21/10/2018 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Examen final - Semana 8

Fecha límite 22 de oct en 23:59 Puntos 80 Preguntas 20
Disponible 19 de oct en 0:00-22 de oct en 23:59 4 días Tiempo límite 90 minutos
Intentos permitidos 2

Instrucciones

Historial de intentos
Intento Tiempo Puntaje
MANTENER Intento 2 77 minutos 72 de 80

ÚLTIMO Intento 2 77 minutos 72 de 80

Intento 1 90 minutos 56 de 80

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Calificación para este intento: 72 de 80

Presentado 21 de oct en 22:24
Este intento tuvo una duración de 77 minutos.

Pregunta 1 4 / 4 ptos.

En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado

dictamen, siendo el auditor quien expresa su opinión sobre la razonabilidad
de los mismos. ¿Existen diferentes clases de dictamen estos pueden ser?

¡Correcto!
Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión.

Positivo, negativo y denegación de dictamen.

Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa.

Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones.

Pregunta 2 4 / 4 ptos.

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se

dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en los
cálculos de provisión de cartera y en los cálculos de la amortización de
algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia administrativa
y financiera, la empresa acepta corregir estos errores. ¿Cuál debe ser la
opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros?

Abstención de opinión.

Salvedad con sujeción a.

¡Correcto!
Opinión limpia.

Salvedad excepto por.

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Pregunta 3 4 / 4 ptos.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre
realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información
financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante
la visita final, los auditores de la firma realizaron una prueba sustantiva para
evaluar desviaciones en el valor de los gastos por depreciación de todos los
activos fijos. ¿Qué categoría de papel de trabajo debería utilizar el auditor
para registrar la ejecución de esta prueba?

Cuestionario.

¡Correcto!
Planillas y hojas de análisis.

Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.

Confirmaciones.

Pregunta 4 4 / 4 ptos.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican
sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no
identifica problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera
confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de manera
adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que
hará el auditor será:

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar

pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de compras.

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Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores.

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa asociada a los proveedores.

¡Correcto!
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la
mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor
riesgo.

Pregunta 5 4 / 4 ptos.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre
realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información
financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante
la auditoría, los auditores de la firma identifican errores materiales en el
inventario de los tubos de perforación; fundamentalmente se encontró un
20% de tubos menos que lo que indica el kárdex de inventarios. ¿ A qué tipo
de riesgo se puede asociar este hallazgo?

Riesgo de detección.

¡Correcto!
Riesgo de control.

Riesgo de muestreo

Riesgo inherente.

Pregunta 6 4 / 4 ptos.

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Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un

documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan universal
relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que documento se refiere?

Informe de auditoría

Programa de familiarización

Carta de compromiso

¡Correcto!
Memorando de planeación

Pregunta 7 4 / 4 ptos.

Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades

realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto se le denomina
papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las normas de auditoría
generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta regulando?

¡Correcto!
El articulo 9 de la ley 43 de 1990

El articulo 23 de la ley 30 de 1990

Articulo 19 Decreto 2160 de 1986

Articulo 5 decreto 2649/93

Pregunta 8 4 / 4 ptos.

En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada
plantilla o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique o
clasifique. ¿A este concepto se le denomina?

¡Correcto!
Referenciación

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

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Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Pregunta 9 4 / 4 ptos.

Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la

suma y la organización lógica de información relacionada con la entidad,
actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a
conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la
auditoría.

Auditoria

Dictamen

¡Correcto!
Hallazgos

Riesgo

Confirmación

Pregunta 10 4 / 4 ptos.

Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de

las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen
independiente de los registros de contabilidad y otra evidencia relacionada
con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial sobre la
confiabilidad de los estados financieros.

Dictamen

¡Correcto!
Auditoria

Riesgo

Hallazgos

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Confirmación

Pregunta 11 0 / 4 ptos.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre
realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información
financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante
la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el proceso de compras, para
lo cual seleccionaron tres facturas con proveedores y revisaron que
cumplieran con todos los procedimientos, vistos buenos y controles
establecidos por las políticas empresariales.¿En qué etapa de la auditoría se
debió llevar a cabo esta prueba?

Visita de cierre

Respuesta correcta Visita de planeación

Respondido La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Visita intermedia

Pregunta 12 4 / 4 ptos.

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre
realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información
financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante
la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo de proveedores a
partir de una prueba de circularización en la que enviaron cartas de
confirmación de saldos a los 20 proveedores más representativos. ¿Qué tipo
de riego está asociado a la prueba que llevan a cabo los auditores de la
firma para evaluar el saldo con proveedores?

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¡Correcto! Riesgo de muestreo

Riesgo inherente

Riesgo de control.

Riesgo de mercado.

Pregunta 13 4 / 4 ptos.

El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando

pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes
definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?

Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de

los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera
del centro de computo.

Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la
auditoria.

Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion

respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en sus sistemas
contables y el ambiente de control de la empresa.

¡Correcto!
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que
permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada.

Pregunta 14 4 / 4 ptos.

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se

dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. Al final de la auditoría el auditor, identifica una gran cantidad de
hallazgos sobre los costos organizacionales que afectan el resultado.

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Fundamentalmente, el auditor identifica sobre-facturaciones que aumentaron

los costos de la empresa en un 150%, redujeron sustancialmente la utilidad
y modificaron el cálculo de la provisión de impuestos. A la fecha de la
emisión del informe de auditoría, la empresa no había podido solucionar la
situación. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros?

Salvedad excepto por.

¡Correcto! Opinión adversa.

Abstención de opinión.

Salvedad con sujeción a.

Pregunta 15 0 / 4 ptos.

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la
materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de
programa de Auditoria. ¡Mencione en que elemento se identifica las
actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?

Evidencia de la auditoria

Respuesta correcta Objetivos y alcance de la auditoria

Informe de auditoria

Respondido Evaluación del Control interno

Pregunta 16 4 / 4 ptos.

Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43 de

1990 como: calidad en su trabajo, Contador Público, planea, evalúa,
evidencia su trabajo, pero en el momento de emitir su informe final deja por
fuera hallazgos importantes que afectan a la compañía, porque su mejor
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amigo fue quien elaboro los Estados Financieros, que normas de auditoria
está incumpliendo:

¡Correcto!
Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el
momento de emitir los informes

La claridad del informe con salvedad

La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con respecto

al periodo actual y anterior.

Entrenamiento y capacidad profesional

Pregunta 17 4 / 4 ptos.

Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase
como excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los estados
financieros se refiere a un informe:

¡Correcto! Con salvedades

Abstencion de Opinion

Limpio

Negativo

Pregunta 18 4 / 4 ptos.

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de
confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el 60% y
el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es razonable
afirmar que:

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¡Correcto!
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores
problemas de control interno en el proceso de compras de la compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas

de control interno en los procesos de ventas de la compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas

de control interno en los procesos de compras de la compañía.

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores

problemas de control interno en el proceso de ventas de la compañía.

Pregunta 19 4 / 4 ptos.

En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el

auditor identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarsen
errores o irregularidades importantes. ¿A este concepto se le denomina?

Auditoria

Hallazgos

¡Correcto! Riesgo

Confirmación

Dictamen

Pregunta 20 4 / 4 ptos.

La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el

marco de referencia de informacion financiera adoptado por la
administracion para preparar los estados financieros es aceptable es:
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NIA 700

NIA 400

¡Correcto! NIA 200

NIA 315

Calificación de la evaluación: 72 de 80

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