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Las Cuentas del Sistema Contable de la ICP

1. CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS

En el sistema contable incluido en el SIIDEN las cuentas son distribuidas en GRUPOS , SUBGRUPOS y
SUB-SUBGRUPOS de acuerdo al uso y función de cada una.

1.1. CUENTAS REALES O DE BALANCE GENERAL

Las cuentas reales son las que afectan los resultados del Balance General. Forman el Activo, el
Pasivo y el Patrimonio de la sociedad o persona natural.

1.1.1. CUENTAS DE ACTIVO

Representan todos los bienes y derechos que la sociedad o persona natural poseen,
como: efectivo en caja, fondos en los bancos, máquinas, vehículos, muebles, equipos,
documentos por cobrar, etc. Todos estos bienes son elementos factibles de medición o
valoración.

El orden de los subgrupos y sub-subgrupos en la división de este grupo responde al

tiempo en el que los bienes que representa cada uno pueden ser convertidos en efectivo.
Así, en el subgrupo de Activo Corriente, están las cuentas de Activo Disponible, luego las
del Activo Exigible y después las del Activo Realizable.

El activo Fijo es Tangible cuando se refiere a bienes corporales o físicos e Intangible

cuando representan valores no físicos como: patentes, marcas de fábrica, derechos de
autor, etc.

1.1.2. CUENTAS DE PASIVO

Son las que representan las obligaciones que la sociedad o persona natural debe cumplir
en una fecha futura, como el pago de una suma de dinero, la prestación de un servicio o la
entrega de un bien.

Los subgrupos de este grupo son:

a) Pasivo Corriente con un sub-subgrupo que es el Pasivo Exigible que constituye las
obligaciones que deben cumplirse a corto plazo.

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b) Pasivo a largo plazo, cuando las obligaciones son exigibles en un tiempo, por lo
general, mayor a un año, como los créditos hipotecarios.
c) Pasivo Diferido que corresponde a valores cobrados por anticipado como intereses,
alquileres u otros que se devengan posteriormente.
d) Otros Pasivos, que corresponden a depósitos recibidos en garantía o valores no
reclamados por terceros.

1.1.3. CUENTAS DE PATRIMONIO

Constituyen los valores obtenidos como Superávit en los diferentes ejercicios económicos.
Es la diferencia entre el total de los saldos de las cuentas de Activo, menos el total de los
saldos de las cuentas de Pasivo. Al finalizar el año se registra en esta cuenta la diferencia
que resulta del movimiento económico del período al cerrar las cuentas de Ingresos y
Gastos. El saldo de esta cuenta representa los valores reales que adeuda o pertenecen a
la sociedad o persona natural.

1.2. CUENTAS NOMINALES O DE RESULTADOS

Las cuentas de Resultados son aquellas que representan Ingresos, Gastos y Costos que
durante el ejercicio afectan en más o menos al Patrimonio de la sociedad o persona
natural. Los grupos y subgrupos que lo forman son:

1.2.1. CUENTAS DE INGRESOS

Son las que registran todos los ingresos Operacionales, o sea los originados en la
actividad normal de la sociedad o persona natural y los no Operacionales, como los
Intereses bancarios u otros rendimientos financieros que no son producto de la actividad
normal de la sociedad o persona natural.

1.2.2. CUENTAS DE GASTOS

Son las que presentan todos los gastos realizados en la administración y operación de la
sociedad o persona natural, manteniendo su actividad en forma normal durante el ejercicio
económico.

1.2.3. CUENTAS DE ORDEN

Son todas las donaciones no monetarias recibidas a favor de los niños producto de la
gestión realizada por la Iglesia Socia. Se asienta cuando, en una operación contable,
interviene una cuenta de orden como deudora y como acreedora. Se utiliza para registrar
los movimientos de valores que no intervienen en las cuentas de balance. En este grupo
se puede registrar por ejemplo: Donaciones de alimentos u otros artículos para el uso de
los beneficiarios, sin un documento legal que sustente el monto; aporte de mano de obra
de padres o de la comunidad en mingas.

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CODIGOS NOMBRES DE GRUPOS, SUBGRUPOS Y CUENTAS

1 ACTIVO TOTAL DE LA ICP

11 ACTIVO CORRIENTE
111 ACTIVO DISPONIBLE
111 01 Caja del CDSP
111 02 Cuenta bancaria del CDSP
111 03 Caja de SUPERVIVENCIA
111 04 Cuenta bancaria de SUPERVIVENCIA
112 ACTIVO EXIGIBLE
112 01 Cuentas y documentos por cobrar del CDSP
112 02 Cuentas y documentos por cobrar de SUPERVIVENCIA
12 ACTIVO FIJO
121 ACTIVO FIJO TANGIBLE
121 01 Muebles y equipos del CDSP
121 02 (-) Depreciación acumulada de muebles y equipos del CDSP
121 03 Equipos de cómputo y software del CDSP
121 04 (-) Depreciación acumulada de equipos de cómputo y software del CDSP
121 05 Muebles y equipos de SUPERVIVENCIA
121 06 (-) Depreciación acumulada de muebles y equipos de SUPERVIVENCIA
121 07 Equipos de cómputo y software de SUPERVIVENCIA
121 08 (-) Depreciación acumulada de equipos de cómputo y software de SUPERVIVENCIA
2 PASIVO TOTAL DE LA ICP
21 PASIVO CORRIENTE
211 PASIVO EXIGIBLE
211 01 Regalos de Patrocinadores del CDSP
211 02 Impuesto al Valor Agregado (IVA) retenido del CDSP
211 03 Impuesto a la Renta retenido del CDSP
211 05 Cuentas y documentos por pagar del CDSP
211 06 Aportes y donaciones especiales para el CDSP
211 07 Fondos de Intervenciones Individuales CIV
211 08 Regalos de SUPERVIVENCIA
211 09 Impuesto al Valor Agregado (IVA) retenido de SUPERVIVENCIA
211 11 Impuesto a la Renta retenido del SUPERVIVENCIA
211 12 Cuentas y documentos por pagar de SUPERVIVENCIA
211 13 Aportes y donaciones especiales para SUPERVIVENCIA
3 PATRIMONIO DE LA ICP
31 PATRIMONIO NETO
311 RESULTADOS DEL EJERCICIO
311 01 Superávit acumulado de la ICP
4 INGRESO TOTAL DE LA ICP
41 INGRESO TOTAL DEL PROGRAMA DE DESARROLLO DE PATROCINIO (CDSP)
411 INGRESOS POR APORTES DE SOCIEDAD
411 01 Mensualidad para el CDSP (Child Support)

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411 02 (-) Devolución de mensualidades del CDSP

411 03 Fondos para no patrocinados del CDSP
411 04 Fondos continuos de salud del CDSP
411 05 Fondos continuos educativos del CDSP
411 06 Fondos para otras intervenciones continuas y reembolsables
412 INGRESOS LOCALES
412 01 Aportes de padres de familia para el CDSP
412 02 Aportes monetarios de padres de familia para salud y otros del CDSP
412 03 Aportes de la Iglesia para el CDSP
412 04 Aportes monetarios de la iglesia para salud y otros del CDSP
412 05 Donaciones monetarias de otras fuentes para el CDSP
413 INGRESOS INTERNOS
413 01 Venta de activos fijos del CDSP
413 02 Venta de bienes generales del CDSP
413 03 Fondos de capacitación del CDSP
414 INGRESOS FINANCIEROS
414 01 Interés bancario del CSDP
42 INGRESO TOTAL DEL PROGRAMA DE SUPERVIVENCIA DE LA NIÑEZ (SUPERVIVENCIA)
421 INGRESOS POR APORTES DE SOCIEDAD
421 01 Mensualidad para SUPERVIVENCIA
421 02 (-) Devolución de mensualidades de SUPERVIVENCIA
421 03 Fondos para intervenciones continuas y reembolsables de SUPERVIVENCIA
422 INGRESOS LOCALES
422 01 Aportes de padres de familia para SUPERVIVENCIA
422 02 Aportes monetarios de padres de familia para salud y otros de SUPERVIVENCIA
422 03 Aportes de la Iglesia para SUPERVIVENCIA
422 04 Aportes monetarios de Iglesia para salud y otros de SUPEVIVENCIA
422 05 Donaciones monetarias de otras fuentes para SUPERVIVENCIA
423 INGRESOS INTERNOS
423 01 Venta de activos fijos de SUPERVIVENCIA
423 02 Venta de bienes generales de SUPERVIVENCIA
423 03 Fondos de capacitación de SUPERVIVENCIA
424 INGRESOS FINANCIEROS
424 01 Interés bancario de SUPERVIVENCIA
5 GASTO TOTAL DE LA ICP
51 GASTO TOTAL DEL PROGRAMA DE DESARROLLO DE PATROCINIO (CDSP)
5 11 ÁREA COGNITIVA DEL CDSP
511 01 Apoyo para transporte de voluntarios al personal del Area Cognitiva del CSDP
511 02 Consultoría y capacitación al personal Area Cognitiva del CSDP
511 04 Bienes y gastos de educación del CSDP
511 05 Otros gastos del área cognitiva del CSDP
511 06 Actividades extracurriculares del CDSP
511 07 Actividades de servicio del CDSP
511 08 Muebles y equipos para aulas y talleres del CSDP
511 09 Biblioteca del CSDP
511 10 Material didáctico del CSDP y/o de estimulación temprana CDSP

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511 11 Movilización área cognitiva del CSDP

511 12 Mantenimiento de muebles y equipos de aulas del CSDP
511 13 Copias y Fotografías del área cognitiva del CDSP
511 14 Talleres de habilidades y alfabetización basados en casa del CSDP
511 15 Equipos y ropa de trabajo para promotor niños basado en casa del CDSP
512 ÁREA DE FÍSICA DEL CDSP
512 01 Apoyo para transporte de voluntarios del Area Física del CSDP
512 02 Consultoría y capacitación al personal del Area Física del CSDP
512 04 Atención médica a los registrados del CSDP
512 05 Atención en salud preventiva del CSDP
512 06 Otros gastos del área física del CSDP
512 07 Alimentación para registrados y personal del CSDP
512 08 Muebles, enseres y equipos de salud del CSDP
512 09 Artículos de higiene y combustible del CSDP
512 10 Movilización del área Física del CSDP
512 11 Mantenimiento de muebles y equipos de salud del CSDP
512 12 Copias y fotografías del Area Física del CSDP
512 13 Canasta de ofrendas a beneficiarios basados en casa del CDSP
513 ÁREA ESPIRITUAL DEL CDSP
513 01 Apoyo para transporte y capacitación de voluntarios del área espiritual del CSDP
513 03 Artículos y materiales para educación cristiana del CSDP
513 04 Actividades de evangelización y desarrollo espiritual con los registrados del CSDP
513 05 Copias y fotografías de actividades espirituales del CSDP
514 ÁREA SOCIO – EMOCIONAL DEL CDSP
514 01 Actividades sociales y culturales del CSDP
514 02 Actividades de defensoría y protección de la niñez y juventud del CDSP
514 03 Equipos y actividades deportivas del CSDP
514 04 Campamentos y paseos con los registrados del CSDP
514 05 Copias y fotografías de actividades sociales y culturales del CSDP
514 06 Otros gastos del área socioemocional del CSDP
515 ADMINISTRACIÓN DEL CDSP
515 01 Apoyo para transporte de voluntarios Area Administrativa del CSDP
515 02 Consultoría y capacitación al personal Area Administrativa del CSDP
515 04 Muebles y equipos de oficina del CSDP
515 05 Alquiler de locales para el CSDP
515 06 Útiles de oficina del CSDP
515 07 Movilización área administrativa del CSDP
515 08 Teléfono, fax e Internet del CSDP
515 09 Luz y agua del CSDP
515 10 Copias, correo y fotografías del área administrativa del CSDP
515 11 Mantenimiento de muebles y equipos de oficina del CSDP
515 12 Impuestos y gastos bancarios del CSDP
515 13 Depreciación de muebles y equipos del CSDP
515 14 Depreciación de equipos de cómputo y software del CSDP
515 15 Otros gastos de administración del CSDP
6 CUENTAS DE ORDEN DE LA ICP

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61 CUENTAS DE ORDEN
611 DONACIONES
611 01 Aportes locales en especies o servicios del CDSP
611 02 Aportes locales en especies o servicios para SUPERVIVENCIA
52 GASTO TOTAL DEL PROGRAMA DE SUPERVIVENCIA DE LA NIÑEZ
521 AREA COGNITIVA DE SUPERVIVENCIA
521 01 Apoyo para transporte de voluntario promotor en SUPERVIVENCIA
521 02 Consultoría y capacitación en educación a promotor de SUPERVIVENCIA
521 04 Equipos y ropa de trabajo para promotor de SUPERVIVENCIA
521 05 Movilización y refrigerios para promotor de SUPERVIVENCIA
521 06 Material didáctico y/o de estimulación de SUPERVIVENCIA
521 07 Materiales para actividades manuales con las madres de SUPERVIVENCIA
521 08 Copias de módulos de trabajo y otros de SUPERVIVENCIA
521 09 Talleres de habilidades y alfabetización para madres de SUPERVIVENCIA
521 10 Otros gastos del área cognitiva de SUPERVIVENCIA
522 AREA FISICA DE SUPERVIVENCIA
522 01 Actividades de prevención y educación en salud de SUPERVIVENCIA
522 02 Atención médica a madres y niños de SUPERVIVENCIA
522 03 Refrigerio reuniones grupales para cuidador principal y niños de SUPERVIVENCIA
522 04 Equipos y materiales de salud de SUPERVIVENCIA
522 05 Transporte de víveres y otros de SUPERVIVENCIA
522 06 Canastas de ofrenda a madres de SUPERVIVENCIA
522 07 Otros Gastos en salud de SUPERVIVENCIA
523 AREA ESPIRITUAL DE SUPERVIVENCIA
523 01 Artículos y materiales para educación cristiana del SUPERVIVENCIA
523 02 Actividades de evangelización y desarrollo espiritual del SUPERVIVENCIA
524 AREA SOCIO – EMOCIONAL DE SUPERVIVENCIA
524 01 Actividades sociales y culturales del SUPERVIVENCIA
524 02 Actividades de defensoría y protección de la niñez de SUPERVIVENCIA
524 03 Equipos y actividades deportivas de SUPERVIVENCIA
524 04 Campamentos y paseos de SUPERVIVENCIA
524 05 Fotografías de actividades de SUPERVIVENCIA
525 AREA ADMINISTRATIVA DE SUPERVIVENCIA
525 01 Muebles y equipos de oficina de SUPERVIVENCIA
525 02 Útiles de oficina de SUPERVIVENCIA
525 03 Teléfono, fax e Internet de SUPERVIVENCIA
525 04 Copias y correo de SUPERVIVENCIA
525 05 Mantenimiento de muebles y equipos de SUPERVIVENCIA
525 06 Impuestos y gastos bancarios de SUPERVIVENCIA
525 07 Depreciación de Muebles y equipos de SUPERVIVENCIA
525 08 Depreciación de Equipos de cómputo y software de SUPERVIVENCIA

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Descripción de las Cuentas de la ICP

En este capítulo se describe el uso de cada cuenta que deben utilizar en su contabilidad las ICP que tienen
el programa CDSP e Intervenciones de Supervivencia.

1. CUENTAS DE ACTIVO DE LA ICP

Las cuentas de este grupo pueden tener movimientos en el DEBE y en el HABER. El saldo debe ser
siempre DEUDOR o CERO, excepto en las cuentas de Valoración de Activos como Depreciación Acumulada
de Activos Fijos, que se identifican anteponiendo un signo negativo y será ACREEDOR o CERO.

111 01 CAJA DEL CDSP

111 03 CAJA DE SUPERVIVENCIA

Estas cuentas representan el movimiento del dinero en efectivo de cada programa. Se registra en el DEBE el
ingreso de valores en efectivo o cheques y en el HABER el gasto o el depósito de estos fondos en las
cuentas bancarias. La persona responsable del manejo de los fondos en efectivo debe mantener un control
personal del saldo de esta cuenta en el libro Auxiliar de Caja.

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111 02 CUENTA BANCARIA DEL CDSP

111 04 CUENTA BANCARIA DE SUPERVIVENCIA

En estas cuentas se controlan los fondos de cada programa de la ICP depositados en el banco. Se registran
en el DEBE los depósitos de fondos realizados en la libreta de ahorros o cuenta corriente y los intereses
ganados en las mismas. En el HABER anotamos el retiro de estos fondos y las notas de débito por valores
cobrados por impuestos y servicios bancarios.

Cada ICP debe trabajar con el Banco designado por la Fundación Compassion International Ecuador con
una cuenta separada para cada programa. Cuando la ICP tiene cuenta corriente, la persona encargada del
manejo de la misma debe llevar su control personal del movimiento de la chequera en el libro Auxiliar de
Bancos.

112 01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR DEL CDSP

112 02 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR DE SUPERVIVENCIA

En el DEBE, se anotarán los valores que se adeuden en la ICP, por faltantes de fondos de caja, pérdidas de
dinero o daños de bienes, después de establecer las debidas responsabilidades. En el HABER deben
registrar los valores que reciben por cancelación de esas deudas.

Cuando hay varios deudores, para identificar a cada uno, debemos utilizar un formato en el que se
registrarán los datos personales de identificación, fecha y valor total adeudado, fecha y cantidad de los
abonos que realiza y el saldo de la deuda después de cada pago. La suma de todas las tarjetas de los
valores adeudados por cada uno, es igual al total del Debe de la cuenta en el Mayor, la suma de los abonos
registrados en todas las tarjetas, es igual al total del Haber de la cuenta en el Mayor y la suma de los saldos
de todas las tarjetas es igual al último saldo de la cuenta en el Mayor.

121 01 MUEBLES Y EQUIPOS DEL CDSP

121 05 MUEBLES Y EQUIPOS DEL SUPERVIVENCIA

En el DEBE de estas cuentas se anotarán los valores por compra de muebles y equipos de cada programa,
con costos individuales de CIEN ($ 100.00) dólares o más y todos aquellos bienes que teniendo un valor
menor que éste, sean parte indispensable de un equipo o que por su material y uso pueden tener una vida
útil igual o mayor que el tiempo de depreciación que le concede la respectiva Ley. En el HABER se
registrarán los valores correspondientes a la venta y separación por baja de los objetos, ocasionada por
pérdida o daños irreparables y cuando se ha cumplido con la depreciación total del valor del bien, previo el
respectivo trámite. El valor de estos bienes será depreciado anualmente en el 10 %.

121 02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y EQUIPOS DEL CDSP

121 06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y EQUIPOS DEL SUPERVIVENCIA

Estas cuentas regulan el saldo de las respectivas cuentas de Activo fijo de cada programa. Cada mes se
anota en el HABER los valores que corresponden al mes del 10 % anual de depreciación. Cuando se ha

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cumplido con la depreciación total del valor del activo, o cuando éste es dado de baja y separado del grupo
de activos, el respectivo valor se registra en el DEBE.

121 03 EQUIPOS DE CÓMPUTO Y SOFTWARE DEL CDSP

121 07 EQUIPOS DE COMPUTO Y SOFTWARE DE SUPERVIVENCIA

Se registrará en él DEBE el valor de la compra de los equipos de cómputo adquiridos para cada programa
con un costo individual mínimo de CIEN ($ 100.00) dólares o más. Se registrarán también todos los
componentes del equipo y programas de software, aunque tengan un valor menor al límite indicado. En el
HABER se registrarán los valores correspondientes a la venta y baja de los equipos ocasionada por pérdida o
daños irreparables, así como el valor depreciado en el tiempo máximo indicado en la Ley tributaria, previo el
respectivo trámite. El valor de estos equipos se depreciará en el 33 % anual.

121 04 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DE COMPUTO Y SOFTWARE DEL CDSP

121 08 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DE COMPUTO Y SOFTWARE DE
SUPERVIVENCIA

Estas cuentas regulan el saldo de las respectivas cuentas de Activo fijo de cada programa. Cada mes se
anota en el HABER los valores que corresponden al mes del 33 % anual de depreciación. Cuando se ha
cumplido con la depreciación total del valor de los equipos, o cuando éstos son dados de baja y separados
del grupo de activos, el respectivo valor se registra en el DEBE.

2. CUENTAS DE PASIVO DE LA ICP

Todas las cuentas de este grupo pueden tener movimientos en el DEBE y el HABER. El saldo debe ser
siempre ACREEDOR o CERO.

211 01 REGALOS DE PATROCINADORES DEL CDSP

211 08 REGALOS DE SUPERVIVENCIA

En el HABER de esta cuenta se anotan los fondos que recibe la ICP para regalos de Navidad del CDSP y
SUPERVIVENCIA y los fondos enviados mensualmente por algunos Patrocinadores para su patrocinado, la
familia o la ICP. En él DEBE se registra el valor de la compra de los regalos que se entregan a sus
beneficiarios y la devolución a la Fundación Compassion International Ecuador del valor de los regalos que
no pudieron ser entregados.

Esta cuenta, en lo posible debe mantenerse sin saldo a fin de cada mes. El valor recibido para regalos, debe
ser entregado a sus dueños, en lo posible en el mismo mes. El valor de los regalos que no pueden ser
entregados a los patrocinados, deben ser devueltos a la Fundación Compassion International Ecuador,
máximo un mes después de recibidos, enviando los datos respectivos en el formato dado para el efecto.

La imposibilidad de entregar los regalos puede darse solamente porque el patrocinado y su familia no
pueden ser localizados. Ninguna otra condición, como la salida de la ICP, graduación, etc. hace que el
patrocinado pierda su derecho a recibir su regalo.

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Los valores de regalos no entregados o no devueltos que se mantienen como saldo en la cuenta, no pueden
ser utilizados en ningún otro gasto, porque son valores que pertenecen a niños que constan en la respectiva
planilla y de su entrega correcta y oportuna debemos dar cuenta a su patrocinador, así como el regreso de
los valores que no pudieron ser entregados.

211 02 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) RETENIDO DEL CDSP

211 03 IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO DEL CDSP
211 09 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) RETENIDO DE SUPERVIVENCIA
211 11 IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO DE SUPERVIVENCIA

Estas cuentas deben ser utilizadas cuando el proyecto está identificado en el SRI con un RUC, sea propio,
de la Iglesia local o de la Denominación. En el HABER de estas cuentas se registran los valores que se
retienen por concepto de Impuesto al valor agregado (IVA) e Impuesto a la renta generados en las compras o
pagos por servicios realizados para cada programa, de acuerdo a los porcentajes y condiciones indicadas en
la respectiva Ley tributaria y su Reglamento. En él DEBE se anota el pago que debe realizar la ICP cada
mes, del valor de los impuestos retenidos en el mes anterior, depositando en el SRI, cuando el RUC es
propio o entregando estos fondos a la Institución cuyo RUC se está utilizando para realizar la retención.

La Iglesia y el Proyecto, como sociedades, tienen la obligación de cumplir con las funciones de Agentes de
Retención de los impuestos: a la Renta y al Valor Agregado (IVA), según establece la Ley de Régimen
Tributario Interno y su Reglamento.

211 05 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR DEL CDSP

211 12 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR DE SUPERVIVENCIA

En el HABER de estas cuentas registramos las deudas asumidas por la ICP para cada programa, por
préstamos y/o créditos obtenidos de personas o Instituciones por razones justificadas, con aprobación de la
Fundación Compassion International Ecuador. En él DEBE anotamos los pagos que realiza la ICP para
cancelar estas obligaciones.

Si tenemos varios acreedores, para identificar a cada uno, debemos utilizar un formato en el cual se
registrarán los datos personales de identificación, fechas y valor de la deuda total, fechas y cantidad de los
abonos que realizamos y el saldo por cancelarse después de cada pago. La suma de los valores adeudados
a cada acreedor, será igual a la suma del Haber de las cuentas en el Mayor; la suma de los abonos
realizados a todos los acreedores, será igual a las suma total del Debe de las cuentas en el Mayor y la suma
de los saldos de todos los acreedores, será igual al último saldo de las cuentas en el Mayor.

211 06 APORTES Y DONACIONES ESPECIALES PARA EL CDSP

211 13 APORTES Y DONACIONES ESPECIALES DE SUPERVIVENCIA

En el HABER de esta cuenta deben registrarse los aportes que entregan a los dos programas de la ICP, los
padres de familia, la Iglesia u otras personas o Instituciones para fines específicos. En el DEBE se registra el
uso de estos fondos.

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Estos aportes son ocasionales, en respuesta a una necesidad específica, que generalmente son gastos que
no deben atenderse con fondos de mensualidad, por lo que no pueden constar en el presupuesto anual,
como los aportes normales que son entregados para atender las necesidades que constan en el
presupuesto. En el caso de los aportes especiales de los padres de familia, el proyecto debe tener
constancia de los acuerdos obtenidos en un acta de la respectiva reunión.

211 07 FONDOS DE INTERVENCIONES INDIVIDUALES (CIV)

En el HABER de estas cuentas deben registrarse los fondos entregados por la Fundación Compassion
International Ecuador en respuesta a una solicitud de la ICP, para atender necesidades como: construcción
de baterías sanitarias, sistemas de agua entubada y ayuda a los registrados y sus familias por desastres. En
el DEBE se registrará el uso de estos fondos. Los originales de los documentos que justifican el uso de estos
fondos deben ser enviados por separado a la Fundación Compassion International Ecuador, dejando copias
de todos ellos para justificar los gastos registrados en el diario.

3. CUENTAS DE PATRIMONIO DE LA ICP

311 01 SUPERÁVIT ACUMULADO DE LA ICP

Esta cuenta puede tener movimientos en el DEBE y el HABER. El saldo es la diferencia ente el total del
Activo menos el total del Pasivo, más la diferencia entre los ingresos menos gastos registrados durante el
ejercicio económico. Si el saldo de esta cuenta en el Balance General, al final del ejercicio económico, se
ubica en el Haber, significa: superávit, utilidad o propiedad de la ICP y si es colocado en el Debe, significa:
déficit, pérdida o deuda de la ICP.

1. CUENTAS DE INGRESO DE LA ICP

Todas las cuentas de Ingresos tienen movimientos solamente en el HABER y por consiguiente deben tener
siempre saldo ACREEDOR o CERO, excepto las cuentas que regulan ciertos ingresos como la Devolución
de Mensualidades que tendrá saldo DEUDOR. Pueden tener registros en el Debe solamente cuando se trata
de correcciones o anulación de un registro equivocado. El saldo de estas cuentas va incrementándose cada
mes con el registro del movimiento hasta el final del ejercicio económico.

4.1 CUENTAS DE INGRESO DEL PROGRAMA DE DESARROLLO DE PATROCINIO

(CDSP)

411 01 MENSUALIDAD PARA EL CDSP

En el HABER de esta cuenta se registran los fondos que la Fundación Compassion International Ecuador
envía mensualmente desde Colorado por medio de la Oficina Nacional, para la atención a los registrados de
cada ICP. Los fondos para la atención a los registrados en el CDSP son enviados de acuerdo al número de
registrados que constan en la planilla mensual de cada ICP, siendo variable la cantidad enviada

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mensualmente por cada uno. El gasto de estos fondos está sujeto a la planificación de actividades y
presupuesto anual aprobados previamente por la Fundación Compassion International Ecuador.

411 02 (-) DEVOLUCIÓN DE MENSUALIDADES DEL CDSP

Se registran en el DEBE de estas cuentas, los valores de Mensualidades que son devueltas a la Fundación
Compassion International Ecuador de los niños que no asisten normalmente a las actividades de la ICP o
cuando reciben fondos que no le corresponden, por error en las planillas en el proceso de transferencia o
salida de los registrados del CDSP. Esta cuenta ubicada en el grupo de Ingresos tiene saldo Deudor, porque
regula la cantidad de fondos recibidos que están disponibles para la atención a los registrados en el CDSP.

411 03 FONDOS PARA NO PATROCINADOS DEL CDSP

Se registran en el HABER los fondos que entrega la Fundación Compassion International Ecuador en las
planillas junto con la mensualidad para atender a los niños que no tienen patrocinador, cuando el porcentaje
de éstos es alto con relación al total de registrados que constan en la planilla, lo que sucede generalmente
cuando se inicia el proyecto o se realizan nuevas inscripciones.

411 04 FONDOS CONTINUOS DE SALUD DEL CDSP

Se registran en el HABER de estas cuentas los fondos especiales que la Fundación Compassion
International Ecuador envía en la ICP para atender la salud de los registrados del CDSP, como respuesta a
las solicitudes presentadas. La entrega de estos fondos puede ser para la atención posterior a la solicitud o
como reembolso de fondos del presupuesto utilizados en casos emergentes de salud. El gasto de estos
fondos recibidos como reembolso debe ser justificado con documentos originales enviados a la Fundación
Compassion International Ecuador, dejando una copia de los mismos para justificar el registro del gasto en
el diario.

411 05 FONDOS CONTINUOS EDUCATIVOS DEL CDSP

Se registra en el HABER de esta cuenta los fondos especiales que la Fundación Compassion International
Ecuador envía en la ICP para algún registrado estudiante que requiere de becas o ayudas especiales para
terminar o continuar sus estudios de secundaria o vocacionales, en respuesta a la respectiva solicitud y
justificación de la necesidad presentada por la ICP.

411 06 FONDOS PARA OTRAS INTERVENCIONES CONTINUAS Y REEMBOLSABLES

Se registra en el HABER de esta cuenta los fondos especiales que la Fundación Compassion International
Ecuador envía a la ICP por gastos para atención de casos de desastre (DAP), por niños altamente
vulnerables (HVC), por intervenciones de alimentación terapéutica (MED-TFI) de niños atendidos en casa,
en respuesta a la respectiva solicitud y justificación de la necesidad presentada por la ICP.

Guía de Administración y Finanzas de la ICP 30/05/2017

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412 01 APORTES DE PADRES DE FAMILIA PARA EL CDSP

412 03 APORTES DE LA IGLESIA PARA EL CDSP

Se registran en el HABER de estas cuentas los aportes entregados para la ICP en forma periódica por los
padres de familia del CDSP y la Iglesia, para ser utilizados en la atención a necesidades consideradas en el
presupuesto anual del CDSP, por lo que su ingreso también debe constar en el mismo. El aporte de los
padres debe ser acordado con anticipación, en una reunión con todos los padres de familia, quienes
decidirán sobre la cantidad y frecuencia del pago.

El aporte de la Iglesia puede ser en efectivo o el pago de servicios como alquiler de locales, agua, luz,
teléfono, etc. Cualquiera sea la forma de estos aportes, los valores respectivos deben constar en el
presupuesto anual aprobado para que sean contabilizados tanto el ingreso como el gasto.

412 02 APORTES MONETARIOS DE PADRES DE FAMILIA PARA SALUD Y OTROS DEL

CDSP
412 04 APORTES MONETARIOS DE LA IGLESIA PARA SALUD Y OTROS DEL CDSP

Se registran en el HABER de estas cuentas los aportes entregados para los beneficiarios por los padres de
familia del CDSP y la Iglesia, para ser utilizados en la atención de salud y otras necesidades. Estos aportes
deben ser acordados con anticipación con los padres y la iglesia, quienes decidirán sobre la cantidad que
pueden aportar.

412 03 DONACIONES MONETARIAS DE OTRAS FUENTES PARA EL CDSP

Se registran en el HABER de esta cuenta los valores que recibe la ICP por aporte o donación de otras
Instituciones públicas o privadas o de personas naturales, aparte de la Fundación Compassion International
Ecuador o el diezmo u ofrendas voluntarias del personal o registrados del Programa. El uso de estos fondos
debe cumplir con las condiciones de los donantes, si existen, caso contrario debe ser aprobado por la
Fundación Compassion International Ecuador.

413 01 VENTA DE ACTIVOS FIJOS DEL CDSP

413 02 VENTA DE BIENES GENERALES DEL CDSP

Se registran en el HABER de estas cuentas los valores que ingresan por la venta de Muebles y equipos y
Equipos de cómputo y software del CDSP registrados en las cuentas de Activos fijos, previa la autorización
legal del SRI y los Muebles, enseres y equipos que constan en las respectivas cuentas de gasto de cada
área del CDSP, que pueden venderse previa autorización de la Fundación Compassion International
Ecuador. Estos fondos deben ser utilizados en la reposición de los bienes vendidos o compra de otros que
sean necesarios.

413 03 FONDOS DE CAPACITACIÓN DEL CDSP

Guía de Administración y Finanzas de la ICP 30/05/2017

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En el HABER de esta cuenta registramos los valores que ingresan por venta de artículos producidos en los
talleres de capacitación por los registrados del CDSP o por el uso de equipos de cómputo, copiadoras, etc.
por personas particulares. Cuando se pueden determinar con anticipación, estos ingresos deben constar en
el presupuesto anual y servirán para mantener la actividad de capacitación con el pago de tutores y compra
de materiales y el adecuado mantenimiento de los equipos que generan los ingresos.

414 01 INTERÉS BANCARIO DEL CDSP

Se registran en el HABER, de esta cuenta todos los valores que el banco acredite en las mismas por
concepto de intereses.

4. 2 CUENTAS DE INGRESO DEL PROGRAMA DE SUPERVIVENCIA

421 01 MENSUALIDAD PARA SUPERVIVENCIA

En el HABER de esta cuenta se registran los fondos que la Fundación Compassion International Ecuador
envía mensualmente desde Colorado por medio de la Oficina Nacional, para la atención a las madres y niños
beneficiarios del programa. La cantidad fija de fondos enviados para SUPERVIVENCIA cada mes, están de
acuerdo el número de niños participantes en este Programa, que a su vez responde al número de
registrados que tiene el Programa de Patrocinio (CDSP). El uso de estos fondos están sujetos a la
planificación de actividades y presupuesto anual aprobados previamente por la Fundación Compassion
International Ecuador.

421 02 (-) DEVOLUCIÓN DE MENSUALIDADES DEL SUPERVIVENCIA

Se registran en el DEBE de esta cuenta los valores de Mensualidades devueltas a la Fundación Compassion
International Ecuador de los niños faltantes para cumplir la cuota asignada para el Programa. Esta cuenta
incluida en el grupo de Ingresos tiene saldo Deudor, porque regulan la cantidad de fondos recibidos que
están disponibles para la atención a los niños y madres del programa.

421 03 FONDOS PARA INTERVENCIONES CONTINUAS Y REEMBOLSABLES DE

SUPERVIVENCIA

Se registran en el HABER de esta cuenta los fondos especiales que la Fundación Compassion International
Ecuador envía SUPERVIVENCIA para atender casos especiales de salud de niños y madres del Programa,
respuesta ante desastres, educación y niños altamente vulnerables (HVC) como respuesta a las solicitudes
presentadas porque por su cuantía no pueden ser cubiertos con los fondos propios del presupuesto. La
entrega de estos fondos puede ser para la atención posterior a la solicitud o como reembolso de fondos del
presupuesto utilizados en casos emergentes. El gasto de estos fondos debe ser reportado por separado, con
documentos justificativos originales enviados a la Fundación Compassion International Ecuador, quedando
una copia de los mismos para justificar el registro del gasto en el diario.

422 01 APORTES DE PADRES DE FAMILIA PARA SUPERVIVENCIA

422 03 APORTES DE LA IGLESIA PARA SUPERVIVENCIA

Guía de Administración y Finanzas de la ICP 30/05/2017

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Se registran en el HABER de estas cuentas los aportes entregados en forma periódica por los padres de
familia y la Iglesia para ser utilizados en la atención a necesidades consideradas en el presupuesto del
programa, por lo que su ingreso debe constar también en el presupuesto anual. Estos aportes deben ser
acordados con anticipación en una reunión con los padres, quienes decidirán sobre la cantidad y frecuencia
del pago.

El aporte de la Iglesia puede ser en efectivo o el pago de servicios como teléfono, fax o Internet. Cualquiera
sea la forma de estos aportes, los valores respectivos deben constar en el presupuesto anual aprobado para
que sean contabilizados mensualmente tanto el ingreso como el gasto.

422 02 APORTES MONETARIOS DE PADRES DE FAMILIA PARA SALUD Y OTROS DE

SUPERVIVENCIA
422 04 APORTES MONETARIOS DE LA IGLESIA PARA SALUD Y OTROS DE
SUPERVIVENCIA

Se registran en el HABER de estas cuentas los aportes entregados por los padres de familia y la Iglesia para
ser utilizados en la atención de salud y otras necesidades. Estos aportes deben ser acordados con
anticipación con los padres y la iglesia quienes decidirán sobre la cantidad que pueden aportar.

422 05 DONACIONES MONETARIAS DE OTRAS FUENTES PARA SUPERVIVENCIA

Se registran en el HABER de esta cuenta los valores que recibe SUPERVIVENCIA por aporte o donación de
otras Instituciones públicas o privadas o de personas naturales, aparte de la Fundación Compassion
International Ecuador. El uso de estos fondos debe cumplir con las condiciones de los donantes, si existen,
caso contrario debe ser aprobado por la Fundación Compassion International Ecuador, a través del/la
Facilitador/a de Sociedad. Para respaldar el ingreso se adjuntarán todos los documentos fuente que
respalda la donación; como: actas de actividades, actas de entrega recepción de bienes o servicios, entre
otros.

423 01 VENTA DE ACTIVOS FIJOS DE SUPERVIVENCIA

423 02 VENTA DE BIENES GENERALES DE SUPERVIVENCIA

Se registran en el HABER de estas cuentas los valores que ingresan por la venta de Muebles y equipos y
Equipos de cómputo y software de las cuentas de Activos fijos del SUPERVIVENCIA, previa la autorización
legal del SRI y los Muebles, enseres y equipos que constan en las respectivas cuentas de gasto, que pueden
venderse previa autorización de la Fundación Compassion International Ecuador, a través del/la Facilitador/a
de Sociedad.

423 03 FONDOS DE CAPACITACIÓN DE SUPERVIVENCIA

En el HABER de esta cuenta registramos los valores que ingresan por venta de artículos producidos en los
talleres de capacitación por las madres SUPERVIVENCIA o por el uso de equipos de cómputo, copiadoras,
etc. por personas particulares. Cuando se pueden determinar con anticipación, estos ingresos deben

Guía de Administración y Finanzas de la ICP 30/05/2017

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constar en el presupuesto anual y servirán para mantener la actividad de capacitación con el pago de
tutores, compra de materiales y el mantenimiento adecuado de los equipos que generan los ingresos.

424 01 INTERES BANCARIO DE SUPERVIVENCIA

Se registran en el HABER, de esta cuenta todos los valores que el banco acredite en la misma por concepto
de intereses.

5 CUENTAS DE GASTO DE LA ICP

5.1 CUENTAS DE GASTO DEL PROGRAMA DE DESARROLLO DE PATROCINIO

(CDSP)

Todas las cuentas de este grupo pueden tener movimientos solamente en el DEBE y por lo tanto el saldo
será siempre DEUDOR. Pueden tener movimientos en el Haber solamente cuando se realizan correcciones
de errores o anulación de registros del diario. El saldo deudor va incrementándose mensualmente durante el
período económico registrado.

511 01 APOYO PARA TRANSPORTE DE VOLUNTARIOS AREA COGNITIVA DEL CDSP

512 01 APOYO PARA TRANSPORTE DE VOLUNTARIOS ÁREA FISICA DEL CDSP
513 01 APOYO PARA TRANSPORTE DE VOLUNTARIOS Y CAPACITACION AL PERSONAL
DEL ÁREA ESPIRITUAL DEL CDSP
515 01 APOYO PARA TRANSPORTE DE VOLUNTARIOS ÁREA ADMINISTRATIVA DEL
CDSP

En el DEBE de cada una de estas cuentas se registra el apoyo en transporte al personal que colabora en
cada área del CDSP, que atienden a los registrados en forma permanente. En la cuenta 513 01 se considera
también el pago por capacitación al personal que atiende el área espiritual del CDSP.

Cuando la Iglesia legalice con un contrato de trabajo de relación laboral con el personal, se recomienda que
la Iglesia mantenga la información de pago de Salarios, Sueldos u Honorarios profesionales archivada y
disponible para revisión.

El pago a tutores de educación vocacional, médicos u otros profesionales que realizan actividades para ICP
en forma temporal, deben considerarse como honorarios profesionales, su pago debe ser justificado con
facturas legales, la ICP debe retener los impuestos que establece la Ley Tributaria y registrar el pago en las
cuentas de Actividades Vocacionales o las de gastos en atención médica o salud preventiva de cada
programa, según la actividad realizada.

511 02 CONSULTORÍA Y CAPACITACIÓN AL PERSONAL DEL AREA COGNITIVA DEL CDSP

512 02 CONSULTORÍA Y CAPACITACIÓN AL PERSONAL DEL AREA FISICA DEL CDSP
515 02 CONSULTORÍA Y CAPACITACIÓN AL PERSONAL DEL AREA ADMINISTRATIVADEL
CDSP

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En el DEBE de estas cuentas se anotan los gastos de consultoría sobre temas de educación, salud o
administración que requieran en las diferentes áreas del CDSP y los de capacitación al personal de las
mismas, en conferencias, seminarios o talleres programados por la Fundación Compassion International
Ecuador u otra Institución o persona con aprobación de la Oficina Nacional. Estos gastos corresponden a
materiales, transporte, alimentación, estadía y todos los demás relacionados con estas actividades.

511 04 BIENES Y GASTOS DE EDUCACIÓN DEL CDSP

En el DEBE se anotan los gastos en la adquisición de bienes para los registrados estudiantes del CDSP. Se
pueden considerar: la compra o confección de la ropa y adquisición del calzado para los uniformes utilizados
en los ICPs Educativos a los cuales asisten los registrados y la compra de útiles de educación. El o los
bienes que se ha programado entregar, se darán una sola vez al iniciarse el año lectivo. No recibirán estos
beneficios los registrados graduados, los que están en proceso de cancelación y los que no estudian y/o no
asisten a las actividades de la ICP en forma normal, sin justificación.

Se registra también en esta cuenta la ayuda para pago de matrículas, pensiones y transporte que se darán a
niños discapacitados que requieren asistir a una Institución de educación especial y a inscritos con una
situación familiar muy irregular o en situación de extrema pobreza que amerite recibir esta ayuda que debe
ser calificada y aprobada por la Fundación Compassion International Ecuador.

511 05 OTROS GASTOS DEL ÁREA COGNITIVA DEL CDSP

512 06 OTROS GASTOS DEL ÁREA FÍSICA DEL CDSP
514 06 OTROS GASTOS DEL ÁREA SOCIOEMOCIONAL DEL CDSP
515 15 OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN DEL CDSP

En el DEBE de estas cuentas se anotarán los siguientes gastos que deben ser autorizados previamente por
la Fundación Compassion International Ecuador.

a) Los gastos que no tienen una cuenta propia en el plan de cuentas y por consiguiente no constan en el
presupuesto anual aprobado por la Fundación Compassion International Ecuador, porque no se originan
en actividades normales de la ICP, como: ayuda para uniformes del personal o ayuda por calamidad
doméstica del personal de las diferentes áreas del CDSP, arreglos urgentes y necesarios del local en
áreas cuyos daños pueden afectar la salud de los registrados.

b) El costo de refrigerios o alimentación del personal de las diferentes áreas del programa cuando realizan
labores en días no laborables en la ICP o en actividades de atención a los registrados realizadas fuera
de éste, pero en la misma localidad.

c) Los gastos del área médica que no pueden incluirse en el presupuesto porque no pueden determinarse
con anticipación y por lo tanto no tienen su cuenta propia, como: atención médica a padres o familiares
de patrocinados o al personal y ayuda por muerte de registrados del CDSP.

511 06 ACTIVIDADES EXTRACURRICULARES DEL CDSP

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511 07 ACTIVIDADES DE SERVICIO DEL CDSP

En el DEBE de esta cuenta se registrarán la compra de materiales para los talleres de capacitación y el pago
a los tutores que atienden las actividades de enseñanza vocacional, actividades servicio que se realicen con
los registrados del CDSP, así como el costo de la capacitación a los jóvenes y adolescentes contratada con
Instituciones o personas en forma externa.

511 08 MUEBLES Y EQUIPOS PARA AULAS Y TALLERES DEL CDSP

512 08 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE SALUD DEL CDSP
515 04 MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA DEL CDSP

En el DEBE de estas cuentas se registra el costo de las compras de muebles, enseres y equipos de cada
área del CDSP, realizadas para uso del personal y los registrados del Programa, que tengan un costo
individual menor a los CIEN ($ 100.00) dólares. Todos los bienes, cuya compra ha sido registrada en el
diario en estas cuentas, deben ser ingresados en el Inventario de Bienes generales de cada programa.

511 09 BIBLIOTECA DEL CDSP

El DEBE de esta cuenta contiene el costo de compra de textos cristianos y de consulta en materias de
estudio formal y vocacional para los estudiantes del CDSP, material didáctico permanente como: mapas,
esferas, láminas, CDs y cassettes de audio o video de contenido pedagógico. Se deben dar prioridad a la
adquisición de textos solicitados en los ICPs educativos a los que asisten los registrados para que puedan
realizar las consultas necesarias en el área de educación formal.

511 10 MATERIAL DIDÁCTICO Y/O DE ESTIMULACIÓN TEMPRANA DEL CDSP

En el DEBE de esta cuenta se registra el gasto por compra de materiales que utilizarán para atención a los
niños basados en casa y en el centro, registrados en el CDSP. Se registran todos los materiales que se
desgastan por el uso, como: tiza líquida, borradores, cartulinas, papel y todo otro material fungible o
desechable, cuadernos y libros de trabajo que los registrados pueden utilizar por una sola vez.

511 11 MOVILIZACION DEL ÁREA COGNITIVA DEL CDSP

512 10 MOVILIZACION DEL ÁREA FISICA DEL CDSP
515 07 TRANSPORTE Y MOVILIZACION DEL ÁREA ADMINISTRATIVA DEL CDSP

Se registran en el DEBE de estas cuentas los valores pagados por transporte de víveres, muebles, equipos y
más objetos utilizados en cada área del programa. Los gastos de movilización de los tutores de aula y de
salud en visitas a los registrados basados en casa o en el centro y del personal administrativo cuando
atienden actividades propias de la ICP. Incluye también los gastos en alimentación cuando estas actividades
se realizan fuera de la localidad.

511 12 MANTENIMIENTO DE MUEBLES Y EQUIPOS DE AULAS DEL CDSP

512 11 MANTENIMIENTO DE MUEBLES Y EQUIPOS DE SALUD DEL CDSP
515 11 MANTENIMIENTO DE MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA DEL CDSP

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Se anotan en el DEBE de estas cuentas los pagos por mano de obra y materiales para el arreglo por daños
y mantenimiento normal de los muebles y equipos de las aulas, talleres de capacitación, biblioteca, oficinas,
cocina, comedor y áreas de recreación de la ICP, para atención de niños basados en casa y en el centro.

Estas cuentas no deben ser utilizadas para registrar el mantenimiento de las instalaciones o de la estructura
del local que ocupa el proyecto, gastos, que según las políticas de la Fundación Compassion International
Ecuador, son prohibidos que se realicen con los fondos de mensualidad enviados para atender a los
registrados del CDSP.

511 13 COPIAS Y FOTOGRAFÍAS DEL AREA COGNITIVA DEL CDSP

512 12 COPIAS Y FOTOGRAFÍAS DEL AREA FISICA DEL CDSP
513 05 COPIAS Y FOTOGRAFÍAS DEL ACTIVIDADES ESPIRITUALES DEL CDSP
514 05 COPIAS Y FOTOGRAFÍAS DE ACTIVIDADES SOCIALES Y CULTURALES DEL CDSP
515 10 COPIAS, CORREO Y FOTOGRAFÍAS DEL AREA ADMINISTRATIVA DEL CDSP

Se registran en el DEBE de estas cuentas todos los gastos relacionados con copias de materiales para uso
educativo y documentos para las carpetas individuales de los registrados, copias y costo de envío de
informes y más documentos a la Fundación Compassion International Ecuador u otro lugar. Costos de las
fotografías para actualizaciones y de actividades realizadas en cada área del programa.

511 14 TALLERES DE HABILIDADES Y ALFABETIZACIÓN BASADOS EN CASA

En el DEBE de esta cuenta se registrarán la compra de materiales para los talleres de capacitación y el pago
a los tutores que atienden las actividades de habilidades y alfabetización que se realicen con las madres de
SUPERVIVENCIA en la ICP, así como el costo de la capacitación contratada con Instituciones o personas en
forma externa.

511 15 EQUIPOS Y ROPA DE TRABAJO PARA PROMOTOR NIÑOS BASADOS EN CASA

En DEBE de esta cuenta se registra el gasto por la adquisición de botas, mochilas, ponchos y más ropa
especial que necesita el promotor para realizar su trabajo en los domicilios de las madres registradas en el
programa.

512 04 ATENCIÓN MÉDICA A LOS REGISTRADOS DEL CDSP

En el DEBE de esta cuenta se registrarán los gastos por atención médica emergente en los casos de
enfermedad o accidentes que se presenten, así como la curación de enfermedades detectadas en los
chequeos médicos físicos y psicológicos realizados a los registrados del CDSP. Se considera también la
alimentación que debe darse a niños que necesitan nutrición especial por deficiencias en peso y talla o
enfermedades ocasionadas por falta de este cuidado como la desnutrición o anemia.

Cuando los valores necesarios para la atención médica a realizarse a los registrados del CDSP excedan la
capacidad de pago a los valores asignados en su presupuesto, deben presentar a la Fundación Compassion

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International Ecuador una solicitud de asignación de fondos Compasión para salud. Cuando la atención se
ha realizado con fondos del presupuesto, éstos deben ser solicitados en reembolso, pero en ningún caso los
registrados dejarán de recibir la atención médica oportuna y adecuada para cuidar su salud. Estos gastos
deben realizarse obligatoriamente, anotando en esta cuenta al momento de realizar la atención a los
registrados, sin considerar si los fondos serán devueltos o no.

512 05 ATENCIÓN EN SALUD PREVENTIVA DEL CDSP

Se anotan en el DEBE de esta cuenta los siguientes gastos que deben ser presupuestados anualmente:
 Chequeos médicos físicos, sicológicos, odontológicos, oftalmológicos y exámenes de laboratorio que
deben realizar en forma obligatoria a todos los registrados del CDSP, planificando uno o más en el
presupuesto anual.
 Costos de enseñanza y capacitación a los registrados y sus padres mediante videos, conferencias,
talleres, seminarios, etc., con temas de higiene, prevención de enfermedades comunes, primeros
auxilios, relación familiar y otros.
 Participación en campañas de vacunación o desparasitación efectuadas por Organismos de salud
públicos o privados, incluyendo materiales y medicinas.
 Los artículos de higiene y más objetos que se entregan como ayuda para evitar enfermedades y
mantener la buena salud de los registrados y la familia, como pasta y cepillos dentales, toldos, etc.
 La compra de medicinas para el botiquín de primeros auxilios para atención a los registrados en casos
emergentes.

512 07 ALIMENTACIÓN PARA REGISTRADOS Y PERSONAL DEL CDSP

El DEBE de esta cuenta contiene los gastos en víveres para el servicio de alimentación que se da a los
registrados basados en casa y en el centro, y personal del CDSP durante las reuniones normales de la ICP.
El costo de la alimentación servida durante la realización de actividades especiales, aunque se realicen
dentro del Proyecto, deben ser parte del costo de la actividad y se tomará del presupuesto del área de
actividades y no del presupuesto del área de salud.

El valor de este servicio en la planificación de actividades y presupuesto anuales, debe ser calculado en
base al costo por persona aprobado por la Fundación Compassion International Ecuador y el promedio de
niños y personal asistentes a las reuniones normales del CDSP, no en el número total de registrados de la
planilla.

512 09 ARTÍCULOS DE HIGIENE Y COMBUSTIBLE DEL CDSP

Anotamos en el DEBE de esta cuenta la compra de artículos para aseo de las instalaciones del Proyecto y
uso de los niños y personal de la ICP durante las reuniones normales y grupales para atención de niños
basados en el centro y en casa, como: artículos sanitarios, jabones, toallas, desinfectantes, etc., que ayuden
a mantener en los niños hábitos de higiene adecuados y a prevenir enfermedades que pueden afectar a los
asistentes en la ICP. Se registra también la compra de gas u otro combustible que utilicen para la
preparación de los alimentos.

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512 13 CANASTA DE OFRENDAS A BENEFICIARIOS BASADOS EN CASA

En el DEBE de esta cuenta se anotará el costo de la compra de canastas que son entregadas a las
diferentes madres de beneficiarios basados en casa.

513 03 ARTÍCULOS Y MATERIALES PARA EDUCACIÓN CRISTIANA DEL CDSP

Se registra en el DEBE de esta cuenta el gasto en compra de material didáctico y objetos para la enseñanza
audio visual en talleres y seminarios de contenido espiritual, así como el transporte y movilización
originados por la compra y traslado de estos materiales.

513 04 ACTIVIDADES DE EVANGELIZACIÓN Y DESARROLLO ESPIRITUAL CON LOS

REGISTRADOS DEL CDSP

El DEBE de estas cuentas contiene los gastos en actividades como: retiros, conferencias, seminarios,
talleres sobre temas espirituales, estudios bíblicos formales de los registrados del programa, participación en
festivales de música cristiana y otras actividades que realice el CDSP exclusivamente en el área espiritual y
ejecución de programas de enseñanza sistemática de temas de ayuda espiritual y formación del carácter
cristiano de los niños, así como las ofrendas a participantes en conferencias y otras actividades de esta
área.

514 01 ACTIVIDADES SOCIALES Y CULTURALES DEL CDSP

Se registran en el DEBE de esta cuenta los gastos por celebración de cumpleaños, festividades especiales
como los días del niño y la familia, programa de Navidad, etc., paseos con fines educativos, conferencias,
talleres y seminarios sobre temas de cultura general. Incluye gastos en transporte, alimentación y materiales
utilizados en todas las actividades en las cuales los niños aprendan a participar y compartir con los demás.

514 02 ACTIVIDADES DE DEFENSORÍA Y PROTECCIÓN DE LA NIÑEZ Y JUVENTUD DEL

CDSP

Se registran en el DEBE de esta cuenta los gastos por actividades de prevención de algún tipo de maltrato u
abuso de los niños, así como también los gastos de consejería, rehabilitación o recuperación de los
beneficiarios. Además, incluye gastos que generen trámites legales.

514 03 EQUIPOS Y ACTIVIDADES DEPORTIVAS DEL CDSP

Se anota en el DEBE de esta cuenta los gastos que realiza la ICP en la compra de equipos y artículos
deportivos para uso de los registrados, así como el transporte y alimentación pagados en la realización de
encuentros deportivos dentro y fuera de la ICP.

514 04 CAMPAMENTOS Y PASEOS CON LOS REGISTRADOS DEL CDSP

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En el DEBE de estas cuentas se registran los gastos en actividades que se realizan fuera del Proyecto con
motivos sociales o culturales. Para la aprobación de esta actividad por la Fundación Compassion
International Ecuador, la ICP debe presentar la planificación y el propósito de la actividad que quieren
realizar.

515 05 ALQUILER DE LOCALES PARA ATENCIÓN DE LOS BENEFICIARIOS

En el DEBE se anota el gasto por alquiler del local que utiliza el Proyecto para sus reuniones normales y
talleres de capacitación. La Iglesia Socia debe asumir su responsabilidad respecto al alquiler o provisión de
los locales, en el tiempo, forma y condiciones indicadas en el convenio de sociedad firmado con la
Fundación Compassion International Ecuador

515 06 ÚTILES DE OFICINA DEL CDSP

Se registran en el DEBE de esta cuenta los gastos por compra de papel bond, bolígrafos, lápices, cintas
para máquinas de escribir y tinta para impresoras que se utilizan en el trabajo diario en las oficinas de la ICP.

515 08 TELÉFONO, FAX E INTERNET DEL CDSP

Se registran en el DEBE de esta cuenta los gastos por uso o alquiler de teléfonos, servicios de fax por
asuntos del programa basado en el centro y en casa y el uso de Internet por los registrados para consultas o
comunicaciones necesarias. Cuando se comparten estos servicios con la Iglesia u otros, el CDSP pagará
solamente el valor proporcional de lo utilizado en el mes.

515 09 LUZ Y AGUA DEL CDSP

Se registra en el DEBE de esta cuenta el pago por los servicios de luz y agua utilizados por la ICP. Cuando
estos servicios son compartidos con la Iglesia u otros, el Proyecto pagará solamente el valor proporcional de
lo utilizado en el mes.

515 12 IMPUESTOS Y GASTOS BANCARIOS DEL CDSP

Se anota en el DEBE de esta cuenta, el valor de las notas de débito que el banco emite por cobro de
servicios prestados, como mantenimiento de la cuenta, emisión y entrega de los estados de la cuenta
corriente, cortes de cuenta solicitados, el impuesto a la Renta sobre los intereses ganados, un Impuesto
anual para la Junta de Beneficencia de Guayaquil, para los contribuyentes de la provincia del Guayas y los
costos de las chequeras.

515 13 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y EQUIPOS DEL CDSP

515 14 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTO Y SOFTWARE DEL CDSP

Se registra en el DEBE de estas cuentas los valores que corresponden a las depreciaciones realizadas cada
mes de los bienes de la ICP que constan en las cuentas de activo fijo del CDSP, acreditando a la respectiva

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cuenta de Depreciación acumulada, aplicando los porcentajes anuales vigentes determinados en la Ley
Tributaria y su Reglamento.

Como regla general, la depreciación mensual de los activos fijos se aplicará desde el mes siguiente al de la
compra de los mismos, en forma independiente de la fecha.

Cuando un artículo ha sido depreciado en su totalidad y su costo en el Balance es cero, contablemente este
artículo debe ser excluido de las cuentas y el inventario de activos fijos, cerrando las cuentas de activo y la
respectiva cuenta de Depreciación Acumulada, cumpliendo con el trámite legal establecido por el SRI. El
artículo que terminó su vida útil como activo fijo debe ser registrado en el Inventario de Bienes generales con
un valor aproximado al que tendría de acuerdo a su estado de uso.

6 CUENTAS DE ORDEN DE LA ICP

6.1 CUENTAS DE ORDEN DEL PROGRAMA DE DESARROLLO DE PATROCINIO

(CDSP)

Todas las cuentas de este grupo tienen movimientos en el HABER, cuando se registra las donaciones no
monetarias, pero cuando se incurre el gasto se registrará en la cuenta DEBE con la misma cuenta, teniendo
siempre el saldo de la cuenta cero. Esta cuenta sirve para tener un control del total de donaciones no
monetarias que ha recibido la ICP como resultado de su autogestión.

611 01 APORTES LOCALES EN ESPECIES O SERVICIOS DEL CDSP

611 02 APORTES LOCALES EN ESPECIES O SERVICIOS PARA SUPERVIVENCIA

Se registran en el HABER de estas cuentas los valores representativos que ingresan por la donación de
víveres, medicamentos, u otras de parte de otras instituciones públicas, privadas o de personas naturales no
monetarias que son producto de la gestión de la ICP, para respaldar el ingreso se adjuntarán todos los
documentos fuente que respalda la donación. Y en el DEBE se registrará la misma cuenta de orden, por el
mismo valor a fin de tener información y control de las de las donaciones recibidas por la ICP como
resultado de su gestión.

5.2. CUENTAS DE GASTO DEL PROGRAMA DE SUPERVIVENCIA DE LA NIÑEZ

(SUPERVIVENCIA)

521 01 APOYO PARA TRANSPORTE DE VOLUNTARIO PROMOTOR INTERVENCIONES EN

SUPERVIVENCIA

En el DEBE de estas cuentas se registra el pago mensual de las bonificaciones a los promotores del área
cognitiva y al personal administrativo de SUPERVIVENCIA que colaboran en forma permanente, incluyendo
al Coordinador (a) del Programa.

Guía de Administración y Finanzas de la ICP 30/05/2017

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Cuando la ICP o la Iglesia legalicen la situación laboral del personal con un contrato de trabajo, se
recomienda que la Iglesia mantenga la información de pago de Salarios, Sueldos u Honorarios profesionales
archivada y disponible para revisión.

El pago a médicos u otros profesionales que realizan en forma temporal, actividades propias de su profesión
para atender a las madres y niños del programa, se consideran como honorarios profesionales. Quienes
prestan estos servicios deben tener su RUC, presentar facturas legales para el cobro y la ICP debe realizar
las retenciones de impuestos que establece la Ley Tributaria. Estos pagos se registrarán en las cuentas de
gastos: Atención médica o Actividades de prevención y educación en salud, según la actividad realizada.

521 03 CONSULTORÍA Y CAPACITACIÓN A PROMOTOR DE SUPERVIVENCIA

En el DEBE de estas cuentas se anotan los gastos de consultoría sobre temas de educación o salud que
requiera dentro del programa y los de capacitación a los promotores en conferencias, seminarios o talleres
programados por la Fundación Compassion International Ecuador u otra Institución o persona con
aprobación de ésta, en las áreas cognitiva, salud y enseñanza bíblica. Estos gastos corresponden a
materiales, transporte, alimentación, estadía y todos los demás relacionados con esta actividad.

521 04 EQUIPOS Y ROPA DE TRABAJO PARA PROMOTORES DEL SUPERVIVENCIA

En DEBE de esta cuenta se registra el gasto por la adquisición de botas, mochilas, ponchos y más ropa
especial que necesita el promotor para realizar su trabajo en los domicilios de las madres registradas en el
programa.

521 05 MOVILIZACIÓN Y REFRIGERIOS PARA PROMOTORES DE SUPERVIVENCIA

Se registran en el DEBE de estas cuentas los gastos de movilización y refrigerios de los promotores en sus
visitas a los hogares de SUPERVIVENCIA cuando atienden actividades propias del programa como compras
o trámites que deben realizarse fuera del Proyecto.

521 06 MATERIAL DIDÁCTICO Y/O DE ESTIMULACIÓN TEMPRANA DE SUPERVIVENCIA

En el DEBE de esta cuenta se registra el gasto por la compra de materiales que debe utilizar el promotor
para el trabajo en los hogares con las madres y niños del SUPERVIVENCIA en actividades para motricidad y
estimulación.

521 07 MATERIALES PARA ACTIVIDADES MANUALES CON MADRES DE SUPERVIVENCIA

En el DEBE de esta cuenta se registrarán la compra de materiales para los talleres de capacitación y el pago
a los tutores que atienden las actividades de enseñanza vocacional que se realicen con las madres de
SUPERVIVENCIA, así como el costo de la capacitación contratada con Instituciones o personas en forma
externa.

521 08 COPIAS DE MODULOS DE TRABAJO Y OTROS DE SUPERVIVENCIA

Guía de Administración y Finanzas de la ICP 30/05/2017

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524 05 FOTOGRAFIAS DE ACTIVIDADES DE SUPERVIVENCIA

525 04 COPIAS Y CORREO DE SUPERVIVENCIA

Se registran en el DEBE de estas cuentas todos los gastos relacionados con copias de materiales para uso
educativo, fotografías de actividades realizadas en SUPERVIVENCIA y el costo de las copias y el envío de
documentos a la Fundación Compassion International Ecuador u otro lugar.

521 09 TALLERES DE HABILIDADES Y ALFABETIZACIÓN MADRES DE SUPERVICENCIA

En el DEBE de esta cuenta se registrarán la compra de materiales para los talleres de capacitación y el pago
a tutores que atienden las actividades de habilidades y alfabetización que se realicen con las madres de
SUPERVIVENCIA en la ICP, así como el costo de la capacitación contratada con Instituciones o personas en
forma externa.

522 01 ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y EDUCACIÓN EN SALUD DE SUPERVIVENCIA

Se anotan en el DEBE de esta cuenta: los costos de enseñanza y capacitación a las madres mediante
videos, conferencias, talleres o seminarios sobre cuidado de los niños, higiene, prevención de enfermedades
comunes, primeros auxilios y relación familiar; participación en campañas de vacunación o desparasitación
efectuadas por Organismos de salud públicos o privados, incluyendo materiales y medicinas; los artículos de
higiene y más objetos que se entregan como ayuda para mantener la buena salud de las madres y niños y la
compra de medicinas para el botiquín de primeros auxilios que se mantendrá en la ICP y utilizará el promotor
en su trabajo durante las visitas a los hogares.

522 02 ATENCIÓN MÉDICA A MADRES Y NIÑOS DE SUPERVIVENCIA

En el DEBE de esta cuenta se registrarán los gastos por atención médica en caso de emergencias por
enfermedad o accidentes que se presenten con las madres y niños registrados en el programa y la atención
especial requerida por las madres embarazadas. Se considera también los víveres que deben darse a niños
o madres que necesitan nutrición especial por deficiencias en peso y talla o enfermedades ocasionadas por
falta de este cuidado como la desnutrición o anemia.

522 03 REFRIGERIO REUNIONES GRUPALES PARA CUIDADOR PRINCIPAL Y NIÑOS DE

SUPERVIVENCIA

El DEBE de esta cuenta contiene los valores por compra de víveres para el servicio de alimentación a las
madres, niños y personal de SUPERVIVENCIA en sus reuniones de trabajo quincenales.

522 04 EQUIPOS Y MATERIALES DE SALUD DE SUPERVIVENCIA

En el DEBE de esta cuenta se registrará el valor de los equipos que necesita el promotor para cumplir con
su trabajo con los niños del programa en el área de salud, como balanzas, tallímetro, tensiómetro, etc.

522 05 TRANSPORTE DE VÍVERES Y OTROS DE SUPERVIVENCIA

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Se registran en el DEBE de estas cuentas los gastos de movilización por la compra de víveres para las
reuniones grupales, y otros.

522 06 CANASTAS DE OFRENDAS A MADRES DE SUPERVIVENCIA

En el DEBE de esta cuenta se anotará el costo de la compra de canastas que son entregadas a las
diferentes madres.

522 07 OTROS GASTOS EN SALUD DE SUPERVIVENCIA

521 10 OTROS GASTOS DEL ÁREA COGNITIVA DE SUPERVIVENCIA

En el DEBE de estas cuentas se anotarán los gastos médicos, así como también otros gastos que no tienen
una cuenta propia en el plan de cuentas y por consiguiente no constan en el presupuesto anual aprobado
por la Fundación Compassion International Ecuador, a través del/la Facilitador/a de Sociedad, porque no son
parte de las actividades normales del programa, como la ayuda por muerte de registrados.

523 01 ARTICULOS Y MATERIALES PARA EDUCACIÓN CRISTIANA DE SUPERVIVENCIA

Se registra en el DEBE de esta cuenta el gasto en compra de material didáctico y objetos para la enseñanza
audio visual en talleres y seminarios de contenido espiritual, así como el transporte y movilización originados
por la compra y traslado de estos materiales.

523 02 ACTIVIDADES DE EVANGELIZACIÓN Y DESARROLLO ESPIRITUAL DE

SUPERVIVENCIA

El DEBE de esta cuenta contiene los gastos en actividades como: evangelización, retiros, conferencias,
seminarios, talleres sobre temas espirituales, estudios bíblicos formales de las madres del programa y otras
actividades que realice la ICP en el área espiritual y ejecución de programas de enseñanza sistemática de
temas de ayuda y formación del carácter cristiano de los niños y madres, así como las ofrendas a
participantes en conferencias y otras actividades de esta área.

524 01 ACTIVIDADES SOCIALES Y CULTURALES DE SUPERVIVENCIA

Se registran en el DEBE de esta cuenta los gastos por actividades de reconocimiento personal a las madres
y niños del programa, la celebración de festividades especiales como los días del niño y la familia, Navidad,
etc., paseos con fines educativos, conferencias, talleres y seminarios sobre temas de cultura general. Incluye
gastos en transporte, alimentación y materiales utilizados en todas las actividades sociales y culturales en
las cuales participan los niños y madres.

524 02 ACTIVIDADES DE DEFENSORÍA Y PROTECCIÓN DE LA NIÑEZ DE

SUPERVIVENCIA

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Se registran en el DEBE de esta cuenta los gastos por actividades de prevención de algún tipo de maltrato u
abuso de los niños, así como también los gastos de consejería, rehabilitación o recuperación de los
beneficiarios. Además, incluye gastos que generen trámites legales.

524 03 EQUIPOS Y ACTIVIDADES DEPORTIVAS DE SUPERVIVENCIA

Se anota en el DEBE de esta cuenta los gastos que realiza la ICP en la compra de equipos y artículos
deportivos para uso de las madres del SUPERVIVENCIA, así como el transporte y alimentación pagados en
la realización de encuentros deportivos dentro y fuera del Proyecto.

524 04 CAMPAMENTOS Y PASEOS DE SUPERVIVENCIA

En el DEBE de esta cuenta se registran los gastos en actividades que se realizan fuera de la ICP con
motivos sociales o culturales. Para que esta actividad sea aprobada por la Fundación Compassion
International Ecuador en el presupuesto anual, debe presentarse una planificación en detalle y los objetivos
a cumplirse con la realización de la misma.

525 01 MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA DE SUPERVIVENCIA

En el DEBE de esta cuenta se registra el costo de las compras de muebles, enseres y equipos para atención
a las madres, niños y personal de SUPERVIVENCIA, que tengan un costo individual menor a los quinientos
dólares ($500.00). Todos los bienes, cuya compra ha sido registrada en el diario en esta cuenta, deben
constar en el Inventario de Bienes generales del programa.

525 02 UTILES DE OFICINA DE SUPERVIVENCIA

Se registran en el DEBE de esta cuenta los gastos por compra de papel bond, bolígrafos, lápices, tinta para
impresoras, toner para copiadoras, etc. que se utilizan en el trabajo diario del programa de SUPERVIVENCIA
en las oficinas de la ICP.

525 03 SERVICIO DE TELÉFONO DEL PROMOTOR DE SUPERVIVENCIA

Se registran en el DEBE de esta cuenta los gastos por uso o alquiler de teléfonos para consultas o
comunicación por asuntos del Programa.

525 05 MANTENIMIENTO DE MUEBLES Y EQUIPOS DE SUPERVIVENCIA

Se anotan en el DEBE de esta cuenta los pagos por mano de obra y materiales para el arreglo por daños y
mantenimiento normal de los muebles y equipos adquiridos por el SCP para uso de su personal, las madres
y los niños del Programa.

525 06 IMPUESTOS Y GASTOS BANCARIOS DE SUPERVIVENCIA

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Se anota en el DEBE de esta cuenta, el valor de las notas de débito que el banco emite por cobro de
servicios varios, como: el costo de las chequeras, emisión y envío de estados de cuenta, cortes de cuenta o
certificados solicitados, el impuesto a la Renta sobre los intereses ganados y un Impuesto anual para la
Junta de Beneficencia de Guayaquil, para la provincia del Guayas.

525 07 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y EQUIPOS DE SUPERVIVENCIA

525 08 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTO Y SOFTWARE DE SUPERVIVENCIA

Se registra en el DEBE de estas cuentas los valores que corresponden a las depreciaciones realizadas cada
mes por los bienes del programa que constan en las cuentas de activo fijo, acreditando a la respectiva
cuenta de Depreciación acumulada, aplicando los porcentajes anuales vigentes determinados en la Ley
Tributaria y su Reglamento.

Como regla general, la depreciación mensual de los activos fijos se aplicará desde el mes siguiente al de la
compra de los mismos, en forma independiente de la fecha.

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