FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

TALLER PRACTICO: DECLARACION DE RENTA

A partir de la siguiente información realice la declaración de renta del señor Juan Pablo

Castañeda Rivera.

El señor Juan Pablo Castañeda Rivera laboró durante el año 2015 en la empresa SMITH

S.A., donde lleva 6 años como jefe de recursos humanos. La seccional en la que va a

presentar la declaración de renta es Bogotá; adicionalmente, tiene un contrato por

prestación de servicios, mediante el cual realiza asesorías en materia financiera y este es el

cuarto año que declara.

A continuación, se detalla cada uno de los factores que se deben tener en cuenta a la hora

de hacer la declaración:

Impuesto pagado año 2014 $6.000.000

Patrimonio bruto año 2014 $300.000.000

Patrimonio líquido año 2014 $65.000.000

Tiene un préstamo de libre inversión $60.000.000

Intereses del préstamo pagados en el 2015 $5.768.900

Tarjeta de crédito $8.760.000

Está pagando crédito hipotecario $850.000.000

Tiene una camioneta $85.000.000

Efectivo en bancos a dic. 2015 $45.000.000

Ingresos 2015 SMITH S.A. $72.000.000

Cesantías consolidadas 2015 $6.200.000

Ingresos honorarios $28.000.000

Aportes obligatorios a pensión SMITH S.A. $2.880.000

Aportes fondo de solidaridad pensional SMITH S.A. $720.000

Aportes obligatorios a salud SMITH S.A $2.880.000

Su cónyuge se encuentra desempleada, vive con sus padres de la tercera edad, quienes

reciben pensión de jubilación, tiene un hijo de 25 años quien está estudiando en la

universidad y por el cual paga $5.000.000 semestrales.

Del préstamo de libre inversión debe $42.890.000.

Realizó un retiro parcial de $2.000.000 de las cesantías de su primer empleo.

El crédito hipotecario corresponde a su casa de habitación, la cual adquiere durante el año

2015 y únicamente ha abonado a capital la suma de $8.000.000. La casa tiene un avalúo

catastral de $800.000.000.

Posee unas acciones en una compañía de financiamiento, por valor de $165.000.000.

Como al señor le gusta coleccionar cuadros de artistas reconocidos, tiene dos cuadros

avaluados en $35.000.000 en el año 2014. (Recuerden hacer el reajuste para el año 2015).

Intereses por crédito hipotecario 2015 $24.500.000

Retención en la fuente SMITH S.A $595.550

Retención en la fuente contrato $356.000

Tiene unos rendimientos financieros por las acciones, de $20.000.000

de los cuales $5.000.000 son gravados

Anticipo de impuesto año 2015 $3.450.000

Salud prepagada de cada mes $680.000

 ARTÍCULOS

La normatividad relacionada con la declaración de renta es la siguiente:

 Ley 1819 de 2016 Reforma tributaria estructural: Donde se nombra y

establece los nuevos cánones de pago de renta, como depurar correctamente

el impuesto y los puntos a tener en cuenta.

 ESTATUTO TRIBUTARIO. Decreto 624 de 1989 Diario Oficial No.

38.756 de 30 de marzo de 1989 “Por el cual se expide el Estatuto Tributario

de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos

Nacionales, artículos:

 ARTICULO 5o. El impuesto sobre la renta y complementarios constituyen

un solo impuesto.

 ARTICULO 7º. Las personas naturales están sometidas al impuesto

 ARTICULO 8º. Los cónyuges se gravan de manera individual

 ARTICULO 9º. Impuesto de la renta personas naturales, residentes y no

residentes.

 Artículo 596 (ET): contenido de la declaración de renta

 Artículo 468 (ET): Tarifa general del impuesto sobre renta

 Artículo 330 (ET): Determinación cedular

 Artículo 335 (ET): Ingresos de las rentas de trabajo.

De acuerdo con el artículo 5 El impuesto sobre la renta y
complementarios se considera como un solo tributo y
comprende:

Para las personas naturales, sucesiones ilíquidas, y bienes destinados a fines especiales en

virtud de donaciones o asignaciones modales contemplados en el artículo 11, los que se

liquidan con base en la renta, en las ganancias ocasionales, en el patrimonio* y en la

transferencia de rentas .

De acuerdo con el articulo 8 LOS CONYUGES SE GRAVAN EN INDIVUAL. Los

cónyuges, individualmente considerados, son sujetos gravables en cuanto a sus

correspondientes bienes y rentas.

 Bibliografía

Ley 1819 de 2016 Nivel Nacional, recurso only, URL:

https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=68189
Encolombia.com - Libro Primero. Impuesto sobre La Renta y Complementarios-
Recuperado de: https://encolombia.com/derecho/leyes/estatuto-tributario/impuesto-renta-
complementarios/
 https://www.dian.gov.co/impuestos/Reforma%20Tributaria%20Estructural/Concepto

%20sobre%20Impuesto%20sobre%20la%20Renta%20y%20Complementarios.pdf