOVIMIENT CÓDIGO DE NOMBRE DE LA

Sumas Iguales $ 54.000.000,00 $ 54.000.000,00

Detalle: Registro de la inversión de un paquete de acciones que representan el 24% del

B. Para quien vende:

MOVIMIENT CÓDIGO DE NOMBRE DE LA

Sumas Iguales $ 54.000.000,00 $ 54.000.000,00

3.5 Clasificación de la inversión:

4.1. Enunciado: el 16 de abril se adquieren letra de Cambio por $3.700.000 y Pagare

MOVIMIENT CODIGO DE NOMBRE DE LA

Sumas Iguales $ 7.400.000,00 $ 7.400.000,00

MOVIMIENT CÓDIGO DE NOMBRE DE LA

421005 Intereses $ 49.950

Sumas Iguales $ 49.950 $ 49.950

4.5. Clasificación de la inversión:

Lea cada descripción de la inversión e identifique si la partida cumple con la definición de

FECHA MOVIMIENT CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito

 Vende la tercera parte de los bonos: 500

fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito

2. La compañía Capricornio Ltda. Requiere se le registre en sus libros las siguientes

fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito

fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito

fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito

fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito

FECHA MOVIMIENTO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito

FECHA MOVIMIENTO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

FECHA MOVIMIENT CODIG NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito

No se contabiliza la comisión como mayor valor sino como un gasto.

4.4 El 20 de octubre Géminis S.A paga un dividendo en acciones del 10%.

FECHA MOVIMIENTO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

fecha movimiento codigo nombre de la cuenta debito credito

Error en el cálculo del valor de los dividendos.

FECHA MOVIMIENTO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO