Etapas de la Auditoría: Planeación, Ejecución y, Dictamen de la auditoría

de sistemas computacionales.

 Planeación
Es el primer paso donde se evalúa como se va ejecutar la auditoría, donde se
identifica las razones porque se hará la auditoría. Se determinan los Objetivos
de la misma, los diseños de los métodos y todos los procedimientos para llevarla
a cabo. Aquí se crean los documentos que servirán de apoyo para la ejecución
con la documentación de los planes, programas y presupuestos para llevarla a
cabo.

 Ejecución

Está determinada por las características propias, los puntos elegidos y los
requerimientos estimados en la planeación.

 Dictamen

Esta etapa que es el resultado final de la auditoría, es donde se presentan los

siguientes puntos: la elaboración del informe de las situaciones que se han
detectado, la elaboración del dictamen final y la presentación del informe de
auditoría.
Analizar la información y elaborar un informe de las situaciones detectadas

Junto con la detección de las oportunidades de mejoramiento se debe realizar el

análisis de los papeles de trabajo y la elaboración del borrador de las
oportunidades detectadas, para ser discutidas con los auditados, después se
hacen las modificaciones necesarias y posteriormente el informe final de las
situaciones detectadas.
Elaborar el Dictamen Final

El auditor debe terminar la elaboración del informe final de auditoría y

complementarlo con el dictamen final, para después presentarlo a los directivos
del área auditada para que conozcan la situación actual del área, antes de
presentarlo al representante o gerente de la empresa.
Elaborar el Dictamen Formal
Esta parte se presenta formalmente el informe y el dictamen de la auditoria al
más alto de los directivos de la empresa, donde se informa de los resultados de
la auditoría. Tanto el informe como el dictamen deben presentarse en forma
resumida, correcta y profesional

Instrumentos de recopilación de información

  Entrevista

Es la principal actividad de un auditor sin importar el tipo de auditoria que se

realice, es la recopilación de conformación sobre el aspecto que va auditar, pues
concentra y tabular esa conformación en cuadros Y estadísticas analiza sus
resultados y emite un juicio sobre lo que evaluó.Una entrevista consta de inicio,
apertura, cima y cierre.

 Cuestionarios

Es la recopilación de datos mediante preguntas impresas en la que el

encuestado responde mediante su criterio. Que luego el auditor convierte en
informacion valiosa para realizar su trabajo.

 Encuestas

Las encuestas constituyen una de las técnicas mas populares y de mayor uso
en la auditoria.

 Observación
La acción de observar y mirar detenidamente, esta técnica es muy utilizada por
los auditores ya que les permite recolectar directamente la informacion
necesaria.

 Inventarios
Esta forma de recopilación de información consiste en hacer un recuento físico
de lo que se está auditando a fin de saber la cantidad existente de algún producto
en una fecha determinada y comprarla con la que debía haber según los
documentos en esa misma fecha.

 Muestreo

Un auditor debe tener información segura, pero se le hace imposible e inoperante

revisar todas las transacciones, razón por la cual debe tomar una muestra
representativa de cada una de las labores de la población auditada.

 Experimentación

Ayudan al auditor a recopilar información la experimentación es quien lleva a

cabo la auditoria puede participar activamente o no en la observación de
fenómenos.

Técnicas tradicionales y especiales de evaluación aplicables en la auditoría

de sistemas computacionales.

 EXAMEN: Consiste en analizar y poner a prueba la calidad y el

cumplimiento de las funciones, actividades y operaciones que se realizan
 cotidianamente en una empresa, es utilizado para evaluar los registros,
planes, presupuestos, programas, controles y todo lo demás aspectos que
afectan la administración y control de una empresa o de las áreas que la
integran.
 INSPECCIÓN: La inspección en sistemas computacionales es Sinónimo
de supervisión, ya que trata de examinar la forma en que se desarrollan
las actividades de un área de sistemas computacionales, a fin de evaluar
y emitir un informe sobre el desarrollo normal de sus funciones y
operaciones; también tiene como propósito monitorear el desarrollo
cotidiano de las funciones, actividades y operaciones normales de las
empresas, para evaluar y si es necesario, corregir su desarrollo beneficio.
 CONFIRMACIÓN: Es uno de los aspectos fundamentales para la
credibilidad de una auditoria es la confirmación de los hechos y la
certificación de los datos obtenidos durante la revisión; ya que el resultado
final de una auditoria es la emisión de un dictamen en el que el auditor
vierte sus opiniones, la característica fundamental de una auditoria,
cualquiera que sea su tipo, es la autenticidad con la que el auditor emite
sus opiniones, sean a favor o en contra.

 COMPARACIÓN: Esta debe ser aplicada de acuerdo a las necesidades

y características específicas del área de sistemas o del propio sistema
que va a ser auditado. Con la comparación de información se pueden
encontrar las similitudes y diferencias entre ambas áreas o empresa, con
lo cual se pueden hacer conjeturas y deducciones sobre las desviaciones
encontradas.
 REVISION DOCUMENTAL: Es la forma más importante de evaluar a las
empresas; además no solo sirve para aplicaciones en una auditoria
tradicional, sino también como un importante apoyo en los diferentes tipos
de auditoría de sistemas computacionales; claro está adoptándola a las
características específicas de evaluación de los sistemas
computacionales.
 ACTA TESTIMONIAL: La importancia de este radica en que con su uso
se pueden evidenciar pruebas fehacientes, circunstanciales, probatorias
para comprobar desviaciones en el área auditada y es utilizada para
testimoniar los robos, desapariciones o cualquier aspecto relacionado con
la desaparición de algún bien de la empresa, para fincar
responsabilidades por deficiencia en las actividades de la empresa;
aunque puede ser levantada en cualquier otra incidencia de las
actividades cotidiana de una empresa.
 MATRIZ DE EVALUACIÓN: Es uno de los documentos de recopilación
más versátiles y de mayor utilidad para el auditor de sistemas
computacionales, debido a que a través de esta es posible recopilar una
 gran cantidad de información relacionada con las actividades realizadas
en esta área de informática, esta herramienta consiste en una matriz de
seis columnas de las cuales la primera corresponde a la descripción, y las
otras cinco a un criterio de evaluación descendente o ascendente (Exc.,
Bueno, Suf., Reg., Deficiente).
 MATRIZ DOFA: es un acrónimo de Debilidades, Oportunidades,
Fortalezas y amenazas de la empresa, las cuales son analizadas cada
una por separado en cuanto a su presencia interna y a la influencia que la
empresa recibe del exterior.

Bibliografía
"Etapas de la Auditoría". Disponible En:
http://angelvrojasfuncioninformaticat31v.blogspot.com/

Administración de la función informática, Publicado en viernes, 20 de

noviembre de 2015

"Instrumentos de recopilación de información".

Muñoz, C. (2002). Auditoría en Sistemas Computacionales. México:

PEARSONS EDUCACIÓN.

"Técnicas tradicionales y especiales de evaluación aplicables en la

auditoría de sistemas computacionales ". domingo, 2 de abril de 2017
Muñoz, C. (2002). Auditoría en Sistemas Computacionales. México:
PEARSONS EDUCACIÓN.