UNIVERSIDAD DE LOS LLANOS

CONTABILIDAD FINANCIERA II
CONTADURIA PÚBLICA

TALLER CONTABLE

El señor Miguel Ángel Cascavita, quien ha venido ejerciendo el comercio como persona
natural del régimen simplificado, decide constituirse como sociedad por acciones
simplificada (SAS), por tal razón lo contrata para que le colabore con la creación de la
sociedad, fije las políticas y prácticas contables, e inicie la contabilidad de la empresa.

Las operaciones suceden en la empresa CHAPETE STORE S.A.S, cuya actividad comercial
es la compra y venta de ropa para hombres. Tendrá un sistema de inventario
permanente, depreciación en línea recta.

Los aportes son los siguientes:

- Dinero en efectivo $ 170.000.000
- Local comercial: edificación avaluada en $125’000.000, terreno: $85’000.000, la
edificación tiene 5 años de uso.
- Mercancía para la venta amparada con factura que refleja $45’000.000 valor de
la mercancía e IVA del 19% $8’550.000

Código Descripción Debito Crédito

11 Efectivo 170.000.000
150405 Terrenos urbanos 85.000.000
1516 Edificaciones 125.000.000
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 53.550.000
3115 Aportes sociales 433.550.000

Las siguientes son las transacciones del mes de febrero del año 2019.

1. Se contrata al señor Juan Felipe quien es abogado no responsable de IVA, para

que realice los trámites legales de la empresa este cobra $2.500.000.oo se
cancela en efectivo, es declarante de renta. Realizar retefuente del 10% por
honorarios.

Código Descripción Debito Crédito

11 Efectivo 2.750.000
5 Honorarios 2.500.000
2365 Retención en la fuente 250.000
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2. Contratan al siguiente personal para que labore en la empresa a partir del 01 de
febrero de 2019
Un gerente 1.850.000.oo
Una secretaria 950. 000.oo
Un vendedor mínimo + comisión en ventas del 0,5%

Código Descripción Debito Crédito

3. Se apertura cuenta corriente en Bancolombia con $160.000.000.

Código Descripción Debito Crédito

111005 Bancolombia Cuenta Corriente 160.000.000
110505 Caja general 160.000.000

4. Se compra a persona jurídica el equipo para el almacén (estantería, vitrinas,

maniquís, etc) por valor de $18.000.000.oo, IVA Incluido, cancelados con el
cheque No. 1607. Este equipo lo traen desde Medellín cancelando un flete de
$1.350.000.oo en efectivo.

Código Descripción Debito Crédito

1520 Equipos para almacén 15.126.050
2408 IVA 19% 2.873.950
2365 Retención en la fuente 378.151
1110 Bancos Cheque Nº 1607 17.621.849

Código Descripción Debito Crédito

5135 Transporte, fletes y acarreos 1.350.000
2365 Retención en la fuente 2,5% 13.500
1105 Efectivo 1.336.500
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5. Se compra un computador marca Toshiba por valor de $4.150.000.oo iva
incluido, y una impresora por valor de $450.000.oo IVA incluido, en Alkosto. Se
cancela con el cheque No. 1608. No aplicar retención

Código Descripción Debito Crédito

1512 Equipo de oficina 3.865.546
2365 IVA 19% 734.454
1110 Cheque Nº 1608 4.600.000