INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN,

DESDE EL MES DE ENERO HASTA EL MES

AGOSTO DEL AÑO 2019,
GOLF CLUB, A.C.

Puerto La Cruz, 29 de agosto de 2019

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TABLA DE CONTENIDO
CAPÍTULO I – ASPECTOS PRELIMINARES .................................................................3
1.1 Origen de la actuación.....................................................................................................3
1.2 Alcance............................................................................................................................3
1.3 Objetivo General ............................................................................................................3
1.4 Objetivos Específicos......................................................................................................4
1.5 Enfoque............................................................................................................................4
1.6 Métodos, Procedimientos y Técnicas .............................................................................4
1.7 Características del Objeto Evaluado ...............................................................................5

CAPITULO II – RESULTADOS DEL ANÁLISIS..............................................................5

2.1 Condición........................................................................................................................5
2.1.1 Aspectos Positivos.................................................................................................5
2.1.2 Riesgos..................................................................................................................6
2.1.3 Limitaciones..........................................................................................................6
2.2 Criterio............................................................................................................................7
2.3 Causas.............................................................................................................................7
2.4 Efectos.............................................................................................................................8

CAPÍTULO III- CONSIDERACIONES FINALES ...........................................................9

3.1 Recomendaciones............................................................................................................9
3.2 Conclusiones.................................................................................................................10

ANEXOS ...............................................................................................................................11
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CAPÍTULO I – ASPECTOS PRELIMINARES

1.1 Origen de la actuación

El diagnostico de este informe cuyos resultados se exponen en el presente documento, fue a

petición de la junta directiva, acordada en reunión realizada en la segunda quincena del mes
de julio del presente año; con la finalidad de evaluar la situación financiera y administrativa
de la entidad, aplicar nuevas estrategias acorde a las normas del proceso administrativo y las
oportunidades de mejora en la estructura organizacional, salvaguarda de los activos,
políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones que permitan el óptimo manejo de
los recursos.

1.2 Alcance

La auditoría se basó en la evaluación de ingresos y gastos originados desde el mes de enero

al mes de julio del año en curso, cotejados con los estados de cuenta de Banplus Banco
Universal C. A, a nombre de Las Salinas Golf Club, A.C, número 01740115791154131062 y
las facturas, recibos, relaciones y/o notas correspondientes a la actividad económica del club
registrada en moneda nacional. Asimismo, se realizó con los libros en moneda extranjera
suministrados por la tesorería, que refleja el registro de los pagos en efectivo que realizan los
socios y los realizados a la cuenta perteneciente al señor Jesús Rafael Campos Yánez,
proconcreto@gmail.com, vía Zelle, 0414-8169642.

1.3 Objetivo General

 Evaluar los aspectos administrativos, presupuestarios y financieros relacionados con los

ingresos y gastos La Salina Golf Club, A.C.
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1.4 Objetivos Específicos

 Comprobar que las transacciones y operaciones administrativas, presupuestarias

y financieras estén respaldadas con suficiente documentación justificativa.

 Evaluar los requerimientos exigidos para la elaboración y presentación de estados

financieros.

 Confirmar que se hayan constituido las garantías necesarias y suficientes para

responder por las obligaciones con terceros.

 Comunicar al club, los resultados encontrados, y contribuir a la formulación de un

plan de acción correctiva, que permita mejoras en las debilidades detectadas,
minimizando las posibilidades de recurrencia de los hallazgos encontrados.

1.5 Enfoque

La actuación se orientó desde el punto de vista de control posterior, verificando que la

información de los registros de ingresos y gastos, refleje la realidad de los hechos
económicos ocurridos, centrado en el análisis y método que señala el proceso
administrativo, considerando las disposiciones legales, los requerimientos y las previsiones
presupuestarias; para evaluar los riesgos financieros que enfrenta la entidad, la aplicación de
las normas de control interno y comunicar todos los resultados de la auditoría de gestión a la
junta directiva.

1.6 Métodos, Procedimientos y Técnicas

La auditoría se realizó considerando las disposiciones legales y reglamentarias vigentes en

materia de control fiscal, así como las técnicas y prácticas de las normas de auditoría
generalmente aceptadas, tales como: entrevistas con la gerencia del departamento de
administración y tesorería; solicitud de información al equipo administrativo, examen de la
documentación relacionada con la actividad financiera de la entidad y elaboración de papel
de trabajo para la elaboración de los estados financieros.
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1.7 Características generales del objeto evaluado

Las Salinas Golf Club, A.C es una entidad, con persona jurídica de derecho privado, sin fines
de lucro y que tiene por objeto procurar su desarrollo, coordinarlos, representarlos ante
autoridades y organizaciones deportivas nacionales e internacionales. Se regula
principalmente, por la Ley Orgánica de Deporte, Actividad Física y Educación Física y
Reglamento Parcial Número 1, Estatutos Asociación Civil La Salina Golf Club y el Estatuto
de la Federación Venezolana de Golf.

CAPITULO II – RESULTADOS DERIVADOS DEL ANÁLISIS

2.1 Condición

2.1.1 Aspectos Positivos

Se observa mejoramiento en la gestión del personal, estableciendo estrategias para el registro

y computo de los ingresos y gastos, que facilita la ejecución del papel de trabajo para la
elaboración de los estados financieros.

Fortalecimiento de los mecanismos de información, control y evaluación necesarios para

garantizar el cumplimiento de los criterios propuestos por la auditoría.

Progreso constante en la definición del plan de trabajo, para el cumplimiento de las

actividades ordinarias y extraordinarias.

Avances en la actualización del proceso de compras, reconociendo las sugerencias de la

auditoría.

Creación de estrategias orientadas a la mejora salarial del personal administrativo.

Disposición del talento humano al mejoramiento continuo del proceso administrativo.

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2.1.2 Riesgos

Los riesgos vigentes para el proceso administrativo de Las Salinas Golf Club, A.C. son
los siguientes:

Ausencia de original y copia de Acta Constitutiva.

Registro de ingresos en recibos comunes, que carecen de información necesaria, para

documentar las operaciones del club.

Debilidades en la creación de presupuesto estimado para adquisición de bienes y servicios

semanales.

Compras realizadas a través de trasferencias bancarias, notas de entrega y recibos que no

cumplen con las normas generalmente aceptadas.

Falta de equipos que permitan el soporte digital y copias de facturas de compras.

El computo de la nómina cuenta sólo respaldo físico, en un recibo único firmado en conjunto
por todos los trabajadores.

Inexistencia registro de activos en digital, lo que limita la apreciación de la vida útil de cada
uno de ellos.

2.1.3 Limitaciones
Desconocimiento del alcance de trabajo del personal, por ausencia de definición de cargos.

El plan de trabajo de la empresa se reporta frecuentemente de manera verbal.

Marcadas variaciones en los presupuestos, a causa de la inflación.

El estimado de gastos se realiza sin referencia de la tasa diaria en divisas.

Frecuentes compras de emergencia.

Debilidades en la solicitud de los fondos para las compras.

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2.2 Criterio
Las normas estandarizadas que sirven de referencia para evaluar, son las siguientes:
Las Normas Internacionales de Información Financiera.
Las Normas Internacionales de Auditoría.
Ley del Impuesto al Valor al Impuesto Agregado.
Las NIIF para Las Pymes a las Personas Jurídicas Sin Fines de Lucro
Estatutos Asociación Civil La Salina Golf Club.
Ley Orgánica de Deporte, Actividad Física y Educación Física.

Reglamento Parcial Número 1 de la Ley Orgánica de Deporte, Actividad Física y Educación

Física.

Estatuto de la Federación Venezolana de Golf.

2.3 Causas

Dentro de las causas posibles identificadas en este informe pueden referirse las
siguientes:

Falta de conocimiento de las normativa y estatutos de la entidad

Supervisión del trabajo sin respaldo de reporte escrito.

Desconocimiento de los requisitos que se necesitan para cumplir con el proceso

administrativo.

Debilidades en el entrenamiento del personal administrativo.

Descripción de las actividades de cargos no definidas en su totalidad.

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2.4 Efectos
Los efectos entre los riesgos y las limitaciones que arrojaron la examinación tanto de
ingresos y gastos como la gestión del proceso administrativo de La Salina Golf Club,
A.C, son los siguientes:

Se desconoce a fondo el objeto y alcance de la operatividad de la entidad por ausencia de

Acta Constitutiva.

La falta de facturación con numeración correlativa y en orden cronológico, puede traer

sanciones a la empresa, por una mala gestión contable.

El computo de presupuesto estimado con sobreestimación o subestimación, genera

incertidumbre en la adquisición de bienes y servicios.

El libro de compras de la entidad se debe conformar sólo con facturas legales; obviando las
notas de entrega, presupuestos y recibos no para respaldar los gastos.

La falta de soporte digital y copias de facturas de compras, no permite la verificación

posterior del libro de compras, puesto que la mayoría son emitidas por maquinas ficales y la
información se puede borrar con facilidad.

El cálculo de la nómina debe estar respaldado con archivo digital de fácil acceso y recibo
físico, para fácil computo de prestaciones sociales en caso de solicitud por adelanto o por
egreso de los trabajadores.

El registro de activos de los activos es obligatorio no sólo para conocer el saldo de los
mismos, sino que además se debe registrar el gasto por depreciación de cada uno.

La ausencia definición y análisis de cargos, en ocasiones no hace visible la eficiencia y

eficacia en las actividades ejecutadas por el personal administrativo de la entidad.

El plan de trabajo se debe transmitir preferentemente de manera escrita, para que quede
constancia del mismo y se disminuyan los errores y omisiones en las actividades a ejecutar.
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La solicitud de los fondos para las compras se debe realizar mediante un procedimiento
acordado entre un jefe de compras y el departamento administrativo, previamente aprobado
por la junta directiva, para evitar confusiones en la ejecución de este proceso.

CAPÍTULO III – CONSIDERACIONES FINALES

3.1 Recomendaciones:

Resguardo de documentación administrativa y financiera, de tal modo que esté disponible

tanto para la junta directiva, como para los entes de la administración pública.

Adquirir talonario de factura que incluya toda la información de la operación y el registro de

los ingresos, garantizando así su validez legal y fiscal.

Realizar presupuesto estimado semanal conjuntamente con el encargado de las operaciones,

con la tasa de cambio promedio para evitar la subestimación y disminuir compras de
emergencias.

Los bienes y servicios adquiridos deben respaldados por facturas que cumplan con
normativa de facturación; es decir, que contenga: nombre o razón social Las Salinas Golf
Club, A.C, número de factura, fecha de expedición, RIF y domicilio tanto del emisor como
del destinatario, descripción de la operación llevada a cabo, base imponible, desglose de IVA
y el importe total a pagar.

La estructura del libro de compras debe contener copias de las facturas de las mismas y la
impresión del por mes.

El registro y computo de la nomina debe estar en un archivo aparte del resto de los gastos, en
donde quede registro digital de las mismas, para luego ser trasladadas en los estados
financieros.

Además del manual y código disciplinario se debe redactar el análisis y de descripción de

cargos de los empleados del club.
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Documentar las decisiones y acuerdos a través de minuta de reunión, comunicados entre

otros.

Fomentar la sinergia en equipo, para la comunicación efectiva de las decisiones tomadas.

3.2 Conclusiones:

Tomando en consideración todas las investigaciones realizadas, podemos concluir que

gestión administrativa de un ente sin fines de lucro es dinámica, independientemente de su
magnitud y objetivos, en donde la aplicación del proceso administrativo debe ser secuencial
para lograr eficiencia.

El resguardo y análisis de la documentación y archivos de esta organización; como acta

constitutiva, computo de activos, libro de compras, relación de ingresos; entre otros debe
tratarse no distinto al método empleado por de las empresas con carácter lucrativo.

El tratamiento de los ingresos del club debe soportarse con recibos que contengan la
información detallada de la operación, debido a que estos se clasifican en mensualidades,
green fee y otros ingresos; los cuales deben destinado al gasto referente a tales conceptos.

Los bienes y servicios adquiridos se deben respaldar con previos presupuestos, facturas
legales y sus respectivas copias en físico y digitales, debidamente organizadas y separadas
de gastos de nómina y otros gastos de distinta a su naturaleza operativa.

Debido a todas las dificultades operativas sé han presentado en la entidad con el avance del
tiempo, nos lleva crear nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas
dimensiones es la auditoria integral, una nueva herramienta de control y evaluación
considerada, para examinar globalmente este organismo con el propósito de descubrir
oportunidades para mejorar su administración.
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Todos los cambios, estrategias, procedimientos, actividades y gestiones que se implementen

en esta entidad, serán exitosos si son conciliados primeramente por la junta directiva; de tal
modo que, al delegar funciones al personal administrativo, operativo y de mantenimiento,
este pueda realizar sus labores en concordancia con la misión y visión del club.
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ANEXOS