NORMATIVIDAD

NORMAS DE CONTROL

El control gubernamental consiste en la supervisión,vigilancia y verificación de los

actos y resultados de la gestión pública,en atención al grado de
eficiencia,eficacia,transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y
bienes del Estado,así como del cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de política y planes de acción,evaluando los sistemas de
administración,gerencia y control,con fines de su mejoramiento a través de la
adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso

integral y permanente.

En este rubro se reúne una serie de normas relacionadas a los distintos tipos de
control que ejerce tanto la Contraloría General de la República como los demás
órganos del Sistema Nacional de Control. Cuando se mencione las siglas SNC,
CGR y OCI, se entenderán referidas al Sistema Nacional de Control, a la Contraloría
General de la República y al Órgano de Control Institucional, respectivamente.

1. Sistema Nacional de Control

El SNC es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos,

estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuación
comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo,
presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que
presta servicios en ellas, independientemente del régimen que las regule.

El SNC está conformado por: La CGR, como ente técnico rector; las unidades
orgánicas responsables de la función de control gubernamental de las entidades y
las sociedades de auditoría externa independientes, cuando son designadas por la
CGR y contratadas, durante un período determinado, para realizar servicios de
auditoría en las entidades: económica, financiera, de sistemas informáticos, de
medio ambiente y otros.

 Directiva N° 002-2004-CG/SGE "Normas para la Atención de Solicitudes de

Acciones de Control por parte de entidades sujetas al ámbito del Sistema
Nacional de Control ante la Contraloría General de la República". Aprobada
por R.C. N° 038-2004-CG, publicada el 04.FEB.2004. Documento que
establece las disposiciones, lineamientos y criterios destinados a regular la
atención oportuna de pedidos de acciones de control por parte de entidades
sujetas al ámbito del SNC ante la CGR.
 Lineamientos de Política para el Planeamiento del Control Gubernamental a
cargo del SNC: periodo 2017 - 2019. Aprobados con R.C. Nº 457-2016-CG,
publicada el 28.OCT.2016. Documento que orienta el planeamiento de los
 servicios de control posterior, previo, simultáneo y servicios relacionados.
Dejada sin efecto por: RC N° 489-2017-CG, publicada el 30.DIC.2017.
Lineamientos de Política para el Planeamiento del Control Gubernamental a
cargo del Sistema Nacional de Control: periodo 2019-2021. Aprobado con
RC N° 546-2018-CG, publicada el 31.DIC.2018.

1.1. Órganos de Control Institucional

 El Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 278-2019-CG de

18.SEP.2019, Modifica el quinto párrafo del numeral 6.1 “Definiciones” de la
Directiva N° 011-2018-CG/PL “Directiva para la implementación de la
incorporación de los Órganos de Control Institucional a la Contraloría General
de la República”, aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 520-
2018-CG.
 Directiva N° 007-2003-CG/PL “Procedimiento para la Formulación,
Seguimiento y Registro de Encargos de Acciones de Control Posterior a los
Órganos de Control Institucional”. Aprobada por R.C. N° 432-2003-CG del
19.DIC.2003.
Documento que establece el procedimiento a seguir para la formulación,
seguimiento y registro de los encargos de acciones de control posterior a los
OCI, efectuado por las unidades orgánicas de línea de la CGR.
 Directiva Nº 002-2005-CG/OCI-GSNC “Estructura y Contenido del Informe
Anual emitido por los Jefes de los Órganos de Control Regional y Local ante
el Consejo Regional o Concejo Municipal”. Aprobada por R.C. Nº 549-2005-
CG, publicada el 30.DIC.2005.
Documento que orienta y precisa los aspectos que debe contener el Informe
Anual de los Jefes de los Órganos de Control Regional y Local con el
propósito de contribuir a una presentación adecuada del ejercicio de las
funciones desempeñadas y el estado del control del uso de los recursos y
fondos públicos.
 Directiva N° 003-2010-CG/GOCI “Disposiciones para el uso del Sistema
Paracas y registro de información para los jefes de los Órganos de Control
Institucional”. Aprobada por R.C. N° 222-2010-CG, publicada el
25.AGO.2010.
Documento que norma el correcto uso del Sistema Paracas, herramienta
informática desarrollada para el intercambio de información entre los OCI y
la CGR.
 Directiva N° 003-2014-CG/ACA “Revisión de oficio de los informes emitidos
por los Órganos de Control Institucional de acuerdo a estándares de
calidad”.Aprobada por R.C. N° 274-2014-CG, publicada el
14.MAY.2014.Modificada por: R.C. 354-2015-CG, publicada el 05.DIC.2015
Documento que regula el proceso de revisión de oficio de los informes de
auditoría emitidos por los OCI, en virtud de lo establecido en el artículo 24°
de la Ley N° 27785, con el propósito de asegurar su conformidad con los
estándares de calidad e impulsar la mejora continua del proceso de control.
 Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL “Órganos de Control
Institucional”.Versión actualizada aprobada por R.C. N° 353-2015-CG,
 publicada el 05.DIC.2015.Modificada por: R.C. N° 458-2016-CG, publicada
el 28.OCT.2016.R.C. N° 209-2017-CG, publicada el 23.MAY.2017.
Documento que desarrolla el marco normativo que regule las funciones y
procesos a cargo del OCI, y su interrelación con la CGR y la entidad.
 Directiva N° 015-2015-CG/PROCAL “Supervisión Técnica al Órgano de
Control Institucional”. Aprobada por R.C. N° 354-2015-CG, publicada el
05.DIC.2015
Documento que establece el marco normativo que regule la supervisión
técnica a cargo de las unidades orgánicas u órganos desconcentrados de la
CGR, a la acción simultánea y auditoría de cumplimiento que efectúan los
OCI bajo su ámbito, con el propósito de coadyuvar a mejorar las
competencias profesionales del personal del OCI y la calidad de dichos
servicios.
 Directiva N° 018-2016-CG/PLAN “Programación, Monitoreo y Evaluación del
Plan Anual de Control 2017 de los OCI”.Aprobada por R.C. Nº 457-2016-CG,
publicada el 28.OCT.2016.
Documento que regula el proceso de programación, monitoreo y evaluación
del Plan Anual de Control a cargo de los OCI de las entidades bajo el ámbito
del SNC para el año 2017. Aprobada por: R.C. N° 546-2018-CG, publicada
el 31.DIC.2018. Directiva Nº 013-2018-CG/GPL Directiva de Programación,
Seguimiento y Evaluación del Plan Operativo de Control 2019 de los Órganos
de Control Institucional.
 Directiva N° 002-2017-CG/DPROCAL “Evaluación Funcional del Jefe y
Personal del Órgano de Control Institucional”.Aprobada por R.C. Nº 209-
2017-CG, publicada el 23.MAY.2017.
Documento que regula el proceso de evaluación funcional del jefe y personal
de los OCI por la CGR, con el propósito de determinar el cumplimiento y
adecuado ejercicio funcional en el marco de las disposiciones normativas
aplicables, a fin de contribuir a la idoneidad técnica y profesional en el
ejercicio del control gubernamental.

1.2. Sociedades de Auditoría

 Directiva N° 012-2015-CG/PROCAL “Gestión de Sociedades de

Auditoría”.Aprobada por R.C. Nº 314-2015-CG, publicada el 31.OCT.2015.
Documento que establece el marco normativo que desarrolla los procesos de
registro, designación, contratación y supervisión de las SOA conformantes
del SNC, soportados en el Sistema Informático de SOA y Auditores
Financieros - INFOSAF.Dejado sin efecto por: R.C. N° 469-2018-CG,
publicada el 22.SET.2018. Directiva 009-2018-CG-NORM, “Gestión de
Sociedades de Auditoria”. R.C. N° 509-2018-CG, publicada el 02.NOV.2018.
Modifican la Directiva N° 009-2018-CG/NORM, “Gestión de Sociedades de
Auditoría”.

2. Normas Profesionales
El ejercicio de la auditoría gubernamental, encomendada por mandato
constitucional al SNC, se debe sustentar en un conjunto de valores y principios, que
implica la evaluación de los hechos rodeados de precisión e imparcialidad,
demandando del auditor, tanto cualidades como calificaciones profesionales y
personales especiales, que permitan honrar la credibilidad y confianza ciudadana
sobre su desempeño y los resultados de su labor.

2.1. Ética

 Código de Ética del Auditor Gubernamental del Perú. Aprobado por R.C. Nº
077-99-CG, publicada el 08.JUL.1999.
Documento que reúne el conjunto de principios, criterios y valores mínimos
que orientan el desempeño individual del auditor gubernamental, en su
actividad interna del SNC, en las funciones de auditoría y en su tratamiento
a las áreas y personas sobre las cuales recaen sus labores, con el objeto que
mediante su observancia, los auditores desempeñen sus actividades
funcionales.
 Directiva Nº 010-2008-CG “Normas para la conducta y desempeño del
personal de la Contraloría General de la República y de los Órganos de
Control Institucional”. Aprobada por R.C. Nº 430-2008-CG, publicada el
25.OCT.2008.
Documento que sistematiza los principios, prohibiciones, impedimentos y
lineamientos aplicables a la conducta del personal de la CGR y de los OCI,
para el desempeño e independencia en el ejercicio del control
gubernamental, a efecto de asegurar el debido y transparente accionar en el
desempeño de las labores encomendadas y permitir un sano ambiente de
gestión, regido por la moralidad y honestidad.

2.2. Requisitos del auditor

 Establece que en caso de vacancia o ausencia temporal del Supervisor, Jefe

de Comisión, abogados o auditores en una acción de control.Aprobado por
R.SC. N° 024-2002-CG del 01.JUL.2002.
Establece que en caso de vacancia o ausencia temporal del Supervisor, Jefe
de Comisión, abogados o auditores en una acción de control.Aprobado por
R.SC. N° 024-2002-CG del 01.JUL.2002.

3. Normas Generales de Control Gubernamental

Las Normas Generales de Control Gubernamental son las emitidas por la CGR, en
su calidad de órgano rector del SNC y en el ejercicio de su autonomía y competencia
reguladora, guardando concordancia con el artículo 82° de la Constitución Política
del Perú y la Ley Orgánica del SNC y de la CGR. Han sido desarrolladas con base
en la normativa y buenas prácticas internacionales sobre el ejercicio del control
gubernamental y la auditoría; entre las cuales destacan las Normas Internacionales
de Entidades Fiscalizadoras Superiores - ISSAI y las Normas Internacionales de
Auditoría - NIA.
3.1. Normas Generales de Control Gubernamental

 Normas Generales de Control Gubernamental.Aprobadas por R.C. N° 273-

2014-CG, publicada el 13.MAY.2014 y modificada por R.C. 473-2014-CG,
publicada el 23.OCT.2014.Modificadas por:R.C. N° 431-2016-CG, publicada
el 04.OCT.2016.

Documento que contiene las disposiciones de obligatorio cumplimiento,

desarrolladas a partir de la Ley Nº 27785, que regulan el ejercicio del control
gubernamental; brindando dirección y cobertura para su realización. Tienen
por objeto regular el desempeño profesional del personal del SNC y el
desarrollo técnico de los procesos y productos de control.

Modificada por:

R.C. N° 273-2014-CG, publicada el 13.MAY.2014.

Normas generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante R.C. N°
273-2014-CG
R.C. 473-2014-CG, publicada el 23.OCT.2014.
R.C. N° 431-2016-CG, publicada el 04.OCT.2016.
R.C. N° 115-2019-CG, publicada el 30.MAR.2019Modifica el literal b del
numeral 1.17 y la Sección VI “Normas de Servicios de Control Simultáneo”

4. Control Previo

Los servicios de control previo son aquellos que efectúa exclusivamente la CGR con
anterioridad a la ejecución de un acto u operación de una entidad, de acuerdo a lo
establecido por la Ley o norma expresa, con el objeto de emitir un resultado según
corresponda a la materia del requerimiento que realice la entidad solicitante del
servicio.

4.1. Adicionales y supervisión de obras públicas

 Directiva N° 011-2016-CG/GPROD “Servicio de Control Previo de las

Prestaciones Adicionales de Obra”.Aprobada por R.C. N° 147-2016-CG,
publicada el 14.MAY.2016.
Documento que establece los requisitos, plazos y el proceso a seguir para
que la CGR otorgue autorización previa a la ejecución y al pago de las
prestaciones adicionales de obra, cuyo monto exceda el porcentaje previsto
en la normativa de contrataciones; así como, los requisitos, plazos y el
proceso para los recursos administrativos que correspondan.
 Directiva 012-2014-CG/GPROD “Control Previo de las Prestaciones
Adicionales de Supervisión de Obras”.Aprobada por R.C. N° 596-2014-CG,
publicada el 23.DIC.2014
Documento que contiene el marco normativo y criterios que permitan dotar
de celeridad, eficacia y transparencia al proceso de autorización previa al
pago de las prestaciones adicionales de supervisión de obra.
  Establecen unidad orgánica para la resolución en primera instancia de los
procedimientos relacionados a la autorización previa de prestaciones
adicionales de obra y mayores prestaciones de supervisión de obras
públicas, e instancia para la resolución de los recursos de
apelación.Aprobado por R.C. N° 141-2017-CG, publicada el 23.MAR.2017.
Documento que establece que corresponde a la Gerencia de Control Previo
y Proyectos de Inversión, la resolución en primera instancia de los
procedimientos relacionados a la autorización previa de prestaciones
adicionales de obra y mayores prestaciones de supervisión de obras
públicas, correspondiendo la resolución de los recursos de apelación al
Contralor General de la República.

4.2. Endeudamiento

 Directiva 012-2016-CG/GPROD “Emisión del Informe Previo establecido por

el literal l) del artículo 22° de la Ley N° 27785” Aprobada por R.C. N° 148-
2016-CG, publicada el 14.MAY.2016 Modificada por R.C. N° 141-2017-CG,
publicada el 23.MAR.2017.
Documento que establece los requisitos y el proceso de emisión del Informe
Previo que corresponde a la CGR, para el caso de operaciones que
comprometan el crédito o la capacidad financiera del Estado.

4.3. Adquisiciones de orden interno

 Directiva Nº 007-2001-CG/B140 “Emisión de opinión previa de la Contraloría

General de la República en adquisiciones y contrataciones con carácter de
secreto militar u orden interno exoneradas de licitación pública, concurso
público o adjudicación directa”. Aprobada por R.C. Nº 105-2001-CG,
publicada el 18.JUL.2001.
Documento que define el procedimiento que se utilizará por las Fuerzas
Armadas y Policía Nacional para el requerimiento de opinión previa de la
CGR en caso de adquisiciones y contrataciones con carácter de secreto
militar exoneradas de Licitación Pública, Concurso Público o Adjudicación
Directa.

5. Control Simultáneo

Los servicios de control simultáneo son aquellos que se realizan a actos, hechos o
actividades de un proceso en curso, con el objeto de alertar sobre la existencia de
hechos que ponen en riesgo el resultado o el logro de los objetivos de la entidad.
Se lleva a cabo conforme a las modalidades que determine la CGR.

5.1. Control Simultáneo

 Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo".

Aprobada por RC. N° 115-2019-CG, publicada el 30.MARZO.2019. Nuevo!!
Documento que regula el servicio de Control Simultáneo a cargo de la CGR
 y de los OCI en las entidades sujetas al ámbito del SNC, que tiene el
propósito contribuir oportunamente con la eficiencia, eficacia, transparencia,
economía y legalidad en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado;
y, dispone que los servicios de control simultáneo que se encuentren en
proceso a la entrada de la presente directiva, con excepción de aquellos de
control concurrente, seguirán rigiéndose por la Directiva N° 017-2016-
CG/DPROCAL aprobada por R.C.432-2016-CG y modificada R.C. N° 066-
2018-CG.
o Formato 1 - Esquema del proceso
o Formato 2 - Plan de Control Concurrente
o Formato 3 - Plan de Visita de Control
o Formato 4 - Plan de Operativo de Control
o Formato 5 - Comunicación de inicio del servicio a cargo del OCI
o Formato 6 - Oficio de acreditación de la Comisión de Control ante el
titular de la entidad.
o Formato 7 - Cédula de trabajo
o Formato 8 - Reporte de avance ante situaciones adversas
o Formato 9 - Oficio de comunicación - Reporte de avance ante
situaciones adversas
o Formato 10 - Informe de hito de control
o Formato 11 - Informe de Control Concurrente
o Formato 12 - Informe de Visita de Control
o Formato 13 - Informe de Orientación de Oficio
o Formato 14 - Oficio de comunicación - Informe de hito de control
o Formato 15 - Oficio de comunicación - Informes de Servicio de Control
Simultáneo
o Formato 16 - Comunicación a otras instituciones u organismos
o Formato 17 - Plan de acción
 Directiva N° 017-2016-CG/DPROCAL “Control Simultáneo”. Aprobada por
R.C. 432-2016-CG, publicada el 04.OCT.2016. Modificada R.C. N° 066-
2018-CG, publicada el 28.FEB.2018.
Documento que regula el servicio de control simultáneo a cargo de la CGR y
de los OCI en las entidades sujetas al ámbito del SNC, que tiene el propósito
de contribuir oportunamente con la correcta, eficiente y transparente
utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado.

5.2. Otras Modalidades

 Directiva N° 005-2017-CG/DPROCAL “Control Concurrente para la

Reconstrucción con Cambios”.Aprobada por R.C. N° 405-2017-CG,
publicada el 04.NOV.2017.
Documento que regula el control concurrente para la reconstrucción con
cambios como una modalidad del servicio de control simultáneo a cargo de
los órganos conformantes del SNC, en las entidades sujetas a control
gubernamental, con el propósito de contribuir oportunamente con la correcta,
eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del
Estado.
 Dejada sin efecto por:
R.C. N° 115-2019-CG, publicada el 30.MAR.2019.
Directiva N° 002-2019-CG-NORM “Servicio de Control Simultáneo”.
Documento que regula el servicio de Control Simultáneo a cargo de la CGR
y de los OCI en las en las entidades sujetas al ámbito del SNC, que tiene el
propósito contribuir oportunamente con la eficiencia, eficacia, transparencia,
economía y legalidad en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado;
y, dispone la adecuación de los servicios de control concurrente para la
reconstrucción con cambios, que se encuentren en proceso a la entrada de
la presente directiva, en lo que les resulte aplicable.
 Directiva N° 04-2006-CG/SGE-PC “Instrucciones preventivas para la cautela,
control y vigilancia de los bienes y recursos públicos durante los procesos
electorales”.Aprobada por R.C. Nº 285-2006-CG, publicada el 29.SET.2006.
Documento que precisa el ámbito y consideraciones para permitir a las
entidades del Estado, a los OCI, a la CGR y a la ciudadanía controlar durante
los procesos electorales, la correcta utilización de los recursos públicos y el
ejercicio funcional de las autoridades, titulares, funcionarios y servidores
públicos.
Dejada sin efecto por:
RC N° 401-2018-CG, publicada el 01.AGO.2018.
Documento que deja sin efecto la Resolución de Contraloría Nº 285-2006-
CG que aprobó la Directiva Nº 04-2006-CG-SGE-PC “Instrucciones
preventivas para la cautela, control y vigilancia de los bienes y recursos
públicos, durante los procesos electorales”, en atención a que sus
disposiciones no se amparan en marco legal que a la fecha se encuentra
vigente.
 Guía Metodológica para la ejecución de la Veeduría del Proceso de
Elaboración de las Planillas Únicas de Pagos y la Verificación de los
Descuentos Efectivos por los días no laborados en el Sector Educación a
Nivel Nacional. Aprobada por R.C. N° 249-2007-CG, publicada el
28.JUL.2007.
Documento que establece los procedimientos a ser aplicados por los órganos
del SNC en la veeduría del proceso de elaboración de planillas únicas de
pago y la verificación de los descuentos efectivos por los días no laborados
en el sector educación a nivel nacional.
 Directiva N° 02-2007-CG/CA “Ejercicio del Control Preventivo del Sistema
Nacional de Control ante una declaración de estado de emergencia por
catástrofe”. Aprobada por R.C. N° 272-2007-CG, publicada el 25.AGO.2007.
Documento que establece las disposiciones que regulen el ejercicio del
control preventivo, modalidad veedurías, respecto de las acciones de las
entidades públicas ante una declaración de estado de emergencia para
atender las necesidades derivadas de catástrofes.

6. Control Posterior
Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan con el objeto de
efectuar la evaluación de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la
gestión de los bienes, recursos y operaciones institucionales.

La acción de control es la herramienta esencial del SNC, por la cual el personal

técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas,
procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la
verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados
producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y
operaciones institucionales; y se efectúa a través de los servicios de control
posterior.

Los servicios de control posterior pueden ser: auditoría financiera, auditoría de

desempeño y auditoría de cumplimiento, entre otros que establezca la CGR. Cada
tipo de auditoría se regula por su correspondiente normativa específica.

6.1. Auditoría de Cumplimiento

 Guía del Auditado. Aprobada por R.C. Nº 152-98-CG, publicada el

19.DIC.1998. El texto de la Guía fue publicado el 23.DIC.1998.
Documento que detalla los derechos, obligaciones y responsabilidades de
los funcionarios y servidores de las entidades sujetas al SNC, durante y
después de la ejecución de una auditoría gubernamental.
 Guía de Papeles de Trabajo. Aprobada por R.C. Nº 152-98-CG, publicada el
19.DIC.1998.El texto de la Guía fue publicado el 24.DIC.1998.
Documento que uniformiza criterios técnicos de los auditores
gubernamentales, para la elaboración, organización y referenciación de los
papeles de trabajo de auditoría.
 Directiva N° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento”.Aprobada por
R.C. 473-2014-CG, publicada el 23.OCT.2014.
Documento que regula la auditoría de cumplimiento que ejecuta la CGR y los
OCI, para hacer más eficiente el ejercicio del control de la legalidad en las
entidades sujetas al ámbito del SNC, a fin de cautelar el correcto uso y
destino de los recursos y bienes del Estado.
Modificada por:
R.C. N° 362-2017-CG, publicada el 03.OCT.2017.
R.C. N° 407-2017-CG, publicada el 14.NOV.2017.
R.C. N° 136-2018-CG, publicada el 03.MAY.2018.
 Manual de Auditoría de Cumplimiento.Aprobado por R.C. 473-2014-CG,
publicada el 23.OCT.2014. Preguntas Frecuentes del Manual de Auditoría
Cumplimiento
Lineamientos para realizar auditorías de cumplimiento sobre hechos
irregulares específicos con identificación de presunta responsabilidad.
Aprobado por R.C. N° 138-2018-CG, publicada el 03.MAY.2018.
Documento que establece lineamientos para la ejecución de la auditoría de
cumplimiento sobre hechos irregulares específicos en lo que exista presunta
responsabilidad administrativa funcional sujeta a la potestad sancionadora
 de la Contraloría.
Lineamientos para la aprobación de Informes de auditorías de cumplimiento.
Aprobado por R.C. N° 083-2019-CG, publicada el 04.MAR.19.
Documento que establece plazos e instancias para la aprobación de los
Informes de Auditoría en el marco de los auditorías de cumplimiento, con el
fin de que se lleven a cabo de forma eficiente, resguardando el principio de
oportunidad, permitiendo que la información revelada sea utilizada
oportunamente en la promoción de acciones de mejora, correctivas y otras
necesarias.
Documento que establece la metodología en el proceso de auditoría de
cumplimiento con el propósito de uniformizar criterios y terminología para el
desarrollo de la misma. Proporcionar un documento de consulta para los
profesionales que ejercen la auditoría de cumplimiento, y promover el
perfeccionamiento profesional para quienes la ejecutan; entre otros.
Modificado por:
R.C. N° 362-2017-CG, publicada el 03.OCT.2017.
R.C. N° 407-2017-CG, publicada el 14.NOV.2017.
R.C. N° 136-2018-CG, publicada el 03.MAY.2018.
 Disposiciones relativas a la acreditación de las comisiones auditoras
encargadas de las auditorías de cumplimiento. Aprobado por R.C. Nº 188-
2015-CG, publicada el 16. MAY.2015.
Documento que establece disposiciones respecto a la acreditación de las
comisiones auditoras encargadas de las auditorías de cumplimiento
ejecutadas por la CGR en las entidades sujetas al SNC.
Dejada sin efecto por:
R.C. N° 377-2016-CG, publicada el 26.JUL.2016.

6.2. Auditoría Financiera

 Guía para la Auditoría al estado de la Deuda Pública y su correspondiente

Guía del Auditado. Aprobada por R.C. N° 157-99-CG, publicada el
18.DIC.1999. El texto de las Guías fue publicado el 19.DIC.1999
Documento referido a la auditoría practicada al “Estado de la Deuda Pública”
y a los rubros de los estados financieros de la Dirección General de Crédito
Público - DGCP que se relacionan con las operaciones de endeudamiento
 Directiva Nº 002-2003-CG/SE “Disposiciones para la Auditoría a la
Información Financiera emitida por los Comités de Administración de los
Fondos de Asistencia y Estímulo – CAFAE”. Aprobada por R.C. Nº 193-2003-
CG, publicada el 25.JUN.2003.
Documento que establece las disposiciones que rigen a la auditoría
financiera a los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y
Estímulo – CAFAE, que reciban recursos públicos en cumplimiento al artículo
4° del Decreto de Urgencia N° 088-2001.
 Directiva N° 005-2014-CG/AFIN “Auditoría Financiera
Gubernamental”.Aprobada por R.C. N° 445-2014-CG, publicada el
4.OCT.2014.
Documento que regula las auditorías financieras a realizarse en el Sector
 Público, a fin de incrementar el grado de confianza de los usuarios de los
estados presupuestarios y financieros; así como contribuir a la eficiencia,
eficacia, y calidad en la auditoría a la Cuenta General de la República.
 Manual de Auditoría Financiera Gubernamental. Aprobada por R.C. N° 445-
2014-CG, publicada el 4.OCT.2014.
Documento que establece disposiciones y criterios técnicos aplicables a la
auditoría financiera gubernamental, con la finalidad de uniformizar el trabajo
de los auditores y promover la calidad en el cumplimiento de sus objetivos y
fines esenciales, de manera que permita fundamentar sus opiniones e
informes con propiedad.

6.3. Auditoría de Desempeño

 Directiva Auditoría de Desempeño.

Directiva N° 008-2016-CG/GPROD “Auditoría de Desempeño”. Aprobada por
R.C. N° 122-2016-CG, publicada el 05.MAY.2016.
Documento que implementa y desarrolla la Auditoria de Desempeño para
contribuir a una mejora de la gestión de los recursos públicos, de tal forma
que se realice con eficacia, eficiencia, economía y calidad.
 Manual de Auditoría de Desempeño.
Manual de Auditoría de Desempeño. Aprobado por R.C. N° 122-2016-CG,
publicada el 05.MAY.2016.
Documento que establece la metodología para el desarrollo de la auditoría
de desempeño. De esta manera, se busca uniformizar las actividades
principales y los criterios a ser aplicados por los equipos encargados de
realizar el servicio de auditoría de desempeño y sus procesos vinculados, así
como promover la calidad del trabajo de los auditores.

6.4. Auditoría Forense

 Directiva N° 019-2015-CG/GPROD “Auditoría Forense”. Aprobada por R.C.

N° 373-2015-CG, publicada el 31.DIC.2015.
Documento que regula el proceso de auditoría forense con el propósito de
obtener elementos de convicción sobre hechos donde existan indicios de la
presunta comisión de un ilícito penal que se encuentra en investigación a
cargo del Ministerio Público, fortaleciendo la lucha contra la corrupción.

6.5. Comunicación al Ministerio Público de hechos evidenciados durante el

desarrollo de servicios de control posterior

 Directiva N° 004-2017-CG/DPROCAL “Carpeta de Control para el Ministerio

Público”.Aprobada por R.C. N° 351-2017-CG, publicada el 21.SET.2017.
Documento que regula el proceso de atención de requerimientos de
información que formula el Ministerio Público en el marco del desarrollo de
los servicios de control posterior, con el propósito de coadyuvar en forma
oportuna, efectiva y adecuada a la investigación fiscal.
6.6. Control Especializado

6.6.1. Auditoría de obras públicas

 Normas que regulan la ejecución de obras públicas por administración

directa. Aprobada por R.C. Nº 195-88-CG, publicada el 27.JUL.1988.
Documento que regula la ejecución de Obras Públicas por Administración
Directa.
 Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata. Aprobada por R.C. N°
177-2007-CG, publicada el 28.MAY.2007.
Documento que establece conceptos y procedimientos uniformes para la
ejecución de una auditoría gubernamental a obras públicas del Estado por
contrata, mediante la formulación de una metodología con enfoque de
procesos.
 Vigencia de la Guía Auditoría de Obras Públicas por Contrata. Aprobada por
R.C. N° 181-2007-CG, publicada el 01.JUN.2007.
La Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata será de aplicación a las
auditorías programadas a partir de la publicación de dicho documento en la
página web de la CGR.
 Directiva N° 007-2013-CG/OEA “Registro de información y participación
ciudadana en el control de obras públicas - INFObras”. Aprobada por R.C. N°
324-2013-CG, publicada el 07.AGO.2013.
Documento que regula el registro de la información referida a obras públicas
en el sistema INFObras, que incluye los datos de la obra, su estado de
avance físico y financiero, variaciones en el costo y el plazo de ejecución,
liquidación, operación y mantenimiento. Facilitar el acceso a información
integral sobre las obras públicas, para el control interno y externo por parte
de los órganos competentes, así como para promover la participación
ciudadana.

6.6.2. Auditoría de contrataciones y adquisiciones

 Guía de Auditoría de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado.

Aprobada por R.C. N° 532-2005-CG, publicada el 12.ENE.2006.
Documento que establece conceptos y procedimientos uniformes para la
ejecución de un examen especial a los procesos de adquisiciones y
contrataciones del Estado, mediante la formulación de una metodología con
enfoque de procesos.

6.6.3. Verificación selectiva de prestaciones adicionales de obra

 Directiva 020-2013-CG/OEA “Verificación selectiva de prestaciones

adicionales de obra que no superan el monto requerido para la opinión previa
de la CGR”.Aprobada por R.C. N° 425-2013-CG, publicada el 07.DIC2013.
Documento que norma la potestad de control posterior que corresponde al
OCI en el desarrollo de la actividad "Verificación selectiva de las prestaciones
adicionales de obra que no superan el monto requerido para la opinión previa
 de la CGR", a fin de establecer criterios uniformes y optimizar la utilización
de recursos en su ejecución.

6.6.4. Auditoría a los arbitrios municipales

 Guía Auditoría a los Arbitrios Municipales. Aprobada por R.C. N° 431-2007-

CG, publicada el 20.DIC.2007.
Documento que establece criterios con enfoque por procesos y resultados,
para la determinación de arbitrios en las municipalidades, que permitan
uniformizar el empleo de métodos, técnicas y procedimientos para la
realización del control gubernamental.

6.6.5. Auditoría de Programas Sociales

 Directiva N° 07-99-CG/SDE “Lineamientos para la Auditoría al Programa del

Vaso de Leche por los Órganos de Auditoría del Sistema Nacional de Control
y Sociedades de Auditoría designadas, en el ámbito de los Gobiernos
Locales”. Aprobada por R.C. N° 118-99-CG, publicada el 17.OCT.1999.
Documento que contiene lineamientos generales que permitan efectuar
sistemáticamente el Examen Especial al Programa del Vaso de Leche - PVL,
así como las pautas específicas que orienten el planeamiento, ejecución del
trabajo de campo y la elaboración del Informe por los Órganos del SNC y las
Sociedades de Auditoría designadas en el ámbito de los Gobiernos Locales.
 Guía de Examen Especial para el Programa del Vaso de Leche.R.C. Nº 118-
99-CG, publicada el 17.OCT.1999.
Documento que uniformiza los criterios técnicos del auditor gubernamental
para el planeamiento, ejecución y elaboración del Informe de Auditoría
Gubernamental de los Exámenes Especiales al Programa del Vaso de
Leche.
 Lineamientos para el Control de los Programas Sociales. R.C. Nº 027-2008-
CG, publicada el 30.ENE.2008.
Documento que identifica los aspectos relevantes del diseño, objetivos y
metas que el control debe evaluar en la ejecución, resultado e impacto de los
programas sociales, para contribuir a que el gasto se convierta en inversión
social.

6.7. Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente

 Directiva N° 005-2018-CG/DPROCAL "Auditoría de Cumplimiento derivada

del Control Concurrente". Aprobada por R.C. N° 070-2018-CG, publicada el
08.Mar.2018.
Documento que regula la auditoría de cumplimiento derivada del control
concurrente, que ejecuta la Contraloría General de la República y los OCI,
en las entidades cuyos procesos fueron materia de uno o más servicios de
control concurrente, con el fin de hacer más eficiente y oportuno el control
gubernamental.
6.8. Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad

 El Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 269-2019-CG de 06 SEP

2019, modifica el primer párrafo del numeral 6.1.1; el último párrafo a la
numeral 6.2.2.1; el numeraL 6.2.3; los literales a) y c) del numeral 6.2.6; el
literal c) del numeral 7.1.1; el segundo párrafo del numeral 7.1.2.2; los
literales b), c) y d) del numeral 7.1.2.3; el numeral 7.1.3; el numeral 7.1.3.1;
el numeral 7.1.3.3; el numeral 7.3; el numeral 7.5; el numeral 7.5.1 y el
numeral 7.5.2 de la Directiva N° 007-2019-CG/NORM “Servicio de Control
Especifico a Hechos con Presunta Irregularidad”, aprobada por Resolución
de Contraloría N° 198-2019-CG.
 Directiva N° 007-2019-CG/NORM “Servicio de Control Específico a Hechos
con Presunta Irregularidad”, aprobada por R.C. 198-2019-CG de 01.Jul.2019,
publicada el 03.Jul.2019.
Documento que regula el Servicio de Control Específico a Hechos con
Presunta Irregularidad, a cargo de la CGR y de los OCI en las entidades
sujetas al Sistema Nacional de Control, con el propósito de ejercer un control
gubernamental puntual y abreviado, que permita identificar la existencia de
presuntas responsabilidades respecto de la utilización y gestión de los
recursos y bienes del Estado, así como el cumplimiento de las normas
legales aplicables.

Formatos para el Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta

Irregularidad:

 Formato 1: Carpeta de Servicio de Control Específico.

 Formato 2: Matriz Preliminar de la Presunta Responsabilidad
 Formato 3: Documento de análisis de Hechos con Evidencia de
Irregularidad
 Formato 4: Plan de Control Específico
 Formato 5: Oficio de Acreditación de la Comisión de Control ante el Titular
de la Entidad/Responsable de la Dependencia
 Formato 6: Comunicación de inicio del servicio a cargo del OCI
 Formato 7: Cédula de Trabajo
 Formato 8: Documentación del Servicio de Control Específico a Hechos
con Presunta Irregularidad
 Formato 9: Matriz de Hechos Específicos con Presunta Responsabilidad
 Formato 10: Pliego de Hechos
 Formato 11: Devolución de documentación a la entidad o dependencia
 Formato 12: Documento de inicio de la comunicación del Pliego de
Hechos
 Formato 13: Cédula de Comunicación del Pliego de Hechos
 Formato 14: Aviso de Notificación de Visita al Domicilio
 Formato 15: Notificación por Edicto
 Formato 16: Respuesta mediante correo electrónico a solicitud de
ampliación de plazo
 Formato 17: Evaluación de comentarios
  Formato 18: Relación de personas involucradas en los hechos
específicos irregulares
 Formato 19: Informe de Control Específico
 Formato 20: Argumentos Jurídicos por Presunta Responsabilidad
Administrativa.
 Formato 21 A: Argumentos Jurídicos por Presunta Responsabilidad Civil
 Formato 21 B: Argumentos Jurídicos por Presunta Responsabilidad
Penal
 Formato 22: Oficio al Titular de la entidad/Responsable de la
Dependencia con el que se remite el Informe de Control Específico
Civil/Penal/Administrativo
 Formato 23: Oficio de remisión de información derivada del Servicio de
Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad a otros
Organismos Públicos

7. Servicios Relacionados

Los servicios relacionados están vinculados a los procesos de carácter técnico y

especializado derivados de atribuciones o encargos legales, que generan productos
distintos a los servicios de control previo, simultáneo y posterior; y que son llevados
a cabo por los órganos del SNC con el propósito de coadyuvar al desarrollo del
control gubernamental.

7.1. Implementación y seguimiento de recomendaciones y su publicación en

el portal de transparencia

 Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 401-2019-CG de 09.DIC.2019,

que establece modificar el plazo establecido en el artículo 3 de la Resolución
de Contraloría N° 356-2019-CG, hasta el 31 de enero de 2020.
 Resolución de Contraloría N° 356-2019-CG del 02.OCT.2019 modifica
Directiva N° 006-2016-CG/GPROD “Implementación y seguimiento a las
recomendaciones dereivadas de los informes de auditoría y su publicación
en el Portal de Transparencia Estándar de la entidad”, aprobada mediante
Resolución de Contraloría N° 120-2016-CG.
El archivo se encuentra en el siguiente enlace:
http://www.contraloria.gob.pe/wps/wcm/connect/735d1b44-ebc8-4522-b261-
3afe0af87dba/RC_356-2019-CG-
anexo.pdf?MOD=AJPERES&CACHEID=735d1b44-ebc8-4522-b261-
3afe0af87dba
 Directiva N° 006-2016-CG/GPROD “Implementación y seguimiento a las
recomendaciones derivadas de los informes de auditoría y su publicación en
el Portal de Transparencia Estándar de la entidad”. Aprobada por R.C. Nº
120-2016-CG, publicada el 4.MAY.2016. Modificada por: R.C. Nº 222-2017-
CG, publicada el 28.JUN.2017.
Preguntas frecuentes a la Directiva N° 006-2016-CG/GPROD
“Implementación y seguimiento a las recomendaciones de los informes de
auditoría y su publicación en el Portal de Transparencia de la Entidad”.
 Documento que regula el proceso de implementación y seguimiento a las
recomendaciones de los informes de auditoría emitidos por los órganos
conformantes del SNC, y la publicación de las recomendaciones orientadas
a la mejora de la gestión en el Portal de Transparencia Estándar de la
entidad, con el propósito de contribuir al fortalecimiento y mejora en la gestión
de las entidades y la lucha contra la corrupción.

7.2. Informe Temático

 Directiva N° 009-2015-CG/GPROD “Informe Temático sobre la Gestión

Pública”.Aprobada por R.C. Nº 244-2015-CG, publicada el 22.JUL.2015.
Documento que regula el proceso de emisión del Informe Temático sobre la
Gestión Pública, a partir de los resultados de los servicios de control y
relacionados emitidos por los órganos del SNC y de otras fuentes de
información complementaria, con el propósito de identificar y plantear
oportunidades de mejora en la gestión pública.

7.3. Libro de Reclamaciones

 Directiva N° 018-2015-CG/PROCAL “Verificación del cumplimiento de la

obligación de las entidades de contar con un Libro de
Reclamaciones”.Aprobada por R.C. N° 367-2015-CG, publicada el
22.DIC.2015.
Documento que regula la facultad de verificación atribuida a la CGR, a través
de los OCI, para determinar el cumplimiento por parte de las entidades
públicas de las obligaciones establecidas en el D.S. N° 042-2011-PCM,
“Obligación de las Entidades del Sector Público de contar con un Libro de
Reclamaciones”; a efectos de coadyuvar a la eficiencia del Estado y
salvaguarda de los derechos de los usuarios en la atención de los trámites y
servicios que las entidades públicas les brindan.

7.4. Grupo de Control de Inversiones

 Directiva N° 016-2016-CG/DPROCAL “Grupo de Control de

Inversiones”.Aprobada por R.C. N° 389-2016-CG, 03.AGO.2016.
Documento que regula la actuación de los Grupos de control de inversiones
a cargo de la CGR, con el propósito de fortalecer el control efectivo, oportuno
y adecuado en el uso y gestión de los recursos y bienes del Estado en los
proyectos y programas de inversión a cargo de las entidades sujetas al
ámbito del SNC.

7.5. Incentivos Laborales CAFAE

 Directiva N° 006-2012-CG/PREI “Informe de Verificación en el marco de la

Primera y Segunda Disposiciones Complementarias Finales de la Ley N°
29874”.Aprobada por R.C. Nº 279-2012-CG, publicada el 11.AGO.2012.
Documento que establece el proceso de emisión del Informe de Verificación,
 especificando si las entregas económicas y asignaciones de contenido
económico, racionamiento o movilidad, entre otros, cumplen con lo
establecido en la Ley N° 28411, y las respectivas leyes anuales de
presupuesto.
Nota:
La Ley N° 29874, Quedó derogada por la Quincuagésima Disposición
Complementaria final de la Ley N° 30114, Ley de Presupuesto del Sector
Público para el Año Fiscal 2014.

7.6. Control Social

7.6.1. Denuncias

 Guía del Procedimiento del Servicio de Atención de Denuncias y Cuadernos

de Trabajo.Aprobada por R.C. Nº 359-2007-CG, publicada el 24.OCT.2007.
Documento que reúne y sistematiza un conjunto de criterios de
interpretación, normativa aplicable y pautas de actuación en el tratamiento
de las denuncias, a fin de servir como un material de consulta y orientación
de los auditores.
 Directiva N° 07-2008-CG/GDPC “Buzón de Encuesta de Satisfacción al
Ciudadano respecto a la atención brindada en el Módulo de Atención al
Denunciante de la Gerencia Central de Denuncias y Participación Ciudadana
así como de las Oficinas Regionales de Control de la CGR”. Aprobada por
R.C. Nº 242-2008-CG de 17.JUN.2008.
Documento que establece las disposiciones que regulan el uso del Buzón de
Encuesta de Satisfacción al Ciudadano respecto a la atención brindada en el
Módulo de Atención al Denunciante y de las ORC de la CGR, a fin de conocer
sus opiniones, comentarios y sugerencias.
 Directiva Nº 005-2009-CG/PSC “Procedimientos de registro, procesamiento
y verificación de las denuncias y atención de las sugerencias ciudadanas
referidas a la ejecución de proyectos de inversión pública y mantenimiento
de infraestructura bajo la modalidad de núcleos ejecutores”. Aprobada por
R.C. Nº 192-2009-CG, publicada el 23.DIC.2009.
Documento que establece un mecanismo institucional que posibilite la
participación de la ciudadanía, a través del registro de sus denuncias y
sugerencias, referidas a la utilización de recursos públicos destinados a la
ejecución de proyectos de inversión pública y mantenimiento de
infraestructura bajo la modalidad de núcleos ejecutores; así como establecer
los procedimientos para su procesamiento y verificación.
 Directiva N° 011-2015-CG/GPROD “Servicio de Atención de
Denuncias”.Aprobada por R.C. Nº 268-2015-CG, publicada el 05.SET.2015.
Documento que promueve el control social por parte de los ciudadanos,
funcionarios y servidores públicos respecto a la captación, uso y destino de
los recursos y bienes del Estado.

7.6.2. Participación Ciudadana

  Directiva N° 02-2006-CG “Procedimiento de Veeduría Ciudadana en las
Entidades”. Aprobada por R.C. Nº 155-2006-CG, publicada el 27.MAY.2006.
Documento que orienta y facilita a los ciudadanos el ejercicio de su derecho
de vigilancia sobre la gestión de los funcionarios y servidores de las
entidades que forman parte del SNC, así como proporcionar información a
dichas entidades y a los órganos del SNC, que coadyuve al control
gubernamental.
 Guía Desarrollo de las Veedurías Ciudadanas en Apoyo a la Contraloría
General de la República. Aprobada por R.C. Nº 374-2006-CG, publicada el
13.DIC.2006.
Documento que orienta a los ciudadanos en el desempeño de las tareas de
veeduría de la gestión de las entidades sujetas al SNC que le encomiende la
CGR, en concordancia con la Directiva Nº 02-2006-CG y en apoyo a la
función de control gubernamental que le compete.
 Directiva N° 10-2006-CG/SG “Registro de Veedores Ciudadanos”. Aprobada
por R.C. Nº 375-2006-CG, publicada el 13.DIC.2006.
Documento que establece procedimientos de inscripción en el Registro de
los ciudadanos calificados y seleccionados para participar como veedores
ciudadanos; definir el procedimiento para la renovación de la inscripción y
administrar la base de datos de los veedores.
 Directiva N° 03-2007-CG “Funcionamiento de las Brigadas Ciudadanas de la
Contraloría General de la República - Brigadas CGR.Aprobada por R.C. N°
273-2007-CG, publicada el 25.AGO.2007.
Documento que establece los lineamientos y el procedimiento a seguir en la
formación y desarrollo de las Brigadas CGR, como apoyo a las labores de
control preventivo y vigilancia en las Entidades, prevista en la normativa de
control, bajo la supervisión de la CGR, a fi n de promover la participación de
la ciudadanía en el ejercicio de labores de cautela en la gestión pública.
 Guía de Atención de Alertas Ciudadanas.Aprobada por R.C. Nº 046-2011-
CG, publicada el 17.FEB.2011.
Directiva N° 004-2018-CG/DPROCAL “Participación Voluntaria de Monitores
Ciudadanos de Control en la Reconstrucción con Cambios” Aprobada por
R.C. N° 044-2018-CG, publicada el 09.FEB.2018.
Documento que establece como una modalidad del mecanismo de veeduría
ciudadana, la participación voluntaria de los monitores ciudadanos de control
en la ejecución de obras a realizarse en el marco del Plan integral de
Reconstrucción con Cambios, definiendo las etapas de su intervención y las
disposiciones que regulan su desarrollo.
Documento que establece el procedimiento sumario destinado a brindar los
lineamientos básicos a tener en cuenta en la atención de las alertas
ciudadanas procuradas en virtud al uso de bienes y recursos públicos con
fines electorales.
Modificado por:
R.C. N° 401-2018-CG, publicada el 01.AGO.2018

7.7. Control Patrimonial y de Cuentas

7.7.1. Fiscalización de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas

 Directiva Nº 08-2008-CG/FIS “Disposiciones para la Fiscalización de

Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas”. Aprobada por
R.C. N° 316-2008-CG, publicada el 09.AGO.2008.
Documento que establece las disposiciones y lineamientos orientados a
regular la función de fiscalización de las declaraciones juradas de ingresos y
de bienes y rentas de los funcionarios y servidores obligados a su
presentación.
 Directiva 013-2015-CG/GPROD “Presentación, procesamiento y archivo de
las Declaraciones Juradas de Ingresos, y de Bienes y Rentas de los
funcionarios y servidores públicos del Estado”.Aprobada por R.C. N° 328-
2015-CG, publicada el 07.NOV.2015.
Documento que describe y sistematiza las atribuciones, funciones,
obligaciones y disposiciones que corresponden a la presentación,
procesamiento y archivo de las declaraciones juradas de ingresos, bienes y
rentas de funcionarios y servidores públicos del Estado, así como de la
relación de nombramientos o contratos de los obligados a presentar las
mencionadas declaraciones juradas.

7.7.2. Rendición de Cuentas

 Directiva N° 015-2016-CG/GPROD “Rendición de Cuentas de los

Titulares”.Aprobada por R.C. N° 159-2016-CG, publicada el 04.JUN.2016
Documento que establece las disposiciones necesarias para que los
Titulares de las entidades que se encuentran bajo el ámbito del SNC,
cumplan con rendir cuentas de manera estructurada y oportuna por el uso de
los fondos o bienes del Estado, asi como de los resultados de su gestión,
conforme a lo dispuesto en el literal u) del artículo 22° de la Ley N° 27785;
promoviendo la transparencia y el ejercicio del control social de la gestión
pública.

7.8. Control de suministro de información

 Directiva Nº 009-98-CG/INF “Información a ser recibida por la Contraloría

General de la República con relación a donaciones de bienes provenientes
del Exterior”.Aprobada por R.C. Nº 122-98-CG, publicada el 08.OCT.1998.Fe
de erratas publicada el 15.OCT.1998.
Documento que establece contar con una base de datos sobre el tema de
donaciones de bienes provenientes del exterior, que coadyuve a la
planificación general y específica de auditorías y otras actividades de control.
 Directiva Nº 001-2009-CG/CA “Disposiciones aplicables al reporte de
información sobre contrataciones estatales que las entidades públicas deben
remitir a la Contraloría General de la República”. Aprobada por R.C. Nº 080-
2009-CG, publicada el 08.AGO.2009.
Documento que establece contar con información sobre las contrataciones
del Estado, que contribuya a la realización selectiva de acciones y
 actividades de control de naturaleza preventiva y posterior respecto a las
mismas.
 Directiva Nº 009-2013-CG/PSC “Información a ser enviada a la Contraloría
General de la República con relación a la ejecución de los Programas
Sociales a cargo de las Entidades del Estado”. Aprobada por R.C. Nº 357-
2013-CG, publicada el 20.SET.2013.
Documento que regula el procedimiento de registro de la información
relacionada a la ejecución de los Programas Sociales en el sistema web
Mochica, lo que permitirá identificar aspectos críticos y realizar la verificación
selectiva mediante labores de control. Facilitar el adecuado acceso, registro
y envío de la información en los términos y oportunidades establecidas.
 Directiva N° 015-2013-CG/CRL “Información a ser enviada a la Contraloría
General de la República con relación al Gasto y Ración del Programa del
Vaso de Leche”. Aprobada por R.C. N° 388-2013-CG, publicada el
24.OCT.2013.
Documento que regula el procedimiento de registro y envío de la información
relacionada al gasto y ración mensual distribuida del Programa de Vaso de
Leche en el aplicativo informático "Sistema Programa Vaso de Leche", por
parte de las municipalidades provinciales y distritales.

7.9. Difusión y acceso a informes de control

 Directiva N° 003-2004-CG/SGE “Normas sobre difusión y acceso a los

Informes de Control Gubernamental”. Aprobada por R.C. N° 061-2004-CG,
publicada el 19.FEB.2004.
Documento que establece los lineamientos, disposiciones, procedimientos,
excepciones y criterios destinados a regular la difusión y acceso a la
información contenida en los informes de control que produzca o posea el
SNC.

7.10. Transferencia de gestión

 Directiva N° 008-2014-CG/PCOR “Transferencia de la gestión administrativa

de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales” Aprobada por R.C. N°
528-2014-CG, publicada el 29.OCT.2014.
Documento que establece las disposiciones necesarias para el correcto,
eficiente y oportuno desarrollo del proceso de transferencia de la gestión
administrativa de los gobiernos regionales y gobiernos locales en el ámbito
de lo señalado en la Ley N° 30204; que asegure la continuidad y fluidez del
servicio público, conforme a los principios de transparencia y servicio al
ciudadano.
Dejada sin efecto por:
R.C. N° 348-2018-CG, publicada el 22.JUN.2018
Directiva N° 008-2018-CG-GTN “Transferencia de la Gestión Administrativa
de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales”.
 Directiva N° 003-2016-CG/GPROD “Lineamientos Preventivos para la
Transferencia de Gestión de las Entidades del Gobierno Nacional”.Aprobada
 con R.C. N° 088-2016-CG, publicada el 18.MAR.2016.
Documento que establece las disposiciones preventivas necesarias para el
correcto, eficiente y oportuno desarrollo del proceso de transferencia de
gestión de las entidades del Gobierno Nacional, respecto al cumplimiento por
parte de sus Titulares de los objetivos institucionales y de los temas
regulados por los Entes Rectores de los Sistemas Administrativos previstos
en la Ley N° 29158, a efecto de asegurar la continuidad en la prestación del
servicio público.

7.11. Acciones Rápidas

 Directiva N° 011-2004-CG/GDPC “Procedimiento para la ejecución de

Acciones Rápidas”. Aprobada por R.C. N° 131-2004-CG, publicada el
13.ABR.2004. Modificada por: R.C. Nº 168-2011-CG, publicada el
28.JUN.2011.
Documento que establece y norma el procedimiento, así como las reglas
aplicables para la actuación inmediata de la CGR en los casos que, por la
singular y relevante naturaleza, materia o incidencia de un presunto hecho
irregular que contenga indicios razonables de comisión de delito o implique
grave afectación a los intereses del Estado, se determine la necesidad
urgente de su intervención rápida y sumaria.
 Instructivo para el Registro de la Ejecución del Proceso de Acciones Rápidas.
Aprobada por R.C. Nº 299_2008_CG de 25.JUL.2008.
Documento que especifica las actividades relacionadas con el registro en el
Sistema de Control Gubernamental y en el Sistema de Costos en torno al
desarrollo del proceso de "Acciones Rápidas" y de sus productos, los
"Informes de Verificaciones de Denuncias"; así como de la información y la
oportunidad en que ésta se debe registrar en los sistemas informáticos.

7.12. Participación Voluntaria de Monitores Ciudadanos de Control en la

Reconstrucción con Cambios

 Directiva N° 004-2018-CG/DPROCAL “Participación Voluntaria de Monitores

Ciudadanos de Control en la Reconstrucción con Cambios”. Aprobada por
R.C N° 044-2018-CG, publicada el 09.FEB.2018.
Documento que establece como una modalidad del mecanismo de veeduría
ciudadana, la participación voluntaria de los monitores ciudadanos de control
en la ejecución de obras a realizarse en el marco del Plan lntegral de
Reconstrucción con Cambios, definiendo las etapas de su intervención y las
disposiciones que regulan su desarrollo.

8. Potestad Sancionadora

La Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría

General de la República, confiere a este órgano Superior de Control, potestad
sancionadora, tanto para aplicar directamente sanciones ante la comisión de las
infracciones que hubieren cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios
y servidores públicos o a quienes haya requerido información o su presencia con
relación a su vinculación jurídica con las entidades, tipificadas en el artículo 42° de
dicha Ley; como en materia de responsabilidad administrativa funcional,
estableciendo los supuestos de infracción administrativa y correspondientes
sanciones, así como el procedimiento y garantías para su imposición, recayendo
sobre los hechos constitutivos de infracciones graves y muy graves, que hubieran
sido cometidos a partir del 06 de abril de 2011,que,además,sean materia de
observación en los Informes de Control

La implementación de la potestad sancionadora se integra en el proceso de

transformación institucional que ha iniciado la CGR, que comprende la instauración
de nuevos modelos para el ejercicio del control, que ponderen la prevención, en
lugar de la represión, e incidan en la detección de infracciones graves y muy graves,
para fines del ejercicio racional del régimen sancionador por responsabilidad
administrativa funcional.

8.1 Potestad sancionadora por infracciones al ejercicio del control

 Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contraloría General.

Aprobada por R.C. Nº 367-2003-CG de 30.OCT.2003,publicada el
31.OCT.2003.
El Título VI De la Recaudación de Multas, continua vigente en lo que no se
oponga al Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N°
134-2015-CG, publicada el 21.MAR.2015.
 Directiva N° 006-2004-CG/SGE “Lineamientos para la Aplicación del
Procedimiento de Ejecución Coactiva”.
Aprobada por R.C. N° 088-2004-CG de 10.MAR.2004.
Documento que establece las definiciones, instrucciones, procedimientos y
formatos que permitan la uniformidad de criterios por parte del Ejecutor y
Auxiliar Coactivo, encargados del procedimiento de ejecución coactiva.
 Directiva N° 008-2004-CG/SGE “Procedimiento para el Control de Multas y
el Fraccionamiento de Deuda Administrativa”
Aprobada por R.C. N° 088-2004-CG de 10.MAR.2004.
Documento que precisa aspectos de procedimiento relacionados a la
verificación del pago de la multa, la actualización de la deuda administrativa,
la tramitación de las solicitudes de fraccionamiento, así como del control y
seguimiento del pago de las obligaciones fraccionadas y sus respectivas
fianzas.
 Arancel de Gastos y Costas Procesales de los Procedimientos Coactivos de
la Contraloría General de la República.
Aprobado por R.C. Nº 271-2004-CG del 25.JUN.2004. Publicada el
30.JUN.2004.
Documento que establece el arancel de gastos y costas del procedimiento
de ejecución coactiva de la CGR, de acuerdo a porcentajes de la UIT.
 Miembros de los Comités Sancionadores Permanentes de Primera y
Segunda Instancia a que se refiere el Reglamento de Infracciones y
Sanciones de la Contraloría General.Aprobado por R.C. Nº 285-2014-CG,
 publicada el 23.MAY.2014.
Documento que establece la conformación de Comités Sancionadores
Permanentes de Primera y Segunda Instancia, de acuerdo al Reglamento de
Infracciones y Sanciones.
 Reglamento de Infracciones y Sanciones. Aprobado por R.C. N° 134-2015-
CG, publicada el 21.MAR.2015.
Documento que regula el procesamiento, criterios y requisitos para la
aplicación de la potestad para sancionar por infracciones al ejercicio del
control gubernamental, especificando las conductas constitutivas de
infracción que se encuentran en el subcapítulo I del capítulo VIII del título III
de la Ley N° 27785 y en la Ley N° 29542.

8.2 Potestad sancionadora por Responsabilidad Administrativa Funcional

 Decreto Supremo N° 023-2011-PCM - Reglamento de infracciones y

sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los
informes emitidos por los órganos del Sistema Nacional de Control, publicado
el 18.MAR.2011.
Documento que regula el procedimiento administrativo sancionador aplicable
por las infracciones graves y muy graves derivadas de los Informes de
Control emitidos por los órganos del SNC, que impliquen el incumplimiento
del ordenamiento jurídico administrativo, las normas internas de las
entidades, así como de todas aquellas obligaciones derivadas del ejercicio
del cargo, conforme a lo dispuesto en el presente Reglamento.
Modificado por:
R.C. N° 100-2018-CG, publicada el 05.ABR.2018
 Reglamento del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.
Aprobado por R.C. N° 244-2013-CG, publicada el 03.JUN.2013.
Documento que regula la conformación, atribuciones, procedimiento y
funcionamiento del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas,
en el régimen para el deslinde de la responsabilidad administrativa funcional
previsto por la Ley N° 27785.
Aprobada por:
D.S. N° 023-2011-PCM
 Directiva N° 002-2014-CG/PAS “Notificación en el procedimiento
administrativo sancionador por responsabilidad administrativa
funcional”.Aprobada por R.C. N° 233-2014-CG, publicada el 04.ABR.2014.
Documento que regula los procedimientos de notificación efectuados en el
marco del procedimiento sancionador, a cargo del Órgano Instructor, Órgano
Sancionador y Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas,
logrando la uniformidad de criterios y documentos para el desarrollo de
dichos procedimientos.
Derogado por:
R.C. N° 100-2018-CG, publicada el 05.ABR.2018
 Directiva N° 010-2016-CG/GPROD “Procedimiento administrativo
sancionador por responsabilidad administrativa funcional”.
 Derogado por:
La única Disposición Complementaria Derogatoria del reglamento de
infracciones y sanciones para la determinación de la responsabilidad,
aprobada por R.C. N° 100-2018-CG. Aprobada por R.C. N° 129-2016-CG,
publicada el 10.MAY.2016.Fe de erratas publicada el 23.MAY.2016
Documento que regula el desarrollo del procedimiento administrativo
sancionador por responsabilidad administrativa funcional, estableciendo las
disposiciones complementarias requeridas para el ejercicio de la potestad
atribuida por la Ley N° 29622 y su Reglamento.
 Nombran titular de la Secretaría Técnica del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas de la Contraloría General de la
República. Aprobado por R.C. Nº 148-2018-CG de 07.MAY.2018.
Documento que nombra al Titular de la Secretaría Técnica del Tribunal
Superior de Responsabilidades Administrativas de la Contraloría General de
la República.
 Nombra Vocales Titulares y Vocal Alterno del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas. Aprobado por R.C. Nº 299-2012-CG,
publicada el 04.SET.2012.
Documento que nombra a cinco (5) Vocales Titulares y un (1) Vocal Alterno
del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.
 Nombra Vocal Alterno del Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas. Aprobado por R.C. Nº 036-2013-CG, publicada el
19.ENE.2013.
Documento que nombra a un (1) Vocal Alterno del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas.
 Nombra Vocal Titular del Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas. Aprobado por R.C. Nº 166-2015-CG, publicada el
01.MAY.2015.
Documento que nombra a un (1) Vocal Titular del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas.
 Nombra Vocales Titulares de la Segunda Sala del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas. Aprobado por R.C. Nº 396-2016-CG,
publicada el 17.Ago.2016.
Documento que nombra a cinco (5) Vocales Titulares de la Segunda Sala del
Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.
 Nombra Vocales Alternos del Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas. Aprobado por R.C. Nº 153-2017-CG, publicada el
04.Abr.2017.
Documento que nombra a dos (2) Vocales Alternos del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas.
 Reglamento de infracciones y sanciones para la determinación de la
responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos
por los órganos del Sistema Nacional de Control. Aprobado por R.C N° 100-
2018-CG, publicado el 05.ABR.2018.
Documento que regula las disposiciones para el procesamiento y sanción de
la responsabilidad administrativa funcional, así como la conformación,
atribuciones y funcionamiento de los órganos a cargo del procedimiento
 administrativo sancionador; describiendo y especificando las conductas
constitutivas de infracción que se encuentran en el ámbito de la potestad
sancionadora de la CGR, prevista en el Subcapítulo ll del Capítulo Vll del
Título lll de la Ley N° 27785.
Vigente desde el día siguiente de su publicación; excepto para los
procedimientos sancionadores en curso a su entrada en vigencia, los cuales
continúan rigiéndose hasta su culminación por las disposiciones vigentes al
momento de su inicio.
 Disponen la desactivación y conformación de nuevas Salas del Tribunal
Superior de Responsabilidades Administrativas. Aprobado por R.C. N° 104-
2018-CG, publicada el 06.ABR.2018.
Documento que dispone la desactivación de las Salas del Tribunal Superior
de Responsabilidades Administrativas actualmente conformadas que a la
fecha de la presente resolución componen la segunda instancia del
procedimiento administrativo sancionador por responsabilidad administrativa
funcional a cargo de la Contraloría General de la República y que dispone la
conformación de las nuevas Salas del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas.
 Disponen la constitución de nuevos Órganos Instructores y precisan ámbitos
de competencia de los Órganos Instructores y Sancionadores. Aprobado por
R.C. N° 058-2019-CG, publicada el 15.FEB.2019.
Documento que constituye nuevos órganos instructores y señala su ámbito
de competencia; y, modifica la competencia de los órganos sancionadores;
que componen la primera instancia del procedimiento administrativo
sancionador por responsabilidad administrativa funcional a cargo de la
Contraloría General de la República.

9. Control Interno

El control interno comprende las acciones de cautela previa,simultánea y de

verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control,con la finalidad que la
gestión de sus recursos,bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.

Así las normas de control interno,regulan el

establecimiento,funcionamiento,mantenimiento,perfeccionamiento y evaluación del
sistema de control interno en todas las entidades del Estado,con el propósito de
cautelar y fortalecer sus sistemas administrativos y operativos con actividades de
control previo,simultáneo y posterior,para el debido y transparente logro de los
fines,objetivos y metas institucionales así como contra los actos y prácticas
indebidas o de corrupción.

9.1 Normas de Control Interno

 Normas de Control Interno. Aprobadas por R.C. N° 320-2006-CG, publicada

el 03.NOV.2006.
Fe de erratas publicada el 16.NOV.2006.
Documento que establece lineamientos, criterios, métodos y disposiciones
 para la aplicación y regulación del control interno en las principales áreas de
la actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas
a la gestión financiera, logística, de personal, de obras, de sistemas de
información y de valores éticos, entre otras.

9.2 Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades de Estado

 Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 409-2019-CG de 20.DIC.2019,

que aprueban la Directiva N° 011-2019-CG/INTEG "Implementación del
Sistema de Control Interno en el Banco Central de Reserva del Perú,
Petroperú S.A., Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, Fondo Nacional
de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado y entidades que se
encuentran bajo la supervisión de ambas".
Deja sin efecto la Resolución de Contraloría N° 149-2016-CG, que aprobó la
Directiva N° 013-2016-CG/GPROD “Implementación del Sistema de Control
Interno en las entidades del Estado”, y la Resolución de Contraloría N° 004-
2017-CG, que aprobó la “Guía para la implementación y fortalecimiento del
Sistema de Control Interno en las entidades del estado”.
 Directiva N° 013-2016-CG/GPROD “Implementación del Sistema de Control
Interno en las entidades de Estado”. Aprobada por R.C. N° 149-2016-CG,
publicada el 14.MAY.2016. Modificada por R.C N° 490-2017-CG, publicada
el 30.DIC.2017.
Documento que regula el modelo y los plazos para la implementación del
Sistema de Control lnterno que deben realizar las entidades del Estado en
los tres niveles de gobierno; medir el nivel de madurez del Sistema de Control
lnterno con base a la información que deben registrar las entidades de todos
los niveles de gobierno a través del aplicativo informático Seguimiento y
Evaluación del Sistema de Control lnterno.
El plazo de implementación y etapas para todos los niveles de gobierno fue
establecido por la Ley 30372, conforme a lo dispuesto por la R.C. N° 490-
2017-CG.
 Guía para la implementación y fortalecimiento del Sistema de Control Interno
en las entidades del Estado, publicada el 20.ENE2017.Aprobada con R.C. N°
004-2017-CG.
Documento que orienta el desarrollo de las actividades para la aplicación del
modelo de implementación del Sistema de Control Interno en las entidades
del Estado de los tres niveles de gobierno, a fin de fortalecer el Control
Interno para el eficiente, transparente y adecuado ejercicio de la función
pública en el uso de los recursos del Estado.
 Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control
Interno en las entidades del Estado”, aprobada por R.C. N° 146-2019-CG,
publicada el 17.MAY.2019.

10. Soporte y Servicios Complementarios

La CGR como parte de la modernización del control gubernamental, ha previsto la

sistematización integral de las diversas fases de la acción de control, así como la
incorporación de tecnologías de la información; con el fin de optimizar dicho proceso
de una manera eficiente y oportuna.

10.1 Sistema de Control Gubernamental (ex - SAGU)

 Directiva Nº 009-2001-CG/B180 “Uso del Sistema de Auditoría

Gubernamental – SAGU (Ahora Sistema de Control Gubernamental), por
Entidades, Órganos de Auditoría Interna comprendidas en el Sistema
Nacional de Control y Sociedades de Auditoría designadas”. Aprobada por
R.C. Nº 070-2001-CG, publicada el 13.JUN.2001.
Documento que establece el SAGU (ahora Sistema de Control
Gubernamental) como la herramienta informática que permite a las entidades
del SNC, facilitar el registro y seguimiento de los planes anuales de control,
la ejecución de las acciones de control, el seguimiento de las medidas
correctivas y los procesos judiciales derivados de las acciones de control.
 Directiva N° 04-2002-CG/GDE “Procedimiento para el registro de la ejecución
de los procesos de la Contraloría General de la República en el Sistema de
Auditoría Gubernamental – SAGU”. (Ahora Sistema de Control
Gubernamental). Aprobada por R.C. N° 216-2002-CG del 20.SET.2002.
- R.C. Nº 145-2006-CG de 17.MAY.2006.
-R.C. Nº 143-2008-CG de 14.ABR.2008.
- R.C. Nº 445-2008-CG de 28.OCT.2008.
Documento que establece las actividades a seguir para el adecuado registro
de los procesos de la CGR, sus avances y culminación en el Sistema de
Auditoría Gubernamental - SAGU (ahora Sistema de Control
Gubernamental).
 Directiva Nº 03-2005-CG/PL “Procedimiento para el Registro de la Ejecución
de Actividades de Control de la Contraloría General de la República en el
Sistema de Auditoría Gubernamental – SAGU”. (Ahora Sistema de Control
Gubernamental).Aprobada por R.C. Nº 391-2005-CG del 08.SET.2005.
Modificada por: R.C. Nº 143-2008-CG de 14.ABR.2008.
Documento que norma el procedimiento a seguir para el adecuado registro
en el SAGU de las actividades de control realizadas por las unidades
orgánicas de la CGR, permitiendo su interrelación con los demás módulos
informáticos implementados.
 Modifican denominación del Sistema de Auditoría Gubernamental - SAGU
por el de Sistema de Control Gubernamental. R.C. Nº 267-2008-CG,
publicada el 05.JUL.2008.
Documento que dispone que toda mención al Sistema de Auditoría
Gubernamental – SAGU deberá entenderse que se refiere al Sistema de
Control Gubernamental.

10.2 EKIPU

 Directiva N° 003-2012-CG/GCAL “Uso del E-Kipu en la ejecución de acciones

de control y veedurías”.Aprobada por R.C. Nº 077-2012-CG, publicada el
14.MAR.2012.
 Establecer las disposiciones y procedimientos que regulen el uso del
aplicativo informático Ekipu durante la ejecución de acciones de control y
veedurías a cargo de la CGR y los órganos conformantes del SNC.

10.3 SICA

 Aprueban el uso obligatorio del Sistema Integrado de Control de Auditorías -

SICA. Aprobado con R.C. N° 138-2015-CG del 20.MAR.2015.
Documento que aprueba el uso obligatorio del Sistema Integrado de Control
de Auditorías – SICA, para la realización de los procesos de planeamiento
operativo y ejecución de las auditorías de cumplimiento, desarrollados por el
personal de las unidades orgánicas de la CGR a partir del 2015, siendo que
el aplicativo informático Ekipu y el Sistema de Control Gubernamental - SCG
dejarán de ser usados por las citadas unidades orgánicas para las
mencionadas auditorías.

11. Calidad y Mejora Continua

La calidad en los servicios de control y servicios relacionados está referida al grado

en el que un conjunto de características inherentes a los procesos y productos de
control cumplen con los requisitos y especificaciones establecidos como estándares
en la normativa específica. Es responsabilidad del personal del SNC su
cumplimiento en todas las etapas de los servicios de control y servicios
relacionados.

11.1. Política y Objetivos de la Calidad

 Política y Objetivos de la Calidad para la Contraloría General de la República.

Aprobada por R.C. Nº 393-2019-CG de 26.NOV.2019
Documento que establece la política y los objetivos de la calidad, tales como:
contribuir a la reducción de la inconducta funcional y la corrupción en las
entidades públicas; apoyar la gestión eficiente y eficaz de los recursos
públicos en beneficio de la población; promover la participación ciudadana
en el control social y fortalecer la gestión del Sistema Nacional de Control.

11.2. Calidad y Mejora continua