COMPAÑÍA DE SERVICIOS "EL MANZANAL"

FECHA DESCRIPCIÒN REF DEBE HABER

1
12-Jan-18 CAJA 1 300,000.00
INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIA 2 500,000.00
CAJA CHICA 3 30,000.00
EDIFICIO 4 10,500,000.00
CUENTAS POR PAGAR 5 800,000.00
MOBILIARIO 6 2,500,000.00
TERRENO 7 12,500,000.00
CUENTAS POR COBRAR 8 900,000.00
VENTAS 9 11,000,000.00
CASTILLO CUENTA CAPITAL 10 76,633,000.00
COMPRAS 11 13,000,000.00
BANCO 12 25,000,000.00
INTERESES COBRADOR POR
ANTICIPADO 13 198,000.00
COMISIONES PAGADAS POR
ANTICIPADO 14 300,000.00
EFECTOS POR COBRAR 15 1,000,000.00
EFECTOS POR PAGAR 16 4,000,000.00
INTERESES POR COBRAR 17 900,000.00
VEHICULO 18 25,000,000.00
INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA 19 195,000.00
INICIO DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
2
16-Jan-18 BANCO 12 46,900,000.00
EDIFICIO 4 20,000,000.00
CUENTAS POR PAGAR 5 1,100,000.00
INVERSIONES TEMPORALES 20 2,000,000.00
CAJA 1 5,000,000.00
TERRENO 7 86,000,000.00
SALAZAR CUENTA CAPITAL 10 179,987,000.00
MOBILIARIO 6 3,900,000.00
COMPRAS 11 6,000,000.00
EFECTOS POR COBRAR 15 2,635,000.00
VENTAS 9 10,000.00
CAJA CHICA 3 480,000.00
EFECTOS POR PAGAR 16 1,226,000.00
INTERESES POR COBRAR 17 1,418,000.00
VEHICULO 18 8,080,000.00
INVENTARIO FINAL 19 90,000.00
SOCIO SALAZAR SE UNE A LA EMPRESA

273,815,000.00
 VAN 275,041,000.00 275,041,000.00
VIENEN 275,041,000.00 275,041,000.00
FECHA DESCRIPCIÒN REF DEBE HABER
3
24-Jan-18 FONDO DE CAJA CHICA 21 50,000.00
CAJA CHICA 3 50,000.00
CREACIÒN DE UN FONDO DE CAJA CHICA POR LOS SOCIOS
4
2-Feb-18 CUENTAS POR COBRAR 8 1,800,000.00
INTERESES POR COBRAR 17 90,000.00
PRÈSTAMO A EMPLEADO 22 1,890,000.00
PRÈSTAMO A EMPLEADO AL 5 % INTERESES MENSUALES
5
8-Feb-18 CAPITAL 10 3,000.00
CAJA 1 3,000.00
APORTE DEL SOCIO EN EFECTIVO
6
20-Feb-18 VENTA 9 250,000.00
CUENTAS POR COBRAR 8 150,000.00
EFECTOS POR COBRAR 15 100,000.00
VENTAS DE MERCANCIAS A CREDITO, 60 % EFECTIVO - FACTURA 15 DIAS
7
1-Mar-18 SUELDO DE VENDEDORES 23 300,000.00
CAJA 1 300,000.00
PAGO DE SUELDOS EN EFECTIVO
8
15-Mar-18 ARTICULOS DE OFICINA 24 120,000.00
CAJA 1 120,000.00
COMPRA ARTICULOS DE OFICINA EN EFECTIVO
9
25-Mar-18 VENTA 9 1,600,000.00
BANCO 12 640,000.00
CUENTAS POR COBRAR 8 960,000.00
VENTA DE MERCANCIA A CREDITO 40 % CHEQUE Y 60 % FACTURAS
10
1-Apr-18 BANCO 12 500,000.00
CAJA 1 500,000.00
DEPOSITO EN BANCO CHEQUE Nº
11
15-Apr-18 CAJA 1 100,000.00
EFECTOS POR COBRAR 15 100,000.00
CANCELACIÒN DE LA FACTURA DEL DÌA 20FEB2018
12
25-Apr-18 COMPRA MERCANCIAS 11 1,600,000.00
FLETES EN COMPRAS 25 150,000.00
CUENTAS POR PAGAR 5 1,750,000.00
COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO
 VAN 281,604,000.00 281,604,000.00
VIENEN 281,604,000.00 281,604,000.00
FECHA DESCRIPCIÒN REF DEBE HABER
13
2-May-18 GASTOS DE IMPORTACIÓN 26 900,000.00
CAJA 1 900,000.00
14
10-May-18 CAPITAL 10 200,000.00
CAJA 1 200,000.00
RETIRO PARA USO PERSONAL
15
20-May-18 PROVEEDORES 27 160,000.00
DEVOLUCIONES EN COMPRAS 28 160,000.00
DEVOLUCION DEL 10 % DE LA MERCANCIA DEL DÌA 25 DE ABRIL DEL 2018
16
26-May-18 EFECTOS POR COBRAR 15 13,000,000.00
INTERESES POR COBRAR 17 35,880,000.00
PRESTAMO PERSONAL 29 48,880,000.00
PRESTAMO PERSONAL AL SEÑOR SALAZAR
17
1-Jun-18 CUENTAS POR COBRAR 8 240,000.00
EFECTOS POR COBRAR 15 720,000.00
CAJA 1 240,000.00
VENTAS 9 720,000.00
CANCELA FACTURA 25ABR2018 Y CONVIERTEN EN GIRO A 30 DÌAS
18
15-Jun-18 ARQUEO DE CAJA 30 5,000.00
CAJA 1 5,000.00
ARQUEO DE CAJA FALTAN DE 5.000,00 BS
19
22-Jun-18 CAJA 1 90,000.00
INTERESES POR COBRAR 17 90,000.00
CANCELACIÒN DE INTERESES DEL PRESTAMO DE FECHA 02FEB2018
20
25-Jun-18 COMPRAS DE MERCANCIAS 11 3,000,000.00
BANCO 12 1,500,000.00
CUENTAS POR PAGAR 5 1,500,000.00
COMPRAS DE MERCANCIAS SE PAGA 50 % CON CHEQUE Y 50% FACTURAS
21
28-Jun-18 VENTAS 9 2,000,000.00
EFECTOS POR PAGAR 16 2,000,000.00
VENTA DE MERCANCIA A CREDITO SE FIRMAN 4 GIROS
22
1-Jul-18 DEVOLUCIONES EN VENTAS 31 60,000.00
CAJA 1 60,000.00
DEVOLUCION DE MERCANCIAS AL CONTADO
 VAN 337,859,000.00 337,859,000.00
VIENEN 337,859,000.00 337,859,000.00
FECHA DESCRIPCIÒN REF DEBE HABER
23
5-Jul-18 CAJA CHICA 3 80,000.00
INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIA 2 12,000,000.00
VEHICULO 18 20,000,000.00
MEJORAS A LA PROPIEDAD 32 390,000.00
BANCO 12 26,000,000.00
CUENTAS POR PAGAR 5 10,000,000.00
MOBILIARIO 6 5,000,000.00
SUELDOS Y SALARIOS 33 1,700,000.00
HIPOTECA A PAGAR 34 50,000,000.00
CUENTA PERSONAL 35 7,000,000.00
CUENTAS POR COBRAR 8 10,000,000.00
VENTAS 9 60,000,000.00
DEVOLUCIONES EN VENTAS 31 300,000.00
CUENTA CAPITAL 10 256,663,000.00
COMPRAS 11 70,000,000.00
DESCUENTOS EN VENTAS 36 330,000.00
EFECTOS A COBRAR DESCONTADOS 37 5,000,000.00
DEVOLUCIONES EN COMPRAS 28 135,000.00
FLETES EN COMPRAS 25 91,000.00
REBAJAS EN COMPRAS 38 60,000.00
EFECTOS POR PAGAR 16 750,000.00
GASTOS DE ORGANIZACIÒN 39 230,000.00
GASTOS DE IMPORTACIÓN 26 235,000,000.00
INGRESOS POR INTERESES 40 82,000.00
ARTICULOS DE ESCRITORIO 41 1,500,000.00
INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA 19 195,000.00
GASTOS DE PUBLICIDAD 42 500,000.00
24
15-Jul-18 POLIZA DE SEGURO 43 4,000,000.00
CAJA 1 4,000,000.00
POLIZA DE SEGURO SOBRE LA MERCANCIA PAGADO TRIMESTRALMENTE
25
22-Jul-18 COMPRAS 11 1,923,000.00
CAJA 1 1,923,000.00
COMPRA DE UN ESTANTE PARA LA EMPRESA
26
26-Jul-18 CAJA 1 30,000,000.00
CAPITAL 10 30,000,000.00
LOS SOCIOS AMPLIAN LA CAJA DE LA EMPRESA
27
29-Jul-18 ARTICULOS DE ESCRITORIO 41 500,000.00
CAJA 1 500,000.00
COMPRA DE ARTICULOS DE ESCRITORIO

VAN 760,785,000.00 760,785,000.00

VIENEN 760,785,000.00 760,785,000.00
28
1-Aug-18 GASTOS DE PUBLICIDAD 42 300,000.00
CAJA 1 300,000.00
CANCELACION AVISO DEL PERIODICO
29
5-Aug-18 CUENTAS POR PAGAR 5 1,500,000.00
CAJA 1 1,500,000.00
CANCELA COMPRA DEL 25JUN2018
 1 CAJA 6 MOBILIARIO
-1 300,000.00 3,000.00 -5 -1 2,500,000.00
-2 5,000,000.00 300,000.00 -7 -2 3,900,000.00
-11 100,000.00 120,000.00 -8 -23 5,000,000.00
-17 240,000.00 500,000.00 -10
-19 90,000.00 900,000.00 -13 11,400,000.00
200,000.00 -14 11,400,000.00
-26 30,000,000.00 5,000.00 -18
60,000.00 -22 7 TERRENO
4,000,000.00 -24 -1 12,500,000.00
1,923,000.00 -25 -2 86,000,000.00
500,000.00 -27
300,000.00 -28 98,500,000.00
1,500,000.00 -29

35,730,000.00 10,311,000.00 8 CUENTAS POR COBRAR

25,419,000.00 -1 900,000.00
-4 1,800,000.00
-6 150,000.00
2 INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIA -9 960,000.00
-1 500,000.00 -23 10,000,000.00
-23 12,000,000.00
13,810,000.00
12,500,000.00 13,570,000.00

3 CAJA CHICA 9 VENTAS

-1 30,000.00 50,000.00 -3
-2 480,000.00
-23 80,000.00

590,000.00 50,000.00
540,000.00

4 EDIFICIO
-1 10,500,000.00
-4 20,000,000.00
10 CAPITAL
30,500,000.00 -5 3,000.00
-14 200,000.00

5 CUENTAS POR PAGAR 203,000.00

-29 1,500,000.00 800,000.00 -1
 1,100,000.00 -2
1,750,000.00 -12 11 COMPRAS
1,500,000.00 -20 -1 13,000,000.00
10,000,000.00 -23 -2 6,000,000.00
-12 1,600,000.00
-20 3,000,000.00
1,500,000.00 15,150,000.00 -23 70,000,000.00
13,650,000.00 -25 1,923,000.00

95,523,000.00
 6 MOBILIARIO 12 BANCO
-1 25,000,000.00 1,500,000.00 -20
-2 46,900,000.00
-9 640,000.00
-10 500,000.00
-23 26,000,000.00

99,040,000.00 1,500,000.00
7 TERRENO 97,540,000.00

13. INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

-1 198,000.00

198,000.00
CUENTAS POR COBRAR
240,000.00 -17
14. COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO
-1 300,000.00

300,000.00
240,000.00

15 EFECTOS POR COBRAR

9 VENTAS -1 1,000,000.00 100,000.00 -11
11,000,000.00 -1 - 2 2,635,000.00
10,000.00 -2 -6 100,000.00
250,000.00 -6 -16 13,000,000.00
1,600,000.00 -9 -17 720,000.00
720,000.00 -17
2,000,000.00 -21 17,455,000.00 100,000.00
60,000,000.00 -23 17,355,000.00

75,580,000.00 16 EFECTOS POR PAGAR

-21 2,000,000.00 4,000,000.00 -1
10 CAPITAL 1,226,000.00 -2
76,633,000.00 -1 750,000.00 -23
179,987,000.00 -2
256,663,000.00 -23
30,000,000.00 -26 2,000,000.00 5,976,000.00
543,283,000.00 3,976,000.00 3,976,000.00
543,080,000.00
 17 INTERESES POR COBRAR
11 COMPRAS -1 900,000.00 90,000.00 -19
- 2 1,418,000.00
-4 90,000.00
-16 35,880,000.00

38,288,000.00 90,000.00
38,198,000.00
 18. VEHICULO 26. GASTOS DE IMPORTACION
-1 25,000,000.00 -13 900,000.00
-2 8,080,000.00 -23 235,000,000.00
-23 20,000,000.00
235,900,000.00
53,080,000.00
27. PROVEEDORES
19. INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA -15 160,000.00
195,000.00 -1
90,000.00 -2
195,000.00 -23 160,000.00

480,000.00 28. DEVOLUCIONES EN COMPRAS

20. INVERSIONES TEMPORALES

-2 2,000,000.00

2,000,000.00 29. PRESTAMO PERSONAL

21. FONDO DE CAJA CHICA

-3 50,000.00

30. ARQUEO DE CAJA

50,000.00 -18 5,000.00

5,000.00
22. PRÉSTAMO A EMPLEADO
1,890,000.00 -4 31. DEVOLUCIONES EN VENTAS
-22 60,000.00
-23 300,000.00
1,890,000.00
360,000.00
23. SUELDO DE VENDEDORES
-7 300,000.00 32. MEJORAS A LA PROPIEDAD
-23 390,000.00

300,000.00
390,000.00
24. ARTICULOS DE OFICINA
-8 120,000.00 33. SUELDOS Y SALARIOS
 120,000.00

25. FLETES EN COMPRAS

-12 150,000.00
-23 91,000.00

241,000.00
S DE IMPORTACION 34. HIPOTECA A PAGAR
50,000,000.00 -23

50,000,000.00

ROVEEDORES 35. CUENTA PERSONAL

7,000,000.00 -23

7,000,000.00

CIONES EN COMPRAS 36. DESCUENTOS EN VENTAS

160,000.00 -15 -23 330,000.00
135,000.00 -23

295,000.00 330,000.00

AMO PERSONAL 37. EFECTOS A COBRAR DESCONTADOS

48,880,000.00 -16 -23 5,000,000.00

5,000,000.00
48,880,000.00

QUEO DE CAJA 38. REBAJAS EN COMPRAS

60,000.00 -23

60,000.00

CIONES EN VENTAS 39. GASTOS DE ORGANIZACIÒN

-23 230,000.00

230,000.00

AS A LA PROPIEDAD 40. INGRESOS POR INTERESES

-23 82,000.00

82,000.00

DOS Y SALARIOS
1,700,000.00 -23

1,700,000.00
41. ARTICULOS DE ESCRITORIO
-23 1,500,000.00
-27 500,000.00
2,000,000.00

42. GASTOS DE PUBLICIDAD

-23 500,000.00
-28 300,000.00

800,000.00

43. POLIZA DE SEGURO

-24 4,000,000.00

4,000,000.00
 NR DESCRIPCIÓN DEBE
1 CAJA 25,419,000.00
2 INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIA 12,500,000.00
3 CAJA CHICA 540,000.00
4 EDIFICIO 30,500,000.00
5 CUENTAS POR PAGAR
6 MOBILIARIO 11,400,000.00
7 TERRENO 98,500,000.00
8 CUENTAS POR COBRAR 13,570,000.00
9 VENTAS
10 CAPITAL
11 COMPRAS 95,523,000.00
12 BANCO 97,540,000.00
13 INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO 198,000.00
14 COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO 300,000.00
15 EFECTOS POR COBRAR 17,355,000.00
16 EFECTOS POR PAGAR
17 INTERESES POR COBRAR 38,198,000.00
18 VEHICULO 53,080,000.00
19 INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA
20 INVERSIONES TEMPORALES 2,000,000.00
21 FONDO DE CAJA CHICA 50,000.00
22 PRÉSTAMO A EMPLEADO
23 SUELDO DE VENDEDORES 300,000.00
24 ARTICULOS DE OFICINA 120,000.00
25 FLETES EN COMPRAS 241,000.00
26 GASTOS DE IMPORTACION 235,900,000.00
27 PROVEEDORES 160,000.00
28 DEVOLUCIONES EN COMPRAS
29 PRESTAMO PERSONAL
30 ARQUEO DE CAJA 5,000.00
31 DEVOLUCIONES EN VENTAS 360,000.00
32 MEJORAS A LA PROPIEDAD 390,000.00
33 SUELDOS Y SALARIOS
34 HIPOTECA A PAGAR
35 CUENTA PERSONAL
36 DESCUENTOS EN VENTAS 330,000.00
37 EFECTOS A COBRAR DESCONTADOS 5,000,000.00
38 REBAJAS EN COMPRAS
39 GASTOS DE ORGANIZACIÒN 230,000.00
40 INGRESOS POR INTERESES 82,000.00
41 ARTICULOS DE ESCRITORIO 2,000,000.00
42 GASTOS DE PUBLICIDAD 800,000.00
43 POLIZA DE SEGURO 4,000,000.00

TOTAL 746,591,000.00
HABER

13,650,000.00

75,580,000.00
543,080,000.00

3,976,000.00

480,000.00

1,890,000.00

295,000.00
48,880,000.00

1,700,000.00
50,000,000.00
7,000,000.00

60,000.00

746,591,000.00
ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTES
CAJA 25,419,000.00
INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIAS 12,500,000.00
CAJA CHICA 540,000.00
CUENTAS POR COBRAR 13,570,000.00
BANCO 97,540,000.00
EFECTOS POR COBRAR 17,355,000.00
EFECTOS A COBRAR DESCONTADOS 5,000,000.00 12,355,000.00
INTERESES POR COBRAR 38,198,000.00
FONDO CAJA CHICA 50,000.00
ARTICULOS DE OFICINA 120,000.00
ARQUEO DE CAJA 5,000.00
ARTICULOS DE ESCRITORIO 2,000,000.00
POLIZA DE SEGURO 4,000,000.00
INVERSIONES TEMPORALES 2,000,000.00
PRESTAMO A EMPLEADO 1,890,000.00
SUELDO DE VENDEDORES 300,000.00
PRESTAMO PERSONAL 48,880,000.00
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES
ACTIVOS FIJOS
TERRENO 98,500,000.00
EDIFICIO 30,500,000.00
MOBILIARIO 11,400,000.00
VEHICULO 53,080,000.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS CARGOS DIFERIDOS
MEJORAS A LA PROPIEDAD 390,000.00
TOTAL ACTIVOS CARGOS DIFERIDOS
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVOS CIRCULANTES
CUENTAS POR PAGAR 13,650,000.00
EFECTOS POR PAGAR 3,976,000.00
HIPOTECA POR PAGAR 50,000,000.00
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO 198,000.00
PROVEEDORES 160,000.00
COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO 300,000.00
TOTAL PASIVOS
CAPITAL
CAPITAL 543,080,000.00
CUENTA PERSONAL 7,000,000.00 536,080,000.00
PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO 151,127,000.00
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL
 259,367,000.00

193,480,000.00

390,000.00
453,237,000.00

68,284,000.00

384,953,000.00
453,237,000.00
-
VENTAS
DEVOLUCIONES EN VENTAS
DESCUENTOS EN VENTAS
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS 95,523,000.00
DEVOLUCIONES EN COMPRAS 295,000.00
REBAJAS EN COMPRAS 60,000.00
FLETES EN COMPRAS 241,000.00 94,927,000.00
COMPRAS NETAS
INVENTARIO FINAL
TOTAL COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE IMPORTACION 235,900,000.00
TOTAL GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN
UTILIDAD EN OPERACIONES
OTROS EGRESOS Y INGRESOS
OTROS INGRESOS
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO 198,000.00
COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO 300,000.00
INGRESOS POR INTERESES 82,000.00
TOTAL OTROS INGRESOS
OTROS EGRESOS
GASTOS DE PUBLICIDAD 800,000.00
TOTAL OTROS EGRESOS
TOTAL OTROS INGRESOS E EGRESOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES DEL ISLR
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
UTILIDAD DEL EJERCICIO
 75,580,000.00
295,000.00
330,000.00
74,955,000.00

12,500,000.00

- 82,427,000.00 total costo de

480,000.00 venta diario
- 82,907,000.00 230,297.22
- 7,952,000.00

235,900,000.00

235,900,000.00
- 243,852,000.00

580,000.00

800,000.00
- 220,000.00
- 244,072,000.00
-92,945,000.00
- 151,127,000.00 151,127,000.00
 BALANCE GENERAL
DÉBITOS CRÉDITOS
1 CAJA 25,419,000.00
2 INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIA 12,500,000.00
3 CAJA CHICA 540,000.00
4 EDIFICIO 30,500,000.00
5 CUENTAS POR PAGAR 13,650,000.00
6 MOBILIARIO 11,400,000.00
7 TERRENO 98,500,000.00
8 CUENTAS POR COBRAR 13,570,000.00
9 VENTAS 75,580,000.00
10 CAPITAL 543,080,000.00
11 COMPRAS 95,523,000.00
12 BANCO 97,540,000.00
13 INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO 198,000.00
14 COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO 300,000.00
15 EFECTOS POR COBRAR 17,355,000.00
16 EFECTOS POR PAGAR 3,976,000.00
17 INTERESES POR COBRAR 38,198,000.00
18 VEHICULO 53,080,000.00
19 INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA 480,000.00
20 INVERSIONES TEMPORALES 2,000,000.00
21 FONDO DE CAJA CHICA 50,000.00
22 PRÉSTAMO A EMPLEADO 1,890,000.00
23 SUELDO DE VENDEDORES 300,000.00
24 ARTICULOS DE OFICINA 120,000.00
25 FLETES EN COMPRAS 241,000.00
26 GASTOS DE IMPORTACION 235,900,000.00
27 PROVEEDORES 160,000.00
28 DEVOLUCIONES EN COMPRAS 295,000.00
29 PRESTAMO PERSONAL 48,880,000.00
30 ARQUEO DE CAJA 5,000.00
31 DEVOLUCIONES EN VENTAS 360,000.00
32 MEJORAS A LA PROPIEDAD 390,000.00
33 SUELDOS Y SALARIOS 1,700,000.00
34 HIPOTECA A PAGAR 50,000,000.00
35 CUENTA PERSONAL 7,000,000.00
36 DESCUENTOS EN VENTAS 330,000.00
37 EFECTOS A COBRAR DESCONTADOS 5,000,000.00
38 REBAJAS EN COMPRAS 60,000.00
39 GASTOS DE ORGANIZACIÒN 230,000.00
40 INGRESOS POR INTERESES 82,000.00
41 ARTICULOS DE ESCRITORIO 2,000,000.00
42 GASTOS DE PUBLICIDAD 800,000.00
43 POLIZA DE SEGURO 4,000,000.00
 44 COSTO DE VENTAS
45 GANANCIAS Y PERDIDAS
46
TOTAL 746,591,000.00 746,591,000.00
 AJUSTES BALANCE AJUSTADO GANANCIAS Y PERDIDAS
DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS
43,500.00 25,462,500.00
12,500.00 12,512,500.00 12,512,500.00
540,000.00
30,500,000.00
28,690.00 13,678,690.00
11,400,000.00
98,500,000.00
650,000.00 14,220,000.00
5,420.00 75,585,420.00
543,080,000.00
95,523,000.00 95,523,000.00
260,000.00 97,280,000.00
198,000.00
300,000.00
17,355,000.00
3,900.00 3,979,900.00
38,198,000.00
53,080,000.00
2,450,000.00 2,930,000.00
2,000,000.00
150,000.00 200,000.00
1,890,000.00
50,000.00 350,000.00 350,000.00
60,000.00 180,000.00
60,000.00 301,000.00
235,900,000.00 235,900,000.00
160,000.00 320,000.00
13,450.00 308,450.00
2,500.00 48,882,500.00
10,000.00 15,000.00
360,000.00
390,000.00
280,000.00 1,980,000.00
50,000,000.00
7,000,000.00
230,000.00 560,000.00 560,000.00
1,000,000.00 6,000,000.00
60,000.00
230,000.00
82,000.00 82,000.00
2,000,000.00
800,000.00 800,000.00
617,960.00 4,617,960.00
3,043,960.00 3,043,960.00 749,374,960.00 749,374,960.00 345,727,500.00
GANANCIAS Y PERDIDAS

75,585,420.00

308,450.00

1,980,000.00

60,000.00
 82,907,000.00
151,127,000.00
33,759,630.00
345,727,500.00
 RAZONES FINANCIERAS
A.- INDICADORES DE LIQUIDEZ

A1.- RAZON CIRCULANTE O LIQUIDEZ DE CORRIENT

ACTIVOS CORRIENTES CIRCULANTES Los activos circulantes incluyen el di

PASIVOS CORRIENTES CIRCULANTES El pasivo circulante incluye cualquier

259,367,000.00
68,284,000.00
3.80 el mínimo que generalmente e

A2.- PRUEBA ÁCIDA - PRUEBA DEL ACIDO - RA

ACTIVOS CORRIENTES - INVENTARIOS 259,367,000.00

68,284,000.00
PASIVOS CORRIENTES

Esta razón financiera es una medición más estricta de la liquidez. Al elimin

A3.- RAZÓN DE EFECTIVO

EFECTIVO + VALORES DE CORTO PLAZO 28,014,000.00

PASIVOS CORRIENTES 68,284,000.00

A4.- CICLO DE CONVERSIÓN DE EFECTIVO

CCE= PCI + PCC – PCP PCI = periodo de conversión de inventario

PCC = periodo de cobranza de las cuentas
PCP = periodo en que se difieren las cuent

PCI SE CALCULA Inventario / Costo de ventas diario.

PCC SE CALCULA  Cuentas por cobrar / Venta diaria a crédito
PCP SE CALCULA Cuentas por Pagar / Compras diarias a crédito.

CCE= 51.94 DIAS

A5.- CAPITAL NETO DE TRABAJO:

ACTIVOS CORRIENTES - PASIVOS CORRIENTES 191,083,000.00

259,367,000.00 68,284,000.00

A6.- ROTACIÓN CUENTAS POR PAGAR:

COMPRAS 95,523,000.00
CUENTAS POR PAGAR 13,650,000.00

Su renovación por el año en curso es de 6,99 veces

Si tuviesemos años anteriores se realizaria la compración respectiva

B.- INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

B1.- ENDEUDAMIENTO:

PASIVOS TOTAL CON TERCEROS 17,786,000.00

ACTIVO TOTAL 453,237,000.00

B2.- AUTONOMIA - RAZÓN DE DEUDA

PASIVOS TOTAL 68,284,000.00

ACTIVO TOTAL 453,237,000.00

B3.- ÍNDICE DE DESARROLLO DE NUEVOS PRODU

PASIVOS CORRIENTES 68,284,000.00

PASIVO TOTAL CON TERCEROS 17,786,000.00

 si la deuda en el pasivo corriente se concentra con un resultado mayor que uno (1) se atenta con
concentración sea menor que uno (1) existirá mayor solvencia y se manejará el endeu

B4.- RAZÓN DE DEUDA A INVERSIÓN - RAZÓN PASIVO

PASIVOS TOTAL 68,284,000.00

CAPITAL CONTABLE 384,953,000.00

Por cada bolivar invertido por los accionistas de la empresa, los terceros financian a la empresa con 0.

C.- INDICADORES DE ACTIVIDAD

C1.- ROTACIÓN DE CARTERA - ROTACIÓN CUENTAS PO

VENTAS A CREDITO 25,925,000.00

 CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO 6,785,000.00

se calculan las cuentas por cobrar promedio 13,570,000.00

6,785,000.00

ROTACION DE LA CARTERA ES DE : 94.2179363548698

La empresa tarda 94 días en recuperar su cartera, lo cual se puede interpretar como regular el manejo
su cartera

C2.- PERIODO MEDIO DE COBRO (PMC):

365
TOTAL ROTACIÓN CUENTAS POR COBRAR

En el año 2XXX las cuentas a cobrar tardaron en medio 95,52 días

C1.- ROTACIÓN DE INVENTARIOS

COSTO DE MERCANCIA VENDIDA 82,907,000.00

INVENTARIO PROMEDIO 12,500,000.00

D.- INDICADORES DE RENTABILIDAD

D1. MARGEN BRUTO DE UTILIDAD

VENTAS - COSTO DE VENTAS

VENTAS

- 7,327,000.00
75,580,000.00

Salud financiera de la empresa Indica el porcentaje de los fondos que quedan después de
de los productos vendidos a partir de las cifras de ingresos. Cuanto mayor sea el porcenta
bruta, mayor cantidad de fondos estarán disponibles para reinvertir, guardar o pagar los g

UTILIDAD BRUTA - 7,952,000.00

INGRESOS TOTALES - 151,127,000.00
 Margen de utilidad bruta: es el precio del producto una vez deducidos los costos directos
fabricación. En el caso de los servicios, es lo que resta de la cantidad abonada por la tare
todos los costos necesarios para su realización.

UTILIDAD NETA

UTILIDAD BRUTA - GASTOS - 7,952,000.00

INGRESOS TOTALES -

- 243,852,000.00
- 151,127,000.00

161.355680983544

D2. RENTABILIDAD NETA DEL ACTIVO (DUPONT)

- 151,127,000.00
75,580,000.00

-1.99956337655464

OJO VER NOTA 1

TOTAL ACTIVOS 453,237,000.00

PATRIMONIO 384,953,000.00

NOTA 1

Si bien la rentabilidad neta del activo se puede obtener dividiendo la utilidad neta para el activo total, la variación presenta
Dupont”1, permite relacionar la rentabilidad de ventas y la rotación del activo total, con lo que se puede identificar las áre
rentabilidad del activo.
En algunos casos este indicador puede ser negativo debido a que para obtener las utilidades netas, las utilidades del ejerci
tributaria, en la cuál, si existe un monto muy alto de gastos no deducibles, el impuesto a la renta tendrá un valor elevado,
trabajadores puede ser incluso superior a la utilidad del ejercicio.

NOTA 2
 D3. RENTABILIDAD FINANCIERA

(UAII) es la utilidad antes de intereses e impuestos (beneficios antes de intereses e impuestos).

75,580,000.00 - 151,127,000.00 453,237,000.00

453,237,000.00 * 75,580,000.00 * 384,953,000.00

0.166756023890371 * -1.99956337655464 * 1.17738269347167

-0.392585588370528

D4. MARGEN NETO DE UTILIDAD

UTILIDAD NETA - 151,127,000.00

VENTAS NETAS 74,955,000.00
AS

LIQUIDEZ DE CORRIENTE o INDICE DE SOLVENCIA:

rculantes incluyen el dinero que una empresa tiene en caja y en el banco, además de cualquier activo q
ulante incluye cualquier obligación financiera cuyo vencimiento ocurra durante el año siguiente, como cu

el mínimo que generalmente es considerado como aceptable es de 2 a 1, aunque puede variar dependiendo de la empresa.

RUEBA DEL ACIDO - RAZÓN RÁPIDA - INDICE DE LIQUIDEZ INMEDIATA:

menos 12,500,000.00
68,284,000.00 3.62

de la liquidez. Al eliminar los inventarios del activo circulante, la razón financiera reconoce que muchas

N DE EFECTIVO

0.41

VERSIÓN DE EFECTIVO

de conversión de inventario.
de cobranza de las cuentas por cobrar.
en que se difieren las cuentas por pagar

54.28
1.10
3.43

NETO DE TRABAJO:
UENTAS POR PAGAR:

6.99802197802198

pectiva

EUDAMIENTO:

0.04

A - RAZÓN DE DEUDA

0.15

LLO DE NUEVOS PRODUCTOS

3.84

que uno (1) se atenta contra la liquidez, y en caso de que la

a y se manejará el endeudamiento a largo plazo.

ERSIÓN - RAZÓN PASIVO CAPITAL:

0.18
nancian a la empresa con 0.18 bolivares.

ROTACIÓN CUENTAS POR COBRAR:

3.82
 3.82

360

r como regular el manejo que le están dando a

DIO DE COBRO (PMC):

365
95.526518804243
3.82

ron en medio 95,52 días para convertirse en efectivo.

N DE INVENTARIOS

6.63
82,907,000.00

75,580,000.00 MENOS 82,907,000.00

75,580,000.00

-0.0969436358825 SE MULTIPLICA POR CIEN

-9.69436358825086
ndos que quedan después de la eliminación del costo
uanto mayor sea el porcentaje de margen de utilidad
nvertir, guardar o pagar los gastos.

0.052617996784162

5.26179967841617
educidos los costos directos e indirectos de
antidad abonada por la tarea después de deducir de

MENOS 235,900,000.00
151,127,000.00

1.61355680983544

CTIVO (DUPONT)

75,580,000.00
* 453,237,000.00

* 0.166756023890371

-0.333439238191057

1.74474942861E+17 * -0.333439238191057

OJO VER NOTA 2 -5.817

tivo total, la variación presentada en su fórmula, conocida como “Sistema

ue se puede identificar las áreas responsables del desempeño de la

netas, las utilidades del ejercicio se ven afectadas por la conciliación

enta tendrá un valor elevado, el mismo que, al sumarse con la participación de
ANCIERA

ereses e impuestos).

- 244,072,000.00 - 151,127,000.00
* - 151,127,000.00 * - 244,072,000.00

* 1.61501253912272 * 0.619190238945885

2585588370528

UTILIDAD

-2.016236408512
más de cualquier activo que se pueda convertir en efectivo dentro del periodo “normal” de operaciones de
el año siguiente, como cuentas por pagar, obligaciones por pagar, la parte por vencerse de la deuda a la

iendo de la empresa.

a reconoce que muchas veces éstos son uno de los activos circulantes menos líquidos. Los inventarios,
mal” de operaciones de doce meses, como los títulos comercializables que se mantienen como inversione
cerse de la deuda a largo plazo, otras cuentas por pagar e impuestos y salarios por pagar acumulados.

uidos. Los inventarios, en especial el trabajo en proceso, son muy difíciles de convertir con rapidez al val
ienen como inversiones de corto plazo, las cuentas por cobrar, los inventarios y los pagos anticipados.
pagar acumulados.

ertir con rapidez al valor en libros, o cerca de él

s pagos anticipados.