Lamina Acero Tipo 1

Lamina Acrilica Tipo 3

Pegante
Bordes de Caucho

Costos Materia Prima x unidad de Consumo

Lamina Acero Tipo 1
Lamina Acrilica Tipo 3
Pegante
Bordes de Caucho

Corte
Ensamble

Sueldo de empleado de Corte

Sueldo de empleado de Ensamble

C.I.F x año
Ventas en cantidades (año anterior)

Esta empresa espera incrementar sus ventas el 10% 12% y 15% respectivamente para el año siguiente

Inventario final producto terminado año anterior

Inventario final que se debe tener de producto terminado

Margen de Contribucion

Los gastos de operación mensuales de la empresa son de

Precio de venta

Presupuesto de ventas
Unidades de produccion

Calcular los costos unitarios

Estado de resultados

Ejemplo si me dan gastos no operacionales como ingresos financieros

Punto de equilibrio
 Consumo de Materia Prima
Producto
Unidades de Consumo Live one Song Two
Metros Cuadrados 4.7 3.5
Metros Cuadrados 3.8 2.4
Gramos 100 80
Metros 22 12

37000 C/ Metro
12000 C/ Metro
5000 Litro 5
4700 C/ Metro

Consumo de la Mano de Obra

Producto
Live one Song Two
Minutos 14 12
Minutos 70 60
Carga laboral Cuesta x hora
700000 1001000 5213.5416666667
900000 1287000 6703.125

156000000
Producto
Live one Song Two
123000 115000
ventas el 10% 12% y 15% respectivamente para el año siguiente

Producto
Live one Song Two
10500 12300
producto terminado 15% 30 dias
20295

46%

e la empresa son de 25000000

 Costo x unidad 616514.8992

Cantidades Debe estar redondeadas

Debo tener ]Inventario Incial -
Calcular ventas +
Calcular inventario final +
Cuanto me costo una unidad de producto
Materia prima = Consumo Cuanto consumo
Mano de obra = Costo hora * Tiempo de produccion horas

Costo Hora = (Sueldo + Costo laboral) / 192 horas q trabajo mensuales

C.I.F Se toma el presupuesto dependiendo anual o m
Horas presupuestadas de produccion= Unidades a producir (2) * Tiempo unitario de co
Sumatoria x producto
Tasa de CIF * tiempo real o consumo real

Ventas
Costos

nales como ingresos financieros

Valor ventas en punto de equilibrio

Cantidades / Precio de venta
Materia Prima Costos Materia Prima x unidad de Consumo
ducto Live one
Star Tree Lamina Acero Tipo 1 173900
3 Lamina Acrilica Tipo 3 45600
2.5 Pegante 500
60 Bordes de Caucho 103400
9 total Materia Prima 323400

a Mano de Obra Mano de obra

ducto HORAS
Star Tree Live one
10 HORAS 0.23333333
50 HORAS 1.16666667
TOTALES 1.4
CONSUMO REAL 481.240013
Live one
HORAS 203133

PRESUPUESTO CIF+ 343.742866

ducto
Star Tree
89000
Ventas
Incremento de Ventas
ducto
Star Tree
8600
15 dias

Inventario Inicial
Ventas
Inventario Final
Unidades de produccion
 CONSUMO DE LA MANO DE OBRA EN HORAS

cantidades

* por el valor de compra de cada insumo

po de produccion horas

o dependiendo anual o mensual cif / Horas presupuestadas de produccion

* Tiempo unitario de consumo, generalmente se maneja en horas
Song Two Star Tree
129500 111000
28800 30000
400 300
56400 42300
215100 183600

SUELDO

Song Two Star Tree Live one

0.2 0.16666667 1216.49306
1 0.83333333 7820.3125
1.2 1 9036.80556
412.491439 343.742866
Song Two Star Tree TOTAL HORAS
152679.6 98015 453827.6

Live one Song Two Star Tree

123000 115000 89000
10% 12% 15%
135300 128800 102350

Live one Song Two Star Tree

-10500 -12300 -8600
135300 128800 102350
20295 10733 4265
145095 127233 98015
LA MANO DE OBRA EN HORAS
 SUELDO

Song Two Star Tree

1042.70833333333 868.923611111111
6703.125 5585.9375
7745.83333333333 6454.86111111111

Live one Song Two Star Tree

Materia Prima 323400 215100 183600
Mano de obra 9036.80555555556 7745.83333333333 6454.86111111111
Cif 481.2400127273 412.491439480543 343.742866233786
Costo Unitario estándar 332918.045568283 223258.324772814 190398.603977345

Unidades de produccion 145095 127233 98015

Precio de venta 616514.899200524 413441.342171878 352590.007365454
Unidades de venta 135300 128800 102350

Estado de resultado presupuestado

ventas 83414465861.8309 53251244871.7378 36087587253.8542
Costo 45043811565.3887 28755672230.7384 19487297117.0813
Utilidad Bruta 38370654296.4422 24495572640.9994 16600290136.7729
Gastos Mensuales
Proporcion de ventas 4828.53% 3082.50% 2088.97%
Gastos 14485593068.3136 9247507079.53745 6266899852.14896
Utilidad Operacional 23885061228.1286 15248065561.462 10333390284.624
Ingresos no operacionales 0 0 0
Gastos no operacionales 0 0 0
Utilidad antes del impuesto de renta 23885061228.1286 15248065561.462 10333390284.624
Impuesto de renta 34% 8120920817.56373 5184342290.89707 3513352696.77215
Utilidad neta $ 15,764,140,410.56 $ 10,063,723,270.56 $ 6,820,037,587.85
x producto

172753297987.42
93286780913.21
79466517074.2145
300000000

30000000000
49466517074.2145
 49466517074.2145
16818615805.2329
$ 32,647,901,268.98
 Botas Chancletas Tennis
Ventas Unidades $ 200,000.00 $ 180,000.00 $ 150,000.00
Ventas Presupuestadas 15% 20% 22%
Inventario Inicial $ 8,000.00 $ 10,000.00 $ 5,000.00
Inventario Final esperado / Ventas Estimadas 10% 20 dias 45 dias

Insumo CONSUMO unitario

Cuero Tipo 1 Decimetros 2 20 5 15
Cuero Tipo 1 Decimetros 2 10 10 10
Hilo metros 5 2.5 7

Cuero tipo 1 Mt 2 $ 40,000.00

Cuero Tipo 1Mt 2 $ 20,000.00
Hilo Rollos 500mt $ 30,000.00

Tiempo unitario minutos

Corte 10 10 10
Costura 50 35 40

Presupuesto CIF Mensual

Margen Bruto 65% 45% 50%
Gatos Operación mensual
$ 800,000.00
sueldo
$ 1,300,000.00

$ 105,000,000.00

$ 127,400,000.00
 Consumo de Materia Prim
Producto
Unidades de Consumo Live one
Lamina Acero Tipo 1 Metros Cuadrados 4.7
Lamina Acrilica Tipo 3 Metros Cuadrados 3.8
Pegante Gramos 100
Bordes de Caucho Metros 22

Costos Materia Prima x unidad de Consumo

Lamina Acero Tipo 1 C/ Metro 2 $37,000.00
Lamina Acrilica Tipo 3 C/ Metro 2 $12,000.00
Pegante Litro $5,000.00
Bordes de Caucho C/ Metro $4,700.00

Consumo de la Mano de Ob
Producto
Live one
Corte Minutos 14
Ensamble Minutos 70

C.I.F anuales $ 156,000,000.00

Ventas Año Anterior

Producto
Live one
123000

Esta empresa espera incrementar sus ventas el 10% 12% y 15% respectivamente para el año siguiente

Inventario final de producto terminado quedo Producto

Live one
10500

Inventario final que se debe tener de producto terminado sobre el total de las ventas
Producto
Live one
15%

Margen de Contribucion es del 46%

Gastos operacionales mensuales $ 25,000,000.00

Ventas Año Anterior

Producto
Live one
123000
 La empresa espera vender para este año 135300
Producto
Live one
INVENTARIO INICIAL -10500
VENTAS 135300
INVENTARIO FINAL 20295
UNIDADES A PRODUCIR 145095

COSTOS UNITARIOS

VALOR DE LOS INSUMOS

Consumo de Materia Prim

Producto
Live one
Lamina Acero Tipo 1 $173,900.00
Lamina Acrilica Tipo 3 $45,600.00
Pegante $500.00
Bordes de Caucho $103,400.00
Total $323,400.00

Consumo de la mano de obra

Consumo de la Mano de Ob
Producto
Live one
Corte Minutos 14
Ensamble Minutos 70

Consumo de la Mano de Ob
Producto
Live one
Corte Horas 0.233333333333333
Ensamble Horas 1.16666666666667
Total Horas 1.4

Sueldo + Carga Laboral

Corte $ 700,000.00 $ 1,001,000.00
Ensamble $ 900,000.00 $ 1,287,000.00

Sueldo x Producto
Live one
Corte $ 1,216.49
Ensamble $ 7,820.31
Total $ 9,036.81

Producto
 Live one
HORAS presupuestadas 203133
Consumo real 481.2400127273
Tasa de C.I.F. 343.74

Producto
Live one
Materia Prima $ 323,400.00
Mano de obra $ 9,036.81
Cif $ 481.24
Costo Unitario estándar $ 332,918.05
Unidades de produccion 145095
Precio de venta $ 616,514.90
Unidades de venta 135300
 Consumo de Materia Prima
Producto
Song Two Star Tree
3.5 3
2.4 2.5
80 60
12 9

100 Gramos $500.00

Consumo de la Mano de Obra

Producto
Song Two Star Tree
12 10
60 50

Ventas Año Anterior

Producto
Song Two Star Tree
115000 89000

ño siguiente

Producto
Song Two Star Tree
12300 8600

Producto
Song Two Star Tree
30 dias 15 dias

Ventas Año Anterior

Producto
Song Two Star Tree
115000 89000
 128800 102350
Producto
Song Two Star Tree
-12300 -8600
128800 102350
10733 4265
127233 98015

Consumo de Materia Prima

Producto
Song Two Star Tree
$129,500.00 $111,000.00
$28,800.00 $30,000.00
$400.00 $300.00
$56,400.00 $42,300.00
$215,100.00 $183,600.00

Consumo de la Mano de Obra

Producto
Song Two Star Tree
12 10
60 50

Consumo de la Mano de Obra

Producto
Song Two Star Tree
0.2 0.166666666666667
1 0.833333333333333
1.2 1

Costo X Hora
$ 5,213.54
$ 6,703.13

Sueldo x Producto
Song Two Star Tree
$ 1,042.71 $ 868.92
$ 6,703.13 $ 5,585.94
$ 7,745.83 $ 6,454.86

Producto
 Song Two Star Tree TOTAL HORAS
152679.6 98015 453827.6
412.49143948 343.742866233786 0

Producto
Song Two Star Tree
$ 215,100.00 $ 183,600.00
$ 7,745.83 $ 6,454.86
$ 412.49 $ 343.74
$ 223,258.32 $ 190,398.60
127233 98015
$ 413,441.34 $ 352,590.01
128800 102350
 Ventas Unidades
Ventas Presupuestadas (%)
Ventas en unidades

Inventario Inicial
Ventas presupuestadas
Inventario Final esperado / Ventas Estimadas
Inventario Final esperado / Ventas Estimadas
Unidades a producir

Calculo de Costos Unitarios

Insumo/ Producto
Cuero Tipo 1 Decimetros 2
Cuero Tipo 2 Decimetros 2
Hilo metros

Cuero tipo 1 Mt 2
Cuero Tipo 1Mt 2
Hilo Rollos 500mt

Insumo/ Producto
Cuero Tipo 1 Decimetros 2
Cuero Tipo 2 Decimetros 2
Hilo metros
Total

Calculo consumo de mano de obra

Corte Minutos
Ensamble o Costura Minutos

Calculo sueldos

Base
Sueldo empleado Corte $ 800,000.00
Sueldo empleado Ensamble o Costura $ 1,300,000.00
Presupuesto CIF Mensual $ 105,000,000.00
Presupuesto CIF ANUAL $ 1,260,000,000.00
Tasa C.I.F. 2,314.05

HORAS presupuestadas totales

Consumo real

Materia Prima
Mano de obra
Cif
Costo Unitario estándar
Unidades de produccion
Margen Bruto
Precio de venta
Unidades de venta

ESTADO DE RESULTADOS

ventas
Costo
Utilidad Bruta
Gastos Mensuales / ANUALES $ 127,400,000.00
Proporcion de ventas
Gastos
Utilidad Operacional
Ingresos no operacionales
Gastos no operacionales
Utilidad antes del impuesto de renta
Impuesto de renta 34% 34%
Utilidad neta

PRODUCTO COSTO UNITARIO

BOTAS $ 111,675.68
CHANCLETAS $ 48,526.60
TENIS $ 89,796.29
 Ventas
Costos
Utilidad Bruta
Gastos Fijos
Utilidad Operacional
 Botas Chancletas Tennis
200000 180000 150000
15% 20% 22%
230000 216000 183000

-8000 -10000 -5000

230000 216000 183000
10% 20 dias 45 dias
23000 12000 22875
245000 218000 200875

Calculo de Costos Unitarios

Botas Chancletas Tennis

20 5 15
10 10 10
5 2.5 7

$ 40,000.00
$ 20,000.00
$ 30,000.00

Botas Chancletas Tennis

80,000.00 20,000.00 60,000.00
20,000.00 20,000.00 20,000.00
300.00 150.00 420.00
100,300.00 40,150.00 80,420.00

Calculo consumo de mano de obra

Botas Chancletas Tennis

10 10 10
50 35 40

Calculo sueldos

sueldo + Carga Laboral Sueldo x Hora

1,144,000.00 5,958.33
1,859,000.00 9,682.29
 Producto
Botas Chancletas Tennis TOTAL HORAS
230000 162000 152500 544500
2,314.05 1,735.54 1,928.37 0

Botas Chancletas Tennis

$ 100,300.00 $ 40,150.00
$ 9,061.63 $ 6,641.06
$ 2,314.05 $ 1,735.54
$ 111,675.68 $ 48,526.60
245000 218000
65% 45%
$ 319,073.38 $ 88,230.17
230000 216000
$ 80,420.00
$ 7,447.92
$ 1,928.37
$ 89,796.29
200875
50%
$ 179,592.58
183000

Botas Chancletas Tennis TOTALES

$ 73,386,876,434.80 $ 19,057,717,787.38 $ 32,865,442,623.97 $ 125,310,036,846.15
$ 25,685,406,752.18 $ 10,481,744,783.06 $ 16,432,721,311.98 $ 52,599,872,847.22
$ 47,701,469,682.62 $ 8,575,973,004.32 $ 16,432,721,311.98 $ 72,710,163,998.93
1,528,800,000.00
59% 15% 26% 100%
$895,330,170.81 $232,506,826.16 $400,963,003.03 $1,528,800,000.00
$ 46,806,139,511.81 $ 8,343,466,178.16 $ 16,031,758,308.95 $ 71,181,363,998.93
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ 46,806,139,511.81 $ 8,343,466,178.16 $ 16,031,758,308.95 $ 71,181,363,998.93
$ 15,914,087,434.02 $ 2,836,778,500.57 $ 5,450,797,825.04 $ 24,201,663,759.63
$ 30,892,052,077.80 $ 5,506,687,677.58 $ 10,580,960,483.91 $ 46,979,700,239.29

EN PUNTO DE EQUILIBRIO

VENTAS ANUALES
MARGEN BRUTO PRECIO DE VENTA VENTAS
PRESUPUESTADAS

65% $ 319,073.38 $ 230,000.00 $ 73,386,876,434.80

45% $ 88,230.17 $ 216,000.00 $ 19,057,717,787.38
50% $ 179,592.58 $ 183,000.00 $ 32,865,442,623.97

ESTADO DE RESULTADOS
 Botas Chancletas Tennis TOTALES
$ 1,377,431,032.01 $ 516,681,835.92 $ 801,926,006.06 $ 2,696,038,873.99
$ 482,100,861.20 $ 284,175,009.75 $ 400,963,003.03 $ 1,167,238,873.99
$ 895,330,170.81 $ 232,506,826.16 $ 400,963,003.03 $ 1,528,800,000.00
$ 895,330,170.81 $ 232,506,826.16 $ 400,963,003.03 $ 1,528,800,000.00
$ - $ - $ - $ -
Insumo/ Producto Botas Chancletas Tennis
Cuero Tipo 1 Mts2 2 0.5 1.5
Cuero Tipo 2 Mts2 1 1 1
Hilo metros 5 2.5 7

Cuero tipo 1 Mt 2 $ 40,000.00

Cuero Tipo 1Mt 2 $ 20,000.00
Hilo metro $ 60.00

Botas Chancletas Tennis

Corte Horas 0.166666666666667 0.1666666667 0.16666667
Ensamble o Costura Horas 0.833333333333333 0.5833333333 0.66666667
Total 1 0.75 0.83333333

SUELDO x TIEMPO DE PRODUCCION (Producto)

Botas Chancletas Tennis
Corte 993.06 993.06 993.06
Ensamble o Costura 8,068.58 5,648.00 6,454.86
Total 9,061.63 6,641.06 7,447.92
 TOTAL GASTOS FIJOS
% TOTAL DE LAS VENTAS DE ACUERDO A LAS VENTAS EN PUNTO EN
ANUALES GASTOS DE EQUILIBRIO CANTIDADES
PRESUPUESTADOS

59% $ 895,330,170.81 $ 1,377,431,032.01 4317

15% $ 232,506,826.16 $ 516,681,835.92 5856
26% $ 400,963,003.03 $ 801,926,006.06 4465
$ 1,528,800,000.00