Presupuestos I

Antonia Paredes

Costos y Presupuestos

Instituto IACC

06-03-2020
 I. Realice un ejemplo de un presupuesto de operación, contextualizando la
generación del mismo y explicando su estructura y mencionando que aporta cada
uno de ellos en el proceso comercial.
PRESUPUESTO DE OPERACIONES

ANUAL
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Anual
Ingresos Operativos $ 37.400.000 $ 40.400.000 $43.400.000 $ 46.400.000 $ 49.400.000 $ 52.400.000 $ 55.400.000 $ 58.400.000 $ 61.400.000 $ 64.400.000 $ 67.400.000 $ 70.400.000 $ 646.800.000
Ventas Producto 1 $ 15.400.000 $ 16.400.000 $ 17.400.000 $ 18.400.000 $ 19.400.000 $ 20.400.000 $ 21.400.000 $ 22.400.000 $ 23.400.000 $ 24.400.000 $ 25.400.000 $ 26.400.000 $ 250.800.000
Ventas Producto 2 $ 12.000.000 $ 13.000.000 $ 14.000.000 $ 15.000.000 $ 16.000.000 $ 17.000.000 $ 18.000.000 $ 19.000.000 $ 20.000.000 $ 21.000.000 $ 22.000.000 $ 23.000.000 $ 210.000.000
Servicio 1 $ 10.000.000 $ 11.000.000 $ 12.000.000 $ 13.000.000 $ 14.000.000 $ 15.000.000 $ 16.000.000 $ 17.000.000 $ 18.000.000 $ 19.000.000 $ 20.000.000 $ 21.000.000 $ 186.000.000

Ingresos No Operativos$ 1.625.000 $ 2.125.000 $ 2.625.000 $ 3.125.000 $ 3.625.000 $ 4.125.000 $ 4.625.000 $ 5.125.000 $ 5.625.000 $ 6.125.000 $ 6.625.000 $ 7.125.000 $ 52.500.000
Intereses ganados $ 500.000 $ 600.000 $ 700.000 $ 800.000 $ 900.000 $ 1.000.000 $ 1.100.000 $ 1.200.000 $ 1.300.000 $ 1.400.000 $ 1.500.000 $ 1.600.000 $ 12.600.000
Comisiones $ 75.000 $ 175.000 $ 275.000 $ 375.000 $ 475.000 $ 575.000 $ 675.000 $ 775.000 $ 875.000 $ 975.000 $ 1.075.000 $ 1.175.000 $ 7.500.000
Alquiler $ 700.000 $ 800.000 $ 900.000 $ 1.000.000 $ 1.100.000 $ 1.200.000 $ 1.300.000 $ 1.400.000 $ 1.500.000 $ 1.600.000 $ 1.700.000 $ 1.800.000 $ 15.000.000
Franquicias $ 250.000 $ 350.000 $ 450.000 $ 550.000 $ 650.000 $ 750.000 $ 850.000 $ 950.000 $ 1.050.000 $ 1.150.000 $ 1.250.000 $ 1.350.000 $ 9.600.000
Otros $ 100.000 $ 200.000 $ 300.000 $ 400.000 $ 500.000 $ 600.000 $ 700.000 $ 800.000 $ 900.000 $ 1.000.000 $ 1.100.000 $ 1.200.000 $ 7.800.000

Costos Operativos $ 13.050.000 $ 14.100.000 $15.150.000 $ 16.200.000 $ 17.250.000 $ 18.300.000 $ 19.350.000 $ 20.400.000 $ 21.450.000 $ 22.500.000 $ 23.550.000 $ 24.600.000 $ 225.900.000
Producción $ 5.000.000 $ 6.000.000 $ 7.000.000 $ 8.000.000 $ 9.000.000 $ 10.000.000 $ 11.000.000 $ 12.000.000 $ 13.000.000 $ 14.000.000 $ 15.000.000 $ 16.000.000 $ 126.000.000
Depreciación $ 3.300.000 $ 3.350.000 $ 3.400.000 $ 3.450.000 $ 3.500.000 $ 3.550.000 $ 3.600.000 $ 3.650.000 $ 3.700.000 $ 3.750.000 $ 3.800.000 $ 3.850.000 $ 42.900.000
Envíos $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 600.000
Impuestos $ 210.000 $ 210.000 $ 210.000 $ 210.000 $ 210.000 $ 210.000 $ 210.000 $ 210.000 $ 210.000 $ 210.000 $ 210.000 $ 210.000 $ 2.520.000
Teléfono $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 1.200.000
Marketing $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 6.000.000
Internet $ 200.000 $ 200.000 $ 200.000 $ 200.000 $ 200.000 $ 200.000 $ 200.000 $ 200.000 $ 200.000 $ 200.000 $ 200.000 $ 200.000 $ 2.400.000
Luz $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 1.200.000
Gas $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 1.080.000
Alquiler $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 42.000.000

Sueldos $ 11.700.000 $ 12.000.000 $12.300.000 $ 12.600.000 $ 12.900.000 $ 13.200.000 $ 13.500.000 $ 13.800.000 $ 14.100.000 $ 14.400.000 $ 14.700.000 $ 15.000.000 $ 160.200.000
Operarios $ 2.300.000 $ 2.400.000 $ 2.500.000 $ 2.600.000 $ 2.700.000 $ 2.800.000 $ 2.900.000 $ 3.000.000 $ 3.100.000 $ 3.200.000 $ 3.300.000 $ 3.400.000 $ 34.200.000
Administrativos $ 8.200.000 $ 8.300.000 $ 8.400.000 $ 8.500.000 $ 8.600.000 $ 8.700.000 $ 8.800.000 $ 8.900.000 $ 9.000.000 $ 9.100.000 $ 9.200.000 $ 9.300.000 $ 105.000.000
Contratados $ 1.200.000 $ 1.300.000 $ 1.400.000 $ 1.500.000 $ 1.600.000 $ 1.700.000 $ 1.800.000 $ 1.900.000 $ 2.000.000 $ 2.100.000 $ 2.200.000 $ 2.300.000 $ 21.000.000

Gastos de Oficina $ 230.000 $ 245.000 $ 260.000 $ 275.000 $ 290.000 $ 305.000 $ 320.000 $ 335.000 $ 350.000 $ 365.000 $ 380.000 $ 395.000 $ 3.750.000
Hojas $ 75.000 $ 80.000 $ 85.000 $ 90.000 $ 95.000 $ 100.000 $ 105.000 $ 110.000 $ 115.000 $ 120.000 $ 125.000 $ 130.000 $ 1.230.000
Tinta $ 110.000 $ 115.000 $ 120.000 $ 125.000 $ 130.000 $ 135.000 $ 140.000 $ 145.000 $ 150.000 $ 155.000 $ 160.000 $ 165.000 $ 1.650.000
Fotocopias $ 45.000 $ 50.000 $ 55.000 $ 60.000 $ 65.000 $ 70.000 $ 75.000 $ 80.000 $ 85.000 $ 90.000 $ 95.000 $ 100.000 $ 870.000

Otros Costos $ 60.000 $ 65.000 $ 70.000 $ 75.000 $ 80.000 $ 85.000 $ 90.000 $ 95.000 $ 100.000 $ 105.000 $ 110.000 $ 115.000 $ 1.050.000
Otros $ 60.000 $ 65.000 $ 70.000 $ 75.000 $ 80.000 $ 85.000 $ 90.000 $ 95.000 $ 100.000 $ 105.000 $ 110.000 $ 115.000 $ 1.050.000

Estructura del presupuesto:

El presupuesto es una acción en donde tendremos los registros de todos lo que ingresa a la
empresa y todo lo que sale, en las salidas incluimos las depreciaciones de herramientas o
maquinarias, amortizaciones varias etc. Gastos administrativos, luz agua, arriendos etc.

El presupuesto de operación se compone a su vez de otros presupuestos más pequeños:

Presupuesto de ventas

Este es el cálculo de lo que esperas vender. Con base en ello, sabrás cuánto debes producir
y cuánto te va a costar hacerlo. Tendrás que ver entonces qué materia prima necesitas,
cuánta mano de obra utilizarás, cuáles serán tus costos indirectos de producción y, por
supuesto, cuánto te va a costar todo eso.
Una vez que sabes cuánta materia prima necesitas, puedes planear y presupuestar tus
compras para que no te veas en apuros de tiempo y puedas conseguir buenos precios. Al
final, lo que vas a poder definir con tu presupuesto de operación es cuál será tu ganancia.

Presupuesto de producción

Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los
niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de producción es el presupuesto
de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario.

Presupuesto de materia prima

Este presupuesto especifica las cantidades planificadas de toda clase de materia prima, por
período, producto y centros de responsabilidad, requerida para la producción planificada.

Presupuesto de gasto indirecto de fabricación

Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso
producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto.

Presupuesto de gastos de operación

Este presupuesto depende de las fluctuaciones en el volumen de ventas tales como las
comisiones por ventas y los costos de envío, igualmente, otros factores de costos tienen
influencia directa sobre muchos gastos de operación.

Los gastos de operación incluyen los gastos de administración y mercadeo o ventas y en

estos se encuentran los gastos de personal y los demás gastos fijos y variables.

Presupuesto de costo de ventas

Presenta una visión completa de todo el proceso presupuestario descrito hasta este punto,
partiendo de las materias primas, siguiendo a través de la elaboración de las mismas y
concluyendo en el almacén de productos terminados.
Es decir, es un presupuesto que permite una apreciación general de la actividad fabril en
términos de unidades monetarias. (https://clickbalance.com/blog/contabilidad-y-
administracion/el-presupuesto-de-operacion/)

Y en general se agregan todos aquellos gastos en los que tengamos que incurrir para la
producción de nuestros productos ya sean estos costos directos o indirectos. Por lo tanto la
información que aporta es vital para la toma de decisiones dentro de una empresa u
organización.

II. Una empresa debe confeccionar varios presupuestos, donde se reflejarán las
compras de un activo inmovilizado, acreedores, cobranza, préstamos, ventas,
producción, inventarios, costos y mano de obra. De acuerdo a los datos
señalados, indique a qué presupuestos harán referencia los ítems
mencionados.
Debido a que son varios los datos que se necesitan son varios los presupuestos que se verán
involucrados a saber:

 Activo inmovilizado o mejor dicho activo fijo, se requerirá de un presupuesto de

inversión o de capital.
 Para los acreedores, cobranza, préstamos, se requerirá un presupuesto financiero.
 Para la parte de ventas, producción, inventarios, costos y mano de obra se requerirá
un presupuesto de operaciones ya que abarca todos estos ítems de interés.
III. Mencione que datos son relevantes a considerar en un presupuesto de compra

En un presupuesto de compras los elementos que son relevantes a considerar son:

 La rotación de inventario: se debe ver el seguimiento del valor de inventario de la

empresa y la cantidad de productos que vende.
 Costos de materiales: la empresa tomando en cuenta la cantidad de producción que
desea, observará cuanto valdrá en dinero los materiales que necesita para su
inventario final.
 Estimar ventas y producción: observar las cantidades requeridas de materiales
para la producción esperada de la empresa (inventario final).
 Bibliografía

Costo y presupuesto semana 6 (Iacc. 2020)

(https://clickbalance.com/blog/contabilidad-y-administracion/el-presupuesto-de-operacion/)