ROTACION DE INVENTARIOS COSTOS DE VENTAS

DE PRODUCTOS TERMINADO PROMEDIO DE INVENTARIO

VECES
ROTA
77,025,000 EL
= 5.48 INVEN
14,043,054 TARIO

VENTAS A CREDITO
ROTACION DE LOS CLIENTES
PROMEDIO DE CLIENTES

35,775,000 VECES
= 42
858,334

COMPRAS A CREDITO
ROTACION DE PROVEEDORES
PROMEDIO DE PROVEEDORES

53,917,500 VECES
= 8
6,714,443

SE HALLA LOS CICLOS DE CADA UNA DE LASROTACIONES: 74

*CICLO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS 66 DIAS

*CICLO DE CLIENTES 9 DIAS
* CICLO DE PROVEEDORES 45 DIAS

LA EMPRESA COMPRA PRODUCTOS EN EL DIA U, A LOS 45 DIAS DEBE PAGAR A LOS

PROVEEDORES, A LOS 66 DIAS DESPUES DE COMPRADA LA MERCANCIA LA VENDE Y
75 DIAS DESPUES RECAUDA EL DINERO DE LA VENTA A CREDITO.

30 CICLO DE CAJA
ROTACION EFECTIVA 12 VECES EN EL AÑO

SALDO MINIMO DE CAJA: DESEMBOLSO OPERAACIONAL 74,565,038

=
 =
ROTACION DE EFECTIVO 12
VECES

VECES

6,213,753
 AÑO PRESUPUESTO
31 DIC ANTERIOS (N)
(N+1)

CAJA $ 2,680,000

CXC $ 17,500,000 $ 9,200,000

INVENTARIO DE
MERCANCIAS $ 11,000,000 $ 12,800,000

CXP $ 9,500,000 $ 5,600,000

* LAS VENTAS PRESUPUESTADAS PARA EL AÑO N + 1 SON $85.000.000 Y LAS VENTAS DEL AÑ
A CREDITO. EL COSTO DE VENTA PRESUPUESTADO PARA EL

85,000,000

* LOS GASTOS VARIABLES SON EL 3,5% DE LAS VENTAS Y SE PAGA EL 38% EN EL PE

*LOS GASTOS FIJOS INCLUYEN DEPRECIACION POR $2.500.000, PROVISION POR $5.200.000 Y
DURANTE EL PERIODO Y EL 70% EN EL PERIOD

19,300,000

*LA EMPRESA DESEA ADQUIRIR UNA FRANQUICIA DE DONUT POR VALOR DE $98.000.000
CUOTA INICIAL $14.000.000 PAGADEROS AL MOMENTO DE LA COMPRA.EL RESTO EN 9 CU

* ARRENDAMIENTO DE LOCAL POR 6 MESES EN UN CENTRO COMERCIAL, PAGADO POR ANTIC

ABONOS A PRESTAMOS DURANTE EL AÑO PRESUPUESTADO $8.500.0

15,000,000 8,500,000

* EMISION DE ACCIONES COMUNES POR $3.000.000 PARA EL AÑO PRESUPUESTADO

3,000,000

*ELABORE EL PRESUPUESTO DEL AÑO N + 1 Y DETERMINE SI HAY UN DECIFIT O SUPERAVIT

 .000 Y LAS VENTAS DEL AÑO ANTERIOR FUERON $78.000.000. EL 20% DE LA SVENTAS ES
PRESUPUESTADO PARA EL AÑO N + 1 ES $33.800.700

78,000,000 7,000,000

SE PAGA EL 38% EN EL PERIODO EN QUE SE CAUSA Y EL 62% EN EL SIGUIENTE

OVISION POR $5.200.000 Y SUMAN PARA CADA AÑO $19.300.000. SE CANCELAN EL 30%
ODO Y EL 70% EN EL PERIODO SIGUIENTE

2,500,000 5,200,000

OR VALOR DE $98.000.000 PARA EL MES DE JULIO DEL AÑO PRESUPUESTADO CON UNA
OMPRA.EL RESTO EN 9 CUOTAS TRIMESTRALES APARTIR DE OCTUBRE,SE AMORTIZA3

RCIAL, PAGADO POR ANTICIPADO EN MAYO DEL AÑO PRESUPUESTADO POR $15.000.000
PRESUPUESTADO $8.500.000 Y PAGO DE INTERESES $6.540.000

6,540,000

PRESUPUESTADO

Y UN DECIFIT O SUPERAVIT DE EFECTIVO. UTILICE EL FORMATO DE LA NIIF PARA PYMES

Y UN DECIFIT O SUPERAVIT DE EFECTIVO. UTILICE EL FORMATO DE LA NIIF PARA PYMES
 RECAUDO DE CXC

SALDO INICIAL DE CXC $ 17,500,000

(+) VENTAS A CREDITO $ 17,000,000

(-) SALDO FINAL DE CXC $ 9,200,000

$ 25,300,000 INGRESO POR

OPERACIÓN

VENTAS:

PRESUPUESTADAS $ 85,000,000

A CREDITO: ($85.000.000 X 20%) $ 17,000,000

AL CONTADO: ($85.000.000 X 80%) $ 68,000,000

LAS COMPRAS SE DETERMINAN POR DIFERENCIA:

INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIA $ 11,000,000

(+) COMPRAS $ 35,600,700

(-) INVENTARIO FINAL DE MERCANCI $ 12,800,000

COSTO DE VENTAS $ 33,800,700

PAGO A PROVEEDORES

SALDO INICIAL DE PROVEEDORES $ 9,500,000

(+) COMPRAS A CREDITO $ 35,600,700

(-) SALDO FINAL DE PROVEEDORES $ 5,600,000

TOTAL PAGO A PROVEEDORES $ 39,500,700

GASTOS VARIABLES
 AÑO ANTERIOR PRESUPUESTADO

VENTA $ 78,000,000 85,000,000

X 3,5% X 3,5%

GASTOS VARIABLES $ 2,730,000 $ 2,975,000

SE PAGA AÑO PRESUPUESTADO X 62% X 38%

TOTAL PAGO GASTOS $ 1,692,600 $ 1,130,500

TOTAL PAGADO $ 2,823,100

AÑO ANTERIOR PRESUPUESTO

GASTOS FIJOS $ 19,300,000 $ 19,300,000

(-) DEPRECIACION $ 2,500,000 $ 2,500,000

(-) PROVISIONES $ 5,200,000 $ 5,200,000

GASTOS FIJOS EFECTIVO $ 11,600,000 $ 11,600,000

SE PAGAN X 70% X 30%

$ 8,120,000 $ 3,480,000

EGRESO X GASTOS FIJOS PARA EL AÑO

PRESUPUESTADO $ 11,600,000
FRANQUICIA VALOR $ 98,000,000

CUOTA INICIAL $ 14,000,000

SALDO $ 84,000,000

PAGADERAS No. CUOTAS 9

V/CUOTA $ 9,333,333

1RA CUOTA OCTUBRE

LA MEJOR
PRESUPUESTO DE EFECTIVO PARA EL AÑO N + 1

SALDO INICIAL DE EFECTIVO

FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

INGRESOS

VENTAS AL CONTADO $ 68,000,000

RECAUDO DE CXC $ 25,300,000

SUBTOTAL $ 93,300,000

EGRESO

PAGO PROVEEDORES $ 39,500,700

PAGO GASTOS VARIABLES $ 2,823,100

PAGO GASTOS FIJOS $ 11,600,000

PAGO ARRIENDO DEL LOCAL $ 15,000,000

SUBTOTAL $ 68,923,800

FLUJO NETO DE EFECTIVO POR

$ 24,376,200
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

EGRESO

PAGO CUOTA INICIAL FRANQUICIA $ 14,000,000

PAGO 1RA CUOTA FRANQUICIA $ 9,333,333

FLUJO NETO DE EFECTIVO POR 23,333,333

ACTIVIDADES DE INVERSION

FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACION

INGRESO

EMISION DE ACCIONES COMUNES $ 3,000,000

EGRESO

ABONO A PRESTAMO $ 8,500,000

PAGO INTERESES $ 6,540,000

FLUJO NETO DE EFECTIVO POR 12,040,000

ACTIVIDADES DE FINANCIACION

SALDO FINAL DE EFECTIVO PRESUPUESTADO

EL AÑO N + 1

2,680,000

OPERACIÓN
INVERSION

FINANCIACION

$ 8,317,133