TALLER TEÓRICO

Elaborar un trabajo sobre SOPORTES CONTABLES (incluya modelos de los

diferentes soportes).
Libro Guía. Contabilidad General Enfoque práctico con aplicaciones
informáticas, Primera Edición, Person, Díaz Moreno Hernando, el cual se
encuentra en la biblioteca virtual de Uniminuto. Capítulo 12, Páginas 359 a
la 372.
Es requisito ingresar a la Biblioteca Virtual de Uniminuto (anexar pantallazo
del ingreso). Allí podrán encontrar otros libros que les servirá como guía.
Realizar el trabajo con normas APA.

SOLUCCION
 UNIMINUTO

ADMINISTRACION DE EMPRESAS
CONTABILIDAD FINANCIERA
 SOPORTES CONTABLES

JULIAN FELIPE MUÑOZ GARCIA

DOC; LUCI ASNEDA RINCON
NRC: 6593

VILLAVICENCIO-META
2020-3-1

SOPORTES CONTABLES

Los soportes de contabilidad son los documentos que le dan validez a cada
registro contable, es decir, no puede existir un registro contable, que no
esté avalado o legalizado con un soporte previamente elaborado, con todas
sus especificaciones.
Los Soportes De Contabilidad se han dividido en dos clases:

1. Soporte Interno de Contabilidad

2. Soportes Externos de Contabilidad

1. SOPORTES INTERNOS

Como su Nombre lo indica son documentos Para uso exclusivo de la

empresa, por lo tanto, jamás estará a la vista de personas, Ajenas a la
Organización. Sirven para dejar Constancia o soporte a registros que no
cuentan con un soporte Externo específico.

 Notas De Contabilidad
 Comprobante Diario de Contabilidad.
 Comprobante de ingreso
 Recibo de caja menor
 Comprobantes de egreso
 Factura
 Notas de crédito

La Nota de Contabilidad:

Es un Soporte Interno El cual sirve para darle validez a los registros

contables para los cuales NO EXISTE un soporte interno válido. Solo se
elabora en original. Ejemplo para los cuales es necesario elaborar una
Nota de Contabilidad Tenemos. La Depreciación. Correcciones a la
Contabilidad. Ajustes, El Cierre Contable, etcétera.

El Comprobante Diario de Contabilidad:

Es El Documento Interno en donde se registran cada una de las

transacciones económicas, es decir es donde de hecho se contabiliza cada
uno de los soportes de contabilidad. En el documento se indica el Número,
La Fecha, Descripción o detalle, Las cuentas utilizadas, los valores Débito
y Crédito y El Total Débito y Crédito que siempre deben ser iguales.

Comprobante de ingreso:

Es un Soporte Interno de Contabilidad en donde consta los ingresos o

pagos ya sea parciales o totales de un cliente por conceptos diferentes a
las ventas de contado ya que para ése caso en particular el soporte sería la
misma factura.
Para contabilizarlo siempre se hace con un débito a la cuenta caja y el
crédito (Haber) por lo general contra la cuenta clientes o una cuenta que
éste acorde al concepto por el cual se recibió el dinero.
El original siempre se entrega al cliente y se conserva una copia como
prueba de la contabilización.
Debe tener una numeración consecutiva, nombre del cliente o de quien
entrega el dinero, fecha, especificar si el dinero se entregó en efectivo o en
cheque o transferencia o cualquier otro medio de pago, un concepto o
descripción.

Recibo de caja menor:

Es el documento que sirve de soporte para los pagos de cuantía menor en

efectivo, es decir, para pagos en los que no se necesita girar un cheque.
Cuando es un pago de un valor considerable se gira un cheque y se
diligencia el respectivo Comprobante de Egreso.
Ejemplo de Pagos de Cuantía Menor:

1. Fotocopias
2. Transporte Urbano o en Taxi
3. Cafetería
4. Implementos de Aseo
5. Compra de Combustible
El recibo de Caja Menor lleva un número consecutivo, fecha, concepto,
firma del que recibe, valor pagado, firma de responsables.

Comprobante de egreso:

Este comprobante sirve para darle respaldo al PAGO de una determinada

cantidad de dinero ya sea mediante cheque o en efectivo.
Comúnmente se elabora por duplicado, el original para los archivos de la
empresa y una copia para la empresa o persona que recibe el dinero.
Cuando el pago es mediante un cheque debe quedar copia del mismo en el
comprobante de egreso para un mayor control.

Se contabiliza de la siguiente manera: Se acredita ya sea la cuenta banco o

caja dependiendo de que cuenta salió el dinero y se debita la respectiva
cuenta del gasto o cuenta del pasivo.

La factura:
 Es el comprobante de contabilidad más importante, en este documento de
deja constancia de las ventas de la empresa.
La factura tiene calidad de Titulo valor.
El vendedor siempre deberá entregar al comprador una factura en original
con todos los requisitos exigidos por la ley (Artículo 617 del ET)
· Decir expresamente factura de venta
· Apellido, nombre o Razón Social y Nit del vendedor
· Apellido, nombre o Razón Social y Nit del comprador
· Una numeración consecutiva
· Fecha de elaboración
· Descripción de los artículos vendidos
· Valor total de la operación
· Nombre o Razón social y NIT de quien imprime la factura
· Indicar si es retenedor del IVA.
Los responsables o inscritos en el Régimen Simplificado no están obligados
a facturar, Tampoco los bancos, Las cooperativas, ni los que prestan
servicio de transporte urbano.
Contabilización
Si es una venta al contado se debita caja o banco para darle entrada al
dinero, si le mercancía está gravada con IVA entonces también se debita,
luego se acredita el valor de la mercancía en la respectiva cuenta de
ingreso y adicionalmente las retenciones a que hubiere lugar.

Notas de crédito:
Es un documento que se utiliza para anular facturas. ... Una nota de
crédito es un documento legal que se utiliza en transacciones de
compraventa donde interviene un descuento posterior a la emisión de la
factura, una anulación total, un cobro de un gasto incurrido de más o la
devolución de bienes.

2. SOPORTES EXTERNOS

Los Soportes externos son varios, entre otros tenemos:

1. Consignaciones bancarias
2. Soporte de compras
3. Entrada de almacén o informe de recepción de mercancías
 4. Notas bancarias débito y crédito
5. Cheque
6. Letra de cambio
7. Pagaré

Consignaciones bancarias:
Es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes
para que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco y la
copia con el sello del cajero, sirve para la contabilidad de la empresa que
consigna, hay diferentes tipos de formatos de consignación: para consignar
cuenta corriente en efectivo, cheques de bancos locales, cheques de otras
plazas, cuenta de ahorros y consignación de comprobantes de tarjeta de
crédito.

Soporte de compras:
Como soporte de las compras se reciben facturas expedidas por los
proveedores. Este comprobante es utilizado para acreditar la trasferencia
de dominio de los bienes de la compra. El documento contiene una
relación detallada de los bienes con su precio unitario, cantidad y valor
total. Las obligaciones o exigencias tienen similitud tanto para quien
expide como para quien recibe esas facturas y la responsabilidad es
prácticamente compartida. Cuando se compra deben tenerse en cuenta
requisitos mínimos como: control de numeración consecutiva, razón social
e identificación del vendedor, dirección, registro y régimen del impuesto a
las ventas al cual pertenece, entre otros.

Entrada de almacén o informe de recepción de mercancías:

Es el proceso de planificación de las entradas, descarga y verificación de la

mercancía, es elaborado por la empresa como objeto de inventario; se
elabora documento copia (para control consecutivo) y original (para
contabilidad) Durante la recepción de mercancías es un factor clave una
adecuada selección de proveedores para tender hacia una recepción
segura y eliminar pasos de las inspecciones.

El proceso de recepción de mercancías debe cimentarse en una previsión

de entrada que informe de las recepciones a realizar en tiempo dado y que
contenga, al menos: Horario, Artículos, Procedencia de cada recepción.
Notas bancarias débito y crédito:

Estos documentos de las entidades bancarias nos permiten soportar y

registrar todas las transacciones diferentes de consignaciones; por
ejemplo: el cargo por intereses sobre obligaciones, suministro de
chequeras con cargo a cuenta corriente, comisiones por remesas, abonos
por préstamos efectuados, corrección de errores u omisiones, etcétera.

Nota de crédito: es un documento de contabilidad mediante el cual las

empresas le notifican a sus clientes que se le ha disminuido la deuda o el
saldo pendiente que tiene con la empresa, ya sea porque se le cobró de
más por un error en la facturación, o por un descuento o rebaja, o por que
el cliente hizo devolución de la mercancía o cualquier otro concepto que
amerite la disminución o acreditación a la cuenta, debe describirse el
concepto la razón por la cual al cliente se le acredita o disminuye su
cuenta. La nota crédito implica una disminución en los ingresos para la
empresa que la emite. Cuando se está realizando la conciliación bancaria
es común encontrarse con el término nota crédito, no debemos
confundirnos, ya que cuando el banco la envía representan un egreso, en
este caso para el banco, ya que es quien la emite y representa un ingreso
para quien la recibe ya que por ejemplo el banco consigna a favor de la
empresa dineros correspondiente a intereses ganados por los dineros
depositados en la cuenta bancaria.

Nota débito: Es un documento de contabilidad mediante el cual las

empresas le notifican a sus clientes que se le ha incrementado la deuda o
el saldo pendiente que tiene con la empresa que se lo envía.
Ya sea porque se le cobró menos por un error en la facturación, por
intereses de mora, o cualquier otro concepto que amerite el aumento o
cargo al cliente. Debe describirse en el concepto la razón por la cual al
cliente se le Debita o Carga un valor adicional a su cuenta. La nota
débito implica un incremento en los ingresos para la empresa que la emite,
para el cliente implica un Egreso o salida de dinero.
Cuando se está realizando la conciliación bancaria es común encontrarse
con el término Nota Débito, no debemos confundirnos ya que cuando el
banco las envía representan un ingreso, en este caso para el banco, ya que
es quien la emite ya sea porque al cliente le vendió una chequera o por
cobro de comisiones o intereses por un préstamo o cuotas de manejo, en
todo caso implica una disminución en el saldo de la cuenta del cliente y
un ingreso para el banco.

Cheque:
El cheque es una orden de pago con una determinada suma de dinero,
debe ser pagado contra presentación del cheque en cajas de Bancos.
Este documento permite al librador retirar en su nombre en forma parcial
o total de los fondos depositados en poder del librado o Banco.
El cheque tiene las siguientes características:

 El cheque debe tener fondos disponibles. El girador debe tener,

fondos depositados y disponibles en el Banco girado o haber recibido
de éste autorización para girar cheques en virtud de una apertura de
crédito.
 El cheque se puede girar por dos modalidades:

o Al portador.
o Nominativa. Es decir, a la orden de una persona natural o
jurídica.

En la emisión de cheques se deben cumplir con los siguientes requisitos:

1. Cantidad en cifras.
2. Fecha de emisión del cheque.
3. Nombre del beneficiario.
4. Cantidad en letras.
5. Firma del girador o librador.
6. Número del cheque.
7. La clave o número de cuenta.

Letra de cambio:
Es un título valor, como el cheque y el pagaré. Es un documento mercantil
en el que está incorporado un derecho privado patrimonial, por lo que el
ejercicio del derecho está vinculado a la posesión del documento.
La letra de cambio ordena la realización de un pago en dinero a favor de
una persona determinada e implícitamente, garantiza el cumplimiento de
dicha orden. Básicamente intervienen dos personas: el que emite la letra
de cambio (librador) es poseedor del derecho de cobro y, por otra parte, el
que tiene que pagar la deuda reflejada en la letra, el librado. Para que el
documento se valido deberá contener nombre (librador y librado), fecha de
vencimiento, lugar en el que se va a efectuar dicho pago, fecha y lugar de
emisión de la letra y firmas.
Pagaré:
Un pagaré es un documento que supone la promesa de pago a alguien.
Este compromiso incluye las condiciones que promete el deudor de cara a
la contrapartida (acreedor), es decir, la suma fijada de dinero como pago y
el plazo de tiempo para realizar el mismo. El pagaré es un título de crédito
que establece un compromiso formal. Este compromiso formal indica tres
detalles. El primero, quién paga a quién. El segundo, qué cantidad de
dinero. Y, el tercero, cuando debe realizarse dicho pago. Es decir, si lo
decimos todo seguido, diremos que el pagaré establece un compromiso
formal de que una persona pagará a otra, una cantidad de dinero en una
fecha determinada. Una peculiaridad de los pagarés es su similitud con
las letras de cambio. Hasta el punto de que ambos documentos tienen
una regulación jurídica bastante parecida. Sin embargo, mientras el
pagaré se emite por el propio deudor, la letra de cambio se redacta por el
acreedor del pago. Es decir, en el pagaré, es la misma persona quien crea y
emite el documento al tiempo que se hace cargo de la deuda al contraer el
préstamo.