Corporación Universitaria Minuto de Dios

Asignatura

AUDITORIA 2

Presentado por

Angélica María Vélez Pachón ID 618831

Nini Johana González Largo ID 534098

Valeria Umaña Fernández ID 596374

NRC 5060

Presentado a

ANYELO ALEJANDRO CORAL

8 de marzo de 2020
 INTRODUCCION

Cuando hablamos de Auditoria usual mente existe una distención de su significado

y su ejercicio es relacionado enteramente a un tipo de auditoría ´´financiera´´, la
cual normativamente en Colombia debe ser desarrollada por contadores públicos
titulados y con las competencias necesarias para proveer una seguridad razonable de
la fiabilidad de la información que se está auditando.

De acuerdo a análisis anterior expondremos características importantes de la empresa

Construcciones Gamboa S.A.S ubicada en la calle 42 # 67-52 Cali Nit 9007618832 de
forma jurídica sociedad por acciones simplificada cual escogimos para examinar procesos
de auditoría que se están ejecutando tanto de manera interna o externa
 ROL DEL AUDITOR EN LA SOCIEDAD

El objetivo consiste en apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño de sus

actividades. Para ello la auditoria les proporciona análisis. Evaluaciones,
Recomendaciones, asesoría e información referente a las actividades realizadas

Rol del auditor

 Entrevista al auditor de la empresa Construcciones Gamboa S.A.S ubicada en la

calle 42 # 67-52 Cali Nit 9007618832

Hagan una breve entrevista al auditor, gerente o revisor fiscal de la empresa que
escogieron e indague sobre:

¿Cuáles son las aéreas que representan mayores tipos de riesgos?

¿Cuáles son las áreas en las que se indica el proceso de auditoría?

¿Cuáles es su perspectiva u opinión sobre el proceso de auditoría y el rol del auditor?

Para esta actividad tendremos la información de Construcciones Gamboa S.A.S

ubicada en la calle 42 # 67-52 Cali Nit 9007618832 la cual tiene como objetivo la
construcción de edificios residenciales

Las áreas con más riesgos en cuenta a la realidad de la compañía son la parte contable y
presupuestal

¿Cuál es su perspectiva u opinión sobre el proceso de auditoría y el sol del auditor?

Para Construcciones Gamboa S.A.S ubicada en la calle 42 # 67-52 Cali Nit

9007618832 Las áreas con más riesgos en cuanto a la realidad de la compañía son la
parte contable o presupuestal y seguridad y salud en el trabajo SGI.
Como áreas de mayor riesgos tomaremos la contable de acuerdo a la información
suministrada por el revisor fiscal. Enfocada principalmente al tema de anticipos a
proveedores y contratistas

En cuanto a lo indagado y opinión sobre lo investigado en la compañía, podemos deducir

que los procesos de auditoría no están siendo considerados por las directivas de la
compañía, ya que aunque tanto contador y revisor fiscal manifiestan evidenciar informar y
soportar con documentos sobre los temas mencionados anteriormente como lo son los
pagos de anticipos a proveedores y contratistas los cuales no son revisados periódicamente
lo cual causa que se encuentren en la contabilidad muchos saldos de anticipación sin
soportes, pendientes de legalizar, lo cual conlleva a pérdidas económicas, a no tener un
control y de los valores cancelados, de la finalización de los trabajos para así cancelar los
saldos una vez facturados . Todo esto genera que se queden facturas sin causar y al
momento de hacerlo ya se hacen sin retenciones o deben ser asumidas por la compañía,
generando un gasto innecesario, todo por la falta de control.

PROCESOS DE PLANEACION DE LA AUDITORIA

En este proceso se planifica como se va a ejecutar la auditoria y para ello se debe revisar las
áreas que se van auditar dentro de la empresa, este proceso de planeación nos garantiza las
estrategias que van adecuadas a las condiciones de cada entidad tomando como base la
información que se recopila con previa anticipación

En este caso en particular debemos seleccionar el área contable, para esto debemos
seleccionar a las personas que colaboran con la información y las evidencias que permitirán
ejecutar dicho proceso.

De acuerdo a lo anterior debemos fijar las tareas, los recursos que se requieren y establecen
los objetivos que permitan el éxito de la auditoria.
 FUNCIONES DE LA AUDITOR

De acuerdo a lo que nos rigen las normativas establecidas por ´´ AUDITORIA

GENERAL DE LA REPUBLICA ´´, en Colombia, se expone o siguiente:

1. El auditor debe determinar las políticas, las estrategias, los planes, y programas que
se van a ejecutar en dicho proceso de auditoría.
2. Se deben señalar los métodos y las diferentes formas en la cual las áreas auditadas
rendirán cuentas y mostraran evidencias de las tareas que ejecutan.
3. Promover las acciones pertinentes para resolver las diferentes falencias que presenta
la empresa, en este caso en Construcciones Gamboa S.A.S ubicada en la calle 42
# 67-52 Cali Nit 9007618832
4. Solicitar de carácter obligatorio la información que sea relevante para el desarrollo
de las tareas que se planean bajo vigilancia.
5. Certificar la gestión y resultados de las entidades sometidas a su vigilancia.
6. Se debe priorizar acciones de optimización, que permitan un desarrollo de la
actividad con agilidad y confiabilidad, la cual no obstruya el desarrollo de la
actividad de la empresa.
7. El auditor debe establecer políticas y procedimientos, que permitan tener un control
sobre la información que se va a revisar y que estén dentro del marco regulador de
la empresa.
8. El auditor evaluara bajo su responsabilidad el desarrollo del proceso de acuerdo a
la planeación que en su inicio se preparo y el cual se establecieron unos objetivos a
cumplir.

 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

 De acuerdo a la NIA No. 240, nos menciona sobre la responsabilidad que tiene el
auditor el cual es responsable de obtener una seguridad razonable sobre las áreas a
auditar donde estas estén libres de errores significativos, sea por fraude o error.
Según lo anterior la responsabilidad de un auditor, frente a las áreas a auditar, inicia
en la ética profesional que tenga, este debe de actuar de manera autosuficiente, con
total autonomía, para alcanzar y cumplir con los objetivos establecidos.

Dentro de las características que debe resaltar el auditor en el tema de

responsabilidad mencionamos lo siguiente:
 Tener escepticismo profesional.
 Su propio juicio.
 Capacitar al personal que tendrá a su cargo.
 Un buen manejo en las relaciones que mantenga con el personal seleccionado para
la auditoria.
 Disciplina.
 Innovación.
 Liderazgo.
 Obtener los resultados de la evaluación.
 Profesionalismo.

2. Las técnicas de la auditoria más apropiadas para la empresa que eligieron o el área
seleccionada con sus respetivos argumentos.

La empresa que seleccionamos como ya lo venimos nombrando la c Construcciones

Gamboa S.A.S ubicada en la calle 42 # 67-52 Cali Nit 9007618832 al escogimos el área
contable como la de mayor riesgo de la empresa y la técnica de auditoría que son los
métodos prácticos de investigación y prueba que todo auditor utiliza para comprobar la
razonabilidad y veracidad de la información presentada.

Las técnicas de Auditoria se pueden clasificar de la siguiente forma:

1. ESTUDIO GENERAL: Que es la apreciación y juicio de las características

generales de la empresa, las cuentas o las operaciones, a través de sus elementos
más significativos.
2. ANALISIS: El estudio de los componentes de un todo. Esta técnica se aplica
concretamente al estudio de las cuentas o rubros genéricos de los estados
financieros.
3. INSPECCION: Es la verificación física de las cosas materiales en las que se
tradujeron las operaciones, se aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una
representación material, (efectivos, mercancías, bienes etc.).
 4. CONFIRMACION: Es la ratificación por parte del auditor como persona ajena a
la empresa, de l autenticidad de un saldo, hecho u operación, en la que participo y
por la cual está en condiciones de informar válidamente sobre ella.
5. INVESTIGACION: Es la recopilación de información mediante entrevistas o
conversaciones con los funcionarios y empleados de la empresa.
6. DECLARACIONES Y CERTIFICACIONES: Es la información de la técnica
anterior por su importancia, resulta conveniente que las afirmaciones recibidas
deban quedar escritas (declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas por
alguna autoridad (certificaciones).
7. OBSERVACION: Es una manera de inspección, menos formal, y se aplica
generalmente a operaciones para verificar como se realiza en la práctica.
8. CALCULO: Es la verificación de las correcciones aritméticas de aquellas cuentas
u operaciones que se determinan fundamental por cálculos sobre bases precisas.

Teniendo en cuenta lo anterior para la empresa y el área de la empresa de la cual estamos

hablando las técnicas más apropiada son el ESTUDIO GENERAL ya que por ser bastante
critica para poder auditarla hay que realizar una revisión general y profunda de sus estados
financieros de los rubros y partidas que mas afecten la operatividad de la empresa, en la
revisión profunda el auditor debe darse cuenta realizando una lectura de los estados
financieros de la redacción de los asientos contables, evaluando la importancia relativa de
los cargos y abonos anotados. Como es una empresa constructora hay que realizar una
auditoría profunda de los movimientos de inventarios ya que es por ahí la falencia más
grande en salida de dinero que tiene la empresa, el movimiento de grandes materiales hace
que este sea una de rubros más importantes.

3. Mencione el paso a paso de la elaboración del diseño y de la aplicación de un programa

de auditoría.

La elaboración de un diseño de auditoría para la cual se realiza para llevar un orden

cronológico de la auditoria que se va a aplicar, el objetivo de este diseño es poder
contribuir a la mejora del sistema de auditoría, cumplir con los requisitos externos,
determinar la eficacia y efectividad del sistema de auditoría de la empresa.

Paso 1: objetivos y alcance de auditoría: se debe revisar el cumplimiento de los estándares

de seguridad por la empresa, en este punto tenemos que tener claro los puntos a auditar y
saber cuáles son los objetivos de realizar esta auditoría.

Paso 2: cronogramas de auditorías: definir las auditorias que se van a realizar en el año,
para el caso de nosotros se va a realizar la auditoría financiera trimestralmente.

Paso 3: criterios de auditoría: en este paso se debe determinar el tipo de auditoría que se va
a realizar, los equipos y medios de almacenamiento de la información que se va a utilizar,
las fechas de inicio y terminación de la auditoria.
Paso 4: identificar y evaluar los riesgos de la auditoria: realizar la evaluación de los
riesgos inherentes en el proceso de la auditoria, las amenazas y las causas de esos riesgos,
los controles utilizados para minimizar los riesgos.

4. Las ventajas de la planeación de una auditoria es importante ya que es un proceso

mediante el cual se toma decisiones sobre los objetivos y metas que se debe alcanzar en
una determinada actividad y en un determinado tiempo. Por lo tanto, es un plan de acción
detallado y cuantificado.

El planeamiento como etapa primaria del proceso de auditoría fue establecido para proveer
los procedimientos que se aplicaran a fin de obtener conclusiones validas y objetivas que
sirvan de soporte a la opinión y toma de decisiones de la empresa

EL PLANEAMIENTO EN LA AUDITORIA DEBE EFECTUARSE PARA:

1. Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativas y procedimientos

contables y de control, de las políticas gerenciales y del grado de confianza y
solidez del control interno de la Entidad o Empresa a Auditar.
2. Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y los
procedimientos de Auditoria a emplear.
3. Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los objetivos y plazos
determinados.
4. Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se debe trabajar.
5. Cumplir con las Normas Internacionales de Auditoria y otras específicas al tipo de
Entidad a Auditar.

Las desventajas de la planeación:

 La planificación es limitada debido a la inexactitud de la información.

 Presenta barreras psicológicas debido a que las personas se enfocan en el
presente y no en el futuro.
 La planificación es de limitado valor práctico.
  Para su diseño se requiere conocimientos profundos sobre la planeación con
los cuales no siempre cuenta la organización.
 Puede requerir cambios profundos en la estructura organizacional y en la
plantilla del personal lo que provoca desajustes y resistencia en el cambio.

PLANEAR: Realizar un diagnostico inicial de la empresa Construcciones

Gamboa S.A.S ubicada en la calle 42 # 67-52 Cali Nit 9007618832 Definir
políticas y procedimientos para la planeación de la auditoria en los procesos
financieros.

HACER: Familiarización del sistema de control interno a través de cuestionarios

y encuestas. Identificar riesgos críticos y realizar análisis por medio de matrices de
riesgo.

EVALUAR: Los riesgos y recomendar que tipo de controles son pertinentes a los
procesos financieros. Implementación de modelo de auditoría para mejoramiento
del sistema de control interno.

VERIFICAR: Realizar seguimiento a través de encuestas que permitan evaluar la

implementación del modelo de auditoría como herramienta para el mejoramiento
del sistema de control interno.

ACTUAR: Documentar el estado actual del sistema de control interno de la

empresa Construcciones Gamboa S.A.S ubicada en la calle 42 # 67-52 Cali Nit
9007618832 y emitir recomendaciones dirigidas a la alta gerencia con el fin de
facilitar el proceso de dinamización del modelo de auditoría.

IMPORTANCIA

La planeación estratégica es importante porque sin estas los administradores no pueden

saber cómo organizar al personal y los recursos sin un plan organizacional se debe tener en
cuenta que tiene poca posibilidad de lograr sus metas o de saber cuánto y donde se está
desviando los procesos de la compañía. Esta estrategia permite la buena administración
dando claridad sobre el manejo de los procesos que tiene cada empleado a cargo.