Cuadros informativos Trabajo final (grupal).

1. PAGO DE ARRENDAMIENTO.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

170525 Arrendamiento $6.000.000
diferido
240802 IVA $9000.000
Rte fuente 4210.000
arriendos
Costos x pagar $6.690.000
- arrenda

Sumas iguales $6.900.000 $6.900.000

COMPRA EQUIPO DE OFICINA.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1524 Equipo de oficina $ 12.000.000

2205 Proveedores $13.999.200

Nacionales

240802 IVA descontable $ 1.920.000

135510 ICA $ 79.200

SUMAS IGUALES $13.999.200 $13.999.200

 3-COMPRA DE MATERIA PRIMA.

500 unidades $43.200 = $ 21,600.000

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1405 MATERIAS $21.600.000
PRIMAS

2365 RETENCION EN $ 540.000

LA FUENTE

2205 PROVEEDORES $21.060.000

NACIONALES

SUMAS IGUALES $ 21.600.000 $ 21.600.000

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1455 Materiales, $510.000
repuestos y
accesorios
2408 Impuestos sobre las $81.600
ventas por pagar

2205 Proveedores $591.600

Nacionales

Sumas iguales $591.600 $591.600

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

2205 Proveedores $4.330.320

Nacionales

1110 Bancos $4.330.320

Sumas iguales $4.330.320 $4.330.320

 4- compra de mercancía.
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
110505 CAJA $11.400.00
130505 CLIENTES NAL $11.400.000
41 Ingresos $22.800.000
operacionales

61 Costo de ventas 6.184.120

1430 Productos $6.184.120
terminados

Sumas iguales $28.984.120 $22.800.000

5- orden de trabajo 2505.

Materias primas
Entradas salidas
40.000.000 28.746.667(700)
21.6000.000
61.6000.000 28.746.667

Diferencia 32.853.333 (800)

Cuenta Descripción Debito Crédito

7105 Costo de $28.746.667

producción
1405 Materia prima $28.746.667
Sumas iguales $28.746.667 $28.746.667
 6- ORDEN DE TRABAJO.
Costo = 6.000 unidades x$102=$612.000

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1455 Inv. Repuestos y $ 612.000
accesorios
730501 Material indirecto $612.000
TOTAL $612.000 $612.000

7- CONTABILIDAD NOMINA POR PAGAR.

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBITO CREDITO

7205 Costo de $912.262.72
producción de
mano de obra
730502 Mano de obra $1.004.487.24
indirecta de
producción
5105 Gasto persona $1.688.211,00
52105 Gasto personal $888.211.00
2370 Retenciones y $165.613
aportes de
Nomina
237005 Aportes de $165.613
entidades de
salud
2380 Acreedores $165.613
varios
238030 Fondos y $165.613
cesantías y/o
pensiones
1365 Cuentas por
cobrar
trabajadores
1110 Bancos $4.161.946
TOTALES $4.493.171,96 $4.161,946
 CONTABILIZACIÓN PRESTACIONES PARAFISCALES
CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBITO CREDITO
7205 Costo de $191.550
producción de
mano de obra
720568 Aportes ERL $ 7.800
720569 Aportes
entidades de $63.750
salud
720570 Aportes $ 90.000
fondos de
pensiones
720572 Aportes de $ 30.000
compensación
720575 Aportes ICBF
720578 Aporte al Sena
730502 Mano de obra 4229.860
indirecta de
producción
73050268 Aportes ARP $9.360
73050269 Aportes $76.500
entidades de
salud
73050270 Aportes 4108.000
fondos de
pensiones
73050272 Aportes a $36.000
cajas de
compensación
73050278 Aportes al
Sena
5105 Gasto de $408.640
personal
510568 Aporte ARP $ 16.640
520569 Entidades de $ 68.000
salud
520572 Aportes a $96.000
fondos de
pensiones
520572 Aportes a
cajas de 32.000
compensación
520575 Aportes ICBF
520578 Aportes al
Sena
2370 Retenciones y $548.000
 Aportes $344.250
237005 Aportes
Entidades de
salud $42.120
Aportes ICBF,
Sena y caja de
237010 compensación
$162.000
2380 Acreedores $486.000
varios
238030 Fondos
cesantías y
pensiones $486.000
TOTALES $1.034.370.000 $$1.034.370.000

Contabilización prestaciones sociales.

Código Cuentas Parcial Debito Crédito

7205 Costo de
producción de
mano de obra 194.550
720530 Cesantías 90.000
720533 Intereses sobre
cesantías 10.800
720536 Prima de
servicios 62.475
720539 Vacaciones 31.275
730502 Mano de obra
indirecta de
producción 233460
730533 Intereses sobre
cesantías 12.960
730536 Prima de 74.970
servicios
730539 Vacaciones 37.530 415.040
5105 Gasto personal
510530 Cesantías 192.000
510533 Intereses sobre
cesantías 23.040
510536 Prima de
servicios 133.280
510539 vacaciones 66.720
5205 Gasto personal 207.520
520530 cesantías 96.000
520533 Intereses sobre
 cesantías 11.520
520536 Prima de
servicios 66.640
520239 vacaciones 33.360
2610 Obligaciones
laborales 1.050.570
261005 cesantías 486.000
261010 Intereses sobre
cesantías 58.320
261020 vacaciones 168.885 1.050.570,20 1.050.570,70

8 TERMINACION DE PRODUCCION.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1430 Producto
terminado $32.548.483
7105 Costo de
producción MP $30.240.000
7205 Costo de
producción MOD $696.483
7305 Gastos indirectos
de fabricación $1.612.000
SUMAS IGUALES $32.548.483 $32.548483

Entrega de mercancía al señor Pérez.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
1105 caja $11.400.000
130505 Clientes Nal 11.400.000
$11.400.000 11.400.000
 NOMINA.

Nombre Salario Base

Valor día Valor Hora Días Días

Pablo Base Base Laborados Liquidados

Álvarez 1.600.000
$53.334 $6.667 30 30
Juan
Canales $800.000 $26.667 $33.333 30 30

James
Ortega $900.000 $30.000 30
$3.750 30
Ana Ospina
$750.000 $25.000 $3.125 30 30

DEVENGO

Salario a Auxilio de Domingos Total, Total,

pagar transporte Recargo y festivos Devengado devengo
Nocturno
$1.600.000 $88.211 - $1.688.211
$900.000 $88.211 - $888.211
$900.000 $88.211 - $16.276 $1.004.487
$750.000 $88.211 $28.481 - $34.178 $11.393 $912.263
Total
$4.050.000 $352.844 $28.481 $16.276 34.178 $11.393 $4.493.172
 DEDUCCIONES.
SALUD PENSION 4% NETO PARA PAGAR
$32.000 $ 32.000 $ 64.000
$ 36.651 $36.651 $ 73.302
$ 32.962 $ 32.962 $ 65.924
TOTAL $ 165.613 $165.613 $ 331.226

ESTADO DE COSTOS DE ARTICULOS FABRICADOS Y VENDIDOS A 31 DE

DICIEMBRE

Estado de Costos de ventas

Inventario de materia prima inicial $ 40.000.000

+ Compra de inventarios $ 30.240.000

= Materia prima disponible $ 70.240.000

- Inventario de materia prima final -$ 32.853.333
=Costo de materia prima directa $ 37.386.667
+ Costo de mano de obra directa $ 696.483
+ Costo de servicios directos -
+ Costos indirectos $ 1.612.000
= Costo de producción del periodo $ 39.695.150
+ Producto del proceso inicial -
= Costo de producto en proceso $ 39.695.150
- Producto en proceso final -
= Costo de productos terminados $ 39.695.150
 + Producto terminado inicial $ 2.000.000
= Productos disponibles para la $ 41.695.150
venta
- Producto terminado final $ 26364363

= Costo de venta $ 15.330.787

AJUSTES NECESARIOS: CONCILIACIÓN, DEPRECIACIÓN, PROVISIÓN,

AMORTIZACIÓN, VALORIZACIÓN O DESVALORIZACIÓN
Amortización arriendo:
Se ajusta 1 mes de los 3 meses que se pagaron por anticipado.
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
512010 Arriendos $ 2.000.000
170525 Gastos pg x anticipado $ 2.000.000
Arri.
SUMAS IGUALES $ 4.000.000 $ 4.000.000

ESTADO DE RESULTADOS A 31 DE DICIEMBRE

INGRESOS $ 22.800.000
- COSTOS DE VENTA $ 15.330.787
= UTILIDAD $ 7.469.213
OPERATIVA
- GASTOS DE $ 2.800.000
ADMINISTRACIÓN

- GASTOS DE VENTAS $ 400.000

= UTILIDAD GRAVABLE $ 4.269.213
- 34% IMPUESTO A LA $ 1.451.532
RENTA
= UTILIDAD DEL $ 2.817.681
 EJERCICIO

BALANCE GENERAL CLASIFICADO A DICIEMBRE 31

CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS

Caja $ 61.655
Banco Nacional $ 20.481
Banco del exterior $ 22.500
Clientes $ 10.000
Inventario materia prima $ 37.387
Inventario producto terminado $ 39.695
Inventarios repuestos y accesorios $ 1.612

Edificio $ 80.000
Depreciación acumulada edificio $26.000
Terreno $15.000
Obligación financiera Banco Nacional $ 26.000
Obligación financiera banco del exterior $ 22.500
Proveedores $ 61.772
Acreedores $ 1.600
Capital social $ 60.000
Reserva legal $ 10.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400
Ventas $ 132.800
Rendimiento financiero $ 3.000
Gastos de ventas $ 15.840
Gastos de administración $ 17.470
Costo de ventas $ 29.331
TOTAL $ 350.970 $ 358.072