LEGISLACION COMERCIAL Y TRIBUTARIA

TRABAJO COLABORATIVO 2

PRESENTADO POR:

ADRIANA CONSTANZA BEJARANO CALDERÓN

CODIGO: 1.072.072.929
LAURA FERNANDA DÍAZ GARZÓN.
CODIGO: 97080115575
LEIDY LUCIA PATAQUIVA NEUSA

JINETH CATHERINE VÁSQUEZ GARCÍA

CODIGO: 1077147038

GRUPO: 102011_32

TUTORA:
MIRYAM LUCIA PINEDA GONZALEZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

MAYO DE 2015
 INTRODUCCIÓN

En el desarrollo de esta actividad se estudiara cada uno de los diferentes obligaciones tributarias y
contables a las que se ven obligadas la empresas a cumplir, los estatutos que rigen los
comportamientos de las empresas, las sanciones que deben de ser impuestas en caso de
incumplimiento de las obligaciones tributarias. Se analizara cuáles serían las consecuencias de no
llevar una adecuada contabilidad, puesto que es de gran importancia para las empresas ya que
permite llevar un control tanto de recursos materiales como monetarios.
 DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

1. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y CONTABLES QUE TIENE UNA EMPRESA EN

COLOMBIA

ADRIANA BEJARANO.

La Direccion de Impuestos y Aduanas nacionales DIAN en el orgnismo del estado que recauda los
impuestos de las peronas naturales y jurídicas en Colobia.

Se presentan tres grupos generales de obligaciones tributarias o de impuestos, asi:

OBLIGACONES TRIBUTARIAS

1. NACIONALES:

Impuesto sobre la Renta: Este impuesto grava aquellos ingresos que tienen la potencialidad de
incrementar el patrimonio del contribuyente. El impuesto se líquida anualmente teniendo en cuenta el
período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de Diciembre del año respectivo.
Tarifa y Base Gravable: la tarifa de impuesto sobre la renta es del 25% para nacionales y extranjeros
con establecimiento permanente o sucursal en el país. Para usuarios de zona franca la tarifa es de
15% adicionalmente. Para pequeñas empresas que hayan iniciado a partir del 2011 tendrán tarifas
especiales sobre la renta, los dos primeros años 0%, tercer año 6.25%, el cuarto año 12.50% y en el
quinto año 18.75% y en el sexto año se aplica la tarifa general. Para los extranjeros que no cuentan
con sucursales en el país la tarifa es del 33% .
Retencion en la Fuenta a titulo de Renta: Se cancela mensualmente de acuerdo a las fecha dadas
por la DIAN y son anticpos a los impuestos que se pagan, estos se deducen al final del año de el
valora a pagar en la declaración de renta.
Inpuesto sobre las Ventas: es un impuesto grava:
 La venta de bienes corporales muebles en Colombia.
 Prestación de servicios
 Importación de bienes corporales al territorio aduanero nacional.
 Venta de tiquetes o boletas, y la operación de juegos de azar y suerte con
excepción la lotería.

Inpuesto sobre el Consumo: este mpuesto grava la prestación de servicios de telefonía móvil, el
servicio de expendio de comidas, bebidas en restaurantes, cafeterías autoservicios, heladerías,
fruterías, pastelerías, panaderías entre otras. Las tarifas oscilan entre el 4% y el 16% dependiendo
de la actividad a que corresponda.
Impuesto al patrimono: Este lo paga las personas anturales o jurídicas que tenga propiedas
suoeriores a cierto valor predefinido por la DIAN y que cambia anualmente.

Gravamen al movimiento Financiero: Es un impuesto temporal que esta establcido en Colombia y se

paga el 4X1000 de cada transacción bancaria que las personas jurídicas o naturles realicen ante una
entidad bancaria. Este impuesto lo recaudan los bancos y se lo transfieren a la DIAN.

2. IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

Impuesto al consumo de licores y cigarrillo: Obligación de contribuir con dinero, a la entidad territorial
donde se consume los productos gravados con impuesto al consumo:
 Licores Nacionales y Extranjeros
 Cervezas Nacionales y Extranjeras
 Cigarrillos Nacionales y Extranjeros

Impuesto al degüello de Ganado: Está constituido por el sacrificio de Ganado mayor en la

jurisdicción del Departamento, incluido el Distrito Capital. Se cede en favor de los municipios de
Cundinamarca, el producto y recaudo del impuesto de degüello de ganado mayor que se cause en
cada una de sus jurisdicciones. El Departamento se reserva el impuesto de degüello percibido en el
Distrito Capital de Santafé de Bogotá. Para efectos de este impuesto, entiéndese por ganado mayor
el bovino y el equino.

Impuesto a los vehículos: El impuesto sobre vehículos automotores es un tributo que grava la
propiedad o posesión de los vehículos matriculados. Los propietarios y poseedores lo deben
declarar y pagar una vez al año. Lo debe pagar el propietario o poseedor de los vehículos gravados
matriculados, incluidos los vehículos de transporte público.
 
¿Qué vehículos no están gravados?

 Motocicletas con motor hasta de 125 cm3 de cilindrada, las cuales solo deben  pagar los
derechos de semaforización.
 Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás maquinaria agrícola.
 Los tractores sobre oruga, cargadores, mototrillas, compactadoras, motoniveladoras y
maquinaria similar de construcción de vías públicas.
 Los vehículos y maquinaria de uso industrial, que por sus características no estén
destinados a transitar por las vías de uso público o privadas abiertas al público.

3. IMPUESTOS MUNICIPALES

Impuesto de industria y comercio: Es el gravamen establecido sobre las actividades industriales,

comerciales y de servicios, a favor de cada uno de los distritos y municipios donde ellas se
desarrollan, según la liquidación privada.

Por este impuesto los municipios buscan obtener recursos para cubrir sus necesidades a través de
impuestos creados por el mismo de acuerdo a un plan de desarrollo.
Estos ingresos corresponden a ingresos corrientes tributarios, en este caso a un impuesto municipal.

Toda persona natural o jurídica que en jurisdicción de un municipio determinado ejerza una actividad
industrial, comercial o de servicios, con o sin establecimiento, debe registrarse en Industria y
Comercio y pagar el impuesto correspondiente a su actividad.
El impuesto de Industria y Comercio correspondiente a cada periodo gravable, se liquida con base
en los ingresos netos del contribuyente

Impuesto de avisos y tableros: El artículo 37 de la ley 14 de 1983 dispuso que el impuesto de avisos
y tableros se liquidara y cobrara, en forma complementaria con el impuesto de industria y comercio;
sin embargo no todos los sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio, son responsables del
impuesto complementario de avisos y tableros.

Para determinar la responsabilidad en el impuesto de avisos y tableros, es necesario que concurran

dos condiciones, primero se debe tener la calidad de sujeto pasivo del impuesto de industria y
comercio y segundo mediante avisos y tableros colocados en el espacio público o espacios privados
visibles desde el espacio público, se difunda el nombre comercial, se acredite su actividad
económica, su establecimiento, sus productos o servicios.

Impuesto predial: Pago que todo propietario, poseedor o quien disfrute del bien ajeno, debe realizar
sobre los bienes inmuebles o predios ubicados en la respectiva jurisdicción del Municipio o Distrito

Algunas Definiciones y Aclaraciones:

Los artículos 571 a 573 del Estatuto tributario establecen quienes deben cumplir las obligaciones
formales, entre ellas tenemos:

DECLARAR: Presentar las declaraciones de renta, ingresos y patrimonio (renta para los no

contribuyentes), ventas y retención, dentro de los plazos que cada año fija el gobierno mediante
decreto, en los formularios indicados para tal fin y en los lugares que les corresponda de acuerdo a
su jurisdicción y dirección, informando su identificación, los factores y las firmas del declarante, de
revisor fiscal en el caso de personas obligadas de acuerdo al código de comercio, o por contador
público cuando el declarante haya superado los topes previstos en la ley 43 de 1990 y artículos del
E.T. o cuando en la declaración de IVA tenga un saldo a favor; en algunos casos autorizados por la
DIAN la presentación de las declaraciones es electrónica y solo quienes están expresamente
contemplados en el art. 598 del E.T., son no contribuyentes no obligados a declarar ingresos y
patrimonio y en el art. 601 se afirma que solo los responsables del régimen simplificado no están
obligados a declarar IVA, igualmente el art. 606 del E.T., contempla que los agentes retenedores
cuando no han practicado retención en un mes determinado están obligados a presentar declaración
mensual de retención en la fuente. Las declaraciones presentadas por los no obligados a declarar no
producirán efecto legal alguno. Los obligados a presentar declaración de renta por el año gravable
2004, son aquellas personas naturales que no cumplan una de las siguientes condiciones:
INFORMAR SU DIRECCIÓN Y ACTIVIDAD ECONOMICA: El art. 612 contempla esta obligación
formal así como informar los cambios. La importancia radica en que el mantener actualizada la
dirección garantiza que el sujeto pasivo se entere de las actuaciones que le profieran y pueda
ejercer el derecho a la defensa. La actividad económica es vital para la aplicación de índices que
hace la DIAN, para correr programas de fiscalización.

INSCRIBIRSE EN EL RUT: Es el registro que lleva la DIAN, para conocer identificación,

domicilio, NIT, tipo de contribuyente, actividad económica y responsabilidades.

INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES: Se debe hacer dentro de los 30 días siguientes; mientras
no se informe subsiste la obligación de declarar ventas.

FACTURAR: Están obligados a facturar todos los comerciantes, quienes ejerzan profesiones

liberales o presten servicios inherentes a estas, quienes enajenen bienes producto de la actividad
agrícola o ganadera, independientemente de su calidad de contribuyentes o no. Están excluidos
quienes pertenezcan al régimen simplificado, los bancos, las corporaciones financieras,
corporaciones de ahorro y vivienda, compañías de financiamiento comercial, las cooperativas de
ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del
cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados en relación con
las operaciones financieras, los distribuidores minoristas de combustible, las empresas de servicio
público de transporte de pasajeros, el servicio de baños públicos, la relación laboral, las personas
naturales que vendan bienes o servicios excluidos cuando no superen los topes para pertenecer al
régimen común y en las enajenaciones y arrendamientos de bienes que constituyan activos fijos y
que no sean comerciantes. Están obligados a facturar los tipógrafos y litógrafos aun cuando
pertenezcan al régimen simplificado.

Son documentos equivalentes, el tiquete de máquina registradora, la boleta de ingreso a

espectáculos públicos, tiquetes de transporte de pasajeros, recibos de pago de matrícula, las pólizas
de seguros, los extractos, la factura electrónica, los contratos de medicina propagada, la boleta de
rifa o lotería, la nómina donde consta el descuento por venta de bienes o servicios, el certificado de
liquidación de transacciones en bolsa, los expedidos por los no responsables de IVA y no
contribuyentes de renta, el recibo de cobro de peajes. También existen documentos sustitutivos de la
factura en los juegos de suerte y azar y en el expendio ambulante y masivo de bienes. En el caso de
los obligados a facturar que lo hagan en talonario o por computador deben solicitar autorización de la
numeración ante la DIAN.

OBLIGACIONES CONTABLES

El Código de Comercio establece que todo empresario deberá llevar una

contabilidad ordenada, adecuada a la actividad de su empresa, que permita un seguimiento
cronológico de todas sus operaciones, así como la elaboración periódica de balances e inventarios.

La contabilidad es una importante fuente de información sobre la situación económico-financiera de

la empresa y de los principales hechos que se producen. Conocer los resultados que obtiene la
empresa, las fuentes de que provienen, el estado de sus deudas, su situación patrimonial, etc.,
constituye una necesidad para el empresario, que debe poner todos los medios a su alcance para
dar respuesta a la misma.

Para ello, la contabilidad pone a su servicio una serie de instrumentos que van a permitirle conocer y
seguir con detalle la marcha de la empresa y los recursos que genera: Cuentas Anuales, Libros de
Contabilidad, etc.

Pero además, la contabilidad también es importante para terceras personas, que como clientes,
acreedores, instituciones financieras, posibles inversores o la propia Administración que pueden
estar interesados en conocer los resultados de la empresa.

De la contabilidad anual las empresas deben reportar ante la DIAN un listado general de los terceros
con Nit. O cedula, nobmre completo y dirección, esto lo solicita como mecanismo de control para
verificar el cumplimiento de la declaración de renta.

LAURA FERNANDA DÍAZ GARZÓN.

1 ¿Qué obligaciones tributarias y contables tiene una empresa en Colombia?

Obligaciones tributarias:

a) Declaración de impuestos

Las declaraciones de impuestos que deben hacer las microempresas que se acogen al régimen
general de tributación son las siguientes.

Impuestos mensuales:

• Declaración IVA, PPM y retenciones (Formulario 29), se refiere a la declaración y pago de los
impuestos mensuales al Valor Agregado (IVA), Débito Fiscal (Ventas), Crédito Fiscal (Compras),
Ventas Exentas y de Exportaciones y otros impuestos tales como; Retenciones de 2da Categoría
(Honorarios), de Impuesto Único a los Trabajadores, los Pagos Provisionales Mensuales (PPM)
obligatorios, la Cotización Adicional y los créditos y remanentes de Empresas Constructoras.

• Declaración de Renta, corresponde a la declaración de rentas anuales, que debe ser presentada
por empresas y personas en el mes de Abril de cada año, para cumplir con sus obligaciones
tributarias. Dependiendo de la diferencia entre las provisiones pagadas durante el año y el monto a
pagar en impuestos por dichas rentas, el contribuyente pagará al fisco u obtendrá una devolución
por la diferencia.

b) Timbraje de documentos

El Timbraje de documentos es un procedimiento que legaliza los documentos necesarios para

respaldar las diferentes operaciones que los contribuyentes realizan al llevar a cabo sus actividades
económicas, y que consiste en la aplicación de un timbre seco en cada documento y sus copias.
Los documentos a timbrar corresponden principalmente a boletas de ventas y servicios.

Obligaciones contables:

1. Llevar el seguimiento de los libros contables

Estos libros son:

• Un libro de inventarios y cuentas anuales, el cual debemos abrir con el balance inicial detallado.
Cada trimestre realizaremos los balances de comprobación con sumas y saldos y el inventario de
cierre de ejercicio y las cuentas anuales.

• Y otro libro diario que ha de recoger las operaciones relativas a la actividad de la empresa. Es muy
importante anotar todo lo que sucede diariamente y así, nos facilitará el proceso de liquidación
trimestral del IVA.

Además, estamos obligados a llevar una serie de libros en las sociedades mercantiles:

• Un libro de actas

• Un libro registro de acciones nominativas, es decir, del número de acciones que le corresponden a
cada socio en función de su aportación económica y los derechos y deberes que le competen, en el
caso de aquellas sociedades anónimas cuyas acciones revistan dicha forma.

• Un libro registro de socios en las sociedades de responsabilidad limitada.

• Un libro registro de contratos con el socio único en las sociedades unipersonales.

4. Obligación de conservar los libros:

Tendremos que conservar los libros, correspondencia, documentación y justificantes de nuestra

empresa, debidamente ordenados, durante seis años, a partir del último asiento realizado en los
libros, salvo lo que se establezca por disposiciones generales o especiales.

5. Elaboración y aprobación de las cuentas anuales.

El artículo 34 del Código de Comercio establece que el empresario deberá formular las cuentas
anuales de su empresa, que comprenderán el Balance, la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y la
Memoria.

Las Cuentas Anuales deben redactarse con claridad, mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la
situación financiera y de los resultados de la empresa según indica la normativa. Estas cuentas
están formadas por:

• El balance es el documento en el que reflejaremos la situación económica y financiera de nuestra

empresa en un determinado espacio de tiempo. Estará formado por los bienes y derechos que
constituyen el activo del negocio (socios-accionistas, capital inmovilizado, gastos a distribuir en
varios ejercicios y activo circulante) y las obligaciones que forman el pasivo, especificando los
fondos propios (ingresos a distribuir en varios ejercicios, provisiones para riesgos y gastos,
acreedores a corto y largo plazo).

• La cuenta de pérdidas y ganancias supone una exposición global de lo actuado por la sociedad a lo
largo del ejercicio. Comprenderá los ingresos y los gastos del ejercicio y, por diferencia, el resultado
obtenido.

• La memoria completará, ampliará y comentará la información contenida en nuestro balance y en la

cuenta de pérdidas y ganancias, por otra parte debe permitir una mejor comprensión de la situación
financiera de la sociedad, proporcionando una comparación con al menos el último ejercicio
precedente.

5. Depósito de las cuentas anuales.

Estas cuentas anuales las deben presentar para su depósito en el Registro Mercantil
correspondiente a su domicilio social dentro del mes siguiente a la aprobación de las mismas. Cabe
la posibilidad de presentar las cuentas anuales a través de tres vías:

• Vía ordinaria

• Mediante soporte informático

• Vía telemática

LEIDY LUCIA PATAQUIVA NEUSA

1. ¿Qué obligaciones tributarias y contables tiene una empresa en Colombia?

 Inscribirse en la Cámara de Comercio y a llevar siempre contabilidad. Eso sirve para aclarar
que si una pequeña empresa de persona natural realiza actividades que no son mercantiles
(por ejemplo actividades agrícolas), como ellas no están obligadas a inscribirse en Cámaras
de Comercio ni llevar contabilidad, entonces no podrán usar los beneficios de la ley. Además
que si una persona natural se inscribe en cámara de Comercio porque desarrollará
actividades mercantiles, en ese caso en su contabilidad se deben reflejar todos sus activos.
 Llevar siempre contabilidad servirá para que en esa contabilidad se tengan que llevar
cuentas separadas en las cuales se distingan los ingresos propios de la actividad mercantil
operacional para la cual se estableció la pequeña empresa (junto con sus respectivos costos
y gastos).
 Cada pequeña empresa, en el año en que inicie sus operaciones, tendrá que estar
entregando en la DIAN, antes de diciembre 31 de ese respectivo año, una serie de
documentos especiales mencionados en el art. 6 del decreto entre ellos una certificación
bajo la gravedad de juramento en donde se indicará la intención de acogerse al beneficio del
 art. 4 de la Ley 1429 detallando “la actividad económica principal a la que se dedica”. Esto
implica que si se constituye por ejemplo una S.A.S, la DIAN necesita saber cuál es
exactamente la actividad operacional sobre la cual la pequeña empresa se tomará el
beneficio
 Para otorgar el beneficio de pagar su impuesto de renta con tarifas progresivas, el artículo 7
del decreto indica que antes del 30 de marzo siguiente a la finalización de cada respectivo
año fiscal por el cual pretenden tomarse el beneficio deberán estar entregando en la DIAN
otra serie de documentos especiales entre ellos la prueba de que sí renovaron su matrícula
mercantil y de que al cierre del año fiscal seguían sin exceder los 50 trabajadores ni los
5.000 salarios mínimos de activos totales (valuados con criterio contable).

 Si en algún momento llegan a exceder esos topes de trabajadores o de activos, o no

renuevan sus matrículas mercantiles, o no pagan los aportes a seguridad social y
parafiscales de sus empleados, o no pagan sus declaraciones tributarias de impuestos
nacionales y territoriales, en ese caso el artículo 9 del decreto dice que no podrán seguir
utilizando los beneficios tributarios de la Ley 1429.
 Para que a las pequeñas empresas no se les practiquen retenciones en la fuente a título de
renta, las mismas deberán estar entregando a sus clientes agentes de retención una
certificación bajo la gravedad de juramento (lo que implica cárcel de hasta 12 años en caso
de incluir falsedades, donde indiquen que cuentan con la calidad de beneficiario de la Ley
1429 de 2010 porque cumple todos los requisitos exigidos en la Ley y los reglamentos,
anexando certificado de la cámara de comercio en el que se constate la fecha del inicio de
su actividad económica empresarial ( fecha de inscripción en el Registro Mercantil) o su
renovación y/o certificado en el que conste

JINETH CATHERINE VÁSQUEZ GARCÍA

1. ¿Qué obligaciones tributarias y contables tiene una empresa en Colombia?

La empresa en Colombia se encuentra obligada a pagar una serie de impuestos los cuales son:

- Impuestos Sobre La Renta Y Ganancias Ocasionales: este impuesto grava aquellos ingresos que
tienen la potencialidad de incrementar el patrimonio del contribuyente. El impuesto se líquida
anualmente teniendo en cuenta el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de Diciembre del
año respectivo.

- Tarifa y Base Gravable: la tarifa de impuesto sobre la renta es del 25% para nacionales y
extranjeros con establecimiento permanente o sucursal en el país. Para usuarios de zona franca la
tarifa es de 15% adicionalmente. Para pequeñas empresas que hayan iniciado a partir del 2011
tendrán tarifas especiales sobre la renta, los dos primeros años 0%, tercer año 6.25%, el cuarto año
12.50% y en el quinto año 18.75% y en el sexto año se aplica la tarifa general. Para los extranjeros
que no cuentan con sucursales en el país la tarifa es del 33% .

- Retención en la Fuente: Mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos; Es importante tener

en cuenta la aplicación de la retención en la fuente depende de su naturales, por lo que se debe
estudiar cada caso.

- Impuesto Sobre las Ventas: es un impuesto nacional que grava:

• La venta de bienes corporales muebles en Colombia.

• Prestación de servicios

• Importación de bienes corporales al territorio aduanero nacional.

• Venta de tiquetes o boletas, y la operación de juegos de azar y suerte con excepción la lotería.

Son responsables por el pago del impuesto aquellas personas que realizan de venta, prestación de
servicios o importación. Hay dos regímenes de IVA régimen común, aplica para las personas que no
puedan enmarcarse en el régimen simplificado; Regimen simplificado, personas naturales
comerciantes, siempre que cumplan con las condiciones de ingresos, patrimonio y forma de
operación establecida en el reglamento.

- Impuesto al Consumo: este mpuesto grava la prestación de servicios de telefonía móvil, el

servicio de expendio de comidas, bebidas en restaurantes, cafeterías autoservicios,
heladerías, fruterías, pastelerías, panaderías entre otras. Las tarifas oscilan entre el 4% y el
16% dependiendo de la actividad a que corresponda.

- Obligaciones Contables: En Colombia las personas jurídicas o naturales están obligadas a

llevar contabilidad; estos libros contables deben ser registrados en la cámara de comercio
(los estipulados por ley):

• Libro Mayor y Balances: Resumen del movimiento mensual de las cuentas, permite extraer los
balances generales y de prueba y los estados de resultados.

• Libro de Inventarios y Balances: de acuerdo al artículo 52 del código de comercio, todo

comerciante al iniciar negocio debe realizar por lo menos una vez al año inventario y balance que
permita conocer la situación del negocio, todo queda registrado en este libro como constancia.

• Libro Diario: permite detallar comprobantes diarios de forma cronológica a fin de obtener datos
resumidos para el registro del libro mayor y balances.
• Libros Auxiliares: no requieren registro y se llevan de forma permanente y detallada por cada
cuenta contable, ejm. Libro de caja, cuentas por cobrar.

• Soportes de contabilidad: la información que se consigna en los libros debe ser soportada mediante
comprobantes internos o externos.

ADRIANA BEJARANO

2. Qué puede suceder si se incumplen obligaciones tributarias en una empresa?

Si una empresa legalmente constituida en Colombia incumple con las obligaciones tributrias, se ve
abocada a sanciones, este valor de la sanción lo calcula la DIAN para cada año y el valor va
aumentando, la DIAN hace los respectivos seguimientos y encuetra los evasores para quienes le
aplica sanciones, aparte de pagar el respectivo impuestos. A nivel departemental y municipal
también pueden requerir a las empresa por el o pago de los impuestos.

LAURA FERNANDA DIAZ GARZÓN.

2. ¿Qué puede suceder si se incumplen obligaciones tributarias en una empresa?

 Si se comete un error se deberá, presentar la declaración omitida o hacer las

complementarias correspondientes de manera voluntaria antes de que lo requiera la
autoridad.
 Si se corrigen los errores o cumple las obligaciones de manera voluntaria o espontánea
no se impondrán sanciones o multas; sin embargo, si lo hace por requerimiento de la
autoridad se impondrán la sanción que corresponda (generalmente pago de una multa,
salvo que la ley disponga otra sanción).
 Si se omitió hacer los pagos mensuales de los impuestos en el plazo establecido por las
disposiciones fiscales también deberá pagar recargos y actualizaciones, aun cuando
cumpla de manera espontánea o voluntaria.

En todos los casos se te debe notificar por escrito cualquier requerimiento o sanción que se te
aplique.

LEIDY LUCIA PATAQUIVA NEUSA

1. ¿Qué puede suceder si se incumplen obligaciones tributarias en una empresa?

Las normas tributarias planteadas en la pregunta anterior permiten legalizar una pequeña empresa,
teniendo en cuenta los parámetros fiscales y sociales para crear empresa. Los problemas que se
conllevan al incumplir con estas obligaciones son:
 Cuando se deja de cumplir alguna obligación fiscal o se comete un error
(por ejemplo, no presentar declaraciones o presentarlas con errores u
omisiones), se debe presentar la declaración omitida o hacer las
complementarias correspondientes de manera voluntaria antes de que lo
requiera la autoridad.
 
  Si se corrigen los errores o se cumple con las obligaciones de manera
voluntaria o espontánea no se impondrán sanciones o multas; sin embargo,
se debe hacer por requerimiento de la autoridad se impondrán la sanción
que corresponda (generalmente pago de una multa, salvo que la ley
disponga otra sanción).
 
 Si se omite hacer los pagos mensuales de los impuestos en el plazo
establecido por las disposiciones fiscales también se deben pagar recargos
y actualizaciones, aún se cumpla de manera espontánea o voluntaria.

JINETH CATHERINE VÁSQUEZ GARCÍA

2. ¿Qué puede suceder si se incumplen obligaciones tributarias en una empresa?

En el caso de que se incumplan las obligaciones tributarias se acarrean sanciones monetarias las
que dependen del tipo de incumplimiento:

El valor de mínimo de cualquier sanción, incluidas sanciones reducidas, es equivalente a diez mil
pesos (10000). Art. 639
- Extemporaneidad en la presentación art. 641: deberán liquidar o pagar una sanción por cada
mes o fracción de mes calendario de retardo equivalente al cinco por ciento (5%) del total del
impuesto o cargo.
- Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al
emplazamiento art. 642: deberá liquidar o pagar una sanción por extemporaneidad porcada mes o
fracción de mes calendario de retardo, el cual equivale al diez por ciento (10%) del total del impuesto
o cargo.
- Sanción por no declarar: art. 643
1. En el caso de que la emisión se refiera a la declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios, al veinte por ciento (20%) del valor de las consignaciones bancarias o ingresos
brutos de quien persiste en su incumplimiento.
2. En caso de que se refiera a la declaración de impuesto sobre ventas, al diez por ciento
(10%) de las consignaciones bancarias.
3. En caso que se refiera a la declaración de retenciones, al diez por ciento (10%) de los
cheques girados o costos y gastos.
4. En el caso se refiera a la declaración del impuesto del timbre, la sanción será equivalente a
cinco (5) veces el valor del impuesto que ha debido pagarse.

ADRIANA BEJARANO

3. ¿Qué consecuencias puede tener el no llevar adecuadamente la contabilidad en una

empresa?

Para las empresa no llevar adecuadamente una contabilidad, en primer lugar le ocaciona problemas
internos de nivel adminsitrativo, pues no sabe a ciecia cierta que tiene cuanto debe, conato se gasto,
cuales son las ganacias en un corte de tiempo determinado. En segundo lugar la DIAN la puede
requerir para que presente informes de sus estados financieros y si no lleva contabilidad, no tendrá
estados financieros.
PARTE DOS DE LA ACTIVIDAD

Deben sintetizar la investigación en un cuadro, con el siguiente contenido:

1. Identificación de la Empresa o persona investigada. DEPOSITO DE INSUMOS AGRICOLAS
Y GANADERO
2. Descripción de situación problema con Normas infringidas o incumplidas. Segun lo
investigado se encontró que esta empresa dentro de su declaracon de renta en un año
anterior no presento todas las factura por compras y por consiguiente la DIAN al hacer la
revision encontró una ganacias alto y el contribuyente debía pagar el impuesto sobre esa
renta, impuesto que estaba mal calulado y que realmente no correspondia. La DIAN requirió
a la empresa Venderora de insumos, presentándole un impuesto de mas de 50 millones, fue
necesario contratar un abogado experto en impuestos y este presento la reposicion al caso
llegan a un acuerdo con la DIAN de 10 millones.
3. Situación actual de la empresa o persona: la empresa tiene un déficit económico en estos
momentos por lo que le toco pagar a la DIAN pues finalmente fue mas los costos de abogdo
y sanción que lo debía pagar por impuesto de renta.
4. Opinión Personal sobre el caso analizado: El caso se origino por no llevar una contabilidad
de una manera adecuada y de ahí sirgio el problema al no tener registrados su compras y
ventas; es recomendable matener estricto control sobre eso para evitar sanciones.
5. Opinión personal sobre cada uno de los casos presentados por los demás integrantes del
grupo de trabajo. En caso de que los demás estudiantes no participen debe dejar la
anotación “no se evidencia su participación”.

4. CONCLUSIONES Y RESPUESTA A LAS PREGUNTAS

5.1. Autoevaluación de su proceso investigativo en el desarrollo de la actividad : Según

investigacion me cosidero en un nivel medio

5.2. ¿Es útil respetar las leyes en Colombia? ¿Por qué? Para todo cidudadano y o empresa es
muy útil respetar las leyes en Colombia porque se evita sanciones y a la vez no da la
posibilidad de quiebra por un problema de impuestos, pues las sanciones poder muy altas y
cuando los recursos no son suficientes para pagar se debe declarar en quiebra.

5.3. Sugerencias y observaciones fruto de su proceso de aprendizaje en el curso: El curso esta

bien estructurado y acorde a las normas vigentes de Colombia, seria bueno hacer mas
sinstesis sobre todos los temas de ipuestos pues el estado cada vez complica mas este
tema y pocos ciudadanos lo entendemos.

LAURA FERNANDA DÍAZ GARZÓN.

3. ¿Qué consecuencias puede tener el no llevar la contabilidad en la empresa?

Según el artículo 67” si el comerciante no presenta los libros y papeles cuya exhibición se decreta,
oculta alguno de ellos o impide su examen, se tendrán como probados en su compra los hechos que
la otra parte se proponga demostrar, si para esos hechos es admisible la confesión. Quién solicite la
exhibición de los libros y papeles de un comerciante, se entiende que pone disposición del juez los
propios”

LEIDY LUCIA PATAQUIVA NEUSA

3. ¿Qué consecuencias puede tener el no llevar adecuadamente la contabilidad en una empresa?

 Estatuto tributario, Art. 655. Sanción por irregularidades en la contabilidad. Sin perjuicio del
rechazo de los costos, deducciones, impuestos descontables, exenciones, descuentos
tributarios y demás conceptos que carezcan de soporte en la contabilidad, o que no sean
plenamente probados de conformidad con las normas vigentes, la sanción por libros de
contabilidad será del medio por ciento (0.5%) del mayor valor entre el patrimonio líquido y
los ingresos netos del año anterior al de su imposición sin exceder 20.000 UVT.

Cuando la sanción a que se refiere el presente artículo, se imponga mediante resolución

independiente, previamente se dará traslado del acta de visita a la persona o entidad a sancionar,
quien tendrá un término de un (1) mes para responder.

Parágrafo. No se podrá imponer más de una sanción pecuniaria por libros de contabilidad en un
mismo año calendario, ni más de una sanción respecto de un mismo año gravable.

JINETH CATHERINE VÁSQUEZ GARCÍA

3. ¿Qué consecuencias puede tener el no llevar adecuadamente la contabilidad en una empresa?

El no llevar una adecuada contabilidad imposibilita a la empresa, apoyar a la parte administrativa en

la planeación administración, organización y dirección de negocios, influye en la toma de decisiones
para la parte de inversiones y crédito, no podrán ejercer control sobre las operaciones del ente
económico; entre otros factores que se ven implicados en este tema.

2.4 

¿Qué consecuencias puede tener el no llevar adecuadamente la contabilidad en una empresa?

Para las empresa no llevar adecuadamente una

contabilidad, en primer lugar le ocaciona
problemas internos de nivel adminsitrativo, pues
no sabe a ciecia cierta que tiene cuanto debe,
ADRIANA BEJARANO conato se gasto, cuales son las ganacias en un
corte de tiempo determinado. En segundo lugar la
DIAN la puede requerir para que presente
informes de sus estados financieros y si no lleva
contabilidad, no tendrá estados financieros.

LAURA FERNANDA DÍAZ GARZÓN.
LEIDY LUCIA PATAQUIVA NEUSA
JINETH CATHERINE VÁSQUEZ GARCÍA
Según el artículo 67” si el comerciante no presenta
los libros y papeles cuya exhibición se decreta,
oculta alguno de ellos o impide su examen, se
tendrán como probados en su compra los hechos
que la otra parte se proponga demostrar, si para
esos hechos es admisible la confesión. Quién
solicite la exhibición de los libros y papeles de un
comerciante, se entiende que pone disposición del
juez los propios”
Estatuto tributario, Art. 655. Sanción por
irregularidades en la contabilidad. Sin perjuicio del
rechazo de los costos, deducciones, impuestos
descontables, exenciones, descuentos tributarios y
demás conceptos que carezcan de soporte en la
contabilidad, o que no sean plenamente probados
de conformidad con las normas vigentes, la
sanción por libros de contabilidad será del medio
por ciento (0.5%) del mayor valor entre el
patrimonio líquido y los ingresos netos del año
anterior al de su imposición sin exceder 20.000
UVT.
El no llevar una adecuada contabilidad imposibilita
a la empresa, apoyar a la parte administrativa en
la planeación administración, organización y
dirección de negocios, influye en la toma de
decisiones para la parte de inversiones y crédito,
no podrán ejercer control sobre las operaciones
del ente económico; entre otros factores que se
ven implicados en este tema.
 CONCLUSIONES

Las obligaciones tributarias y contables que debe tener una empresa son de mucha importancia y se
le deben tener mucho cuidado en su cumplimiento, ya que puede llevar a la quiebra de la empresa al
no pagar los impuestos y no saber que tiene mediante el manejo de un sistema contable
adeacuadamente

De la contabilidad bien llevada se deben sacar los impuestos a pagar y por eso las dos cosas son
dependientes una de las otras.

Se concen casos de graves sanciones a empresas que no cumplen con sus obligaciones tributarias
y contables, estas sanciones son en grandes sumas de dinero que han terminado con liquidar la
empresa.
 WEBGRAFIA

- Publicacion de la Camara d Comercio de Antioquia Obligacioes Tributarias

- Paguina web secretaria de hacienda de Bogotá
- Notas de clase 65 Impuesto de Industria y comercio: Medellín, A. d. (23 de 08 de 2010).
Recuperado el 02 de 05 de 2012, de http://www.medellin.gov.co/irj/portal/ciudadanos?
NavigationTarget=navurl://f8589d036b7551a59b069ddc69d823db
- Posada García-Peña, M. (2008). Impuesto de Industria y Comercio,avisos y tableros en
Colombia. Bogóta D.C.: Universidad del Rosario.
- http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/publicaciones.html
- http://www.gerencie.com/responsables-del-impuesto-complementario-de-avisos-y-
tableros.html
- https://www.gobiernoenlinea.gov.co/web/guest/home/-/government-
services/T4719/maximized