U3. Actividad 2. Procedimiento de elaboración de estados financieros.

Estimado estudiante en línea el proposito de esta actividad es que los estudiantes asuman
información necesitan para hacer el registro en dichos estados financieros y cuál es el proc

Antes de comenzar la actividad, revisa en tu contenido nuclear los temas referentes a: Pro
del balance general, asì como las fuentes propuestas por tu docente para efectuar esta act

Indicaciones:

1. Revisa la información que tu docente te proporcionará respecto a la situación de dos

resultados (ambas cuentan con cierta información contable – que te entregarán-, pero desc
2. Tú, como asesor(a) contratado, deberás elaborar una ruta donde describas detalladam
es decir, cuál es el procedimiento que deben seguir.
3. Después, analiza la información contable que han proporcionado las empresas y respo
que requieren?, de no ser así ¿qué necesitan?
4. Reúne en un documento:
* Descripción de las empresas.
* Procedimiento de elaboración de los estados financieros.
* Análisis de la información contable proporcionada por cada empresa
5. Guarda tu documento con la nomenclatura ICO_U3_A2_XXYZ y sùbelo al espacio corre
 Saldos que serán utilizados para formular el Balance General:

SALDOS OBTENIDOS DE LA BALANZA DE COMPROBACIÓN

NOMBRE DE LA CUENTA
Caja
Bancos
Documentos por cobrar
Edificio
Rentas pagadas por anticipado
Acreedores diversos
Documentos por pagar a corto plazo
Utilidad del ejercicio
Acreedores hipotecarios
Capital social

Com
Balance

ACTIVO
Circulante: Caja
Bancos
Documentos por cobrar

Fijo: Edificio

Diferidos: Rentas pagadas por anticipado

TOTAL ACTIVO
utilizados para formular el Balance General:

DE LA BALANZA DE COMPROBACIÓN

SALDO
30,000.00
300,000.00
100,000.00
200,000.00
70,000.00
50,000.00
100,000.00
50,000.00
60,000.00
440,000.00

Compañía "La Bahía, S.A. de C.V."

Balances General al 31 de diciembre 2017.
Cifras en miles de pesos

30,000.00
300,000.00
100,000.00
430,000.00

200,000.00

200,000.00
70,000.00
70,000.00

700,000.00
pañía "La Bahía, S.A. de C.V."
General al 31 de diciembre 2017.
Cifras en miles de pesos
PASIVO
Circulante:
Acreedores diversos 50,000.00
Documentos por pagar a corto plazo 100,000.00

Fijo: Acreedores hipotecarios 60,000.00

CAPITAL CONTABLE:
Capital social 440,000.00
Utilidad del ejercicio 50,000.00

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE

150,000.00

60,000.00

490,000.00

700,000.00
1 Registrar el activo circulante que son:

ACTIVO CIRCULANTE
Caja 30,000.00
Bancos 300,000.00
Documentos por cobrar 100,000.00
TOTAL 430,000.00

2 Clasificar los activos fijos, estos son los que no representan cambios de manera constante,como los activos circulant

ACTIVO FIJO
Edificio 200,000.00
TOTAL 200,000.00

3 Clasificar los activos diferidos, estos pertenecen a los gastos que se hicieron por anticipadoo gastos que la empresa consum

ACTIVO DIFERIDO
Rentas pagadas por anticipado 70,000.00
TOTAL 70,000.00

4 Se debe de realizar la suma de los tres diferentes activos, el circulante, el fijo y el diferido.

ACTIVOS
CIRCULANTE 430,000.00
FIJO 200,000.00
DIFERIDO 70,000.00
TOTAL 700,000.00

5 Se realiza la sumatoria de los pasivos circulantes, estas cuentas que se categorizan porque tienen una deuda con du

PASIVO CIRCULANTE
Acreedores diversos 50,000.00
Documentos por pagar a corto plaz 100,000.00
TOTAL 150,000.00

6 Se registran los pasivos fijos, que son aquellos que tienen una duración mayor a un año, en este caso son

PASIVO FIJO
Acreedores hipotecarios 60,000.00
TOTAL 60,000.00

7 Se registran los pasivos diferidos, que son las obligaciones que tiene la empresa por ingresos recibidos de manera a

8 Se realiza la suma se todos los pasivos que se tiene

 PASIVOS
CIRCULANTE 150,000.00
FIJO 60,000.00
TOTAL 210,000.00

9 Capital contable

CAPITAL CONTABLE
Capital social 440,000.00
Utilidad del ejercicio 50,000.00
TOTAL 490,000.00

10 Suma pasivo y capital

PASIVO 210,000.00
CAPITAL 490,000.00
TOTAL 700,000.00

11 RESULTADOS IGUALES
Suma pasivo y capital
TOTAL 700,000.00
Activos
TOTAL 700,000.00
constante,como los activos circulantes, en esta categoría se catalogan

adoo gastos que la empresa consumirá en el futuro pero que se pagan de manera anticipada,en esta categoría se catalogan

zan porque tienen una deuda con duración menor a un año, que son las siguientes

año, en este caso son

a por ingresos recibidos de manera anticipada para presentar un servicio o realizar una venta afuturo, en este caso no hay
goría se catalogan

este caso no hay

 Saldos que seràn utilizados para formular el Estado de

SALDOS OBTENIDOS DE LA BALANZA DE COMPROBACIÓ

NOMBRE DE LA CUENTA
Ventas Netas
Costo de venta
Gastos de venta
Gastos de administraciòn
Gastos financieros
Productos financieros
Otros productos
Otros gastos

Compañía "La Surtidora, S.A. de C.V."

Estado de Resultados del 1 de enero al 31 de diciembre 2017.
Cifras en miles de pesos
VENTAS:
MENOS
COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de venta

Gastos de administraciòn

UTILIDAD DE OPERACIÓN

GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS Gastos financieros

Productos financieros

UTILIDAD DESPUES DE GASTOS Y

PRODUCTOS FINANCIEROS

OTROS GASTOS Y PRODUCTOS Otros gastos

Otros productos

UTILIDADES ANTES DE ISR Y PTU

ormular el Estado de Resultados:

ALANZA DE COMPROBACIÓN
SALDO
728,000.00
528,000.00
80,000.00
70,000.00
55,000.00
10,000.00
50,000.00
80,000.00

a, S.A. de C.V."
o al 31 de diciembre 2017.
de pesos
728,000.00

528,000.00
528,000.00
200,000.00

80,000.00
70,000.00
150,000.00
50,000.00

55,000.00
10,000.00
45,000.00
5,000.00

80,000.00
50,000.00
30,000.00
- 25,000.00
1 Para iniciar debemos de tener el monto total de las ventas netas
2 Definir los gastos operativos para conocer la utilidad operativa
3 Aplicar la tasa de impuestos para obtener la utilidad después de los impuestos
4 Resultará la utilidad neta