AUDITORÍA FINANCIERA - GRUPO “A”

I. PRESENTACIÓN

Estimada docente Paola Sánchez Estrada, mediante el siguiente trabajo monográfico,

denominado “La relación que guardan las NIAs entre con la etapa Previa y etapa de

Planificación, así como su uso en la Auditoria Financiera”, deseo dar a conocer

información relevante que será de gran utilidad al momento de realizar las primeras etapas

de una Auditoría Financiera

En la preparación de esta monografía considero los objetivos y alcances de las NIAs y de

esta manera lograr entender mejor la relación que tienen unas con otras para poder ser

aplicadas.

Esperando cumplir con sus expectativas. A continuación, el trabajo.

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II. INTRODUCCIÓN

Siempre que mencionamos las NIAs nos referíamos a lineamientos y normatividad

establecidos para ser tomados en cuenta cuando se realiza una auditoría, en este trabajo

se hará referencia a las NIAs importantes de la etapa previa y la etapa de planeamiento,

además de cómo serán aplicadas estas en la realización de una auditoría financiera

teniendo en cuenta parámetros y normas previamente establecidas.

En el presente trabajo se revelará información concerniente al rol de los egresados,

tomando en cuenta su importancia, puestos en áreas, habilidades y destrezas, etc.

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RELACIÓN DE LAS NIAS EN LA ETAPA PREVIA Y

ETAPA DE PLANEAMIENTO Y SU UTILIZACIÓN EN

UNA AUDITORÍA FINANCIERA

1. NIAS EN LA ETAPA PREVIA

1.1. NIA 300: PLANEACIÓN DE AUDITORÍA

De acuerdo con las Norma Internacional de Auditoría 300: Planeación de auditoría, el

auditor debe de desarrollar las siguientes actividades antes de realizar las actividades

propiamente dichas de planeación:

 Aceptación del cliente

 Evaluación de los requerimientos éticos, incluyendo la independencia y para

auditorías por primera vez la comunicación con los auditores previos

 Establecer un entendimiento del alcance y los términos de contrato

El propósito de realizar actividades de planeación preliminares antes del desarrollo de

actividades importantes de planeación de la auditoría es asegurarse que el auditor ha

considerado cualquier evento o circunstancia que puede afectar la habilidad del auditor

para planear y desarrollar el contrato de manera efectiva. (Blanco, 2012)

Antes de aceptar el trabajo, el auditor deberá obtener un conocimiento preliminar de la

industria y de los dueños, administración y operaciones de la entidad que se va a ser

auditada, y considerar si puede obtener un adecuado nivel de conocimiento de la actividad

del cliente para desarrollar la auditoría.

Después de la aceptación del trabajo, se obtendrá información adicional y más detallada.

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En la medida que sea factible, el auditor obtendrá el conocimiento requerido al principio

del trabajo. Al avanzar la auditoria, esa información será evaluada y actualizada y se

obtendrá más información.

1.2. NIA 200: OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR

En la Norma Internacional de Auditoría 200: Objetivos Generales del auditor, hace

mención de que una auditoría de conformidad con esta NIA parte de la premisa de que la

dirección (y, cuando proceda, los responsables del gobierno de la entidad), reconoce la

responsabilidad para proporcionar al auditor todo tipo de información y colaboración,

Dicho reconocimiento debe documentarse, normalmente, en la carta de encargo de la

auditoría.

Abarca sobre todo la estructura de las NIAs que serán aplicadas dentro del trabajo de

auditoría tomando en cuenta los riesgos que se presentan a lo largo de este.

Los requerimientos presentes en esta NIA 200 son los denominados requerimientos de

ética, se recalcan los atributos que el profesional debe tener antes de iniciar el trabajo de

auditoría como son:

 Integridad

 Objetividad

 Independencia

 Competencia profesional

Otro de los requerimientos son el escepticismo profesional, que hace referencia a que

antes de iniciar con las siguientes etapas de la auditoría, el auditor como profesional

capacitado debe siempre evaluar la información que obtenga y debe de estar preparado a

cualquier circunstancia de cada presentado a lo largo del desarrollo de la auditoría.

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El juicio profesional en la etapa previa de la auditoria por definición será la aplicación de

la formación práctica, el conocimiento y la experiencia relevantes del auditor, y puede

requerir la realización de consultas sobre determinadas cuestiones que éste estime

oportunas.

1.3. NIA 210: ACUERDOS EN LOS TÉRMINOS DEL AUDITOR

La Norma Internacional de Auditoría 210 en la etapa previa hace énfasis en las

condiciones previas a una auditoría

Las Corporaciones de auditores tienen a disposición de sus miembros modelos de Carta

de encargo que incluyen todos los aspectos mencionados en la NIA-210, tanto

obligatorios como recomendados.

El auditor y la dirección firmarán una carta de encargo (antes del comienzo de la

auditoría) incluyendo el siguiente contenido mínimo:

 Objetivo y alcance de la auditoría;

 Responsabilidades del auditor;

 Responsabilidades de la dirección;

 Identificación del marco de información financiera aplicable; y

 Estructura y contenido esperado del informe de auditoría y declaración de que

pueden existir circunstancias en las que el contenido y la estructura del informe

difieran de lo esperado.

Existe una serie de cuestiones que pueden incluirse en la carta de encargo con

carácter voluntario, entre las que destacan las siguientes:

 Hacer referencia a que se espera recibir la carta de manifestaciones de la dirección.

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 Acuerdo de la dirección de proporcionar un borrador de las cuentas y otra

información con tiempo suficiente.

 Acuerdo de la dirección de informar sobre hechos relevantes posteriores al cierre,

en concreto entre la fecha del informe y la publicación de las cuentas.

Esta NIA busca ayudar al auditor en la elaboración de la carta de compromiso en la etapa

previa, la cual documenta y confirma la aceptación del nombramiento por

parte del auditor, el objetivo y alcance de la auditoría, el grado de

las responsabilidades del auditor hacia el cliente y la forma de cualquier informe.

1.4. NIA 230: DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA

Esta norma aplicada a la etapa previa hace mención acerca de los papeles de trabajo que

serán de uso en la etapa de planificación. La documentación es relevante ya que ayuda al

equipo de trabajo a planear y desempeñar la auditoría posteriormente ademas te tener

registros importantes para futuras auditorias. El equipo auditor deberá de preparar la

documentación de la auditoria de manera oportuna,

La carta de encargo firmada demuestra que el auditor ha acordado las condiciones del

encargo de la auditoría con la dirección o, cuando proceda, con los responsables del

gobierno de la entidad, debe de formar parte de la documentación de auditoría en la etapa

previa.

El grupo de auditores mantendrá contacto con la empresa para formarse una opinión

inicial sobre la empresa, su organización, procedimientos de trabajo, sistema contable,

actividades desarrolladas y documentar las incongruencias significativas, para de esta

manera cumplir con sus objetivos trazados durante esta etapa previa.

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2. NIAS EN LA ETAPA DE PLANEAMIENTO

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