Impuesto Predial

¿Qué es el Impuesto Predial?

Es el impuesto de prioridad anual que grava el valor de los predios urbanos (autovaluo). Se
encuentra regulado en el Decreto Legislativo N° 776 Ley de Tributación Municipal.

¿Quiénes son contribuyentes de este impuesto?

Las personas naturales o jurídicas que al 1° de enero de cada año sean propietarias de los predios
gravados. En caso de transferir el predio, el comprador asumirá la condición de contribuyente a partir
del 1° de enero del año siguiente de producida la transferencia.
Ejemplo: El señor López adquiere una casa según minuta firmada el 03 de enero de 2018. En este
caso, el señor López está obligado al pago del Impuesto Predial a partir del 2019. La obligación del
pago del Impuesto predial del ejercicio 2018 corresponde al anterior propietario.

En caso de condóminos o copropietarios, ellos están en la obligación de comunicar a la

Municipalidad la parte proporcional del predio que les corresponde, sin embargo, la Municipalidad
puede exigir cualquiera de ellos el pago total del Impuesto.

¿Cómo se obtiene el valor de un predio?

El valor se obtiene aplicando los aranceles (valor por metro cuadrado de terreno, difiere por calles y
cuadras) y precios unitarios de construcción para Lima Metropolitana (valor por metro cuadrado de
construcción en función a los materiales utilizados) que formula el Consejo Nacional de Tasaciones y
aprueba el Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento aprobado con R.M. 367-2018-
Vivienda: Valores Arancelarios 2019 de fecha 30 de octubre de 2018 respectivamente.

Ejemplo:

La casa que adquirió el señor López tiene un área de terreno de 200 m2 y 400 m2 de área
construida y se ubica en Calle 21, cuadra 07.

Valor del terreno

M2 Valor Arancelario por M2 Valorización
200 m2 * S/ 150.00 (arancel) S/ 30,000.00
Valor de la construcción
Valor de Construcción por M2 (Suma total de
M2 Valorización
las 7 categoría de construcción)
400 m2 * S/ 425.00 S/ 170,000.00
Autovalúo de la casa será igual a S/ 200,000.00
VALOR DEL PREDIO S/ 200,000.00

¿Cómo se calcula el Impuesto?

La base imponible está constituida por la suma del valor de los predios del contribuyente en el
distrito. Esto quiere decir que cuando un contribuyente debe pagar el tributo por varios predios
ubicados en el mismo distrito, no se realiza una determinación individual por cada uno, sino que se
toma en conjunto el valor de todos, y solo sobre la suma total obtenida se efectúa la liquidación del
monto que ha de pagar. Sobre esta base imponible se aplica la siguiente escala progresiva
acumulativa.

Tramo de autoavalúo en UIT´s Tramo de autoavalúo en S/ Alícuota

1er Tramo     Hasta 15 UIT Hasta S/ 63, 000
0.2%
2do.Tramo   Más de 15 UIT y hasta 60 Más de S/ 63, 000 y hasta S/.
0.6%
UIT 252,000
1.0%
3er. Tramo   Más de 60 UIT Más de S/ 252,000
Ejemplo 1:

Calculemos Impuesto predial 2019, en el caso que la Base Imponible de la suma de sus predios
ascienda a S/ 200,000.00

Cálculo por
Tramo utilizado
tramo
1er. Tramo
63,000 * 0.2% S/ 126.00
2do.Tramo (Del monto total de los S/ 200,000 se
descuenta S/ 63,000 utilizado en el 1er tramo) 137,000 * 0.6% S/ 822.00

Total Impuesto Predial 2019 S/ 948.00

Declaración Tributaria

¿Por qué debo presentar declaración tributaria?

Mediante la declaración tributaria se comunica a la administración cuando se ha adquirido o

modificado un predio. La declaración tributaria contiene una descripción pormenorizada del predio
que permite identificar su valor y así determinar el impuesto a pagar.

¿Cuándo debo presentar declaración tributaria?

 De acuerdo a la Ley de Tributación Municipal es obligatorio presentar Declaración Jurada en los
siguientes casos:

 Anualmente, el último día hábil del mes de febrero, salvo que el Municipio establezca
prorroga. La actualización de los valores de predios contenida en la Carpeta de Tributos que se
remite a su domicilio fiscal cada año, sustituye esta obligación y se entenderá como válida en caso
que el contribuyente no la objete dentro del plazo establecido para el pago al contado del impuesto.
 Cuando se efectúa cualquier transferencia de dominio de un predio o se transfieran a un
concesionario la posesión de los predios integrantes de una concesión efectuada al amparo del
Decreto Supremo N° 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas de rango de Ley que
regulan la entrega en concesión al sector privado de la sobras públicas de infraestructura y de
servicios públicos, sus normas modificatorias ampliatorias y reglamentarias , o cuando la posesión
de estos se revierta al Estado, así como cuando el predio existente, cuya declaratoria de edificación
ha sido debidamente declarada sufra modificaciones en sus características que sobrepasen al valor
de cinco (5) UIT. En estos casos, la declaración jurada debe presentarse hasta el último día hábil del
mes siguiente de producidos los hechos.
 Cuando así lo determine la administración tributaria para la generalidad de contribuyentes y
dentro del plazo que determine para tal fin.

Importante: el no presentar las declaraciones tributarias dentro de los plazos indicados constituye
infracción tributaria sancionada con multa.

¿Cómo y dónde debo presentar declaración tributaria?

La declaración tributaria debe ser presentada en la Plataforma de Atención al Vecino, en
cualquiera de sus locales ubicados en calle Augusto Tamayo N° 180 o calle 21 N° 765, adjuntando lo
siguiente (Decreto de Alcaldía Nº 016-2018-ALC/MSI):
 Exhibir el documento de identidad.
 Presentación de formatos HR y PU debidamente llenados y firmados por el contribuyente o su
representante legal.
 Exhibir el documento que acredite el hecho imponible según corresponda (minuta, escritura
pública, ficha registral u otros), o los datos materia de modificación (nombre del contribuyente,
documento de identidad, tipo de contribuyente, representante legal, domicilio fiscal, etc.).
 En caso de actuar a través de representante deberá acreditarse la representación mediante
documento público y/o privado con firma legalizada notarialmente o autenticada por fedatario de la
Administración Tributaria Municipal.
 Señalar domicilio fiscal.
 Documentos que acreditan transferencia de propiedad
ACTO DE TRANSFERENCIA
Compra – Venta, Permuta, Cesión de
posición contractual, dación en pago,
permuta.
Compra venta con Reserva de
Propiedad.
Compra venta con bien a futuro.
Donación de Inmueble.
Anticipo de Legítima o Herencia.
Dación en pago.
Resolución de Contrato.
Arrendamiento Financiero
(De alquiler con derecho a compra).
Fusión y Escisión.
Aporte de un inmueble al capital de
una empresa.
Sucesión Indivisa.
Sucesión Intestada (Declaratoria de
Herederos).
Sucesión Testamentaría.
División, Partición y Adjudicación
Judicial y Notarial.
División, Partición y Adjudicación
Convencional.
DOCUMENTO QUE SE REQUIERE
Contrato privado o minuta de compra venta,
cesión de posición contractual, dación en
pago, permuta.
Contrato privado o minuta de compra venta y
documento que acredite el pago.
Contrato privado o minuta de compra venta y
documento que acredite la existencia del
bien.
Escritura pública. (Código Civil art. 1621° y
1625°)
Escritura pública. (Código Civil art. 831°)
Contrato privado o minuta de dación de pago.
(Código Civil art. 1265° y 1266°)
Documento que acredite la resolución o
resolución judicial consentida. (Código Civil
art. 1371°-1372°)
Documento de arrendamiento financiero y la
opción de compra.(Código Civil art. 1419°)
Escritura pública.
(Ley General de Sociedades art. 344°,345°,
367, 376°)
Escritura pública.
(Ley General de Sociedades art. 22°, 26°, 27°
y 28°)
Acta de defunción. (Código Civil art. 660°)
Escritura pública o resolución judicial.
(Ley 26662 “Ley de Competencia Notarial en
asuntos no contenciosos” art. 43°)
Acta de defunción, escritura pública o
resolución judicial.
(Código Civil art. 686° y 691°)
Resolución judicial o contrato privado o
minuta. (Código Civil art. 853°)
Escritura pública o resolución judicial.
(Código Civil art. 853°)

Adjudicación por Remate Judicial.
Cambio de Régimen Patrimonial de la
Sociedad Conyugal.
Resolución de adjudicación, la cual deberá
haber sido declarada consentida.
(Código Procesal Civil art. 739°)
Resolución judicial consentida, escritura
pública e inscripción en el registro personal.
(Código Civil art. 318° y 319°)

¿Cuándo se debe pagar el Impuesto Predial?

Tratándose de un impuesto de periodicidad anual, la Ley establece que puede pagarse al contado,
hasta el último día hábil de febrero, o fraccionado en cuatro cuotas: el último día hábil de febrero,
mayo, agosto y noviembre respectivamente.
En este caso el valor de la cuota de la segunda se reajustara con el Índice de Precios al por Mayor
(IPM) que publica el INEI mensualmente.

¿Quiénes se encuentran inafectos al pago del Impuesto predial?

Estar inafecto al impuesto predial implica no estar obligado a pagarlo. Las inafectaciones al impuesto
predial están contempladas en el artículo 17° del TUO de la Ley de Tributación Municipal. No se
pueden ampliar sus alcances a situaciones o sujetos que se no encuentran contemplados en la
norma tributaria.

 Los predios de propiedad del Gobierno Central, los gobiernos regionales y los gobiernos
locales, excepto los que hayan sido entregados en concesión al amparo del Decreto Supremo Nº
059-96-PCM antes citado, incluyendo las construcciones efectuadas por los concesionarios durante
la vigencia del contrato.
 Predios de gobiernos extranjeros, en condición de reciprocidad, siempre que el predio se
destine a residencia de sus representantes diplomáticos o al funcionamiento de oficinas
dependientes de sus embajadas, legaciones o consulados, así como los predios de propiedad de los
organismos internacionales reconocidos por el gobierno que les sirvan de sede.
 Predios de la Sociedad de Beneficencia, siempre que se destinen a sus fines específicos y no
se efectúe actividad comercial en ellos.
 Predios de entidades religiosas, siempre que se destinen a templos, conventos, monasterios y
museos.
 Predios de entidades públicas destinadas a prestar servicios médicos asistenciales.
 Predios del Cuerpo General de Bomberos, siempre que se destinen a sus fines específicos.
 Predios de las universidades y centros educativos, debidamente reconocidos, respecto de sus
predios destinados a sus finalidades educativas y culturales conforme a la Constitución.
 Predios de las concesiones en predios forestales del Estado dedicados a aprovechamiento
forestal y de fauna silvestre, y en las plantaciones forestales.
 Predios cuya titularidad corresponde a organizaciones políticas, como partidos, movimientos o
alianzas políticas, reconocidos por el órgano electoral correspondiente.
 Predios cuya titularidad corresponde a organizaciones de personas con discapacidad
reconocidas por el CONADIS.
 Predios cuya titularidad corresponda a organizaciones sindicales, debidamente reconocidas
por el Ministerio de Trabajo y Promoción Social.
 Los clubes departamentales, provinciales y distritales, constituidos conforme a ley, así como la
asociación que los representa, siempre que el predio se destine a sus fines institucionales
específicos.
 Predios de propiedad de las empresas financieras en liquidación
 Predios inscritos como propiedad del Organismo de Formalización de la Propiedad Informal
(COFOPRI), mientras no sean adjudicados a terceros
¿Qué beneficios existen respecto del impuesto predial?
Deducción para pensionistas.

Deducción de 50 UIT de la base imponible para el cálculo del impuesto predial. Es decir, tributará
sólo por la parte que supere el tope de S/ 215,000 para el 2020.

Condiciones:

 El monto de la pensión no debe superar más de UIT (S/ 4,300).

 Ser propietario de un sólo predio a nivel nacional destinado a casa habitación, a nombre
propio o de la sociedad conyugal y vivir en él (cumple con requisito si tiene otros predios accesorios
como estacionamiento, deposito, etc.).
 El predio puede tener uso parcial distinto a casa (debe contar con licencia de funcionamiento).
Deducción para adultos mayores no pensionistas.

Deducción de 50 UIT de la base imponible para el cálculo del impuesto predial. Es decir, tributará
sólo por la parte que supere el tope de S/ 215,000 para el 2020.

Condiciones:

 Tener 60 años cumplidos hasta antes del año en que solicita el beneficio.
 No debe ser pensionista.
 El monto de ingresos de la sociedad conyugal no debe superar más de UIT (S/ 4,300).
 Ser propietario de un sólo predio a nivel nacional destinado a casa habitación, a nombre
propio o de la sociedad conyugal y vivir en él (cumple con requisito si tiene otros predios accesorios
como estacionamiento, deposito, etc.).
 El predio puede tener uso parcial distinto a casa (debe contar con licencia de funcionamiento).

1. ¿Qué es el Impuesto Vehicular?

El Impuesto al Patrimonio Vehicular, de periodicidad anual, grava la

propiedad de los vehículos, automóviles, camionetas, station wagons,
camiones, buses y omnibuses.

2. ¿Cuántos años se paga el impuesto Vehicular?

Debe ser pagado durante 3 años, contados a partir del año siguiente al que
se realizó la primera inscripción en el Registro de Propiedad Vehicular.

3. ¿Quién paga el impuesto vehicular?

Está obligado al pago el propietario del vehículo al 1 de enero de cada año,

en el que el vehículo deba tributar.

4. ¿Cuál es la tasa del impuesto vehicular?

La tasa del impuesto es el 1% de la base imponible.

En ningún caso, el monto a pagar será inferior al 1.5% de la UIT vigente al 1
de enero del año al que corresponde el impuesto.
La base imponible del impuesto está constituida por el valor original de
adquisición, importación o de ingreso al patrimonio, el que en ningún caso
será menor a la tabla referencial que anualmente aprueba el Ministerio de
Economía y Finanzas, considerando un valor de ajuste por antigüedad del
vehículo.

Cálculo del Impuesto

5. ¿Cuánto tiempo tiene el propietario para declarar el vehículo?

Si adquiere un vehículo y tenga fijado su domicilio en la Provincia de Lima,
deberá efectuarlo hasta el último día hábil de febrero del año siguiente a la
adquisición.
De no realizar esta declaración, se le generará una multa por declarar fuera
de plazo.

6. ¿Qué requisitos debe presentar el propietario para declarar el vehículo?

Deberá:
 Exhibir el documento de identidad del propietario o de su
representante, de ser el caso.
 Exhibir el último recibo de luz, agua, cable o teléfono del domicilio del
propietario.
 En el caso de representación, presentar poder específico en
documento público o privado con firma legalizada ante notario o
certificada por fedatario del SAT.
 Exhibir el original y presentar copia simple del documento que
sustente la adquisición: 
 Copia de factura, boleta de venta, acta de transferencia o declaración
única de aduanas (DUA o póliza de importación).
 Tarjeta de identificación vehicular.
Otras transferencias:
 Otras transferencias: Compra: Contrato de compraventa.
 Donación: Escritura pública de donación.
 Herencia: Partida de defunción, declaratoria de herederos, testamento,
sentencia o escritura pública que señala la división y partición de los
bienes.
 Remate: Resolución Judicial o Administrativa mediante la cual se
adjudica el bien, debidamente consentida.
 Permuta: Contrato de permuta.
 Fusión: Copia literal de la inscripción en Registros Públicos donde
conste la fecha de vigencia del acuerdo de fusión.
  Escisión: Copia literal de la inscripción en Registros Públicos donde
conste la fecha de vigencia del acuerdo de escisión.
 Anticipo de Legítima: Escritura Pública de Anticipo de legítima.
 Adjudicación: Contrato de Adjudicación.
 En los demás casos, documento que acredite la propiedad.

7. ¿Dónde puedo declarar el Impuesto Vehicular?

De tener domicilio fiscal fijado en la Provincia de Lima, Usted puede

declarar en cualquiera de nuestras agencias, concesionarias y notarias
afiliadas:
Usted puede declarar en cualquiera de nuestras agencias, concesionarias y
notarias afiliadas:

Agencias SAT   Concesionarias Afiliadas   Notarias afiliadas

8. En caso del robo de mi vehículo ¿qué debo hacer?

Debe presentar una declaración jurada rectificatoria, en un plazo de 120

días calendario, posteriores al robo. No se determinará Impuesto Vehicular,
a partir del ejercicio siguiente ocurrido el hecho.
Requisitos  1/

 Exhibir documento de identidad del propietario.

 Presentar original o copia certificada de la denuncia policial.
 Anotación del robo en la partida registral del vehículo.
De recuperar su vehículo, deberá presentar nueva declaración jurada:
 Exhibir documento de identidad.
 Documento que acredite recuperación del vehículo.
 En caso de representación: Presentar poder específico en documento
1/

público o privado con firma legalizada ante notario público o certificada por
fedatario del SAT.
Más información

9. En caso de vender mi vehículo ¿Qué debo hacer?

De encontrarse afecto al impuesto, podrá comunicar la venta del bien, para
lo cual deberá presentar una declaración de descargo. Asimismo debe
cumplir con efectuar el pago del impuesto vehicular de todo el año en que
se produjo la transferencia.
Requisitos de la declaración jurada de descargo:
 Exhibición del documento de identidad del propietario o de su
representante, de ser el caso.
 En caso de representación deberá presentar poder especifico en
documento público o privado con firma legalizada ante notario o
certificada por Fedatario del SAT.
 Exhibición y copia del documento sustentatorio que acredite la
transferencia.
Cabe indicar, que el vendedor no se encuentra obligado a presentar
declaración jurada de descargo a partir de la fecha de entrada en vigencia
del Decreto Legislativo N.° 1246, (noviembre 2016 ) que establece medidas
1

de simplificación administrativa, siendo el adquirente el único obligado a

presentar declaración jurada de impuesto vehicular.
 Considera las transferencias efectuadas a partir de 1 de octubre 2016
[1]

cuyo plazo de comunicación venció el último hábil de noviembre 2016.

DE LA LECTURA ANTERIORES REPONDER LOS SIGUIENTES CUETIONARIO DE LO

TEMA DE Impuesto Predial e Impuesto vehicular

Apellidos y Nombres

Fecha de Envió de la Lectura: 19.03.2020

Fecha de Entrega del Trabajo: 21.03.2020

El trabajo se recibirá hasta las 23:59:00 hora límite del mismo día por lo medios de aula virtual,

Correo Institucional del docente o WhatsApp

¿Qué es el Impuesto Predial?

¿Quiénes son contribuyentes de este impuesto?

¿Cómo se obtiene el valor de un predio?

¿Cómo se calcula el Impuesto?
¿Por qué debo presentar declaración tributaria?
¿Cuándo debo presentar declaración tributaria?
¿Cuándo se debe pagar el Impuesto Predial?

¿Quiénes se encuentran inafectos al pago del Impuesto predial?

¿Qué beneficios existen respecto del impuesto predial?

1. ¿Qué es el Impuesto Vehicular?

2. ¿Cuántos años se paga el impuesto Vehicular?
3. ¿Quién paga el impuesto vehicular?
4. ¿Cuál es la tasa del impuesto vehicular?
5. ¿Cuánto tiempo tiene el propietario para declarar el vehículo?
6. ¿Qué requisitos debe presentar el propietario para declarar el vehículo?
7. ¿Dónde puedo declarar el Impuesto Vehicular?
8. En caso del robo de mi vehículo ¿qué debo hacer?
9. En caso de vender mi vehículo ¿Qué debo hacer?