PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO SEGÚN NIC-SP DE UNA EMPRESA SOCIAL DEL

ESTADO DEL DEPARTAMENTO DE SUCRE – COLOMBIA

HOSPITALES PÚBLICOS

CENTRO DE SALUD

RESUMEN
La propiedad, planta y equipo es uno de los activos principales de toda entidad tanto públicas como

privadas, razón por la cual, se hace necesario considerar los argumentos contables para su tratamiento, en

atención a esto el objetivo principal de la presente investigación es implementar la Norma Internacional de

Contabilidad para el Sector Público número 17 con respecto a la P.P&E para sector oficial en la Empresa

Social del Estado Centro de Salud de los Palmitos (E.S.E. Los Palmitos); este estudio se clasifica como un

estudio descriptivo, de campo, no experimental, atendiendo a las definiciones o referentes teóricos

sustentados en la Norma Internacional de Información Financiera para PYMES 2015 o en su defecto por

las NIC-SP, se utilizó como técnica de recolección de datos un cuestionario formulado de preguntas de

carácter dicotómico , otras con tipo de opciones de respuestas y adicionalmente se aplicó una lista de cotejo

mediante la observación directa de los estados financieros y sus notas adjuntas, adicionalmente a ello al

aplicar metodológicamente el instrumento de recolección de datos y la lista de cotejo se procedió a tabular

los resultados para posteriormente realizar un análisis e interpretación de los mismos, encontrándose que la

P.P.&E de la ESE no está actualizada, no han aplicado NIC-SP por lo cual, la información a revelar no se

sustenta de conformidad en los establecido por los IFRS, además ciertas notas adjuntas revelan información

no suficiente a lo que debería de informar de la realidad del inventario de la P.P.&E, por lo cual, se concluye

que se hace necesario la implementación de las NIC-SP 17 al considerar que el centro de salud de Los

Palmitos tiene una cantidad de activos de P.P.&E significativos e importantes para la operatividad de todas

las actividades que desempeña, por lo tanto la recomendación es la implementación de la propuesta que

acompaña esta investigación adjunta.

Palabras Clave: NIC-SP 17, IFRS, IASB, Propiedad, planta y equipo, convergencia,
Políticas contables, implementación, medición, depuración y revelación.

Introducción
 En Colombia, la ley 1314 del 2009 establece los principios y normas de contabilidad e

información financiera y de aseguramiento de información, permitiendo la convergencia con

estándares de contabilidad y aseguramiento de la información de alta calidad según

reconocimientos internacionales. En este sentido, se tiene el acercamiento de las normas

colombianas al sistema internacional conformando un sistema único y homogéneo de alta calidad

facilitando el control de la información contable relacionada con la inversión extranjera.

Según lo anterior, aplicar un sistema de aseguramiento de la información es requerido

puntualmente para alcanzar confianza pública, siempre y cuando se tenga información

comprensible, transparente, comparable, pertinente, confiable y útil para facilitar la toma de

decisiones económicas de las empresas del sector empresarial y del Estado mediante el sistema

público que ya ha empezado a someterse al proceso de convergencia de las Normas Internacionales

de Contabilidad para el sector público, de aquí en adelante identificado con las siglas NIC-SP,

como una iniciativa importante para lograr una estandarización de criterios contables en remplazo

de las ya existentes.

En este particular, las empresa social del Estado (ESE), figura legal en Colombia de las

prestadoras de servicios de salud, fue creada mediante la Ley 100 de 1993, con el propósito de

convertir los hospitales públicos en entes administrativos descentralizados con autonomía

financiera y patrimonio propio. Bajo esta concepción, las Normas internacionales de contabilidad

del sector público, son de aplicación obligante según el carácter jurídico colombiano, siendo éstas

un punto de referencia.

Por lo que la relatoría expuesta, se sustenta en los comentarios de Brusca y Montesinos (2006),

quienes manifiestan que la aplicación de estos estándares ha permitido modernizar sus propios
sistemas contables, emitiendo recomendaciones a los países, con el fin de adoptar sistemas

contables más informativos que permitan incrementar la transparencia y la rendición de cuentas.

Siendo imperiosamente necesario la transparencia en la información a generar para rendir

cuentas, la aplicación de las NIC-SP por parte de los gobiernos, mejorará tanto la calidad, como la

comparabilidad de la información financiera de las entidades del sector público de todo el mundo.

En el caso colombiano, la Resolución 533 de 8 de octubre de 2015 y la Resolución No 693 de 6

de diciembre de 2016, expedida por la Contaduría General de la Nación como órgano de

normalización técnica de normas contables, de información financiera y de aseguramiento de la

información permitirá a las empresas prestadoras de servicios de salud contribuir a la generación

de información que satisfaga, de manera integral, las necesidades de los diferentes usuarios de la

contabilidad pública.

Según el tipo de actividad, las empresas social del Estado deben poseer un conjunto de

activos pertenecientes al sector oficial, bajo dominios del estado colombiano, caracterizados en el

rubro de propiedad planta y equipo utilizado para dar asistencia a la población en salud general

Particularmente, se tomó como referencia a la empresa Social del Estado Centro de Salud

de los Palmitos, siendo una entidad del sector público, la cual tiene sus orígenes en la década de

los setentas del siglo pasado transformándose en empresa social del estado en 1999, acogiendo

las disposiciones de la ley 100 de 199, obligada a cumplir con la normativa que emite la

contaduría general de la nación en relación con las NIC-SP, en materia de la resguarda y

aprovechamiento de los activos operativos, las cuales debe utilizar en el ofrecimiento del

portafolio de servicio en favor de la comunidad palmitera y sus alrededores.

 Por tal motivo se realizó una entrevista al Representante legal de la entidad, donde se pudo

evidenciar que la empresa tiene problemas en el rubro de P.P&E, por otro lado al analizar el

inventario de activo fijo, se encuentra desactualizado, hay bienes que están en mal estado y no

han sido dados de baja y hay otros que siguen prestando servicio y no se encuentran relacionado

en él, lo que da como resultado un mal manejo en la P.P&E.

Adicionalmente, se realizó una comparación del inventario de propiedad, planta y equipo

con los estados financieros, donde se constató que no hay concordancia y en algunos casos la

depreciación es mayor que algunos activos, por tal motivo la información financiera no es

razonable y oportuna; Provocando deficiencia al momento de reconocer y medir los activos,

determinar sus cantidades cargadas y los cargos por depreciación en los cuales ha incurrido en el

periodo y la revelación en los estados financieros.

Por lo mencionado es indispensable que la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO

CENTRO DE SALUD DE LOS PALMITOS, de aquí en adelante E.S.E. los Palmitos cuente con

herramienta que permita que la P.P&E de la entidad, tengan una gestión contable adecuada, lo

que hace necesario la implementación de la NICSP 17 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO con

el objetivo de establecer su tratamiento contable y los efectos que genera, para así trasmitir en los

estados financieros la imagen fidedigna, real y comparable de estos componentes.

1.1.2 Formulación del problema.

¿Cómo es la propiedad planta y equipo según NIC-SP17, en la EMPRESA SOCIAL DEL

ESTADO CENTRO DE SALUD DE LOS PALMITOS SUCRE.

1.2. Objetivos

1.2.1 Objetivo General

Implementar la NICSP 17 Propiedades, Planta y Equipo en la EMPRESA SOCIAL DEL

ESTADO CENTRO DE SALUD DE LOS PALMITOS SUCRE, de forma eficaz y eficiente,

para revelar los cambios en los estados financieros.

1.2.2 Objetivos específicos

 Identificar el reconocimiento de la Propiedad Planta y Equipo de la Empresa Social del

Estado Centro de Salud de los Palmitos.

 Caracterizar la medición contable de la Propiedad Planta y Equipo de la Empresa Social

del Estado Centro de Salud de los Palmitos.

 Describir la información a revelar del rubro Propiedad Planta y Equipo en los estados

financieros de la Empresa Social del Estado Centro de Salud de los Palmitos.

 Diseñar políticas contables bajo NIC-SP en el manejo de la propiedad planta y equipo.

 Revelar los estados financieros bajo NIC-SP 17 en la Empresa Social del Estado Centro

de Salud de los Palmitos.

 Comparar los resultados obtenido en la implementación de las NIC-SP 17 en los estados

financieros actuales, con el del año anterior.

1.3 Justificación

El propósito principal de la presente investigación es la implementación de la NIC-SP,

sección 17 Propiedad, planta y equipo, en adelante P.P&E en la E.S.E los Palmitos, con el objetivo
de determinar los cambios significativos en la revelación de los estado financieros, por se ser un

activo preponderante en las operaciones de servicio de salud en beneficio de la población.

Asimismo, desde el punto de vista teórico, la presente investigación permite evidenciar un

levantamiento referencial sobre la propiedad planta y equipo en el sector público, y su

composición revelada en los estados financieros de las entidades del sector oficial, con

intenciones de mostrar información comprensible, relevante y fiel de conformidad con las

exigencias nacionales e internacionales.

Por otra parte, de manera práctica, aplicar el estándar contable internacional a esta partida,

permite organizar toda la información contable de la entidad en atención a las exigencias del

estado colombiano y de los organismos internacionales, además nos permite ampliar y poner en

práctica nuestros conocimientos en el área de la contabilidad, y nos brinda la oportunidad de

darnos a conocer como futuros profesionales de la contaduría pública, además nos sirve como

guía para la implementación de las NICSP en otras entidades, para la empresa social del estado

ese centro de salud los palmitos, esta investigación es beneficiosa porque permite que sus

estados financieros muestren información comprensible, relevante y fiable, de la propiedad

planta y equipo de conformidad con las exigencias nacionales e internacionales.

Asimismo, Metodológicamente, se estarían estableciendo un conjunto de directrices que

permitirían orientar el desarrollo de cualquier proceso de implementación de NIC-SP sección

17, como estándar para las entidades del sector público en Colombia, siendo de referencia a

futuras investigaciones en calidad de antecedentes de investigación.

Finalmente, en el ámbito social, este estudio permite presentar una información veraz y

oportuna a los usuarios de la información contable y a su vez generar confianza en el público en

general que asiste al centro de salud para ser atendidos de la mejor manera. En este sentido, al
tener el registro contable legal de las operaciones de propiedad planta y equipo permitirá

mantener este rubro en conformidad con las especificaciones contables trayendo beneficio a los

usuarios del mismo, por tener activos operativos a utilizar en sus atenciones médicas.

1.4 Delimitación

Este proyecto de investigación se realizará en el sector público, donde la empresa objeto de

estudio es la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE SALUD DE LOS PALMITOS,

el presente estudio se realizara en el municipio de los palmitos – sucre, departamento de Colombia,

el desarrollo de la presente investigación, está enmarcado en el lapso comprendido entre 4 de

agosto al 13 de noviembre del 2018.

La investigación se fundamenta a partir de la Norma Internacional de Contabilidad NIC 16

(revisada en 1998), Propiedad, planta y equipo, publicada por el Comité de Normas Internacionales

de Contabilidad (International Accounting Standards Committee (IASC). En 2001, en sustitución

del IASC, se constituyeron el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) y la

Fundación para el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (IASCF). Las Normas

Internacionales de Contabilidad (NICs) emitidas por el IASC permanecerán en vigor mientras no

sean modificadas o retiradas por el IASB.

 Capitulo II Marco Teórico

2.1 Antecedentes

Dado que el tema central de este proyecto de investigación es implementación de las normas

internacionales de contabilidad en una entidad de salud, será necesario plantear algunos parámetros

que sirvan de ejes conceptuales sobre los que argumentar la interpretación normativa,

correspondiente a las Normas Internacionales de Contabilidad en el Sector Publico NICSP.

En Colombia, luego de ser expedida la Ley 1314 del 2009, la armonización de la regulación

contable con estándares internacionales de información financiera se convierte en una actividad

prioritaria en la gestión de los reguladores. La Contaduría General de la Nación (CGN), en su rol

de ente público, es consciente de la importancia de modernizar esta regulación.

Desde sus inicios, ha liderado un proceso continuo de actualización contable que ha conducido

a la formulación del Régimen de Contabilidad Pública (RCP) emitido en el 2007, y actualmente al

proyecto de estudio, actualización y armonización del mismo con las Normas Internacionales de

Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emprendido

en el 2009 (Contaduría General de la Nación, 2011).

Fundamentos de la estandarización contable internacional La CGN, como organismo regulador,

trabaja desde el 2003 los temas relacionados con los estándares internacionales de contabilidad

aplicables al sector público, como una iniciativa enmarcada en objetivos estratégicos, con el ánimo

de mejorar la calidad de la información a fin de conseguir una mayor transparencia de la misma

en el contexto internacional.

En este sentido, la CGN ha realizado modificaciones al Plan General de Contabilidad Pública

en la interpretación de normas internacionales que quedaron incorporadas al ordenamiento

contable a través de la Resolución 222 de 2006 (Contaduría General de la Nación, 2006), y las

cuales adoptó el nuevo RCP que rige a partir del 2007.

De conformidad con lo expuesto por la normatividad colombiana, las entidades del sector salud

se clasifican en el grupo II, para lo cual la entidad debe observar las NICSP para las empresas

públicas que no cotizan en mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro público.

2.2 Bases Teóricas

Figura No. 1
Operacionalización de la Variable
Objetivo General: IMPLEMENTACION DE LA NICSP 17 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO A LA
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE SALUD DE LOS PALMITOS SUCRE.
Objetivos Variable Dimensiones Sub Indicadores
Específicos dimensiones
Identificar el  Beneficios
reconocimiento de la económicos futuros
Propiedad Planta y Reconocimiento  Costos medidos con
Equipo de la Empresa fiabilidad
Social del Estado
Centro de Salud de los
Palmitos.
 Precio de adquisición
 Costos directamente
Reconocimiento atribuibles a la
Inicial ubicación del activo
Caracterizar la  Costos de
medición contable de Desmantelamiento
la Propiedad Planta y Propiedad  Costos de
Equipo de la Empresa Planta y Medición Contable Rehabilitación
Social del Estado Equipo  Depreciación
Centro de Salud de los  Valor razonable
Palmitos. Medición Posterior  Pérdida por deterioro
 Valor Revaluado
 Bases de medición
 Métodos de
Describir la depreciación
información a revelar  Vida útil
del rubro Propiedad  Valor Residual
Planta y Equipo en los Información a  Importe de pérdida de
estados financieros de Revelar deterioro del valor
la Empresa Social del  Conciliaciones del
Estado Centro de valor en libros al
Salud de los Palmitos. principio y al final del
periodo
Diseñar políticas
contables bajo NIC-SP
en el manejo de la
propiedad planta y
equipo, de la Empresa
Social del Estado
Centro de Salud de los
Palmitos. SE CUMPLIRAN A PARTIR DE LOS RESULTADOS DE LOS OBJETIVOS
ANTERIORES
Revelar los
estados financieros
bajo NIC-SP 17 en la
Empresa Social del
Estado Centro de
Salud de los Palmitos.

Comparar los
resultados obtenido en
la implementación de
las NIC-SP 17 en los
estados financieros
actuales, con el del año
anterior.

MARCO TEORICO

Figura 2
Comparativo de las variable P.P&E
Propiedad Planta y Equipo
NIC-SP 17 Decreto 2649

Activos tangibles que: (a) están en poder de una
entidad para su uso en la producción o suministro de
bienes y servicios, para arrendarlos a terceros, o para
fines administrativos; y (b) se espera serán utilizados
durante más de un período contable.
Representan los activos tangibles adquiridos,
construidos, o en proceso de construcción, con la
intención de emplearlos en forma permanente, para la
producción o suministro de otros bienes y servicios, para
arrendarlos, o para usarlos en la administración del ente
económico, que no están destinados para la venta en el
curso normal de los negocios y cuya vida útil excede de
un año.

Análisis
Están conformadas por todos los activos tangibles que posee la organización, en cambio bajo norma local, no
abarca las propiedades de inversión que mantiene el dueño bajo un arrendamiento financiero para obtener rentas.

Reconocimiento
 NIC-SP 17 DECRETO 2649
Se denomina reconocimiento al proceso de Proceso de identificar y registrar o incorporar
incorporación, en el balance o en el estado de formalmente en la contabilidad los hechos económicos
resultados, de una partida que cumpla la definición del realizados. Para que un hecho económico realizado
elemento correspondiente, satisfaciendo además los pueda ser reconocido se requiere que corresponda con
criterios para su reconocimiento establecidos en el la definición de un elemento de los estados financieros,
párrafo 4.38 de la NIC-SP 17, el cual dice que el coste que pueda ser medido, que sea pertinente y que pueda
de un elemento de propiedades, planta y equipo se representarse de manera confiable. La administración
reconocerá como activo si, y sólo si: Es probable que debe reconocer las transacciones en la misma forma
la entidad obtenga los beneficios económicos futuros cada período, salvo que sea indispensable hacer
derivados del mismo; y el costo del elemento puede cambios para mejorar la información.
medirse con fiabilidad.
Análisis
De acuerdo con lo anterior el decreto 2649, no les da un manejo distinto a los componentes de la propiedad
plante y equipo, en cambio bajo la norma internacional si, ya que, al adquirirse un activo como un todo, las partes
más importantes, de ese activo tienen que ser reconocida de forma distinta. Además, si se presenta la situación
que uno o varios de los componentes de un activo sean importantes, para él, pero su periodo de desgaste sea
diferente, cuentan con una vida útil distinta a la inicial. Así mismo, explica que, en cualquier circunstancia de una
propiedades, planta y equipo, y llegase a necesitar reemplazar alguna parte de este, deberá incluir en el valor en
libros de la Propiedad Planta y Equipo. En cuestión de
Medición Contable
NIC-SP 17 DECRETO 2649
Proceso de determinación de los importes Tanto los recursos como los hechos económicos que
monetarios por los que se reconocen y llevan los afecten deben ser apropiadamente cuantificados en
contablemente los elementos de los estados términos de la unidad de medida.
financieros, para su inclusión en el balance y el
estado de resultados. Para realizarla es necesaria la
selección de una base o método particular de
medición.
Análisis
En cuanto al reconocimiento de los activos de la propiedad, planta y equipo, este comprende diferentes etapas,
como son la medición inicial, el gasto posterior y la medición posterior al reconocimiento inicial. La medición
inicial implica que se reconozca el activo, con su respectivo precio de compra; incluso, con los derechos de
importación y los impuestos.
Reconocimiento Inicial
NIC-SP 17 Decreto 2649
 Todo elemento de la Propiedad, planta y equipo, Los hechos económicos se reconocen inicialmente
que cumpla las condiciones para ser reconocido como por su valor histórico, aplicando cuando fuere necesaria
un activo debe ser medido, inicialmente, por su costo la norma básica de la prudencia. Con sujeción a las
el cual comprende, entre otros, lo siguiente: el precio normas técnicas, son criterios de medición aceptados el
de adquisición; los costos directamente atribuibles a la valor histórico, el valor actual, el valor de realización y
ubicación del activo en el lugar y en las condiciones el valor presente.
necesarias para que pueda operar de la forma prevista
por la administración de la empresa; Los costos por
desmantelamiento y los costos por retiro o
rehabilitación del lugar sobre el que se asiente el
elemento de P.P&E
Análisis
Según lo anterior se puede determinar que bajo decreto 2649 la medición inicial de P.P&E se compone los los
gastos y erogaciones en los que se incurre, ya sea para poner el activo en funcionamiento o poner en venta el
activo, mientras que la norma internacional es más detallada en el momento del registro contable, el cual se
deberá contabilizar por el costo, adicionalmente debe incluir la estimación de los costos de desmantelamiento y
rehabilitación del lugar donde se ubica el activo, se registrará en la fecha de reconocimiento. Además, será
medido por el valor razonable, siempre y cuando la operación se pueda medir con fiabilidad.
Costos de Desmantelamiento Y Rehabilitación
NIC 37 Decreto 2649
Desmantelamiento Provisiones del importe No existe una norma específica sobre estos
estimado del valor actual de los costos de retiro del conceptos.
activo.
Rehabilitación: Estimación inicial del valor actual
de las obligaciones asumidas por la entidad para la
rehabilitación o remodelación del lugar de ubicación
del activo, como consecuencia de haber utilizado
dicho elemento durante un determinado periodo, con
propósitos distintos al de producción de inventarios
durante tal periodo.
ANALISIS
En la norma internacional el reconocimiento inicial de la P.P&E se dará en relación con la estimación de los
costos de desmantelamiento o retiro del elemento. Además, y se incluirá este costo cuando constituyan
obligaciones en las que incurre la entidad como consecuencia de la instalación del elemento. Asimismo, los
costos estimados de desmantelar y trasladar el activo, así como los correspondientes a la restauración de su
ubicación, se darán en la medida que deban ser considerados como una provisión de gastos futuros.
 Además, la rehabilitación de un elemento de debe ejecutarse a intervalos regulares a lo largo de su vida útil,
se necesita que el activo continúe utilizándose, y que no se estime como un gasto. En el decreto 2649 no existen
una norma que especifique sobre esta medición.
Medición Posterior
NIC-SP17 DECRETO 2649
Es la etapa en la que se actualiza la medición de El valor de realización, actual o presente de estos
los elementos de los estados financieros conforme al activos debe determinarse al cierre del período en el
marco normativo aplicable a la entidad. Esta etapa cual se hubieren adquirido o formado y al menos cada
incluye la valuación y registro de los ajustes al valor tres años, mediante avalúos practicados por personas
de la partida específica del elemento correspondiente. naturales, vinculadas o no laboralmente al ente
La entidad elegirá política contable el modelo del económico, o por personas jurídicas, de comprobada
costo menos la depreciación acumulada y el importe idoneidad profesional, solvencia moral, experiencia e
acumulado de las perdidas por deterioro del valor, o el independencia. Siempre y cuando no existan factores
modelo revaluación. que indiquen que ello sería inapropiado.
Análisis
Se puede determinar que en la norma Colombia, era necesario que trascurriera 3 años para hacer una medición
posterior bajo evaluó que pudiera determinar el valor comercial de una P.P&E, en cambio bajo NIC-SP las
empresas elegirán para su reconocimiento posterior el modelo de costo o el modelo de revaluación por medio de
valor razonable, constituyéndose uno de los dos como política contable para todos los elementos de propiedad,
planta y equipo.
Depreciación
NIC-SP17 DECRETO 2649
Distribución sistemática del importe depreciable El valor de realización, actual o presente de estos
de un activo a lo largo de su vida útil. activos debe determinarse al cierre del período en el
La depreciación de una propiedad, planta y equipo cual se hubieren adquirido o formado y al menos cada
iniciará cuando esté disponible para su uso, esto es, tres años, mediante avalúos practicados por personas
cuando se encuentre en la ubicación y en las naturales, vinculadas o no laboralmente al ente
condiciones necesarias para operar de la forma económico, o por personas jurídicas, de comprobada
prevista por la administración de la empresa. El cargo idoneidad profesional, solvencia moral, experiencia e
por depreciación de un periodo se reconocerá como independencia. Siempre y cuando no existan factores
gasto en el resultado de este, salvo que deba incluirse que indiquen que ello sería inapropiado.
en el valor en libros de otros activos de acuerdo con la Se debe determinar sistemáticamente mediante
Norma de Inventarios o la Norma de Activos métodos de reconocido valor técnico, tales como línea
Intangibles. Para las partidas de propiedades, planta y recta, suma de los dígitos de los años, unidades de
equipo que se consideren materiales, la empresa producción u horas de trabajo. Debe utilizarse aquel
distribuirá el valor inicialmente reconocido entre las método que mejor cumpla la norma básica de
asociación.
 partes significativas, con relación al costo total, de
dichas partidas y las depreciará en forma separada
Análisis
En norma local, la propiedad planta y equipo se ha depreciado más en referencia fiscal y no a su vida útil real,
la depreciación reconoce el desgaste de los activos por su esfuerzo en la generación del ingreso, de tal forma que
el reconocimiento de la depreciación es proporcional al tiempo al que el activo pueda generar ingresos, lo cual se
interpreta como vida útil del activo, Además los componentes del activo se deprecian por separado.
Valor razonable:
NIIF 13 Decreto 2649
Es el precio que sería percibido por vender un Debe utilizarse aquel método que mejor cumpla la
activo o pagado por transferir un pasivo en una norma básica de asociación
transacción no forzada entre participantes del mercado
en la fecha de medición.
Análisis
En cuanto al valor razonable en el decreto 2649 no habla del valor razonable para la medición de la propiedad
planta y equipo, este decreto se enfoca en el valor histórico y a este se le debe incrementar las adiciones, mejoras
y reparaciones que aumenten significativamente la cantidad o calidad de la producción o la vida útil del activo.
Pérdida por deterioro

NIC- SP 21 Decreto 2649

Pérdida en los beneficios económicos futuros o En Colombia las normas no establecen una

potenciales de servicio de un activo, adicional y por definición concreta sobre deterioro del valor de los

encima al reconocimiento sistemático de la pérdida de activos cuando en Colombia se habla de pérdida de

beneficios económicos futuros o potencial de servicio valor de un activo se deben constituir provisiones para

a través de la depreciación. Por lo tanto, el deterioro disminuir el valor de los activos. Dicha desvalorización

del valor refleja una disminución en la utilidad de un se determina con en las contingencias de pérdidas para

activo para la entidad controladora del mismo, en activos intangibles y el valor recuperable de su uso o el

cambio bajo NIC-SP es el precio que podría ser valor de realización para otros activos no monetarios.

recibido al momento de vender un activo o pagado

para transferir un pasivo en el mercado a una fecha de

medición determinada

Análisis
 En el decreto 2649 la pérdida de deterioro de valor se reconoce mediante una provisión sin afectar el valor en

libros del activo, en cambio bajo NIIF se exige que se modifique el valor en libros, lo cual tiene efectos en la

determinación de las depreciaciones.

Información a Revelar

El Marco Conceptual para la Información

Financiera, IASB, Decreto 2649

Es la etapa en la que la entidad sintetiza y El ente económico debe informar en forma

representa la situación financiera, los resultados de la completa, aunque resumida, todo aquello que sea

actividad y la capacidad de prestación de servicios o necesario para comprender y evaluar correctamente su

generación de flujos de recursos, en estados situación financiera, los cambios que ésta hubiere

financieros. Incluye la presentación de estados experimentado, los cambios en el patrimonio, el

financieros y la presentación de notas explicativas. resultado de sus operaciones y su capacidad para

generar flujos futuros de efectivo.

Análisis

Se observa que las revelaciones que planteaba el decreto 2649, eran de forma generales en cambio con las

NIIF, la información debe presentarse de una forma más detallada, siendo necesaria una conciliación al final y

principio de cada periodo.

Vida útil

NIC-SP 17 Decreto 2649

La vida útil de una propiedad, planta y equipo es el Se entiende por vida útil el lapso durante el cual se

periodo durante el cual se espera utilizar el activo o, el espera que la propiedad, plantar o equipo, contribuya a

número de unidades de producción o similares que la la generación de ingresos. Para su determinación es

empresa espera obtener de este. La vida útil de un necesario considerar, entre otros factores, las

activo puede ser inferior a su vida económica, especificaciones de fábrica, el deterioro por el uso, la

entendida como el periodo durante el cual se espera acción de factores naturales, la obsolescencia por

que un activo sea utilizable por parte de uno o más avances tecnológicos y los cambios en la demanda de

usuarios, o como la cantidad de unidades de

 producción o similares que uno o más usuarios los bienes o servicios a cuya producción o suministro

esperan obtener de él. contribuyen.

Análisis

La diferencia que podemos encontrar es que bajo decreto 2649, la vida útil yerra establecidas por medio de

una tabla tributaria, en cambio bajo NIIF la empresa determinando el uso que le da a la misma le estable la vida

útil, la cual puede ser modificado por medio de revaluaciones a valor razonable.

La información a revelar (Notas a los Estados financieros), se debe revelar básicamente cuales son los activos

que posee un ente económico, vidas útiles, método de depreciación de estos e informar si hay lugar a

depreciaciones parciales o totales.

Análisis general

Al realizar un análisis detallado a cada una de las etapas del proceso contable que se debe

tener en cuenta para los activos de P.P&4, se determinó que ambas normas tiene un tratamiento

parecido, siendo las normas internacionales mucho más amplia, detallada, nacen nuevos

conceptos con el objetivo de emitir una información más confiable, fidedigna acorde con la

realidad de la .P.P&E de la entidad.

 Capitulo III Marco Metodológico

A continuación, se planteará el tipo de investigación a desarrollar y la metodología que se

utilizará para elaborar este trabajo, exponiendo las actividades y procesos que se llevarán a cabo

para cumplir con los objetivos mencionados anteriormente.

3.1 Tipo De Investigación

Toda investigación cuenta con diferentes tipos de estudios los cuales pueden ser exploratorios,

descriptivos, correlaciónales y explicativos. Ya que del alcance del estudio depende la estrategia

de investigación.

El tipo de investigación que se empleara está enmarcado dentro del Tipo descriptivo, está

consiste en la caracterización de un hecho, fenómeno o grupo, con el fin de establecer su

estructura o comportamiento, la cual tiene como objetivo la descripción precisa del evento de

estudio. El tipo de estudio para el desarrollo de nuestra investigación es el descriptivo dado que

se describe la variable objeto de estudio, relacionada con el proceso de implementación de la

NIC-SP 17, en el rubro PP&E, especificando los cambios que se ocasionan en la revelación de

los estados financieros, caracterizando las etapas del proceso contable más significativos en la

aplicación de los estándares en la E.S.E los Palmitos

3.2 Diseño de la Investigación

Según Tamayo (2015), define el diseño de la investigación como “la estrategia que adopta el

investigador para responder al problema planteado” (p.30).

Para el desarrollo del presente proyecto, los métodos de Investigación serán los siguientes:
 3.2.1. Investigación no experimental.

Debido a que se aplicaron instrumentos de recolección de datos en forma directa, lo cual

permitió una medición de la variable P.P&.E de la E.S.E los Palmitos, sin llegar a manipular

ninguna información, además se basa fundamentalmente en la observación de fenómenos tal y

como se dan en su contexto natural para después analizarlos.

3.2.2. Investigación Documental.

Se basa en la obtención de los datos que se encuentran registrados tanto en los informes

financieros como en la base de datos de la contabilidad de la entidad.

Para el desarrollo de esta investigación se requirió en primer lugar, obtener toda la

información necesaria para realizar el diagnóstico, mediante la característica determinante de una

investigación descriptiva. Dentro de este proceso se cumplieron los siguientes pasos: recopilar la

información (como base teórica), se elaboró una lista de cotejo la cual fue aplicada a los estados

financiero E.S.E los palmitos, en la partida de P.P&E.

3.3 Sujetos de la Investigación

3.3.1 Población

Arias (1999), señala que la población “es el conjunto de elementos con características comunes

que son objetos de análisis y para los cuales serán válidas las conclusiones de la investigación”.

En vista de lo expuesto anteriormente, la población objeto de estudio en esta investigación

corresponde a los sujetos que tienen relación con la partida observada, particularmente el

contador, tesorero, gerente, jefe de presupuesto, Almacenista y jefe de control interno. De igual
manera se destaca, que adicionalmente se cuenta con una población documental conformada por

los estados financieros o contables, el inventario de P.P&.E y los documentos de los

mantenimientos preventivos y correctivos de la misma.

3.3.2 Muestra

En vista de lo expuesto anteriormente y al ser una población pequeña, la muestra corresponde

a la misma población. Ahora bien, todo esto es plasmado a continuación.

Figura N° 3
Caracterización de la población
Empresa Sujetos informantes Cantidad
Gerente 1

Tesorero 1

Empresa Social Del Estado Jefe de Control Interno 1

Centro De Salud De Los Palmitos
Contadora 1

Almacenista 1

Jefe De Presupuesto 1

Total 6
Fuente: Información suministrada por la E.S.E

Figura N° 4
Población documental
Empresa Documentos Cantidad
Estado de situación financiera 1
Empresa Social Del Estado
Centro De Salud De Los Estado de resultado 1
Palmitos
Inventarios 1

Mantenimiento preventivo y correctivo

Total 3
Fuente: Información suministrada por la E.S.E

3.3 Sistema de Variable(s)

3.3.1 Definición Nominal:

Propiedad, Planta y Equipo

3.3.2 Definición Conceptual:

Son activos tangibles que se mantienen para su uso en la producción o el suministro de bienes

o servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos administrativos, y se esperan usar

durante más de un periodo. IFAC (2015).

3.3.3 Definición Operacional

La variable propiedad planta y equipo será medida según los puntajes obtenidos de la

dimensión reconocimiento, medición contable e información a revelar, pudiendo determinar en

el reconocimiento los beneficios económicos futuros, los costos medidos con fiabilidad, por otra

parte con respecto a la medición contable su reconocimiento inicial, considerando los costos

atribuible a la adquisición, Costos de Mantenimiento, Costos de Desmantelamiento y los Costos

de Rehabilitación. Con respeto a la medición posterior considerando Costos menos la

depreciación acumulada, Pérdida por deterioro. Costo de mantenimiento Diario y Valor

Revaluado. Finalmente considerando la información a revelar mediante las Bases de medición,

Métodos de depreciación, Vida útil, Valor Residual, Importe de pérdida de deterioro del valor,

Conciliaciones del valor en libros al principio-fin y Revelaciones.

3.4. Técnica de recolección de datos

Las técnicas de recolección de datos son definidas por Tamayo (2013), como la expresión

operativa del diseño de investigación y que específica concretamente como se hizo la

investigación. Las técnicas e instrumentos de recolección de datos para la investigación es la

siguiente:

Figura N° 5
Técnicas e instrumentos de recolección de datos
TÉCNICAS INSTRUMENTOS
Análisis documental Analizar la información suministrada por los administradores de las
empresas (Información general, procesos, políticas y procedimientos).
Bibliográfica Libros, documentos y material sobre la aplicación y convergencia de NIIF
para PYMES, la aplicación de los estándares en las empresas públicas.
Entrevistas Entrevista con los Administradores de la empresa para realizar el Diagnostico
de las mismas.
Encuesta Encuesta realizada al contador, tesorero, gerente, jefe de presupuesto y jefe
de control interno de la E.S.E los palmitos
Lista de cotejo Realizada a los estados financieros y los activos de P.P&E en físico.
Fuente Jorge y Villaba (2018)

3.6. Plan de análisis de datos

Para dar a conocer los resultados obtenidos se realizarán a través de estadística descriptiva
con generación de tablas de doble entrada gráficas y un análisis de estas junto con la lista de
cotejo.

Figura N°6: Cronograma

Proyecto PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO SEGÚN NIC-SP 17 DE LA EMPRESA SOCIAL DEL
ESTADO CENTRO DE SALUD DE LOS PALMITOS.
Tiempo Días
Fecha de 03 DE AGOSTO DEL 2018
inicio

Actividades Nombre de la actividad Días Fecha de Fecha de

iniciación finalización
1 Acercamiento con el sector de actividad para 14 3/08/18 6/08/2018
exploración informal
2 Revisión de materiales para abordaje de temática 21 7/08/18 14/08/18
3 Planteamiento y Formulación del problema 14 14/08/18 21/08/18
4 Presupuesto y Cronograma 7 14/08/18 14/08/18
5 Definición de objetivos de investigación 7 21/08/18 21/08/18
6 Justificación y Delimitación de la Investigación 7 21/08/18 21/08/18
7 Construcción de Cuadro Operacional de variables 28 28/08/18 18/09/18
8 Desarrollo de marco teórico. Referentes de 14 28/08/18 18/09/18
autores
9 Producto: Anteproyecto de Investigación 14 18/09/18 25/09/18
10 Desarrollo de antecedente de investigación 14 11/09/18 18/09/18
11 Desarrollo de marco metodológico 14 18/09/18 25/09/18
12 Elaboración de encuesta y lista de cotejo. 7 2/10/18 2/10/18
Aplicación de encuesta y verificación.
13 Procesamiento de datos 7 9/10/18 9/10/18
14 Análisis de Resultados 14 9/10/18 16/10/18

15 Desarrollo de Propuesta 14 9/10/18 16/10/18

16 Conclusiones y Resumen 7 16/10/18 16/10/18
17 Producto: Informe Final y Ajustes 7 23/10/18 23/10/18
18 Entrega de Anteproyecto e Informe final a 7 30/10/18 30/10/18
Jurados
19 Preparación de simulación 7 30/10/18 30/10/18
20 Simulación de defensa de propuesta investigativa 7 6/11/18 6/11/18
21 Defensa final del trabajo Investigativo 10 13/11/18 16/11/18

Figura N° 7: Diagrama de Gantt

8/3/2018 8/23/2018 9/12/2018 10/2/2018 10/22/2018 11/11/2018
1
3
5
7
9
11
13
15
17
19
21
FECHA DE INICIACION DIAS
 Figura N° 8: Presupuesto
AÑO 2018
Descripción Agosto Septiembre Octubre Noviembre Total
Gastos
Gastos de personal $1.564.000 $1.564.000 $1.564.000 $1.564.000 $6.256.000
prestación de servicios
Profesional Honorarios $1.564.000 $1.564.000 $1.564.000 $1.564.000 6.256.000
Técnico $0 $0 $0 $0 $0
Auxiliar $0 $0 $0 $0 $0
Arrendamiento $20.000 $15.000 $25.000 $100.000 $160.000
Cámara fotográfica $0 $0 $0 $0 $0
Impresiones 20.000 $15.000 $25.000 $100.000 $160.000
Servicios $0 $0 $0 $0 $0
Energía eléctrica $0 $0 $0 $0 $0
Teléfono $0 $0 $0 $0 $0
Internet $0 $0 $0 $0 $0
Correo $0 $0 $0 $0 $0
Trabajo de campo $58.000 $58.000 $58.0000 $78.000 $292.000
Alimentación $28.000 $28.000 $28.000 $28.000 $112.000
Combustibles $30.000 $30.000 $30.000 $50.000 $180.000
Peajes $0 $0 $0 $0 $0
Viajes y salida de $0 $0 $0 $0 $0
campo
Equipos $0 $0 $0 $0 $0
Pc $0 $0 $0 $0 $0
Impresoras $0 $0 $0 $0 $0
Audio grabadora $0 $0 $0 $0 $0
Diversos $5.000 $0 $15.000 $0 $20.000
Útiles, papelería y $5.000 $0 $15.000 $0 $20.000
fotocopias
Publicidad $0 $0 $0 $0

$0
Publicidad $0 $0 $0 $0 $0
Total Gastos $1.647.000 $1.637.000 $1.662,000 $1.742.000 $6.908.000
 Capitulo IV

4.1. Análisis y Discusión de los Resultados

El presente capitulo está conformado por la presentación del análisis y discusión de los

resultados obtenidos, a través de las técnicas de recolección de datos aplicada al gerente y

funcionarios del área contable, presupuestal y financiera de la E.S.E los Palmitos y además a la

observación de los estados financieros e Inventario de P.P&E de la entidad.

Seguidamente, para dar respuesta al primero objetivo específico referido a Identificar el

reconocimiento de la Propiedad Planta y Equipo de la Empresa Social del Estado Centro de

Salud de los Palmitos, se formularon reactivos que sustenta la dimensión reconocimiento de la

P.P&E con sus respectivos indicadores, a saber; Beneficios económicos futuros y Costos

medidos con fiabilidad. A continuación se aprecia en la tabla N° las respuestas obtenidas de los

sujetos informantes y a la vez la observación directa al conjunto de estados financieros para la

validación de una lista de cotejo.

Tabla N° 1
Reconocimiento de la P.P&E
Indicadores Si No Total
Fa Fr Fa Fr Fa FR
Beneficios 4 80% 1 20% 5 100%
económicos futuros

costos medidos con 2 40% 3 60% 5% 100%

fiabilidad

Fuente: JORGE Y VILLALBA (2018)

La tabla N°1 demuestra los resultados de la dimensión reconocimiento de la P.P&E

Detallándose que la E.S.E los palmitos espera obtener beneficios económicos futuros de su

propiedad planta y equipo, siendo un 80% quienes indican que si, por otro parte el 20% no

espera obtener beneficios económicos. En referencia a los cotos medidos con fiabilidad el 60%
de los sujetos indican que si se miden con fiabilidad los costos de propiedad planta y equipo y el

40% restante opina lo contrario.

Ahora bien los resultados encontrados en la entidad, objeto de estudio demuestran que la

operatividad de la mismo depende de la P.P&E que tiene para prestar sus servicios y por ende

generar beneficios económicos futuros, esta situación se aprecia en los estados financieros al

detallarse que la propiedad planta y equipo si genera beneficios económicos, sin embargo no

miden con fiabilidad los costos de la misma, tal vez porque la institución no ha hecho el

reconocimiento de la P.P&E según NIC-SP.

En referencia a los expuesto se muestra coincidencia o concordancia del primer indicador con

respecto a lo expresado con el IFAC (2015), el cual indica que la P.P&E es reconocida como

activo siempre y cuando se tenga la certeza que generara beneficios económicos futuros. Sin

embargo, se aprecia un contraste en el sentido que IAFC (2015), enuncia la necesidad de

reconocer con fiabilidad la P.P&E de la empresa, obteniendo según los entrevistados una opinión

negativa donde refleja que no se reconoce con fiabilidad, igual desde el punto de vista de la

observación atreves de la lista de cotejo donde se dedujo que no se reconoce con fiabilidad los

costos de ese activo.

Procedemos a dar respuesta al segundo objetivo específico el cual se enmarca en la

caracterización de la medición contable de la P.P&E de la E.S.E los Palmitos, para lo cual se

formularon enunciados que sustentan la amplitud de la medición contable de la misma con sus

respectivos indicadores, los cuales son: precio de adquisición, costos directamente atribuibles a

la ubicación del activo, costos de desmantelamiento y costos de rehabilitación.

 TABLA N 1
Medición Contable
RECONOCIMIETO INICIAL

SI NO TOTAL
INDICADORES
fa fr Fa fr Fa Fr
Precio de adquisición 4 80% 1 20% 5 100%

Costos directamente atribuibles 1 20% 4 80% 5

a la ubicación del activo 100%
Costos de Desmantelamiento 1 20% 4 80% 5 100%
Costos de Rehabilitación 0 0% 5 100% 5 100%
Fuente: JORGE Y VILLALBA (2018)

Las tablas N°2 y N°3 reflejan los resultados de la medición contable en el reconocimiento

inicial de la P.P&E, detallándose que en la entidad al momento de adquirir la propiedad planta y

equipo si tienen en cuenta el precio de adquisición, siendo un 80% lo que dicen que sí y solo

un 20% respondieron que no.

En el mismo orden de ideas, en el segundo indicador se refleja que en la E.S.E no se

registran los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en la cuenta de P.P&E.,

debido que un 80% de los encuestados respondieron que no y solo un 20% dicen que sí, al igual

los costos de desmantelamiento tampoco se reconoce como un mayor valor de la P.P&E en la

entidad, por lo que también un 80% dijo que no y solo un 20% respondió que sí. Por otro lado,

para el cuarto indicador que hace referencia a los costos de rehabilitación, la entidad no hace

estimaciones de los costos de rehabilitación del lugar sobre el que se asienta la P.P&E., debido

que el 100% de los encuestados respondieron negativamente.

Por lo tanto, según los resultados encontrados en la entidad objeto de estudio se observa que

si miden contablemente y registran los activos de acuerdo al precio de adquisición de la P.P&E

tal como se puede evidenciar en los estados financieros , no obstante se analiza que al momento
de adquirir la P.P&E no se consideran los costos directamente atribuibles a la ubicación del

activo y por consiguiente, tampoco el desmantelamiento y rehabilitación de la P.P&E no hacen

parte de la medición inicial para ellos.

Por consiguiente, para dar respuesta al objetivo anterior en relación con la segunda

dimensión, medición posterior con sus correspondientes indicadores, Depreciación, Valor razonable,

Pérdida por deterioro Y Valor Revaluado describimos la tabla N°4 Y N°5.

TABLA N° 4
Medición Contable
MEDICION POSTERIOR

SI NO TOTAL
INDICADORES
Fa Fr Fa Fr Fa Fr
Depreciación 1 20% 4 80% 5 100%
Valor razonable 0 0% 5 100% 5 100%
Pérdida por deterioro 0 0% 5 100% 5 100%
Valor Revaluado 0 0% 5 100% 5 100%
Fuente: JORGE Y VILLALBA (2018)

Se aprecia que en la entidad no hace la depreciación correspondiente a los activos de P.P&E,

siendo un 80% los que dicen que no, frente un 20% que indican que si se hace, seguidamente en

la medición por valor razonable todos los sujetos objetos de estudio contestaron en un 100% que

no se hace esta medición, al igual tampoco tiene en cuenta el importe acumulado de las perdidas

por deterioro del valor de la P.P&E y los procesos de reevaluación.

En referencia a lo observado en los estados financieros y la lista de cotejo, se evidencio que

en la entidad no tiene elegida la política contable del costo o revaluación, ya que no miden las

partidas de P.P&E, después de hacer el reconocimiento inicial, al no depreciar los activos, no

determinar el deterioro por medio las perdidas por deterioro del valor y al no hacer

revaluaciones por medio del valor razonable.

 En este mismo orden de idea, para dar respuesta al tercer objetivo específico, el cual se

encuentra orientado describir la información a revelar del rubro Propiedad Planta y Equipo en

los estados financieros de la Empresa, se elaboraron una serie de ítems sustentado en la

dimensión información a revelar y sus respectivos indicadores Bases de medición, Métodos de

depreciación, Vida útil, Valor Residual, Importe de pérdida de deterioro del valor y

Conciliaciones del valor en libros al principio y al final del periodo, con el fin de proporcionar

una información una interpretación acertada, para la efectiva realización de las conclusiones.

TABLA N° 6
INFORMACION A REVELAR
SI NO TOTAL
INDICADORES
fa fr Fa fr Fa Fr
Bases de medicioon 3 60% 1 20% 5 100%
Métodos de depreciación 1 20% 4 80% 5 100%
Vida útil 0 0% 5 100% 5 100%
Valor residual. 1 20% 4 80% 5 100%
Importe de pérdida por
0 0% 5 100% 5 100%
deterioro del valor.
Conciliaciones del valor en
libros al principio y al final del 3 60% 2 40% 5 100%
periodo
Fuente: JORGE Y VILLALBA (2018)

En la tabla N°6 y N°7, se observan los resultados, de la dimensión información a revelar,

mostrando que en la presentación de los estados financieros no se revela las bases de medición

utilizadas para determinar el importe en libro bruto, cuando las partidas no pueden medirse con

fiabilidad, siendo un 80% el que respondió, que si frente un 20% que dijo lo contrario, en

contraste un 80% dijo que no se evidencian los métodos de depreciación aplicados a los activos,

además el 100% de los encuestados afirmo que no se refleja la vida útil de los activos de P.P&E

en la presentación de estados financieros y notas contables, al igual de los 5 funcionarios

encuestados el 100% se refirió que no se revelan en la presentación de estados financieros el

valor residual y el importe de perdida por deterioro del valor, con respecto a la conciliación de
los valores en libros al principio y final de cada periodo un 60% manifestó que si se hacen y el

40% restante que no sé hacen.

Mientras tanto en el análisis realizado en los estados financieros se confirma que la clase de

propiedad planta y equipo en la presentación de los estados financieros no es veraz, oportuna y

fidedigna, al no reflejar en ellos las bases y métodos de depreciación, la vida útil de los activos y

las perdidas por deterioro del valor, solo se hacen conciliación entre el valor en libros al final y

principio del periodo.

Implementación de la NIC-SP 17

Las nic-sp van mucho allá de temas fiscales y tributarios, porque están enfocadas en la

realidad de las empresas, el éxito de su implementación se basa en el proceso de integración de

cada una de las partes involucradas en la elaboración de sus políticas y depuración contable.

A continuación, se implementa la NIC-SP 17 en los activos de P.P&E de la empresa. La

implementación se realizara de acuerdo a una serie de pasos, descritos a continuación:

Conocer previamente las operaciones de la entidad, teniendo en cuenta las políticas

contables aplicadas, en la revelación de las partidas de P.P&E en la presentación de estados

financieros.

Se realizó un diagnostico detallado, donde se determinó que la E.S.E los Palmitos, no maneja

los nuevos estándares internacionales, motivo por el cual no revela en sus estados financieros

una imagen real de los activos de P.P&E.

Realizar el acta de aprobación de la implementación de la NIC-SP 17 en la E.S.E los

Palmitos.

Bajo el acta N°1 quedo aprobado por parte de la gerencia el acta de implementación de la

NIC-SP 17, dicha acta se puede evidenciar en los anexos de la presente investigación.

Realización de diagnóstico en lo referente a recurso humano existente para tal fin y

conformar el comité de sostenibilidad contable.

Se hizo un diagnóstico en referencia al recurso humano con él que cuenta la entidad para

poder implementar la NIC-SP 17, los cuales son los sujetos de investigación. Además se realizó

una reunión para el levantamiento del acta, la cual se puede evidenciar en los anexos de la

presente investigación.

Dar cumplimiento al instructivo 002 de 2014 de referencia, instrucciones para la transición al

Marco Normativo para Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni

Administran Ahorro del Público.

 Observando la figura anterior se determina que la entidad ya debía haber realizado la

preparación obligatoria de los estados financieros bajo NIC-SP y debió tener a primero de

enero del presente año los saldos iniciales, por tal motivo al implementar la NIC-SP 17

debe hacer corrección de todos los saldos hasta la fecha.

Evaluación de los componentes de las partidas de P.P&E.

En el trascurso del trabajo se hizo un análisis a los diferentes componentes de los activos de

Propiedad, planta y equipo, como se puede apreciar en el análisis de la encuesta realizada a los

sujetos de la investigación.

Homologación de cuentas

Se realiza la siguiente homologación de cuentas:

 HOMOLOGACIÓN DEL CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS (CGC) PRECEDENTE DE LA E.S.E
CENTRO DE SALUD LOS PALMITOS AL CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS (CGC) SEGÚN,
RESOLUCIÓN 414 DE 2014 PARA EMPRESAS QUE NO COTIZAN EN EL MERCADO DE VALORES, Y QUE
NO CAPTAN NI ADMINISTRAN AHORRO DEL PÚBLICO.

CGC PARA EMPRESAS QUE NO COTIZAN EN EL

CGC PRECEDENTE DE LA E.S.E CENTRO DE
MERCADO DE VALORES, Y QUE NO CAPTAN NI
SALUD DE LOS PALMITOS SUCRE
ADMINISTRAN AHORRO DEL PÚBLICO.

CODIGO DESCRIPCION CODIGO DESCRIPCION

1 ACTIVOS 1 ACTIVOS
1.6 INTANBIBLE 1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.6.05 CREDITO MERCANTIL 1.6.05 TERRENOS
1.6.05.01 Urbanos 1.6.05.01 Urbanos
1.6.05.02 Rurales 1.6.05.02 Rurales
1.6.05.04 Terrenos pendientes de legalizar 1.6.05.04 Terrenos pendientes de legalizar
1.6.15 CONSTRUCCIONES EN CURSO 1.6.15 CONSTRUCCIONES EN CURSO
1.6.15.01 Edificaciones 1.6.15.01 Edificaciones
1.6.15.04 Plantas, ductos y túneles 1.6.15.04 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES
1.6.15.90 Otras construcciones en curso 1.6.15.90 Otras construcciones en curso
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN
1.6.36 1.6.36
MANTENIMIENTO MANTENIMIENTO
1.6.36.07 Muebles, enseres y equipo de oficina 1.6.36.01 EDIFICACIONES
1.6.40 EDIFICACIONES 1.6.40 EDIFICACIONES
1.6.40.01 Edificios y casas 1.6.40.01 Edificios y casas
1.6.40.02 Oficinas 1.6.40.02 OFICINAS
1.6.45 PLANTAS DUCTOS Y TUNELES 1.6.45 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES
1.6.45.01 Plantas de generación 1.6.45.02 PLANTAS DE TRATAMIENTO
1.6.50 REDES LINEAS Y CLABLES 1.6.50 REDES, LÍNEAS Y CABLES
1.6.50.05 Redes de aire 1.6.50.02 Redes de distribución
1.6.60 EQUIPO MEDICO CIENTIFICO 1.6.60 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO
1.6.60.02 Equipo de laboratorio 1.6.60.02 Equipo de laboratorio
1.6.60.03 Equipo de urgencias 1.6.60.03 Equipo de urgencias
1.6.60.04 Equipo de Odontologia 1.6.60.04 Equipo de Odontologia
1.6.60.05 Equipo de hospitalización 1.6.60.05 Equipo de hospitalización
1.6.60.06 Equipo de quirófanos y salas de parto 1.6.60.06 Equipo de quirófanos y salas de parto
1.6.60.07 Equipo de apoyo diagnóstico 1.6.60.07 Equipo de apoyo diagnóstico
1.6.60.08 Equipo de apoyo terapéutico 1.6.60.08 Equipo de apoyo terapéutico
1.6.60.09 Equipo de servicio ambulatorio 1.6.60.09 Equipo de servicio ambulatorio
1.6.60.10 Otro equipo médico y científico 1.6.60.10 Otro equipo médico y científico
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE
1.6.65 1.6.65
OFICINA OFICINA
1.6.65.01 Muebles y enseres 1.6.65.01 Muebles y enseres
1.6.65.02 Equipo y máquina de oficina 1.6.65.02 Equipo y máquina de oficina
1.6.65.90 Otros muebles, enseres y equipo de oficina 1.6.65.90 Otros muebles, enseres y equipo de oficina
 EQUIPOS DE COMUNICACION Y EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y
1.6.70 1.6.70
COMPUTACION COMPUTACIÓN
1.6.70.01 Equipo de comunicación 1.6.70.01 Equipo de comunicación
1.6.70.02 Equipo de computación 1.6.70.02 Equipo de computación
1.6.70.04 Satélites y antenas 1.6.70.04 Satélites y antenas
EQUIPO DE TRANSPORTE TRACCION Y EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y
1.6.75 1.6.75
ELEVACIO ELEVACIÓN
1.6.75.02 TERRESTRE 1.6.75.02 Terrestre
EQUIPOS DE COMEDOR COCINA EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA,
1.6.80 1.6.80
DESPENSA Y HOT DESPENSA Y HOTELERÍA
1.6.80.02 Equipo de restaurante y cafetería 1.6.80.02 Equipo de restaurante y cafetería
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
1.6.85 DEPRECIACION ACUMULADA (CR) 1.6.85
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)
1.6.85.01 EDIFICACIONES 1.6.85.01 Edificaciones
1.6.85.02 PLANTAS DUCTOS Y TUNELES 1.6.85.02 Plantas, ductos y túneles
1.6.85.03 REDES LINEAS Y CABLES 1.6.85.03 Redes, líneas y cables
1.6.85.04 MAQUINARIA Y EQUIPO 1.6.85.04 Maquinaria y equipo
1.6.85.05 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 1.6.85.05 Equipo médico y científico
MUEBLES ENSERES Y EQUIPO DE
1.6.85.06 1.6.85.06 Muebles, enseres y equipo de oficina
OFICINA
EQUIPOS DE COMUNICACION Y
1.6.85.07 1.6.85.07 Equipos de comunicación y computación
COMPUTACION
EQUIPOS DE TRANSPORTE TRACCION Y
1.6.85.08 1.6.85.08 Equipos de transporte, tracción y elevación
ELEVACI
EQUIPOS DE COMEDOR COCINA Equipos de comedor, cocina, despensa y
1.6.85.09 1.6.85.09
DESPENSA Y HOT hotelería

COLOR DESCRIPCION
CUENTAS QUE ESTAN ELIMINADAS EN EL NUEVO CGC O QUE NO EXISTEN EN EL CGC
PRECEDENTE
CUENTAS QUE SIGUEN IGUAL, EN ALGUNOS CASOS CAMBIA EL NOMBRE, PERO EL CÓDIGO
ES EL MISMO.
CUENTAS HOMOLOGADAS AL NUEVO
CGC

Elaborar políticas contables de conformidad con las Normas internacionales de

contabilidad en el sector público (NICSP) e incorporar a las políticas contables la vida

útil estimada, valor residual, métodos de depreciación, valor de deterioro, aplicadas a

propiedad planta y equipo, bienes de uso público, y demás cambios que se presenten en la

implementación.
 EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ESE CENTRO DE SALUD LOS PALMITOS

MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES

POLITICAS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Objetivo

El objetivo de esta política es establecer la contabilización de la propiedad planta y equipo, de

tal forma que los usuarios de los estados financieros puedan conocer la información acerca de los

mismos, y los cambios generados. Presenta el reconocimiento contable de propiedades, planta y

equipo, su medición, los cargos por depreciación, valor de desmantelamiento, valor residual,

pérdidas por deterioro y revelación.

Periodo Contable.

El periodo contables para la sociedad es de un año contado del 1° de Enero al 31 de Diciembre,

al cabo del cual la sociedad emite información sobre su situación financiera y sobre el resultado

de sus operaciones.

Alcance

El alcance de esta política es para los activos de la P.P&E de la E.S.E los Palmitos, están

representados por los activos tangibles adquiridos, con la intención emplearlos en forma

permanente para la prestación de servicios de salud y con propósitos administrativos, la cual se

espera usar por más de un periodo.

 Equipos Médicos, clasificados en Biomédicos, Mobiliario Hospitalario, Instrumental,

Equipos Industriales de uso Médico, Equipo Odontológico, Laboratorio clínico.

  Edificaciones y Mejoras a las mismas

 Equipo de computación y comunicación

 Equipo de Oficina

 Equipos de Transporte, Tracción y Elevación

 Muebles y Enseres

 Terrenos Urbanos y/o Rurales

Bases de Preparación y presentación.

Los estados financieros en la partida de P.P&E son preparados de los registros contables de

acuerdo con las NIC-SP, expedidas por la CGN.

Criterios de la importancia Relativa

Un hecho en la relación con la partida de P.P&E tiene importancia relativa cuando debido a su

naturaleza, cuantía y las circunstancias que lo rodean su conocimiento o desconocimiento, puede

alterar significativamente las decisiones económicas de los usuarios de la información.

Reconocimiento

Con base en lo establecido en el párrafo 13 de la NICSP 17 P.P.E; la entidad aplicará los

criterios de reconocimiento de un elemento de propiedades, planta o equipo por el costo o valor

económico de adquisición. Siempre y cuando

a) sea probable que la entidad reciba beneficios económicos en la prestación del servicio de

salud

b) el valor razonable o el costo del activo puedan ser medidos de forma fiable.
 c) Al implementar por primera vez las NIC-SP la entidad reconocerá sus activos por su valor

razonable menos un porcentaje de deterioro del valor según su estado, al no un costo

histórico de la P.P&E confiable.

La entidad reconocerá elementos catalogados como propiedad, planta y equipo, de acuerdo a

los siguientes criterios:

Tipo de Activo Método de Vida Útil en Valor de Valor Residual

Depreciación Años Desmantelamiento
Equipo de Línea Recta De 2 a 5 $0 $0
Computación y
Comunicación
Equipos médicos De 4 a 8 años, $0
Línea recta dependiendo su $0
Familia
Equipos médicos por De 4 a 8 años, 5% de su valor
adquirir Línea recta dependiendo su 1.000.000 de adquisición
clases
Muebles y Enseres Línea Recta 5 Años $0 $0
Construcciones y 10% de su valor de
edificaciones. Línea Recta 15Años $0 adquisición
Equipos de Transporte, Línea recta 10 Años 3% de su valor
Tracción y Elevación $0 de adquisición

Familia de equipos medico

Familia A: Mobiliario Hospitalario

Familia B: Equipamiento Biomédico

Familia C: Instrumental

Familia D: Equipos Industriales de uso Medico

Familia E: Equipo Odontológico

Familia F: Equipo De Laboratorio Clínico

Medición Inicial

La entidad registrará las partidas de propiedades, planta y equipo por su costo en el momento

del reconocimiento inicial (adquisición o incorporación del elemento en los estados financieros).
 El costo se compone de:

1. El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los

aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los

descuentos comerciales y las rebajas.

2. Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las

condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. Estos

costos pueden incluir los costos de preparación del emplazamiento, los costos de entrega y

manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de comprobación de que el activo

funciona adecuadamente.

3. La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así como la

rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre la entidad

cuando adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado dicho elemento

durante un determinado periodo, con propósitos distintos al de producción de inventarios

durante tal periodo.

Si al adquirir el elemento de propiedad, planta y equipo, su pago se aplaza más allá de los

términos normales de crédito, el costo es el valor presente de todos los pagos futuros.

Medición Posterior
 La entidad medirá todas las partidas de propiedades, planta y equipo, después de su

reconocimiento inicial (después de adquirirlas) al costo menos la depreciación acumulada y

cualquier pérdida por deterioro del valor acumulado.

La entidad reconocerá las cuantías o valores económicos del mantenimiento (diario o mensual),

de una partida de propiedad, planta y equipo, en los resultados del periodo en el que incurra en

dichos costos.

Depreciación

La depreciación es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo

de su vida útil. LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE SALUD LOS PALMITOS,

seleccionará el método de depreciación lineal.

Los valores residuales y la vida útil estimada de la propiedad, planta y equipo se deberán revisar

periódicamente para determinar que el método y periodo de depreciación corresponden a los

beneficios económicos que de estas propiedades se ha previsto.

Los factores detallados a continuación podrían indicar que ha cambiado el valor residual o la

vida útil de un activo desde la fecha sobre la que se informa, anual más reciente, a saber:

 Un cambio en el uso del activo,

 Un desgaste significativo inesperado,

 Avances tecnológicos y

 Cambios en los precios de mercado

 Si estos indicadores están presentes, la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE

SALUD LOS PALMITOS revisará sus estimaciones anteriores y, si las expectativas actuales son

diferentes, modificará el valor residual, el método de depreciación o la vida útil.

La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso.

Vida Útil

Para determinar la vida útil de un activo, la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE

SALUD LOS PALMITOS deberá considerar todos los factores siguientes:

a) La utilización prevista del activo. El uso se evalúa por referencia a la capacidad o al

producto físico que se espere del mismo.

b) El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos tales como el número de

turnos de trabajo en los que se utilizará el activo, el programa de reparaciones y

mantenimiento, y el grado de cuidado y conservación mientras el activo no está siendo

utilizado.

c) La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios en la demanda del

mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo.

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas

de caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados.

Deterioro
En cada fecha sobre la que se informa; la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE

SALUD LOS PALMITOS evaluará si sus activos clasificados como propiedades, planta y

equipos se han visto deteriorados. De ser así; la entidad reconocerá, medirá y revelará dicho

deterioro; con base en lo establecido en las Normas Internacionales de Contabilidad para el

Sector Público - NICSP y en especial en la sección 21 Deterioro del Valor de Activos No

Generadores de Efectivo.

Baja en cuentas

Un elemento de propiedades, planta y equipo se dará de baja en cuentas por las siguientes

razones:

 Al implementar la NIC-SP 17 por primera vez en la E.S.E. Los Palmitos, por el estado

en que se encuentren la P.P.&E se procederá a dar de baja a aquellos que se encuentren

en estado malo, aplicando un deterioro del valor del 100%

 Por su disposición

 Por no obtención de beneficios económicos futuros por su uso o por su disposición.

Al dar de baja un elemento de propiedades, planta y equipo se reconoce dicha pérdida en el

resultado del período.

Revelaciones

La EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE SALUD LOS PALMITOS revelará

para cada categoría de elementos de propiedad, planta y equipo, la siguiente información:

(a) Las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto.

(b) Los métodos de depreciación utilizados.

(c) Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas.

 (d) El importe bruto en libros y la depreciación acumulada (agregada con pérdidas por

deterioro del valor acumuladas), al principio y final del periodo sobre el que se informa.

(e) Una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo sobre el que

se informa, que muestre por separado:

(i) Las adiciones realizadas.

(ii) Las disposiciones.

(iii) Las adquisiciones mediante combinaciones de negocios.

(iv) Las transferencias a propiedades de inversión, si una medición fiable del valor

razonable pasa a estar disponible.

(v) Las pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en el resultado de

acuerdo con la Sección 17 de las NICPS.

(vi) La depreciación.

(f) La existencia e importes en libros de las propiedades, planta y equipo a cuya titularidad la

entidad tiene alguna restricción o que está pignorada como garantía de deudas.

(g) El importe de los compromisos contractuales para la adquisición de propiedades, planta y

equipo.

Clasificar el inventario de las partidas de P.P&E con el fin de depurar la información

contable, además determinar el valor inicial y hacer la respectiva depreciación.

 FORMATO Inventario de los activos de Propiedad, Plnta y Equipo.
Año: 2018
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE SALUD LOS PALMITOS
Detalle del Activo
Cuenta Contable VALOR Deteriro del valor DEPRECIACIÓN
Costo menos

Cantidad
Dep.
Dep.

Vida util en
Retiros o
Código Fecha de acumulada a 1
Histórico acumulada

bajas
Valor medicion Saldo inicial a 1 Método

años
Descripción Estado Area a 30 de sep % Valor de Nov. Del
razonable a valor de Nov. 2018 Aplicado 2019
2018
razonable
LAB-16000 166002 1 Cuenta De Células Bueno LAB. $ 334.010 $ 1.518.228 12/10/2018 25% $ 379.557 $ 1.138.671 Linea Recta 5 $ 227.734 $ 910.937
LAB-16001 166002 1 Equipo De Centrifuga Con Teclado Bueno LAB. $ 4.964.254 $ 22.564.789 12/10/2018 25% $ 5.641.197 $ 16.923.592 Linea Recta 5 $ 3.384.718 $ 13.538.873
LAB-16002 166002 1 Equipo De Centrifuga Grande Regular LAB. $ 423.641 $ 1.925.643 12/10/2018 40% $ 770.257 $ 1.155.386 Linea Recta 5 $ 231.077 $ 924.309
LAB-16003 166002 2 Centrifuga Pequeñas Regular LAB. $ 143.880 $ 654.000 12/10/2018 40% $ 261.600 $ 392.400 Linea Recta 5 $ 78.480 $ 313.920
LAB-16004 166002 1 Microscopio Cx21 Bueno LAB. $ 649.000 $ 2.950.000 12/10/2018 25% $ 737.500 $ 2.212.500 Linea Recta 5 $ 442.500 $ 1.770.000
LAB-16005 166002 1 Microscopio Cx31 Bueno LAB. $ 373.780 $ 1.699.000 12/10/2018 25% $ 424.750 $ 1.274.250 Linea Recta 5 $ 254.850 $ 1.019.400
LAB-16006 166002 1 Rotador De Mansine Bueno LAB. $ 143.000 $ 650.000 12/10/2018 25% $ 162.500 $ 487.500 Linea Recta 5 $ 97.500 $ 390.000
LAB-16007 166002 1 Baño Serológico Regular LAB. $ 137.720 $ 626.000 12/10/2018 25% $ 156.500 $ 469.500 Linea Recta 5 $ 93.900 $ 375.600
LAB-16008 166002 1 Equipo De Química Bueno LAB. $ 990.000 $ 4.500.000 12/10/2018 25% $ 1.125.000 $ 3.375.000 Linea Recta 5 $ 675.000 $ 2.700.000
LAB-16009 166002 4 Gradillas X 31 Bueno LAB. $ 26.400 $ 120.000 12/10/2018 25% $ 30.000 $ 90.000 Linea Recta 5 $ 18.000 $ 72.000
LAB-16010 166002 2 Gradillas X 34 Bueno LAB. $ 17.600 $ 80.000 12/10/2018 25% $ 20.000 $ 60.000 Linea Recta 5 $ 12.000 $ 48.000
3 Micro pipeta De 5 Lander, Pion Brand Bueno 25%
LAB-16011 166002 LAB. $ 308.000 $ 1.400.000 12/10/2018 $ 350.000 $ 1.050.000 Linea Recta 5 $ 210.000 $ 840.000
LAB-16012 166002 35 Pipeta De 25-250 Lander Micro Bueno LAB. $ 528.000 $ 2.400.000 12/10/2018 25% $ 600.000 $ 1.800.000 Linea Recta 5 $ 360.000 $ 1.440.000
LAB-16013 166002 3 Micro Pipeta De 550 Lander Regular LAB. $ 330.000 $ 1.500.000 12/10/2018 40% $ 600.000 $ 900.000 Linea Recta 5 $ 180.000 $ 720.000
LAB-16014 166002 1 Bandeja De Acero Inoxidable Bueno LAB. $ 7.700 $ 35.000 12/10/2018 25% $ 8.750 $ 26.250 Linea Recta 5 $ 5.250 $ 21.000
LAB-16015 166002 1 Cronometro QYQ Regular LAB. $ 13.200 $ 60.000 12/10/2018 25% $ 15.000 $ 45.000 Linea Recta 5 $ 9.000 $ 36.000
LAB-16016 166002 6 Poncheras Plásticas Regular LAB. $ 19.800 $ 90.000 12/10/2018 40% $ 36.000 $ 54.000 Linea Recta 5 $ 10.800 $ 43.200
LAB-16017 166002 7 Porta Muestras De Tubos De Laboratorio Bueno LAB. $ 9.900 $ 45.000 12/10/2018 25% $ 11.250 $ 33.750 Linea Recta 5 $ 6.750 $ 27.000
LAB-16018 166002 1 Escalera De Pie Bueno LAB. $ 20.900 $ 95.000 12/10/2018 25% $ 23.750 $ 71.250 Linea Recta 7 $ 10.179 $ 61.071
LAB-16019 166002 1 Camilla Ginecológica Bueno LAB. $ 66.000 $ 300.000 12/10/2018 25% $ 75.000 $ 225.000 Linea Recta 7 $ 32.143 $ 192.857
LAB-16020 166002 1 Mesa De Mayo Bueno LAB. $ 55.000 $ 250.000 12/10/2018 25% $ 62.500 $ 187.500 Linea Recta 7 $ 26.786 $ 160.714
LAB-16021 166002 1 Mesa De Toma Muestras De Madera Regular LAB. $ 33.000 $ 150.000 12/10/2018 25% $ 37.500 $ 112.500 Linea Recta 7 $ 16.071 $ 96.429
LAB-16022 166002 2 Banquillos Metálicos Bueno LAB. $ 35.200 $ 160.000 12/10/2018 25% $ 40.000 $ 120.000 Linea Recta 7 $ 17.143 $ 102.857
LAB-16023 166002 2 Cubeta Metálica Bueno LAB. $ 8.800 $ 40.000 12/10/2018 25% $ 10.000 $ 30.000 Linea Recta 7 $ 4.286 $ 25.714
LAB-16024 166002 1 Ganchos De Acero Inoxidable Bueno LAB. $ 5.280 $ 24.000 12/10/2018 25% $ 6.000 $ 18.000 Linea Recta 8 $ 2.250 $ 15.750
LAB-16025 166002 1 Nevera Pequeña Regular LAB. $ 55.000 $ 250.000 12/10/2018 40% $ 100.000 $ 150.000 Linea Recta 7 $ 21.429 $ 128.571
$ 32.402.049
 FORMATO Inventario de los activos de Propiedad, Plnta y Equipo.
Año: 2018
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE SALUD LOS PALMITOS
Detalle del Activo VALOR Deteriro del valor DEPRECIACIÓN Costo menos
Cantidad
Contable

Fecha de Dep.
Cuenta

Retiros

Vida util
Histórico Dep.

en años
o bajas
Código Valor medicion Saldo inicial a 1 Método acumulada a 1
Descripción Estado Area a 30 de sep % Valor acumulada
razonable a valor de Nov. 2018 Aplicado de Nov. Del
2018
razonable 2019
URG-16026 166003 1 aspirador Regular URG $ 200.581 $ 1.002.904 12/10/2018 40% $ 401.162 $ 601.742 Llinea Recta 5 $ 120.348 $ 481.394
URG-16027 166003 1 laringoscopio Bueno URG $ 111.440 $ 557.200 12/10/2018 25% $ 139.300 $ 417.900 Llinea Recta 5 $ 83.580 $ 334.320
URG-16028 166003 1 electrocardiógrafo Bueno URG $ 598.000 $ 2.990.000 12/10/2018 25% $ 747.500 $ 2.242.500 Llinea Recta 5 $ 448.500 $ 1.794.000
URG-16029 166003 1 tensiómetro independiente Bueno URG $ 11.000 $ 55.000 12/10/2018 25% $ 13.750 $ 41.250 Llinea Recta 5 $ 8.250 $ 33.000
URG-16030 166003 1 fonendoscopio Bueno URG $ 115.709 $ 578.547 12/10/2018 25% $ 144.637 $ 433.910 Llinea Recta 5 $ 86.782 $ 347.128
URG-16031 166003 2 bala de oxigeno pequeña Bueno URG $ 41.891 $ 209.456 12/10/2018 25% $ 52.364 $ 157.092 Llinea Recta 5 $ 31.418 $ 125.674
URG-16032 166003 2 bala de oxigeno grande Bueno URG $ 71.295 $ 356.473 12/10/2018 25% $ 89.118 $ 267.355 Llinea Recta 5 $ 53.471 $ 213.884
URG-16033 166003 2 bala de oxigeno mediana Bueno URG $ 52.096 $ 260.481 12/10/2018 25% $ 65.120 $ 195.361 Llinea Recta 5 $ 39.072 $ 156.289
URG-16034 166003 2 comando portátil de oxigeno Bueno URG $ 97.980 $ 489.900 12/10/2018 25% $ 122.475 $ 367.425 Llinea Recta 5 $ 73.485 $ 293.940
URG-16035 166003 1 electro cardiógrafo Regular URG $ 1.000.000 $ 5.000.000 12/10/2018 70% $ 3.500.000 $ 1.500.000 Llinea Recta 5 $ 300.000 $ 1.200.000
URG-16036 166003 1 monitor de signos vitales Regular URG $ 1.518.228 $ 7.591.141 12/10/2018 40% $ 3.036.456 $ 4.554.685 Llinea Recta 5 $ 910.937 $ 3.643.748
URG-16037 166003 1 balanza de piso Regular URG $ 20.685 $ 103.425 12/10/2018 25% $ 25.856 $ 77.569 Llinea Recta 5 $ 15.514 $ 62.055
URG-16038 166003 1 silla de rueda Bueno URG $ 81.800 $ 409.000 12/10/2018 25% $ 102.250 $ 306.750 Llinea Recta 5 $ 61.350 $ 245.400
URG-16039 166003 1 peso de niño Regular URG $ 10.000 $ 50.000 12/10/2018 40% $ 20.000 $ 30.000 Llinea Recta 5 $ 6.000 $ 24.000
URG-16040 166003 1 glucómetro Bueno URG $ 19.000 $ 95.000 12/10/2018 25% $ 23.750 $ 71.250 Llinea Recta 5 $ 14.250 $ 57.000
URG-16041 166003 1 equipo de órganos competo fijo Regular URG $ 300.000 $ 1.500.000 12/10/2018 40% $ 600.000 $ 900.000 Llinea Recta 5 $ 180.000 $ 720.000
URG-16042 166003 3 camilla metálica tapizada en cuero Bueno URG $ 180.000 $ 900.000 12/10/2018 25% $ 225.000 $ 675.000 Llinea Recta 7 $ 96.429 $ 578.571
URG-16043 166003 1 mesa de mayo Regular URG $ 69.622 $ 348.108 12/10/2018 40% $ 139.243 $ 208.865 Llinea Recta 7 $ 29.838 $ 179.027
carro de paro metálico de 5 puesto con porta
1 Bueno 25%
URG-16044 166003 bala de oxigeno URG $ 335.600 $ 1.678.000 12/10/2018 $ 419.500 $ 1.258.500 Llinea Recta 7 $ 179.786 $ 1.078.714
URG-16045 166003 2 atril Regular URG $ 40.000 $ 200.000 12/10/2018 45% $ 90.000 $ 110.000 Llinea Recta 7 $ 15.714 $ 94.286
URG-16046 166003 2 mesa auxiliar Bueno URG $ 112.783 $ 563.913 12/10/2018 25% $ 140.978 $ 422.935 Llinea Recta 7 $ 60.419 $ 362.516
URG-16047 166003 2 escalerilla de dos pasos Bueno URG $ 38.000 $ 190.000 12/10/2018 25% $ 47.500 $ 142.500 Llinea Recta 7 $ 20.357 $ 122.143
URG-16048 166003 1 cubetas niqueladas Regular URG $ 6.000 $ 30.000 12/10/2018 40% $ 12.000 $ 18.000 Llinea Recta 7 $ 2.571 $ 15.429
URG-16049 166003 1 cubetas metálicas Regular URG $ 5.000 $ 25.000 12/10/2018 40% $ 10.000 $ 15.000 Llinea Recta 7 $ 2.143 $ 12.857
URG-16050 166003 1 equipo de pequeñas cirugías Regular URG $ 9.000 $ 45.000 12/10/2018 40% $ 18.000 $ 27.000 Llinea Recta 7 $ 3.857 $ 23.143
URG-16051 166003 4 vendeja niquelada Regular URG $ 22.990 $ 114.952 12/10/2018 40% $ 45.981 $ 68.971 Llinea Recta 7 $ 9.853 $ 59.118
URG-16052 166003 3 equipos de pinza Regular URG $ 63.000 $ 315.000 12/10/2018 40% $ 126.000 $ 189.000 Llinea Recta 7 $ 27.000 $ 162.000
URG-16053 166003 5 bandejas metálicas Regular URG $ 30.000 $ 150.000 12/10/2018 40% $ 60.000 $ 90.000 Llinea Recta 7 $ 12.857 $ 77.143
URG-16054 166003 1 ganchos tachos metálicos Bueno URG $ 9.800 $ 49.000 12/10/2018 25% $ 12.250 $ 36.750 Llinea Recta 7 $ 5.250 $ 31.500
$ 15.427.310
 FORMATO Inventario de los activos de Propiedad, Plnta y Equipo.
Año: 2018
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE SALUD LOS PALMITOS
Detalle del Activo VALOR Deteriro del valor DEPRECIACIÓN Costo menos
Cantidad
Contable

Fecha de Dep.
Cuenta

Retiros

Vida util
Histórico Dep.

en años
o bajas
Código Valor medicion Saldo inicial a 1 Método acumulada a 1
Descripción Estado Area a 30 de sep % Valor acumulada
razonable a valor de Nov. 2018 Aplicado de Nov. Del
2018
razonable 2019
ODO-16055 166004 Negatoscopio Bueno Odon. $ 275.000 $ 1.100.000 13/10/2018 25% $ 275.000 $ 825.000 Linea recta 5 $ 165.000 $ 660.000
ODO-16056 166004 Unidad Odontológica Regular Odon. $ 1.625.000 $ 6.500.000 13/10/2018 40% $ 2.600.000 $ 3.900.000 Linea recta 5 $ 780.000 $ 3.120.000
ODO-16057 166004 Micromotor Contra Angulo Bueno Odon. $ 150.000 $ 600.000 13/10/2018 25% $ 150.000 $ 450.000 Linea recta 5 $ 90.000 $ 360.000
ODO-16058 166004 Lampara de Fotocurado Regular Odon. $ 75.000 $ 300.000 13/10/2018 40% $ 120.000 $ 180.000 Linea recta 5 $ 36.000 $ 144.000
ODO-16059 166004 Amalgamador Bueno Odon. $ 50.000 $ 200.000 13/10/2018 25% $ 50.000 $ 150.000 Linea recta 5 $ 30.000 $ 120.000
ODO-16060 166004 Kit De odontología Bueno Odon. $ 150.000 $ 600.000 13/10/2018 25% $ 150.000 $ 450.000 Linea recta 5 $ 90.000 $ 360.000
ODO-16061 166004 Pieza De Alta Bueno Odon. $ 75.000 $ 300.000 13/10/2018 25% $ 75.000 $ 225.000 Linea recta 5 $ 45.000 $ 180.000
ODO-16062 166004 Unidad portátil Bueno Odon. $ 500.000 $ 2.000.000 13/10/2018 25% $ 500.000 $ 1.500.000 Linea recta 5 $ 300.000 $ 1.200.000
ODO-16063 166004 Comprensor Bueno Odon. $ 375.000 $ 1.500.000 13/10/2018 25% $ 375.000 $ 1.125.000 Linea recta 5 $ 225.000 $ 900.000
ODO-16064 166004 Autoclave automática De 300 Bueno Odon. $ 375.000 $ 1.500.000 13/10/2018 25% $ 375.000 $ 1.125.000 Linea recta 6 $ 187.500 $ 937.500
ODO-16065 166004 Nevera Centrales Regular Odon. $ 175.000 $ 700.000 13/10/2018 40% $ 280.000 $ 420.000 Linea recta 6 $ 70.000 $ 350.000
ODO-16066 166004 Mesa De Mayo Regular Odon. $ 37.500 $ 150.000 13/10/2018 40% $ 60.000 $ 90.000 Linea recta 7 $ 12.857 $ 77.143
ODO-16067 166004 Tachos metálicos Bueno Odon. $ 75.000 $ 300.000 13/10/2018 25% $ 75.000 $ 225.000 Linea recta 7 $ 32.143 $ 192.857

$ 10.665.000
HOS-16068 166005 3 Cama Metalica con colchon Regular HOSP. $ 1.507.570 $ 6.030.280 14/10/2018 40% $ 2.412.112 $ 3.618.168 Linea recta 7 $ 516.881 $ 3.101.287
HOS-16069 166006 3 Atril Regular HOSP. $ 7.500 $ 30.000 14/10/2018 25% $ 7.500 $ 22.500 Linea recta 7 $ 3.214 $ 19.286
HOS-16070 166005 2 Atril Regular HOSP. $ 24.500 $ 98.000 14/10/2018 25% $ 24.500 $ 73.500 Linea recta 7 $ 10.500 $ 63.000
HOS-16071 166005 1 Escalerilla dos pasos Regular HOSP. $ 23.750 $ 95.000 14/10/2018 40% $ 38.000 $ 57.000 Linea recta 7 $ 8.143 $ 48.857
$ 3.771.168
 FORMATO Inventario de los activos de Propiedad, Plnta y Equipo.
Año: 2018
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE SALUD LOS PALMITOS
Detalle del Activo VALOR Deteriro del valor DEPRECIACIÓN Costo menos
Cantidad
Contable

Fecha de Dep.
Cuenta

Retiros

Vida util
Histórico a Dep.

en años
o bajas
Código Valor medicion Saldo inicial a 1 Método acumulada a 1
Descripción Estado Area 30 de sep % Valor acumulada
razonable a valor de Nov. 2018 Aplicado de Nov. Del
2018
razonable 2019
S.PARTO-16072166006 2 Pesa Bebe Regular S.PAR $ 20.000 $ 80.000 14/10/2018 40% $ 32.000 $ 48.000 Linea Recta 5 $ 9.600 $ 38.400
S.PAR-L.SI-0074166006 1 Lámpara Sialitica Regular S.PAR $ 1.125.000 $ 4.500.000 14/10/2018 40% $ 1.800.000 $ 2.700.000 Linea Recta 5 $ 540.000 $ 2.160.000
S.PAR-L.SI-0075166006 1 Cámara Cefálica Bueno S.PAR $ 108.750 $ 435.000 14/10/2018 25% $ 108.750 $ 326.250 Linea Recta 5 $ 65.250 $ 261.000
S.PAR-L.SI-0076166006 1 Aparato De Fototerapia Bueno S.PAR $ 875.000 $ 3.500.000 14/10/2018 25% $ 875.000 $ 2.625.000 Linea Recta 5 $ 525.000 $ 2.100.000
S.PAR-L.SI-0077166006 3 Lámpara De Cuello De Signe Regular S.PAR $ 121.027 $ 484.107 14/10/2018 40% $ 193.643 $ 290.464 Linea Recta 5 $ 58.093 $ 232.371
S.PAR-L.SI-0078166006 1 Bala De Oxigeno Regular S.PAR $ 200.000 $ 800.000 14/10/2018 40% $ 320.000 $ 480.000 Linea Recta 5 $ 96.000 $ 384.000
S.PAR-L.SI-0079166006 1 Aspirador Regular S.PAR $ 23.750 $ 95.000 14/10/2018 40% $ 38.000 $ 57.000 Linea Recta 5 $ 11.400 $ 45.600
S.PAR-L.SI-0080166006 1 Escalera De 2 Pasos Regular S.PAR $ 252.350 $ 1.009.400 14/10/2018 40% $ 403.760 $ 605.640 Linea Recta 5 $ 121.128 $ 484.512
S.PAR-L.SI-0081166006 1 Camilla Pediátrica Metálica Regular S.PAR $ 50.000 $ 200.000 14/10/2018 40% $ 80.000 $ 120.000 Linea Recta 7 $ 17.143 $ 102.857
S.PAR-L.SI-0082166006 1 Camilla De Parto Regular S.PAR $ 1.800.000 $ 7.200.000 14/10/2018 40% $ 2.880.000 $ 4.320.000 Linea Recta 7 $ 617.143 $ 3.702.857
S.PAR-L.SI-0083166006 4 Tachos Niqueladas Con Tapa Grandes Regular S.PAR $ 18.750 $ 75.000 14/10/2018 40% $ 30.000 $ 45.000 Linea Recta 7 $ 6.429 $ 38.571
S.PAR-L.SI-0084166006 2 Tachos Niquelados Con Tapa Pequeños Regular S.PAR $ 11.250 $ 45.000 14/10/2018 40% $ 18.000 $ 27.000 Linea Recta 7 $ 3.857 $ 23.143
S.PAR-L.SI-0085166006 2 Bandejas Esmalta Regular S.PAR $ 7.500 $ 30.000 14/10/2018 40% $ 12.000 $ 18.000 Linea Recta 7 $ 2.571 $ 15.429
S.PAR-L.SI-0086166006 1 Cubeta Metálica Regular S.PAR $ 6.250 $ 25.000 14/10/2018 40% $ 10.000 $ 15.000 Linea Recta 7 $ 2.143 $ 12.857
S.PAR-L.SI-0087166006 1 Carro De Curaciones Regular S.PAR $ 50.000 $ 200.000 14/10/2018 40% $ 80.000 $ 120.000 Linea Recta 7 $ 17.143 $ 102.857
S.PAR-L.SI-0088166006 2 Mesa De Mayo Bueno S.PAR $ 62.500 $ 250.000 14/10/2018 25% $ 62.500 $ 187.500 Linea Recta 7 $ 26.786 $ 160.714
S.PAR-L.SI-0089166006 84 Piezas Kit De Parto Regular S.PAR $ 531.250 $ 2.125.000 14/10/2018 40% $ 850.000 $ 1.275.000 Linea Recta 7 $ 182.143 $ 1.092.857
S.PAR-L.SI-0090166006 4 Cubetas Plásticas Bueno S.PAR $ 5.000 $ 20.000 14/10/2018 25% $ 5.000 $ 15.000 Linea Recta 7 $ 2.143 $ 12.857
$ 13.274.854
EQUIPOS DE RAYOS X DE MESA CON
Regular 25%
RX- 16091 166007 1 SUS ACCESORIOS RX $ 2.200.000 $ 11.000.000 14/10/2018 $ 2.750.000 $ 8.250.000 Linea Recta 7 $ 1.178.571 $ 7.071.429
EQUIPOS DE RAYOS X DE MESA CON
Regular 25%
RX- 16092 166007 1 SUS ACCESORIOS RX $ 110.000.000 $ 110.000.000 14/10/2018 $ 27.500.000 $ 82.500.000 Linea Recta 4 $ 20.625.000 $ 61.875.000
$ 90.750.000
ECOG-16096 166008 1 ECOGRAFO HEMIO Regular ECOG. $ 5.053.531 $ 25.267.656 14/10/2018 40% $ 10.107.062 $ 15.160.594 Linea Recta 4 $ 3.790.148 $ 11.370.445
ECOG-16097 166008 1 IMPRESPRA Regular ECOG. $ 360.000 $ 1.800.000 14/10/2018 25% $ 450.000 $ 1.350.000 Linea Recta 5 $ 270.000 $ 1.080.000
ECOG-16098 166008 1 COMPUTADOR COM PLETO Regular ECOG. $ 180.000 $ 900.000 14/10/2018 40% $ 360.000 $ 540.000 Linea Recta 5 $ 108.000 $ 432.000
ECOG-16093 166008 1 ESCALERA 2 PASOS Regular ECOG. $ 19.000 $ 95.000 14/10/2018 40% $ 38.000 $ 57.000 Linea Recta 7 $ 8.143 $ 48.857
ECOG-16094 166008 1 Camilla Pediátrica Metálica Bueno ECOG. $ 120.000 $ 600.000 14/10/2018 25% $ 150.000 $ 450.000 Linea Recta 7 $ 64.286 $ 385.714
ECOG-16095 166008 1 Biombo Regular ECOG. $ 54.000 $ 270.000 14/10/2018 40% $ 108.000 $ 162.000 Linea Recta 7 $ 23.143 $ 138.857
$ 17.719.594
 FORMATO Inventario de los activos de Propiedad, Plnta y Equipo.
Año: 2018
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE SALUD LOS PALMITOS
Detalle del Activo VALOR Deteriro del valor DEPRECIACIÓN Costo menos
Cantidad
Contable

Fecha de Dep.
Cuenta

Retiros

Vida util
Histórico a Dep.

en años
o bajas
Código Valor medicion Saldo inicial a 1 Método acumulada a 1
Descripción Estado Area 30 de sep % Valor acumulada
razonable a valor de Nov. 2018 Aplicado de Nov. Del
2018
razonable 2019
CIT-16096 166090 1 CAMILLA GINECOLOGICA REGULAR CIT. $ 660.000 $ 3.000.000 14/10/2018 40% $ 1.200.000 $ 1.800.000 Lnea Recta 7 $ 257.143 $ 1.542.857
CIT-16097 166090 1 MESA DE MAYO REGULAR CIT. $ 55.000 $ 250.000 14/10/2018 40% $ 100.000 $ 150.000 Lnea Recta 7 $ 21.429 $ 128.571
CIT-16098 166090 1 BIOMBO BUENO CIT $ 59.400 $ 270.000 14/10/2018 25% $ 67.500 $ 202.500 Lnea Recta 7 $ 28.929 $ 173.571
CYD-16099 166090 1 CAMILLA METALICA EN CUERO BUENO CYD $ 66.000 $ 300.000 14/10/2018 25% $ 75.000 $ 225.000 Lnea Recta 7 $ 32.143 $ 192.857
C.PRE-16100 166090 1 CAMILLA METALICA TAPISADA EN CUERO BUENO C.PRE $ 66.000 $ 300.000 14/10/2018 25% $ 75.000 $ 225.000 Lnea Recta 7 $ 32.143 $ 192.857
C.PRE-16101 166090 1 ESCALERILLA DE 2 PASOS BUENO C.PRE $ 20.900 $ 95.000 14/10/2018 25% $ 23.750 $ 71.250 Lnea Recta 7 $ 10.179 $ 61.071
VAC-16102 166090 1 CABA AZUL BUENO VAC. $ 17.600 $ 80.000 14/10/2018 25% $ 20.000 $ 60.000 Lnea Recta 7 $ 8.571 $ 51.429
VAC-16103 166090 2 CABA GRIS BUENO VAC. $ 35.200 $ 160.000 14/10/2018 25% $ 40.000 $ 120.000 Lnea Recta 7 $ 17.143 $ 102.857
C.PRE-16104 166090 1 MESA DE MAYO BUENO C.PRE $ 55.000 $ 250.000 14/10/2018 25% $ 62.500 $ 187.500 Lnea Recta 7 $ 26.786 $ 160.714
CUR-16105 166090 1 CAMILLA METALICA EN CUERO BUENO VAC. $ 66.000 $ 300.000 14/10/2018 25% $ 75.000 $ 225.000 Lnea Recta 7 $ 32.143 $ 192.857
CUR-16106 166090 2 CANECAS DE RESIDUOS BIOLOGICOS BUENO CUR. $ 6.600 $ 30.000 14/10/2018 25% $ 7.500 $ 22.500 Lnea Recta 7 $ 3.214 $ 19.286
CUR-16107 166090 1 CAMILLA METALICA TAPISADA EN CUERO BUENO CUR. $ 66.000 $ 300.000 14/10/2018 25% $ 75.000 $ 225.000 Lnea Recta 7 $ 32.143 $ 192.857
CUR-16108 166090 2 CABAS DE ICOPOR REGULAR CUR. $ 44.000 $ 200.000 14/10/2018 40% $ 80.000 $ 120.000 Lnea Recta 7 $ 17.143 $ 102.857
CUR-16109 166090 5 ATOMIZADOR PLASTICO REGULAR CUR. $ 5.500 $ 25.000 14/10/2018 40% $ 10.000 $ 15.000 Lnea Recta 7 $ 2.143 $ 12.857
CUR-16110 166090 3 TARROZ DE PASTICO REGULAR CUR. $ 3.960 $ 18.000 14/10/2018 40% $ 7.200 $ 10.800 Lnea Recta 7 $ 1.543 $ 9.257
CUR-16111 166090 1 BIOMVO REGULAR CUR. $ 59.400 $ 270.000 14/10/2018 40% $ 108.000 $ 162.000 Lnea Recta 7 $ 23.143 $ 138.857
CUR-16112 166090 1 ESCALERILLA 2 PASOS BUENO CUR. $ 20.900 $ 95.000 14/10/2018 25% $ 23.750 $ 71.250 Lnea Recta 7 $ 10.179 $ 61.071
CUR-16113 166090 1 BANDEJA METALICA REGULAR CUR. $ 11.880 $ 54.000 14/10/2018 40% $ 21.600 $ 32.400 Lnea Recta 7 $ 4.629 $ 27.771
CUR-16114 166090 1 TACHO ENMALTADO REGULAR CUR. $ 6.600 $ 30.000 14/10/2018 40% $ 12.000 $ 18.000 Lnea Recta 7 $ 2.571 $ 15.429
CUR-16115 166090 1 RIÑONERA METALICA REGULAR CUR. $ 5.500 $ 25.000 14/10/2018 40% $ 10.000 $ 15.000 Lnea Recta 7 $ 2.143 $ 12.857
CUR-16116 166090 1 CUBETA METALICA CON TAPA REGULAR CUR. $ 5.500 $ 25.000 14/10/2018 40% $ 10.000 $ 15.000 Lnea Recta 7 $ 2.143 $ 12.857
CUR-16117 166090 1 TACHO METALICO SIN TAPA REGULAR CUR. $ 5.280 $ 24.000 14/10/2018 40% $ 9.600 $ 14.400 Lnea Recta 7 $ 2.057 $ 12.343
ALM-16118 166090 1 ESCALERILLA DE 3 PASOS REGULAR ALM. $ 25.300 $ 115.000 14/10/2018 40% $ 46.000 $ 69.000 Lnea Recta 7 $ 9.857 $ 59.143
C.EX-16119 166090 1 CAMILLA METALICA EN CUERO BUENO C.EX $ 66.000 $ 300.000 14/10/2018 25% $ 75.000 $ 225.000 Lnea Recta 7 $ 32.143 $ 192.857
C.EX-16120 166090 3 ESCALERILLO DE 2 PASOS REGULAR C.EX $ 20.900 $ 95.000 14/10/2018 40% $ 38.000 $ 57.000 Lnea Recta 7 $ 8.143 $ 48.857
CIT-16121 166090 1 LAMPARA CUELLO DE SIGNE BUENO CIT. $ 33.000 $ 150.000 14/10/2018 25% $ 37.500 $ 112.500 Lnea Recta 5 $ 22.500 $ 90.000
CYD-16122 166090 1 REGLA DE TALLIMETRO BUENO CYD $ 16.400 $ 74.545 14/10/2018 25% $ 18.636 $ 55.909 Lnea Recta 5 $ 11.182 $ 44.727
CYD-16123 166090 1 PESA BEBE BUENO CYD $ 55.000 $ 250.000 14/10/2018 25% $ 62.500 $ 187.500 Lnea Recta 5 $ 37.500 $ 150.000
C.PRE-16124 166090 1 PESO DE ADULTO BUENO C.PRE $ 11.000 $ 50.000 14/10/2018 25% $ 12.500 $ 37.500 Lnea Recta 5 $ 7.500 $ 30.000
C.PRE-16125 166090 1 DOPPLEX BUENO C.PRE $ 41.580 $ 189.000 14/10/2018 25% $ 47.250 $ 141.750 Lnea Recta 5 $ 28.350 $ 113.400
VAC-16126 166090 5 TERMOKING BUENO VAC. $ 125.598 $ 570.900 14/10/2018 25% $ 142.725 $ 428.175 Lnea Recta 5 $ 85.635 $ 342.540
VAC-16127 166090 1 TERMO STOP BUENO VAC. $ 76.780 $ 349.000 14/10/2018 25% $ 87.250 $ 261.750 Lnea Recta 5 $ 52.350 $ 209.400
ALM-16128 166090 3 TALLIMETRO BUENO ALM. $ 64.680 $ 294.000 14/10/2018 25% $ 73.500 $ 220.500 Lnea Recta 5 $ 44.100 $ 176.400
CIT-16129 166090 2 TENSIOMETRO MANO BUENO C.EX $ 15.400 $ 70.000 14/10/2018 25% $ 17.500 $ 52.500 Lnea Recta 5 $ 10.500 $ 42.000
CIT-16130 166090 4 TENSIMETRO DE PARES REGULAR C.EX $ 33.440 $ 152.000 14/10/2018 40% $ 60.800 $ 91.200 Lnea Recta 5 $ 18.240 $ 72.960
HIP-16131 166090 3 TENSIOMETRO DE PARED REGULAR HIP. $ 39.556 $ 179.800 14/10/2018 40% $ 71.920 $ 107.880 Lnea Recta 5 $ 21.576 $ 86.304
CYD-16132 166090 1 TALLIMETRO BUENO CYD $ 22.440 $ 102.000 14/10/2018 25% $ 25.500 $ 76.500 Lnea Recta 5 $ 15.300 $ 61.200
CYD-16133 166090 4 MEGATOSCOPIO BUENO CYD $ 40.260 $ 183.000 14/10/2018 25% $ 45.750 $ 137.250 Lnea Recta 5 $ 27.450 $ 109.800
CYD-16134 166090 1 tensiometro de mano BUENO CYD $ 11.506 $ 52.300 14/10/2018 25% $ 13.075 $ 39.225 Lnea Recta 5 $ 7.845 $ 31.380
VAC-16135 166090 1 NEVERA HACEB BUENO VAC. $ 168.300 $ 765.000 14/10/2018 25% $ 191.250 $ 573.750 Lnea Recta 7 $ 81.964 $ 491.786
VAC-16136 166090 1 NEVERA HORIZONTAL (DERMAK) BUENO VAC. $ 198.000 $ 900.000 14/10/2018 25% $ 225.000 $ 675.000 Lnea Recta 7 $ 96.429 $ 578.571
VA-16137 166090 1 CONGELADOR (KENMOED) BUENO VAC. $ 176.000 $ 800.000 14/10/2018 25% $ 200.000 $ 600.000 Lnea Recta 7 $ 85.714 $ 514.286
ALM-16138 166090 1 NEVERA BUENO ALM. $ 119.900 $ 545.000 14/10/2018 25% $ 136.250 $ 408.750 Lnea Recta 7 $ 58.393 $ 350.357
HIP-16139 166090 1 SECADORA WHIRLPOOL BUENO HIP. $ 88.000 $ 400.000 14/10/2018 25% $ 100.000 $ 300.000 Lnea Recta 7 $ 42.857 $ 257.143
$ 8.846.239
 FORMATO Inventario de los activos de Propiedad, Plnta y Equipo.
Año: 2018
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE SALUD LOS PALMITOS
Detalle del Activo VALOR Deteriro del valor DEPRECIACIÓN Costo menos
Cantidad
Contable

Fecha de Dep.
Cuenta

Retiros

Vida util
Histórico a Dep.

en años
o bajas
Código Valor medicion Saldo inicial a 1 Método acumulada a 1
Descripción Estado Area 30 de sep % Valor acumulada
razonable a valor de Nov. 2018 Aplicado de Nov. Del
2018
razonable 2019
OBS-16140 166090 2 NEBULIZADORES Regular OBS. $ 332.400 $ 1.329.600 14/10/2018 25% $ 332.400 $ 997.200 Lnea Recta 5 $ 199.440 $ 797.760
OBS-16141 166090 1 biombo Regular OBS. $ 77.500 $ 310.000 14/10/2018 25% $ 77.500 $ 232.500 Lnea Recta 5 $ 46.500 $ 186.000
OBS-16142 166090 1 cuello de cisne Regular OBS. $ 40.342 $ 161.369 14/10/2018 25% $ 40.342 $ 121.027 Lnea Recta 5 $ 24.205 $ 96.821
OBS-16143 166090 3 CAMAS METALICAS Regular OBS. $ 1.507.570 $ 6.030.280 14/10/2018 40% $ 2.412.112 $ 3.618.168 Lnea Recta 7 $ 516.881 $ 3.101.287
CAMILLA METALICA TAPISADA EN
6 Regular
OBS-16144 166090 CUERO OBS. $ 450.000 $ 1.800.000 14/10/2018 40% $ 720.000 $ 1.080.000 Lnea Recta 7 $ 154.286 $ 925.714
OBS-16145 166090 5 ATRIL Regular OBS. $ 12.500 $ 50.000 14/10/2018 40% $ 20.000 $ 30.000 Lnea Recta 7 $ 4.286 $ 25.714
OBS-16146 166090 1 ESCALERILLA DE 2 PASOS Regular OBS. $ 23.750 $ 95.000 14/10/2018 40% $ 38.000 $ 57.000 Lnea Recta 7 $ 8.143 $ 48.857
$ 6.135.895
AMB-16147 167502 1 AMBULANCIA HYUNDAI H1 2008 BUENO ABMB. $ 17.237.500 $ 68.950.000 15/10/2018 25% $ 17.237.500 $ 51.712.500 Linea Recta 7 $ 7.387.500 $ 44.325.000
AMB-16148 167502 1 CAMILLA METALICA REGULAR ABMB. $ 362.500 $ 1.450.000 15/10/2018 40% $ 580.000 $ 870.000 Linea Recta 5 $ 174.000 $ 696.000
AMB-16149 167502 1 BALA DE OXIGENO BUENO ABMB. $ 52.364 $ 209.456 15/10/2018 25% $ 52.364 $ 157.092 Linea Recta 5 $ 31.418 $ 125.674
AMB-16150 167502 1 BOTIQUIN DE LOS PRIMERO AUXILIOS BUENO ABMB. $ 15.000 $ 60.000 15/10/2018 25% $ 15.000 $ 45.000 Linea Recta 5 $ 9.000 $ 36.000
AMB-16151 167502 1 RIÑONERA REGULAR ABMB. $ 6.250 $ 25.000 15/10/2018 40% $ 10.000 $ 15.000 Linea Recta 5 $ 3.000 $ 12.000
AMB-16152 167502 1 PISINGO REGULAR ABMB. $ 7.500 $ 30.000 15/10/2018 40% $ 12.000 $ 18.000 Linea Recta 5 $ 3.600 $ 14.400
AMB-16153 167502 1 AMBUDO ADULTO BUENO ABMB. $ 5.000 $ 20.000 15/10/2018 25% $ 5.000 $ 15.000 Linea Recta 5 $ 3.000 $ 12.000
AMB-16154 167502 1 ASPIRADOR BUENO ABMB. $0 $0 15/10/2018 25% $0 $0 Linea Recta 5 $0 $0
AMB-16155 167502 1 EXTINTOR BUENO ABMB. $ 8.750 $ 35.000 15/10/2018 25% $ 8.750 $ 26.250 Linea Recta 5 $ 5.250 $ 21.000
AMB-16156 167502 1 CAMILLA INMOBILIZADORA REGULAR ABMB. $ 62.500 $ 250.000 15/10/2018 40% $ 100.000 $ 150.000 Linea Recta 5 $ 30.000 $ 120.000
AMB-16157 167502 1 AMBULANCIA NISSAN FROTIER 2015 BUENO ABMB. $ 27.750.000 $ 111.000.000 15/10/2018 25% $ 27.750.000 $ 83.250.000 Linea Recta 7 $ 11.892.857 $ 71.357.143
AMB-16158 167502 1 CAMILLA METALICA REGULAR ABMB. $ 87.500 $ 350.000 15/10/2018 40% $ 140.000 $ 210.000 Linea Recta 5 $ 42.000 $ 168.000
AMB-16159 167502 2 PISINGO REGULAR ABMB. $ 15.000 $ 60.000 15/10/2018 40% $ 24.000 $ 36.000 Linea Recta 5 $ 7.200 $ 28.800
AMB-16160 167502 2 RIÑONERA REGULAR ABMB. $ 12.500 $ 50.000 15/10/2018 40% $ 20.000 $ 30.000 Linea Recta 5 $ 6.000 $ 24.000
AMB-16161 167502 2 PATO REGULAR ABMB. $ 15.000 $ 60.000 15/10/2018 40% $ 24.000 $ 36.000 Linea Recta 5 $ 7.200 $ 28.800
AMB-16162 167502 1 CAMILLA DE MADERA BUENO ABMB. $ 32.500 $ 130.000 15/10/2018 25% $ 32.500 $ 97.500 Linea Recta 5 $ 19.500 $ 78.000
AMB-16163 167502 1 CAMILLA INMOBILIZADORA BUENO ABMB. $ 62.500 $ 250.000 15/10/2018 25% $ 62.500 $ 187.500 Linea Recta 5 $ 37.500 $ 150.000
AMB-16164 167502 1 SILLA RUEDA PORTATIL BUENO ABMB. $ 93.000 $ 372.000 15/10/2018 25% $ 93.000 $ 279.000 Linea Recta 5 $ 55.800 $ 223.200
AMB-16165 167502 1 BALA DE OXIGENO PORTATIL BUENO ABMB. $ 81.400 $ 325.600 15/10/2018 25% $ 81.400 $ 244.200 Linea Recta 5 $ 48.840 $ 195.360
AMB-16166 167502 1 BALA DE OXIGENO FIJA BUENO ABMB. $ 58.902 $ 235.609 15/10/2018 25% $ 58.902 $ 176.707 Linea Recta 5 $ 35.341 $ 141.365
AMB-16167 167502 1 ASPIRADOR BUENO ABMB. $ 250.726 $ 1.002.904 15/10/2018 25% $ 250.726 $ 752.178 Linea Recta 5 $ 150.436 $ 601.742
AMB-16168 167502 1 AMBUD ADULTO BUENO ABMB. $ 5.000 $ 20.000 15/10/2018 25% $ 5.000 $ 15.000 Linea Recta 5 $ 3.000 $ 12.000
AMB-16169 167502 1 AMBUD PEDIAYTRICO REGULAR ABMB. $ 3.750 $ 15.000 15/10/2018 40% $ 6.000 $ 9.000 Linea Recta 5 $ 1.800 $ 7.200
AMB-16170 167502 2 ALINEADORES DE CUELLO BUENO ABMB. $ 12.500 $ 50.000 15/10/2018 25% $ 12.500 $ 37.500 Linea Recta 5 $ 7.500 $ 30.000
AMB-16171 2 CANECAS DE RESIDUOS (ROJA Y VERDE) BUENO
167502 ABMB. $ 4.000 $ 16.000 15/10/2018 25% $ 4.000 $ 12.000 Linea Recta 5 $ 2.400 $ 9.600
AMBULANCIA TOYOTA 4.5 MODELO
AMB-16172 1 REGULAR
167502 2000 ABMB. $ 7.000.000 $ 28.000.000 15/10/2018 40% $ 11.200.000 $ 16.800.000 Linea Recta 4 $ 4.200.000 $ 12.600.000
AMB-16173 167502 1 CAMILLA METALICA BUENO ABMB. $ 250.726 $ 1.002.904 15/10/2018 25% $ 250.726 $ 752.178 Linea Recta 5 $ 150.436 $ 601.742
$ 155.933.605
 FORMATO Inventario de los activos de Propiedad, Plnta y Equipo.
Año: 2018
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE SALUD LOS PALMITOS
Detalle del Activo VALOR Deteriro del valor DEPRECIACIÓN Costo menos
Cantidad
Contable

Fecha de Dep.
Cuenta

Retiros

Vida util
Histórico a Dep.

en años
o bajas
Código Valor medicion Saldo inicial a 1 Método acumulada a 1
Descripción Estado Area 30 de sep % Valor acumulada
razonable a valor de Nov. 2018 Aplicado de Nov. Del
2018
razonable 2019
MYE-16174 166501 1 ARCHIVADOR METALICO 4 PUEST0S BUENO TES. $ 198.000 $ 440.000 15/10/2018 25% $ 110.000 $ 330.000 Linea Recta 5 $ 66.000 $ 264.000
MYE-16175 166501 1 ARCHIVADOR BUENO TES. $ 900.000 $ 2.000.000 15/10/2018 25% $ 500.000 $ 1.500.000 Linea Recta 5 $ 300.000 $ 1.200.000
MYE-16176 166501 1 ARCHIVADOR DE MADERA 4 PUESTOS REGULAR CONT $ 180.000 $ 400.000 15/10/2018 40% $ 160.000 $ 240.000 Linea Recta 5 $ 48.000 $ 192.000
MYE-16177 166501 1 ARCHIVADOR METALICO DE 4 PUESTO BUENO CONT. $ 198.000 $ 440.000 15/10/2018 25% $ 110.000 $ 330.000 Linea Recta 5 $ 66.000 $ 264.000
MYE-16178 166501 1 ARCHIVERO MADERA 4 GAVETAS REGULAR JUR. $ 156.600 $ 348.000 15/10/2018 40% $ 139.200 $ 208.800 Linea Recta 5 $ 41.760 $ 167.040
MYE-16179 166501 1 ARCHIVERO METALICO DE 4 GABETAS REGULAR JUR. $ 198.000 $ 440.000 15/10/2018 40% $ 176.000 $ 264.000 Linea Recta 5 $ 52.800 $ 211.200
MYE-16180 166501 1 ARCHIVADOR METALICO DE 4 PUESTOS BUENO JUR. $ 198.000 $ 440.000 15/10/2018 25% $ 110.000 $ 330.000 Linea Recta 5 $ 66.000 $ 264.000
MYE-16181 166501 1 ARCHIVADOR DE MADERA DE 4 GAVETASREGULAR SECR. $ 156.600 $ 348.000 15/10/2018 40% $ 139.200 $ 208.800 Linea Recta 5 $ 41.760 $ 167.040
MYE-16182 166501 1 ARCHIVADOR METALICO GRANDE H.CLINICAREGULAR ARCH. $ 263.250 $ 585.000 15/10/2018 40% $ 234.000 $ 351.000 Linea Recta 5 $ 70.200 $ 280.800
MYE-16183 166501 1 ARCHIVERO METALICO REGULAR CIT $ 198.000 $ 440.000 15/10/2018 40% $ 176.000 $ 264.000 Linea Recta 5 $ 52.800 $ 211.200
MYE-16184 166501 1 ARCHIVADOR METALICO DE 4 GAVETAS REGULAR FACT. $ 198.000 $ 440.000 15/10/2018 40% $ 176.000 $ 264.000 Linea Recta 5 $ 52.800 $ 211.200
MYE-16185 166501 1 ARCHIVADOR DE MADERA DE 4 GAVETASBUENO CIT $ 156.600 $ 348.000 15/10/2018 25% $ 87.000 $ 261.000 Linea Recta 5 $ 52.200 $ 208.800
MYE-16186 166501 1 ARCHIVADOR DE MADERA DE 4 GAVETASREGULAR CIT $ 156.600 $ 348.000 15/10/2018 40% $ 139.200 $ 208.800 Linea Recta 5 $ 41.760 $ 167.040
MYE-16187 166501 1 ARCHIVADOR DE MADERA DE 4 GAVETASREGULAR CUR. $ 198.000 $ 440.000 15/10/2018 40% $ 176.000 $ 264.000 Linea Recta 5 $ 52.800 $ 211.200
MYE-16188 166501 1 ARCHIVADOR METALICO DE 4 PUESTOS BUENO ALM. $ 198.000 $ 440.000 15/10/2018 25% $ 110.000 $ 330.000 Linea Recta 5 $ 66.000 $ 264.000
MYE-16189 166501 1 ARCHIVADOR METALICO GRIS DE 4 PUESTOREGULAR PYP $ 198.000 $ 440.000 15/10/2018 40% $ 176.000 $ 264.000 Linea Recta 5 $ 52.800 $ 211.200
MYE-16190 166501 1 ARCHIVADOR METALICO GRIS DE 4 PUESTOS
REGULAR PYP $ 198.000 $ 440.000 15/10/2018 40% $ 176.000 $ 264.000 Linea Recta 5 $ 52.800 $ 211.200
MYE-16191 166501 1 ARCHIVADOR DE MADERA DE 4 PUESTOSREGULAR PYP $ 156.600 $ 348.000 15/10/2018 40% $ 139.200 $ 208.800 Linea Recta 5 $ 41.760 $ 167.040
MYE-16192 166501 1 ARCHIVADOR METALICO DE 4 PUESTOS REGULAR ODO. $ 198.000 $ 440.000 15/10/2018 40% $ 176.000 $ 264.000 Linea Recta 5 $ 52.800 $ 211.200
MYE-16193 166501 1 AIRE ACONDICIONADO MARCA LG REGULAR TES. $ 501.300 $ 1.114.000 15/10/2018 40% $ 445.600 $ 668.400 Linea Recta 5 $ 133.680 $ 534.720
MYE-16194 166501 1 ABANICO SILVER CROWN BUENO CONT. $ 18.000 $ 40.000 15/10/2018 25% $ 10.000 $ 30.000 Linea Recta 5 $ 6.000 $ 24.000
MYE-16196 166501 1 AIRE ACONDICIONADO MINI SPLIT REGULAR ARCH. $ 501.300 $ 1.114.000 15/10/2018 40% $ 445.600 $ 668.400 Linea Recta 5 $ 133.680 $ 534.720
MYE-16198 166501 1 AIRE MINI SPLIT REGULAR C.I $ 501.300 $ 1.114.000 15/10/2018 40% $ 445.600 $ 668.400 Linea Recta 5 $ 133.680 $ 534.720
MYE-16199 166501 1 AIRE DE DOS CABALLO BUENO VAC. $ 501.300 $ 1.114.000 15/10/2018 25% $ 278.500 $ 835.500 Linea Recta 5 $ 167.100 $ 668.400
MYE-16200 166501 1 ABANICO PEQUEÑO SILVER BUENO C.EX $ 18.000 $ 40.000 15/10/2018 25% $ 10.000 $ 30.000 Linea Recta 5 $ 6.000 $ 24.000
MYE-16201 166501 1 VENTILADOR DE TECHO BUENO ALM. $ 40.500 $ 90.000 15/10/2018 25% $ 22.500 $ 67.500 Linea Recta 5 $ 13.500 $ 54.000
MYE-16202 166501 1 AIRE ACONDICIONADO REGULAR UEG. $ 501.300 $ 1.114.000 15/10/2018 40% $ 445.600 $ 668.400 Linea Recta 5 $ 133.680 $ 534.720
MYE-16203 166501 1 AIRE ACONDICIONADO REGULAR C.EX $ 501.300 $ 1.114.000 15/10/2018 40% $ 445.600 $ 668.400 Linea Recta 5 $ 133.680 $ 534.720
MYE-16204 166501 2 VENTILADOR DE TECHO BUENO SA.ES $ 40.500 $ 90.000 15/10/2018 25% $ 22.500 $ 67.500 Linea Recta 5 $ 13.500 $ 54.000
MYE-16205 166501 1 ABANICO BUENO C.EX $ 18.000 $ 40.000 15/10/2018 25% $ 10.000 $ 30.000 Linea Recta 5 $ 6.000 $ 24.000
MYE-16206 166501 1 ABANICO BUENO C.EX $ 18.000 $ 40.000 15/10/2018 25% $ 10.000 $ 30.000 Linea Recta 5 $ 6.000 $ 24.000
MYE-16207 166501 1 AIRE ACONDICIONADO 0 ODO. $ 341.550 $ 759.000 15/10/2018 40% $ 303.600 $ 455.400 Linea Recta 5 $ 91.080 $ 364.320
MYE-16209 166501 4 ABANICOS DE PARED BUENO S.ES $ 270.000 $ 600.000 15/10/2018 25% $ 150.000 $ 450.000 Linea Recta 5 $ 90.000 $ 360.000
MYE-16210 166501 2 ABANICO DE TECHO BUENO URG $ 81.000 $ 180.000 15/10/2018 25% $ 45.000 $ 135.000 Linea Recta 5 $ 27.000 $ 108.000
MYE-16211 166501 1 AIRE MINI SPLIT BUENO RX $ 501.300 $1.114.000 15/10/2018 25% $ 278.500 $ 835.500 Linea Recta 5 $ 167.100 $ 668.400
MYE-16212 166501 1 AIRE MINI SPLIT REGULAR ECOG. $ 501.300 $1.114.000 15/10/2018 40% $ 445.600 $ 668.400 Linea Recta 5 $ 133.680 $ 534.720
MYE-16215 166501 30 ESTANTERIA DE MADERA BUENA ALM. $ 130.000 $ 3.900.000 15/10/2018 25% $ 975.000 $ 2.925.000 Linea Recta 5 $ 585.000 $ 2.340.000
$ 16.257.000
 FORMATO Inventario de los activos de Propiedad, Plnta y Equipo.
Año: 2018
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE SALUD LOS PALMITOS
Deteriro del
Detalle del Activo VALOR DEPRECIACIÓN Costo menos
valor
Cantidad
Contable

Fecha de Dep.
Cuenta

Retiros

Vida util
Histórico a Dep.

en años
o bajas
Código Valor medicion Saldo inicial a 1 Método acumulada a1
Descripción Estado Area 30 de sep % Valor acumulada
razonable a valor de Nov. 2018 Aplicado de Nov. Del
2018
razonable 2019
E.OF-16216 166502 1 Stán De Madera Fijado A La Pared Regual TES. $ 20.000 $ 50.000 15/10/2018 40% $ 20.000 $ 30.000 Linea Recta 5 $ 6.000 $ 24.000
E.OF-16217 166502 1 Escritorio De Una Gaveta Regular CONT. $ 160.000 $ 400.000 15/10/2018 40% $ 160.000 $ 240.000 Linea Recta 5 $ 48.000 $ 192.000
E.OF-16218 166502 1 Stán De Madera Fijado A La Pared Regular CONT. $ 20.000 $ 50.000 15/10/2018 40% $ 20.000 $ 30.000 Linea Recta 5 $ 6.000 $ 24.000
E.OF-16219 166502 1 Escritorio De Madera De 3 Gavetas Bueno CONT. $ 160.000 $ 400.000 15/10/2018 25% $ 100.000 $ 300.000 Linea Recta 5 $ 60.000 $ 240.000
E.OF-16221 166502 1 Escritorio De Madera Regular CONT. $ 160.000 $ 400.000 15/10/2018 40% $ 160.000 $ 240.000 Linea Recta 5 $ 48.000 $ 192.000
E.OF-16222 166502 1 Estantería De Madera Regular ARC. $ 40.000 $ 100.000 15/10/2018 40% $ 40.000 $ 60.000 Linea Recta 5 $ 12.000 $ 48.000
E.OF-16223 166502 1 Estantería Metálica Bueno ARC. $ 52.000 $ 130.000 15/10/2018 25% $ 32.500 $ 97.500 Linea Recta 5 $ 19.500 $ 78.000
E.OF-16224 166502 3 Escritorio De Madera Regular FACT. $ 160.000 $ 400.000 15/10/2018 40% $ 160.000 $ 240.000 Linea Recta 5 $ 48.000 $ 192.000
E.OF-16225 166502 1 Escritorio Metálico Bueno FACT. $ 52.000 $ 130.000 15/10/2018 25% $ 32.500 $ 97.500 Linea Recta 5 $ 19.500 $ 78.000
E.OF-16226 166502 1 Escritorio De Madera De 2 Gavetas Regular CIT. $ 160.000 $ 400.000 15/10/2018 40% $ 160.000 $ 240.000 Linea Recta 5 $ 48.000 $ 192.000
E.OF-16227 166502 1 Escritorio De Madera 1 Gaveta Regular CIT. $ 140.000 $ 350.000 15/10/2018 40% $ 140.000 $ 210.000 Linea Recta 5 $ 42.000 $ 168.000
E.OF-16228 166502 1 Escritorio Metálico 2 Gavetas Regular CYD $ 80.000 $ 200.000 15/10/2018 40% $ 80.000 $ 120.000 Linea Recta 5 $ 24.000 $ 96.000
E.OF-16229 166502 1 Escritorio Metálico Con Una Gaveta Bueno C.I $ 52.000 $ 130.000 15/10/2018 25% $ 32.500 $ 97.500 Linea Recta 5 $ 19.500 $ 78.000
E.OF-16230 166502 1 Escritorio De Madera Con Dos Gavetas Regular VAC. $ 160.000 $ 400.000 15/10/2018 40% $ 160.000 $ 240.000 Linea Recta 5 $ 48.000 $ 192.000
E.OF-16231 166502 1 Estantería metálica Bueno VAC. $ 52.000 $ 130.000 15/10/2018 25% $ 32.500 $ 97.500 Linea Recta 5 $ 19.500 $ 78.000
E.OF-16232 166502 1 Escritorio Metálico Regular CUR. $ 52.000 $ 130.000 15/10/2018 40% $ 52.000 $ 78.000 Linea Recta 5 $ 15.600 $ 62.400
E.OF-16234 166502 1 Escritorio de Madera de 2 Gavetas Regular ALM. $ 160.000 $ 400.000 15/10/2018 40% $ 160.000 $ 240.000 Linea Recta 5 $ 48.000 $ 192.000
E.OF-16235 166502 1 Escritorio Metálico De 2 Gavetas Bueno C.EX $ 52.000 $ 130.000 15/10/2018 25% $ 32.500 $ 97.500 Linea Recta 5 $ 19.500 $ 78.000
E.OF-16236 166502 1 Escritorio De Madera De 2 Gavetas Regular PYP $ 56.000 $ 140.000 15/10/2018 40% $ 56.000 $ 84.000 Linea Recta 5 $ 16.800 $ 67.200
E.OF-16237 166502 1 Escritorio De Madera Regular C.EX $ 160.000 $ 400.000 15/10/2018 40% $ 160.000 $ 240.000 Linea Recta 5 $ 48.000 $ 192.000
E.OF-16238 166502 1 Escritorio De Madera Regular C.EX $ 160.000 $ 400.000 15/10/2018 40% $ 160.000 $ 240.000 Linea Recta 5 $ 48.000 $ 192.000
E.OF-16239 166502 1 Escritorio De Madera Regular E.EX $ 160.000 $ 400.000 15/10/2018 40% $ 160.000 $ 240.000 Linea Recta 5 $ 48.000 $ 192.000
E.OF-16240 166502 1 Escritorio De Madera De 2 Puestos Regular ODON. $ 160.000 $ 400.000 15/10/2018 40% $ 160.000 $ 240.000 Linea Recta 5 $ 48.000 $ 192.000
E.OF-16241 166502 1 Escritorio De Madera Regular URG. $ 160.000 $ 400.000 15/10/2018 40% $ 160.000 $ 240.000 Linea Recta 5 $ 48.000 $ 192.000
E.OF-16242 166502 1 Escritorio De Madera 2 Puestos Regular LAB. $ 176.000 $ 440.000 15/10/2018 40% $ 176.000 $ 264.000 Linea Recta 5 $ 52.800 $ 211.200
E.OF-16243 166502 1 Escritorio De Madera 2 Puestos Regular LAB. $ 160.000 $ 400.000 15/10/2018 40% $ 160.000 $ 240.000 Linea Recta 5 $ 48.000 $ 192.000
$ 4.543.500
 Revelación de los estados financieros relacionado con las cuentas de las partidas de

P.P&E bajo NIC-SP.

E.S.E. Centro de Salud los Palmitos - Sucre

NIT: 823.002.541-8
Estado de Situación Financiera detallado
A 10 de Noviembre del 2018
Expresado en pesos colombianos

Saldo a 10 Octubre
CODIGO NOMBRE
del 2018

1 Activos $ 887.296.218
1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 961.658.483
1.6.05 TERRENOS $ 263.406.500
1.6.05.01 Urbanos $ 263.406.500
1.6.35 BIENES MUEBLES EN BODEGA $0
1.6.35.03 Muebles, enseres y Equipo de oficina $0
1.6.40 EDIFICACIONES $ 294.000.000
1.6.40.01 Edificios y casas $ 294.000.000
1.6.40.02 Oficinas $0
1.6.45 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES $ 30.000.000
1.6.45.01 Plantas de generación $ 30.000.000
1.6.50 REDES, LÍNEAS Y CABLES $ 10.500.000
1.6.50.05 Redes de aire $ 10.500.000
1.6.60 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO $ 166.590.059
1.6.60.02 Equipo de Laboratorio $ 32.402.049
1.6.60.03 Equipo de Urgencias $ 15.427.310
1.6.60.04 Equipo de Odontología $ 10.665.000
1.6.60.05 Equipo de Hospitalización $ 3.771.168
1.6.60.06 Equipo de Quirófas y Salas De Parto $ 13.274.854
1.6.60.07 Equipo de Apoyo Diagnóstico $ 90.750.000
1.6.60.08 Equipo de Apoyo Terapéutico $ 17.719.594
1.6.60.09 Equipo de Servicio Ambulatorio $ 8.846.239
1.6.60.90 Otro Equipo Médico y Científico $ 6.135.895
1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA $ 20.680.620
1.6.65.01 muebles y enseres $ 16.257.000
1.6.65.02 equipo y máquina de oficina $ 4.423.620
1.6.65.90 otros muebles, enseres y equipo de oficina $ 1.200.000
1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN $ 20.547.699
 1.6.70.01 Equipo de Comunicación $0
1.6.70.02 Equipo de Computación $ 20.547.699
1.6.70.04 Satélites y Antenas $0
EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y
1.6.75 $ 155.933.605
ELEVACIÓN
1.6.75.02 Terrestre $ 155.933.605
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES,
1.6.85 -$ 74.362.265
PLANTA Y EQUIPO (CR)
1.6.85.01 Edificaciones -$ 8.543.789
1.6.85.02 Plantas, Ductos y Túneles -$ 3.000.000
1.6.85.03 Redes, Líneas y Cables -$ 1.500.000
1.6.85.05 Equipo Médico y Científico -$ 38.651.881
1.6.85.06 Muebles, Enseres y Equipo De Oficina -$ 3.251.400
1.6.85.07 Equipos de Comunicación y Computación -$ 884.724
1.6.85.08 Equipos de Transporte, Tracción y Elevación -$ 18.530.471

NOTA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA PARTIDA DE P.P. &E A 10 DE

NOVIEMRE DEL 2018

Nota 1. Información general

La Empresa Social del Estado Centro de Salud Los palmitos en adelante E.S.E. Los Palmitos,

tiene sus orígenes en la década de los setentas transformándose en empresa social del estado el

06 de Diciembre de 1999, según acuerdo 023.

 Objeto social:

El objeto de la empresa, es la prestación de servicios de salud, entendidos como un servicio

público a cargo del Estado y como parte integrante del Sistema de Seguridad Social en Salud. En

consecuencia, en desarrollo de este objeto, adelantara acciones de promoción, prevención,

tratamiento y rehabilitación de la salud.

Nota 2. Periodo
Los estados financieros de la empresa de la E.S.E. Los Palmitos corresponde al año 2018 corte de

10 de noviembre del mismo año, los cuales han sido preparados de conformidad con las Normas

Internacionales de Contabilidad para el Sector Publico (NIC-SP).

Nota 3 Moneda Funcional

Estos estados financieros se presentan en miles de pesos colombianos.

Nota 4. Resumen de la Principales Políticas Contables

Reconocimiento

Al implementar por primera vez las NIC-SP la entidad reconocerá sus activos por su valor

razonable menos un porcentaje de deterioro del valor según su estado, al no un costo histórico de

la P.P&E confiable.

Medición Inicial

La entidad registrará las partidas de propiedades, planta y equipo por su costo en el momento

del reconocimiento inicial (adquisición o incorporación del elemento en los estados financieros)

más los costos por desmantelamiento y rehabilitación del activo.

Medición Posterior

La entidad medirá todas las partidas de propiedades, planta y equipo, después de su

reconocimiento inicial (después de adquirirlas) al costo menos la depreciación acumulada y

cualquier pérdida por deterioro del valor acumulado.

Depreciación
 La depreciación es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo

de su vida útil. LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE SALUD LOS PALMITOS,

seleccionará el método de depreciación lineal. .

Vida útil

La vida útil de un activo de la E.S.E los Palmitos es:

Tipo de Activo Vida Útil en Años

Equipo de Computación y Comunicación De 2 a 5
Equipos médicos De 4 a 8 años, dependiendo su Familia
Equipos médicos por adquirir De 4 a 8 años, dependiendo su clases
Muebles y Enseres 5 Años
Construcciones y edificaciones. 15 Años
Equipos de Transporte, Tracción y Elevación 15 Años

Deterioro

En cada fecha sobre la que se informa; la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO DE

SALUD LOS PALMITOS evaluará si sus activos clasificados como propiedades, planta y

equipos se han visto deteriorados. De ser así; la entidad reconocerá, medirá y revelará dicho

deterioro; con base en lo establecido en las Normas Internacionales de Contabilidad para el

Sector Público - NICSP y en especial en la sección 21 Deterioro del Valor de Activos No

Generadores de Efectivo.

Revelaciones

La E.SE revelará para cada categoría de elementos de propiedad, planta y equipo, la siguiente

información: Las bases de medición, los métodos de depreciación utilizados, las vidas útiles o las

tasas de depreciación utilizadas, el importe bruto en libros y la depreciación acumulada Una

conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo.

Notas de carácter especifico

Nota 5 Propiedad, planta y equipo

 Los saldos en la cuenta de propiedad planta y equipo a corte de 10 de Noviembre del 2018, está

comprendido por los siguientes activos, y corresponde a los bienes que tiene la empresa para llevar

a cabo su objeto social.

Detalle Noviembre
2018
Terrenos $ 263.406.500

Edificaciones $ 294.000.000

Plantas, Ductos Y Túneles $ 30.000.000

Redes, Líneas Y Cables $ 10.500.000

Equipo Médico Y Científico $ 166.590.059

Muebles, Enseres Y Equipo De Oficina $ 20.680.620

Equipos De Comunicación Y Computación $ 20.547.699

Depreciación Acumulada $ 155.933.605

Total $ 887.296.218

Nota 6 Hechos Ocurridos Después Del Período Sobre El Que Se Informa

No se presentaron hechos relevantes después del cierre de los estados financieros y hasta la

fecha de su aprobación, que puedan afectar de manera significativa la situación financiera de

entidad reflejada en estos estados financieros.

Comparación de los estados financieros a corte 31 de Diciembre del 2017, frente

los emitidos a 10 de Noviembre del 2018 bajo NIC-SP

 Conclusiones

Una vez realizado un diagnóstico detallado en la Empresa Social del Estado Centro de Salud

de los Palmitos, en relación a sus activos de Propiedad, planta y equipo se determinó que no se

cumplen con las etapas contables de esta partida, establecidas en el nuevo marco normativo de

la Contaduría General de la Nación (CGN), para el reconocimiento, medición, revelación y

presentación de los hechos económicos para aquellas empresas que no cotizan en el mercado de

valores, y que no captan ni administran ahorro del público, además se observa que el inventario

de la misma esta desactualizado y que los estados financieros no revelen la realidad de la

entidad, razón por cual se implementa las normas internacionales de contabilidad para el sector

público (NIC-SP 17), según los establecido en la Resolución 414 de 2014.

Recomendaciones

Se le recomienda a la E.S.E. Los Palmitos hacer un continuo seguimiento a la implementación

de la NIC-SP 17 y realizar las respectivas capacitaciones al personal competente, y así tener un

control del adecuado funcionamiento y aplicación de la misma.

 Referencias

Ball, R. (2006). International Financial Reporting Standards (IFRS): pros and cons for

investors. Accounting and Business Research, International Accounting Policy Forum,

Contaduría General de la Nación CGN, (2014), Resolución 414 del 2014. Bogotá D.C

Colombia.

Decreto 2649 (1993), Reglamento general de contabilidad. Bogotá D.C Colombia.

IASB (2009). NIIF para las Pymes. Londres: Ed. IASB.

International Public Sector Accounting Standards IPSAS, (2017) Las NICSP en su bolsillo

Edición 2017.

Horacio Molina Sánchez (2015) Convergencia con las Normas Internacionales de

Información Financiera (NIIF) en Colombia, Bogotá D.C. Colombia

NICSP 17 (2014), Norma Internacional de Contabilidad del Sector Público, Propiedad, planta y

equipo.

https://www.ifac.org/system/files/publications/files/nicsp-17-propiedad-plan.pdf
 ANEXOS

ACTA No.2 CONFORMACIÓN DEL COMITÉ TECNICO DE SOSTENIBILIDAD

CONTABLE

Siendo las 9:00 a.m. del 04 de octubre del 2018 se dio inicio a la reunión del comité de
sostenibilidad contable, previa convocatoria del grupo de investigación conformado por
María Jorge y Enadis Villalba, en donde se enfocaron en los siguientes temas:

1. Verificación del quórum

2. Conformación del comité
3. Aprobación de la depuración de los saldos de P.P.&E
4. Toma de decisiones para darle de baja a ciertos activos de la P.P.&E

Mediante el cual se conforma el Equipo de Trabajo NIC-SP, con el objetivo de desarrollar

e implementar las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público dando
cumplimiento a la Normatividad Vigente.

La Gerencia General en uso de sus facultades legales acuerda la creación del Equipo de Trabajo
NIC-SP (Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público), entendiendo que las
cifras y demás datos contenidos en los Estados Financieros es de su responsabilidad, conforme a
lo indicado en la Ley 222 de 1995.

Considerando

a. Que el Gobierno Nacional emitió la Ley 1314 del 2009 mediante la cual se adoptan las
Normas Internacionales de Contabilidad e Información Financiera en Colombia.
b. Que la resolución 743 del 17 de Diciembre de 2013, incorpora en el Régimen de
Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable para algunas empresas sujetas a su
ámbito y se dictan otras disposiciones, en su artículo 1 dice: “Incorporar, como parte
integrante del régimen de Contabilidad Pública, el Marco Normativo dispuesto en el anexo
del decreto Nacional 2784 de 2012”.
c. Que la resolución 414 del 8 de Septiembre de 2014, incorpora en el Régimen de
Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable para Empresas que no Cotizan en el
Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público.
d. Que es función de la administración constituir los comités que sean necesarios, designar
sus integrantes y establecer sus funciones e impartir las instrucciones a que haya lugar.
e. Que es función de la entidad desarrollar políticas y procedimientos para el buen
funcionamiento de la entidad.
 DESARROLLO
1. Verificación del quórum

NOMBRES Y APELLIDOS Asistencia o ausencia

JORGE MEZA GOMEZ Presente

MARIA JORGE PEREZ Presente

ENADIS VILLALBA Presente

KENIA GARIZADO FUNES Presente

ALBEIRO PEREZ PEREZ Presente

MARTHA HERNNDEZ ELIAS Presente

GRACIELA GOMEZ DIAZ Presente

DEISY SANTOS FRANCO Presente

Se realizó el correspondiente llamado a lista, verificándose que existió quórum suficiente

para deliberar y decidir en la presente reunión, debido que todos los invitados estuvieron
presentes.

Se tiene en cuenta las siguientes actividades:

 Conformar el “Equipo de Trabajo NIC-SP” (o “Comité NIC-SP”), con el fin de tomar

decisiones relacionadas con la implementación de las Normas Internacionales de
Contabilidad para el Sector Público (NIC-SP) en la entidad.
 El Equipo de Trabajo NIC-SP tiene el importante rol de implementar las Normas
Internacionales de Contabilidad para el Sector Público, incluyendo el entendimiento del
abordaje de los riesgos potenciales que rodean la conversión.
 Además, la administración atenderá con la debida diligencia la implementación de las NIC-
SP 17 mediante las decisiones que tomará el Equipo de Trabajo, haciendo las consultas
previas a que haya lugar en cada caso.
 El Equipo de Trabajo NIC-SP se conforma con el objetivo de liderar la implementación de
la NIC-SP 17 P.P&E como una iniciativa importante para la cual la organización requiere
preparación y gestión del cambio.
 Con el fin de garantizar el adecuado proceso de implementación de las NIC-SP 17, en
forma oportuna y eficiente, se conforma el presente reglamento que representa el
compromiso de toda la entidad con este proceso.
 Mediante la presente acta, la gerencia de la entidad delega en este Comité la toma de decisiones
de implementación, tales como las depuraciones, los ajustes que se han de realizar, las
reclasificaciones y las mediciones de acuerdo con IFRS.

2. Conformación del Grupo de Trabajo NIC-SP

El Grupo de Trabajo NIIF estará conformado por los siguientes integrantes o miembros:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO EN LA ROL EN EL GRUPO DE

ENTIDAD NIC-SP

JORGE ANDRES MEZA GOMEZ Gerente General Líder General responsable

del proyecto, delegando en el
Comité las funciones
pertinentes
MARIA JORGE PEREZ Grupo Investigador Líder de Aplicación

Proyecto NIC-SP

ENADIS VILLALBA Grupo Investigador Líder de Aplicación

Proyecto NIC-SP

KENIA MARGARETH GARIZADO FUNES Contadora Coordinador del Proyecto

NIC-SP
ALBEIRO PEREZ PEREZ Tesorero Secretario Técnico de
Proyecto NIC-SP

MARTHA HERNNDEZ ELIAS Jefe De Presupuesto Miembro Técnico del

Equipo de Trabajo NIC-SP

GRACIELA GOMEZ DIAZ Jefe De Almacén Miembro Técnico del

Equipo de Trabajo NIC-SP
DEISY SANTOS FRANCO Jefe De Control Interno Representante al
Seguimiento de Trabajo NIC-
SP

3: Aprobación de la depuración de los saldos de P.P. &E

Se acuerda con el comité de sostenibilidad contable tomar como saldo inicial de la P.P.&E su
valor de mercado menos un porcentaje del deterioro del valor de acuerdo con el estado del
mismo, debido que no se encuentra un costo histórico confiable, la decisión fue tomada por
unanimidad por todos los integrantes que tiene voz y voto.

Los porcentajes de deterioro del valor según el estado de los activos de P.P. &E fueron los
siguientes:

ESTADO DEL ACTIVO % DE DETERIORO

 Bueno 25%

Regular 40%

Malo 100%

4: Toma de decisiones para darle de baja a ciertos activos de la P.P.&E

Se determinó por el comité de sostenibilidad contable que todos los activos que tengan un
estado malo, se le procederá a dar de baja por las siguientes razones:

 No cumpla con los requisitos establecidos para que se reconozca como tal.

 Se disponga del elemento.

 No se espera obtener un potencial de servicio o beneficios económicos futuros por su uso
o enajenación.

Todas las decisiones tomadas por el comité técnico de sostenibilidad contable, estuvieron de
acuerdo todos los presentes.

Siendo las 11:30 a.m. se dio por terminada la reunión donde a continuación se anexa la lista
de asistentes:

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JORGE MEZA GOMEZ MARIA JORGE PEREZ
Líder General Líder de Aplicación Proyecto NIC-SP

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ENADIS VILLALBA KENIA GARIZADO FUNES
Líder de Aplicación Proyecto NIC-SP Coordinador del Proyecto NIC-SP

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ALBEIRO PERE PEREZ MARTHA HERNANDEZ
Secretario Técnico de Proyecto NIC-SP Miembro Técnico Equipo de Trabajo
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GRACIELA GOMEZ DIAZ DEISY SANTOS FRANCO Miembro
Técnico Equipo de Trabajo Representante al Seguimiento